票据承兑及直贴业务内控管理实施要点

票据承兑及直贴业务内控管理实施要点近期受经济形势下行、票据市场参与主体多元化等因素的影响，票据业务经营风险日益凸显。

假票诈骗、恶意公示催告及非法票据贴现等案件大幅增加，道德风险和操作风险问题日益突出。

为进一步加强我行票据业务内控管理，提高风险应对能力，确保合规经营，现提出如下要求，请各分行遵照执行。

一、严守道德底线，严禁与中介公司合作
目前，一批非法票据中介或资金掮客直接参与到票据交易过程中，大量开展票据自营、票据错配、包装贴现等多项业务，并与部分金融机构成为利益共同体，逐渐形成非法的地下票据交易市场。

具体操作流程为：票据中介先注册空壳公司，在银行开立账户，利用自己掌握的空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，然后伪造虚假的商品交易合同和增值税专用发票，以空壳公司的名义到银行办理贴现，骗取银行信用。

获取贴现资金后，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。

同时一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的案件屡见不鲜，作案手段也不断翻新。

一是利用伪造、变造票据诈骗资金；二是对已贴现票据进行恶意挂失，利用公示催告时间差进行欺诈等，有预谋地攻击银行，连环作案；三是个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关企业合谋，甚至与不法分子勾结，参与伪造相关手续，违规办理票据业务。

因此各分行票据从业人员要严守道德底线，认真落实我行规章制度要求，严禁与非法票据中介或资金掮客合作，以银行名义
或私下办理非法贴现，私自收受利润回扣等。

二、坚持合规经营，严格票据内控管理机制
各分行应坚守合规经营底线，树立规范经营意识，科学把握票据承兑及贴现业务发展节奏，平衡好风险防控与收益、发展之间的关系。

（一）进一步加强贸易背景真实性审核
一是重视票据承兑及贴现业务贷前调查。

严把客户准入关口，坚持在了解客户的基础上办理承兑和贴现业务。

要结合承兑及贴现申请人的实际经营状况，严格审查其承兑及贴现需求的合理性和真实性。

要加强全额担保承兑业务和贴现业务的贷前调查，确保贸易背景真实、业务符合规定、风险可控。

二是要切实履行审查审批职责，严格审查票据债权债务关系的真实性以及背书连续性，确保合同和增值税发票相关要素相符并可相互印证。

对于关联企业之间的票据转让行为，结合企业经营特点进行合理分析，防止关联企业间虚设交易背景，利用银行承兑汇票骗取银行信用。

对存在伪造合同、虚假发票、回头背书等情形的票据，一律不得承兑和贴现。

三是不断丰富对票据业务贸易背景的验证手段。

各行要督促基层业务人员及时查验增值税发票（或普通发票）原件（办理贴现业务要事前查验原件，承兑业务视业务具体情况可在承兑后两个月内查验原件）；有条件的分行可通过互联网公开信息查询或向税务部门核实，确证增值税发票（或普通发票）的真实性；要合理运用征信系统及财务报表所记载的信息，交叉验证客户业务
经营情况，确保票据业务量与其实际经营规模相吻合，抓住贸易背景上的可疑风险点；各级审查人员都要加强审查力度，认真审查票据及其跟单资料的记载要素，从逻辑上验证贸易背景真实性。

（二）切实完善承兑保证金管理
保证金来源必须合法合规，重点关注保证金的来源方和票据交易对手是否是同一人或是关联方，保证金是否来源于民间融资机构或是与开票人无任何业务关系的第三人等情况。

防止客户利用银行贷款、贴现资金转为保证金滚动开票套取银行资金。

保证金专户必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票，不得挪作它用，不得提前支取。

严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用、混用等行为。

（三）加强空白银行承兑汇票及汇票专用章管理
空白银行承兑汇票属于重要空白凭证，由分行会计部门集中统一管理。

各分行要严格按照总行相关要求，做好空白银行承兑汇票及汇票专用章管理，重点把握空白银行承兑汇票请领、发放、使用、上缴、作废等环节及汇票专用章刻制申请、保管、使用、交接等环节，完善相关制度规定，并严格落实实施。

（四）认真执行票据审验及查询查复制度，防范伪假票据风险
一是要严格按照总行商业汇票直贴和承兑业务制度要求对直贴和质押票据进行认真审验，充分利用票面防伪特征，同时通过人工、仪器等手段重点检查票据号码、大小写金额、密押等记
载事项有无涂改痕迹，避免因审核不严造成瑕疵或克隆、伪造、变造票据买入或将其作为质押物，引发资金风险。

二是严格执行查询查复制度，除严格审核票据要素和承兑行回复的常规查询内容外，特别注意回复中存在的多地、多次查询等情况，如有需要应要求承兑行传真汇票第一联（卡片）进行定位比对和辨别笔迹。

我行作为承兑行受理他行查询时，应严格执行制度，并且特别关注多地、多次查询情况，如发现克隆、变造等可疑情况应及时向他行提示风险，要求他行扣留票据，并且对可疑票据采取标注等方式加强查复、未用退回和支付款项等环节的风险控制。

（五）切实加强票据承兑及直贴业务贷后管理
一是加强对承兑后增值税发票（或普通发票）的核查工作。

对于以银行承兑汇票预付货款或以交付银行承兑汇票达成交易的，在银行承兑汇票签发两个月内，客户经理要及时查验增值税发票（或普通发票）原件，认真履行发票原件核对、复印件收集工作。

二是加强贴现后资金流向监控。

要确保贴现资金使用与审批时的预期用途相符，杜绝贴现资金流入股市、楼市，严禁贴现资金直接转回交易前手，或存入保证金账户进行滚动开票。

（六）加强实物票据的集中保管，完善监测和查库制度
已贴现票据、质押票据、票据大管家代保管和池融资票据应作为重要会计凭证入库，由分行专门部门集中保管。

办理票据贴现和质押，应按规定制作背书，确保背书完整、连续，防止银行
合法权利悬空。

对已贴入的票据，应将贴现凭证和票据按到期日排列，专夹保管。

严格查账、查库程序，做到账实相符，防范票据传递和保管风险。

三、进一步加大业务监督检查和违规查处的力度
一是加强制度执行及票据从业人员日常管控。

在票据承兑及直贴业务的实际操作过程中，要严格按照制度规定，在流程和岗位设置中，形成内控制约和有效监督；加强票据从业人员的业务培训、案防及职业道德教育，加强对票据从业人员履职行为检查，提高风险防范意识；高度关注票据从业人员和基层营业机构负责人的异常动态，防范员工与客户或社会非法票据融资中介关系异化或发生不当资金往来。

二是总行将采取现场检查与非现场监测相结合、定期与不定期检查相结合的方式，加大票据业务的监督检查力度。

对检查过程中发现的与中介公司合作，贸易背景不真实或合同发票存在伪造、变造、重复使用等虚假情况的业务，在业务办理过程中如存在严重违反规章制度的情况，总行将依照我行《中国邮政储蓄银行员工违规行为处理办法（试行）》（邮银发〔2014〕83号）等相关制度，追究当事人的责任；对于相关业务经营机构，将立即取消其业务办理权限，由分行票据业务牵头管理部门会同各相关职能部门组织再培训，并查验整改效果。

再培训和整改情况必须上报总行公司部，经总行同意后方可恢复相关业务办理权限。

如恢复办理权限后，仍有此类违规情况发生，将加重处罚。