现金和银行存款管理流程手册
现金收付与银行存款收付流程讲解
现金收付与银行存款收付流程讲解现金收付与银行存款收付流程讲解(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注：A 原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
B 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：A 下午下班后，现金库存应在限额内。
B 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗(材料采购)——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)——→管理费用岗(管理部门用款)——→销售费用岗(销售部门用款)——→工资福利岗(工资兑现、福利)——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：A 开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
人民币银行结算账户管理操作手册(详细)
人民币银行结算账户管理操作手册第一章概述 (2)第一节存款人、开户银行和银行结算账户 (3)第二节银行结算账户的核准制与备案制 (6)第二章账户业务处理流程 (9)第一节存款人如何办理开立、变更、撤销手续 (9)第二节核准类银行结算账户资料的报送 (12)第三章银行结算账户申请书 (12)第一节开立银行结算账户申请书 (13)第二节变更银行结算账户申请书 (23)第三节临时存款账户展期申请书 (27)第四节撤销单位银行结算账户申请书 (31)第五节补（换）发银行结算账户申请书 (33)第六节以单位名称后加内设机构（部门)名称开立专用存款账户申请书附页 (35)第七节建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (38)第八节变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页 (40)第九节变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页 (43)第四章银行结算账户的开立 (47)第一节基本存款账户的开户资料 (47)第二节专用存款账户的开户资料 (64)第三节临时存款账户的开户资料 (69)第四节一般存款账户的开户资料 (77)第五节开户银行对开户资料的审查与账户管理系统操作 (77)第五章银行结算账户的变更、补（换）发、展期和撤销 98第一节银行结算账户的变更 (98)第二节银行结算账户的补（换)发 (114)第三节临时存款账户的展期 (117)第四节银行结算账户的撤销 (118)第五节账户管理系统操作应注意的有关事项 (121)第六章有效个人身份证件 (125)第七章个人银行结算账户 (128)第八章银行机构的系统管理 (131)第一节银行结构代码的管理 (131)第二节操作员的管理 (142)第九章常见问题解答 (143)第一章概述中国人民银行营业管理部根据属地管理原则,对北京市辖内各类银行结算账户实施监控和管理。
根据《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》)等文件的规定,中国人民银行营业管理部结合人民币银行结算账户管理系统的实际运行情况，为提高账户申请、办理、审核等过程中的工作效率，普及账户业务知识，从实际操作出发，拟写了本业务操作指引，供各相关主体在日常工作中使用.第一节存款人、开户银行和银行结算账户一、存款人（开户主体）在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位）、个体工商户和自然人.注意：存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度公司货币资金管理制度一、引言 货币资金是公司资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金的管理对于公司的财务状况和经营成果具有重要影响。
为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用，特制定本制度。
二、适用范围 本制度适用于公司及所属各单位的货币资金管理。
三、货币资金管理的目标 1. 确保货币资金的安全、完整。
2. 提高货币资金的使用效率。
3. 保证货币资金的核算准确无误。
四、货币资金管理的原则 1. 严格遵守国家有关法律法规和财务制度。
2. 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。
3. 加强内部控制，防范货币资金风险。
4. 定期进行货币资金清查，确保账实相符。
五、货币资金管理的内容 1. 现金管理 - 现金的使用范围应符合国家有关规定。
- 现金的收付应严格按照审批程序进行。
- 现金应及时存入银行，不得坐支现金。
- 现金日记账应日清月结，确保账实相符。
- 库存现金应定期进行盘点，发现问题及时处理。
2. 银行存款管理 - 银行账户的开设、使用和撤销应符合国家有关规定。
- 银行存款的收付应严格按照审批程序进行。
- 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，确保账账相符。
- 银行存款余额调节表应定期编制，发现问题及时处理。
- 银行票据的管理应严格按照有关规定执行。
3. 其他货币资金管理 - 其他货币资金的核算应符合国家有关规定。
- 其他货币资金的收付应严格按照审批程序进行。
- 其他货币资金应定期进行清查，确保账实相符。
4. 货币资金的内部控制 - 建立健全货币资金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。
-加强货币资金的审批管理，严格按照审批程序进行货币资金的收付。
- 加强货币资金的收付管理，确保货币资金的收付合法、合规。
- 加强货币资金的保管管理，确保货币资金的安全、完整。
- 加强货币资金的监督检查，及时发现和纠正货币资金管理中的问题。
现金收取工作管理制度
现金收取工作管理制度一、目的与原则为加强现金收取工作的管理，确保现金收取的安全、准确和高效，制定本制度。
本制度遵循“统一管理、分工负责、规范操作、安全高效”的原则。
二、现金收取范围1. 门店销售现金收入；2. 各类收费项目现金收入；3. 其他与公司业务相关的现金收入。
三、岗位职责1. 收银员负责现金收取、验钞、保管、交接等工作；2. 门店负责人负责现金收取工作的监督与检查；3. 财务部门负责现金的汇总、核对、存入银行等工作。
四、现金收取流程1. 收银员在收到现金时，应立即进行验钞，确认无误后，当面复点现金，并在销售小票上注明；2. 收银员将现金收入放入收银箱，并做好现金日记账；3. 门店负责人定期对收银员进行现金收取工作的检查；4. 财务部门每日对门店现金进行汇总，与销售小票进行核对；5. 财务部门将核对无误的现金存入银行，并做好银行存款日记账。
五、现金保管与交接1. 收银员应妥善保管收银箱，确保现金安全；2. 现金交接时，双方需当面点清现金，确认无误后签字确认；3. 现金交接过程中，如发生差异，应立即查明原因，并及时上报处理；4. 严禁私吞、挪用现金，一经发现，严肃处理。
六、突发事件处理1. 如遇现金丢失、被盗等事件，应立即报警，并上报公司领导；2. 公司对现金丢失、被盗等事件进行调查，并追究相关人员责任；3. 加强对现金收取环节的安全防范，防止类似事件再次发生。
七、培训与考核1. 定期对收银员进行现金收取业务的培训，提高业务水平；2. 对现金收取工作中表现优秀的人员给予表彰和奖励；3. 对现金收取工作中出现的问题，及时进行整改，并对相关人员实施考核。
八、保密规定1. 严禁泄露现金收取工作的相关数据和信息；2. 严禁无关人员接触现金收取环节，确保现金安全。
九、附则1. 本制度自发布之日起执行；2. 本制度的解释权归公司财务部门；3. 如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
（注：本文仅展示全文五分之一内容，以下小节略。
现金及银行存款管理办法
现金及银行存款管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范我司现金及银行存款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。
1.2 本办法适用于我司全体员工及各部门，涉及现金及银行存款的收付、存储、保管、使用等环节。
二、现金管理2.1 现金收入（1）各部门在收到现金时，应及时开具收据，并在收据上注明款项来源、金额、日期等信息。
（2）收到现金后，应在当天将现金存入银行，不得坐支。
2.2 现金支出（1）各部门需提前申报现金支出计划，经财务部门审核批准后，按照批准金额领取现金。
（2）现金支出需凭有效发票、收据等原始凭证报销，严禁虚报、冒领。
2.3 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。
（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保账实相符。
三、银行存款管理3.1 银行账户管理（1）公司应在具备合法资质的银行开设银行账户，并报财务部门备案。
（2）公司银行账户不得出借、出租或转让给他人使用。
3.2 银行存款收付（1）公司各项收入应及时存入银行，不得截留、挪用。
（2）公司各项支出应通过银行转账方式支付，原则上不得使用现金。
3.3 银行存款核对（1）财务部门应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。
（2）如发现账务不符，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。
四、监督检查4.1 财务部门应加强对现金及银行存款的监督检查，确保资金安全。
4.2 公司设立举报渠道，对违规行为进行严肃查处。
五、责任追究5.1 违反本办法规定的，公司将视情节轻重，对相关责任人给予相应的处罚。
5.2 涉嫌违法犯罪的，公司将移交司法机关处理。
六、附则6.1 本办法解释权归公司财务部门。
6.2 本办法自发布之日起实施，原有规定与本办法不符的，以本办法为准。
七、现金使用规范7.1 现金使用范围（1）公司日常经营活动中，原则上不得使用大额现金，单笔现金支付不得超过规定的限额。
（2）特殊情况需使用大额现金的，应提前向财务部门申请，经批准后方可执7.2 现金报销（1）员工因公产生的合理现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供相关原始凭证。
资金管理制度
资金管理制度文件编号：第一章总则第一条为了加强公司资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条公司应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
第四条公司在建立与实施资金内部控制中，强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第二章职责分工与授权批准第五条公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
资金业务的不相容岗位包括：（一）资金支付的审批与执行。
（二）资金的保管、记录与盘点清查。
（三）资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条公司配备合格的人员办理资金业务，并结合公司实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
银行金库安全管理手册
银行金库安全管理手册第一章：金库概述 (2)1.1 金库的定义与作用 (2)1.2 金库的类型及特点 (3)第二章：金库建设与设计 (4)2.1 金库选址与规划 (4)2.2 金库建筑结构设计 (4)2.3 金库安全设施配置 (5)第三章：金库管理制度 (5)3.1 金库管理制度概述 (5)3.2 金库管理岗位职责 (6)3.3 金库管理流程与规范 (7)第四章：金库日常操作与管理 (7)4.1 金库钥匙管理 (7)4.2 金库现金管理 (8)4.3 金库物品存放与领取 (8)第五章：金库安全防范 (9)5.1 金库安全风险分析 (9)5.2 金库安全防范措施 (9)5.3 金库应急预案 (10)第六章：金库监控系统 (10)6.1 金库监控系统概述 (10)6.2 监控设备安装与调试 (11)6.2.1 监控设备的选择 (11)6.2.2 监控设备安装 (11)6.2.3 监控设备调试 (11)6.3 监控系统运行与维护 (11)6.3.1 监控系统运行 (11)6.3.2 监控系统维护 (12)第七章：金库保卫人员管理 (12)7.1 保卫人员职责与要求 (12)7.1.1 保卫人员职责 (12)7.1.2 保卫人员要求 (12)7.2 保卫人员培训与考核 (13)7.2.1 保卫人员培训 (13)7.2.2 保卫人员考核 (13)7.3 保卫人员福利与待遇 (13)7.3.1 工资待遇 (13)7.3.2 福利保障 (13)7.3.3 激励机制 (13)第八章：金库安全检查 (14)8.1 金库安全检查概述 (14)8.2 金库安全检查内容与方法 (14)8.2.1 金库安全检查内容 (14)8.2.2 金库安全检查方法 (14)8.3 金库安全检查结果处理 (15)8.3.1 发觉问题及时整改 (15)8.3.2 建立健全金库安全检查制度 (15)第九章：金库处理 (15)9.1 金库类型与特点 (15)9.1.1 金库类型 (15)9.1.2 金库特点 (15)9.2 金库处理程序 (16)9.2.1 报告 (16)9.2.2 现场保护 (16)9.2.3 调查 (16)9.2.4 损失评估 (16)9.2.5 责任追究 (16)9.2.6 赔偿处理 (16)9.3 金库责任追究 (16)9.3.1 刑事责任 (16)9.3.2 民事责任 (16)9.3.3 行政责任 (17)9.3.4 内部责任 (17)第十章：金库信息化管理 (17)10.1 金库信息化概述 (17)10.2 金库信息管理系统建设 (17)10.3 金库信息安全管理 (18)第十一章：金库法律法规与政策 (18)11.1 金库相关法律法规 (18)11.2 金库政策解读 (19)11.3 金库合规管理 (19)第十二章：金库未来发展趋势 (20)12.1 金库技术创新 (20)12.2 金库管理优化 (20)12.3 金库行业发展趋势 (21)第一章：金库概述1.1 金库的定义与作用金库，作为一种安全、可靠的财富存储设施，自古以来就承担着重要的社会职能。
出纳工作内容及具体流程
出纳工作内容及具体流程出纳是负责企业或组织的日常现金收支管理和账务记录的职位。
他们负责处理企业现金、银行存款、发放和收取款项、记账等工作。
下面将详细介绍出纳的工作内容和具体流程。
一、工作内容：1.现金管理：负责日常现金收支管理，包括记录现金的存入、支出、调拨等情况，并确保企业的现金安全。
2.银行存款管理：负责企业银行账户的日常管理，包括存款、取款、调拨等操作，以及通过银行完成企业收支款项的结算。
3.发放和收取款项：负责企业内部员工或外部供应商的款项发放和收取。
例如，发放员工工资、奖金、报销款项，收取供应商的货款等。
4.记账和核对：负责将所有款项的发放和收取记录在账簿上，并核对账簿与银行对账单、凭证等，确保账目的准确无误。
5.期末结账：负责企业每个期末的结账工作，包括制作资金变动表、银行存款对账单、现金余额对账表等财务报表。
6.准备财务报表：协助财务部门准备财务报表和财务分析，如现金流量表、利润表等。
7.处理账户事项：处理与银行有关的事项，如开立或注销企业账户、更改账户信息、办理电汇等。
8.准备税务文件：配合税务部门准备和提供税务文件，如纳税申报表、税务支付凭证等。
二、具体流程：1.接收和记录款项：当企业或组织收到现金款项时，出纳要认真接收并记录下来。
这些款项可以是员工的工资、销售的收入等。
2.核对款项：出纳需要核对收到的款项是否准确，并将款项存放在安全的地方，以防止丢失或被盗。
4.支取款项：当企业需要支付款项时，出纳需要按照公司规定的程序进行操作，包括填写支票、办理电汇等，并记录在现金流水账上。
5.记账和对账：出纳需要将收取和支付款项的信息记录在企业的账簿上，并定期进行对账，核对账簿和银行对账单，确保账目准确无误。
6.制作财务报表：出纳需要收集和整理各项款项的信息，并协助财务部门制作财务报表，如资金变动表、银行存款对账单等。
7.办理银行业务：出纳需要处理与银行有关的事务，如存款、取款、办理电汇、申请账户变更等。
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编号
客户反馈意见
状态
已修改
已沟通
结构问题已沟通
13.1
对于所有报销的发票，加盖“现金付讫”章可能有困难做到，报销的原始发票量多而且发票的粘贴并不规范
*
14.1
就总公司本部而言，目前现金及银行账户管理操作流程基本符合本流程手册所提的要求和规定
*
14.2
本流程手册中，对“现金”、“银行存款”给予了明确的定义，有利于相关管理制度的制定、完善和落实
2.明确描述公司卡使用管理流程（SOP，P21-23）
3.银行账户开设中明确不同性质账户的使用管理要求（SOP，P26）
4.银行账户管理中突出印鉴管理步骤（SOP，P30）
*
14.3
为防范风险、严格管理，对于“银行支票”的保管工作应进一步明确如下：支票、财务专用章（或支票专用章）、银行预留私人印章必须严格分人管理，不得一人同时保管数章，也不可一人既管支票又管印章
根据客户反馈，在SOP的P15，管理原则中明确表述
14.4
本流程手册提出的银行账户管理模式存在如下问题：有集团公司和总公司资金管理中心同时负责对分公司账户情况的查询、分析和核查，但是其中集团公司和总公司各自的职责和分工未作明确规定，各自职责不够清晰，可能影响总公司对分公司的管控力度
*
29.1
公司下属营业网点的收费，因受银行网络及地理条件限制，在实际工作中存在一个人活期存款、个人定期存款及邮局汇款等方式逐级归集，对此管理流程及控制要求应予明确
P7-9，现金收款流程描述中，明确要求在此类情况下由公司为营销员办理个人银行卡（只能收入、不能支出）
29.2
增加POS机收款方式的流程及管理要求，现有较多机构均采用此方式
P7、9，分类别作相关流程管理描述
29.9.4
由于现金保费涉及层次较多，在流程描述及管理控制时增加营销员—营销分部—中心营销部—公司受理部门等环节
*
注：本次反馈后对流程进行的其它修改：
1.在收付款管理流程中，区分业务与行政收付款流程，详细描述业务收付款管理（SOP，P7-9、P16-18）