银行不良资产管理处置方法及案例
不良资产处置方法汇总解析和经典案例
不良资产处置方法汇总解析与经典案例===============================================前言：我国四大资产管理公司的运作成果对加速商业银行改革，支持国有企业脱困，乃至协助整个中国的金融深化都有着重要意义。
我国资产管理公司不良资产处置方法主要有诉讼追偿、资产重组、债权转股权、多样化出售、资产置换、租赁、破产清偿等，由于种种原因仍然存在诸多不足之处，并面临市场问题和道德风险等问题。
1.我国资产管理公司不良资产处置方法1.1诉讼追偿司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。
有些企业经营困难，但并不表明丧失完全的还款能力，有的依靠其自身的经营收入还有一定的偿债来源，但一些企业无视信用,利用各种借口拖延归还，利用各种手段逃债务。
通过起诉追索债务，能加大对债务人履约的力度，同时也可以避开国有机构处置不良资产需要履行的烦琐的报批手续。
1.2资产重组资产的重组包“债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。
其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。
对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。
1.3债权转股权债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。
1.4多样化出售①公开拍卖:公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。
不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产屮使用较多的方式。
商业银行不良资产的处置
要点二
逆向选择
商业银行在不良资产处置过程中可能存在逆向选择问 题，即优质资产被低价出售，而不良资产却被保留下 来，增加了银行的潜在风险。
0场机制
制定和完善相关法律法规
制定更加完善的法律法规，明确商业银行不良资产处置 的规范和标准，加强对违法违规行为的惩处力度。
处置方式
RTC采取了多种方式进行不良资产处置，包括但不限于：打包出售 、公开拍卖、证券化等。
成效评估
经过几年的努力，RTC成功处置了大量不良资产，有效避免了金融风 险的进一步扩大，对维护美国金融市场的稳定起到了积极的作用。
案例比较与启示
案例比较
华夏银行和RTC在不良资产处置方面采取了不同的策略和方式，但都取得了较好的效果。华夏银行主 要采取了债务重组和出售等方式，而RTC则更加市场化、多元化。
对其进行清算。
破产清偿的程序
破产清偿需要经过申请、受理、宣 告、清算等步骤。
破产清偿的优缺点
破产清偿可以彻底解决债务人的负 债问题，但也可能导致债务人的资 产被分割出售，失去原有的资产。
03
国内外处置案例分析
国内案例：华夏银行不良资产处置
背景介绍
华夏银行在2005年前后受到宏观 经济形势和行业周期性波动的影
响，出现大量不良资产。
处置方式
华夏银行采取了多种方式进行不 良资产处置，包括但不限于：债 务重组、债权转股、出售给资产
管理公司、打包出售等。
成效评估
经过几年的努力，华夏银行成功 剥离了大量不良资产，改善了资
产质量，并逐渐走出了困境。
国际案例：美国RTC不良资产处置
背景介绍
美国RTC成立于1989年，负责处理存贷款机构破产或重组过程中的 各类资产。
商业银行的不良资产管理
监管机构对商业银行的监管力度不够，导致部分银行存在违规放 贷、掩盖不良资产等问题。
法律法规不完善
相关法律法规未能及时跟上金融市场的变化，对不良资产的处置 和追偿造成一定困难。
03
不良资产的管理策略
风险预警与预防
风险预警
建立完善的风险预警机制，通过监测 各项风险指标，及时发现潜在的风险 点，为预防措施提供依据。
形成原因
不良资产的形成通常与借款人还 款能力下降、经济环境变化、商 业银行风险控制不力等因素有关 。
影响
不良资产的存在会对商业银行的 财务状况和经营绩效产生负面影 响，增加银行的经营风险。
分类
按贷款五级分类
01
次级贷款、可疑贷款和损失贷款。
按投资品种
02
股权类投资、债权类投资和其他投资。
按抵债资产
总结词
通过内部管理和流程优化，提高不良资产识别和处置效率
详细描述
某银行通过完善内部风险管理制度，加强内部审计和风险预警系统建设，提高对不良资产的识别和分 类准确性。同时，优化处置流程，采取集中管理和专业化处置相结合的方式，缩短处置周期，提高处 置效果。
案例二：资产证券化在不良资产管理中
通过资产证券化将不良资产转化为可流通的证券，盘活银行资产，提高流动性 。
降低风险
通过资产证券化分散风险，降低银行的不良资产率，增强银行的风险抵御能力 。
04
不良资产的风险控制
风险识别与评估
风险识别
通过定期的风险评估和内部审查，识别潜在的不良资产，包括贷款、投资和其他 金融工具。
风险评估
运用定性和定量分析方法，对不良资产的风险进行评估，包括信用风险、市场风 险和操作风险等。
风险控制措施
不良资产的责任认定与追责-信用风险管理案例
不良资产的责任认定与追责
——信用风险管理案例
本案例主要阐述了某城商银行实施不良贷款责任追究的背景、实施情况、实施效果，展示了某城商行在改制组建后通过强化贷款责任管理，明确岗位职责，推进不良贷款处置，防范和化解信用风险，全面提高信贷资产质量和效益的探索路径。
一、机构概况
某城商银行成立于2012年7月，是由城市信用社改制组建的地方性股份制商业银行。
成立以来，某城商银行秉承打造某人自己的银行，服务地方经济发展的经营理念，提出深化改革、转型升级，上市发展的改革新思路。
至2017年末，资产质量稳中向优，不良贷款余额2.44亿元，不良贷款占比1.63%，低于全省平均水平0.72个百分点。
二、实施不良贷款责任追究的背景
近年来，受经济下行、深化金融改革等因素影响，银行业金融机构普遍面临不良贷款双升压力。
而不良贷款责任追究因涉及面广、情况复杂，执行难度一直较大。
为强化信用风险管控，遏制不良贷款反弹趋势，某城商银行以深化改革、转型升级为契机，强势推进不良贷款责任追究工作。
三、不良贷款责任追究的实施
（一）着力顶层设计，加强制度建设
制定出台《城商银行不良贷款责任追究管理暂行办法》，进一步严格问责机制，强化制度刚性约束。
1。
案例8-3：日本银行不良资产的处理
该方案尽管提出要对银行的自有资本、 该方案尽管提出要对银行的自有资本、贷款 质量等进行严格检查，但由于方案初稿在10 10月中 质量等进行严格检查，但由于方案初稿在10月中 旬向金融界和自民党等提出后遭到几乎所有银行 界人士和一些有影响力的政治家们的猛烈反对， 界人士和一些有影响力的政治家们的猛烈反对， 因此正式方案并没有明确提出修改将延税资 产计入银行资本的会计改革的时间表等具体建议。 产计入银行资本的会计改革的时间表等具体建议。 正因为如此，包括日本媒体在内的舆论普遍认为， 正因为如此，包括日本媒体在内的舆论普遍认为， 从内容上来讲，这是一个比方案初稿倒退的方案 比方案初稿倒退的方案。 从内容上来讲，这是一个比方案初稿倒退的方案。
思考题： 通过本案例，思考我国处理银行不 良资产的紧迫性？
案例： 案例： 日本银行不良资产 的处理
近年来，不但日本国内各个方面，就连一些 不但日本国内各个方面，
国际组织如世界银行、 国际组织如世界银行、国际货币基金组织以及有 关国家政府（如美国等）， ），都对日本金融机构的 关国家政府（如美国等），都对日本金融机构的 不良资产问题迟迟得不到解决表示关切， 不良资产问题迟迟得不到解决表示关切，呼吁日 本加快处置不良资产的速度， 本加快处置不良资产的速度，加大处置不良资产 的力度，尽快使经济恢复正常。 的力度，尽快使经济恢复正常。
截至2002 截至2002年3月底，日本民间金融机构持有的 2002年
不良资产仍有52.4万亿日元，比上年同期增加9.5 不良资产仍有52.4万亿日元，比上年同期增加9.5 52.4万亿日元 万亿日元。 万亿日元。
以商业银行为例： 以商业银行为例：
截至2002 截至2002年3月底，日本城市银行、长期信用银 2002年 月底，日本城市银行、 行和信托银行等大银行的不良债权与上年同期相 比增加8.3770万亿日元，达到28.3850万亿日元； 8.3770万亿日元 28.3850万亿日元 比增加8.3770万亿日元，达到28.3850万亿日元； 地方银行、第二地方银行也增加了1.2万亿日元， 1.2万亿日元 地方银行、第二地方银行也增加了1.2万亿日元， 达到14.8220万亿日元。 14.8220万亿日元 达到14.8220万亿日元。
不良资产处置的模式及经典案例解析
不良资产处置的模式及经典案例解析传统的不良资产处置主要是资产管理公司进行，主流方式仍然以债务重组、债务置换、诉讼追偿等为主，而这些运作方式从人员、时间、经验和专业上更加符合金融资产管理公司的处置特色，信托参与的比重会预期较小。
信托入市后的参与模式主要以债转股、不良资产证券化和不良资产收益权转让、与资产管理公司合作、参与不良资产处置基金等模式为主流，其中，直接转让、与资产管理公司合作、参与不良资产处置基金，这几种介入方式各有差别，本质并不是运作模式，而是信托前期对不良资产业务的介入方式，但又必然属于实际运作的一部分，故此与其他运作模式未加区分，并列予以分析。
不良资产直接转让模式及建议1、定义不良资产直接转让模式是收购主体对不良资产支付购买款项，然后进行处置清收的方式。
这种模式的效果只是导致不良资产所有权人的变动，不良资产的所有人由原来的债权主体变更为收购主体。
转让后，还需要收购主体继续进行处置。
2、适用情形和交易结构不良资产直接转让是传统类的不良资产经营模式，主要适用于债权人打包出售的不良资产包，属于资产管理公司最常采用的处理不良资产的手法。
3、直接转让不良资产后的处置情形一般情况下，不良资产收购往往指的就是直接转让模式，是进行不良资产处置其他模式的起点，也是进行不良资产清收的起点。
如收购后可进行债转股、不良资产证券化等。
信托公司在介入收购的前期营销阶段，就要通过考察形成对不良资产处置模式的认识，针对不同资产包质量的多种处置策略。
①债务重组。
协助债务人引进战略投资者、清理业务条线并优化业务结构，完善公司治理，帮助提升债权或股权的价值以提高投资回报；②对于提升价值较小、地区分散、质量较差的资产，采取最小化处置成本，实现尽快处置；③其他可行的处置策略有：“以股抵债或以物抵债”，通过协议或司法裁决获得用于抵偿债权股权或实物资产，适用于有偿还意愿、没有现金偿付能力但持有质量相对较好的股权或实物资产的债务人；“委托第三方专业机构处置”，适用于自行处置难度大、成本高的资产，例如消费类贷款；“正常清收”，指债务人按照原贷款合同的条约约定履行还款义务，适应于债务人有还款意愿、并具备还款能力的情况；以及“诉讼追偿”等。
不良资产处置的实践经验
不良资产处置的实践经验一、引言不良资产是指银行或其他金融机构贷款中出现的无法偿还的债务，对银行的经营和风险管理会造成很大的影响，因此不良资产处置是银行业重要的业务之一。
本文将从不良资产的特点、处理方式、风险控制等方面进行分析，分享不良资产处置的实践经验。
二、不良资产的特点不良资产通常具有以下特点：1. 易于出现集中风险，不良资产集中于某个行业或地区，容易造成系统性风险；2. 处理难度大，非常依赖于市场环境和政策支持；3. 资产属性不确定，不良资产实际价值难以估计，难以处理；4. 需要专门的机构和人员进行处置。
三、不良资产处理方式不良资产的处理方式主要包括以下几种：1. 催收：通过法律手段和其他方式追回借款本金和利息；2. 转让：将不良资产以低价出售给其他机构；3. 处置：通过拍卖等方式变卖不良资产；4. 重组：将不良资产改组为有价值的资产，进行二次开发利用；5. 利用：在保证风险可控的前提下，利用不良资产进行投资。
四、不良资产处理的风险控制不良资产处理过程中存在很多风险，需要采取相应的措施进行控制，主要包括以下几个方面：1. 尽可能多地获取相关信息，对不良资产进行准确的定价。
2. 设定严格的风险控制指标，明确承担的风险收益预期。
3. 鉴别、评估不良资产的真实性，以避免收购假冒风险资产。
4. 加强组织协调，实现资源的共享。
5. 学习国际先进的不良资产处理经验，借鉴成功的经验模式。
五、案例分析1. 中行不良资产的处理：中行通过建立专项机构，组织处置不良资产，着力推进不良资产市场化、法制化、专业化等方面，实现了82万笔不良资产的处置，有力地降低了中行的风险水平。
2. 邮政银行不良贷款的处置：邮政银行在处理不良贷款时，采取了多种方式，如采用市场化价格出售不良贷款、与第三方机构进行合作、通过创新的资产证券化方式等，有效地控制了不良资产处理的风险。
六、总结不良资产处置是银行业务风险管理的重要环节，是保证银行稳健经营的关键。
银行不良资产处置案例
银行不良资产处置案例
银行不良资产处置是指银行对于逾期贷款、不良贷款、呆账等问题资产进行清理和处置的过程。
在银行业中，不良资产的处置是一个非常重要的环节，直接关系到银行的资产质量和经营效益。
下面，我们就来看一个银行不良资产处置的案例。
某银行在经济下行周期中，出现了大量不良贷款，严重影响了银行的资产质量和经营状况。
为了解决这一问题，银行制定了一系列不良资产处置方案。
首先，银行成立了专门的不良资产处置小组，负责统筹和协调不良资产的处置工作。
其次，银行对于不同类型的不良资产采取了不同的处置方式，包括债务重组、资产转让、拍卖等多种手段。
同时，银行还加强了对不良资产的风险评估和定价工作，确保处置过程中的风险可控。
最后，银行还积极开展了不良资产的处置宣传工作，吸引了大量的处置方和投资者参与其中，提高了不良资产的处置效率和价值实现率。
通过以上的不良资产处置案例，我们可以看到，银行在面对不良资产问题时，需要制定科学的处置方案，加强组织和管理，同时注重风险控制和市场营销，才能有效地解决不良资产问题，保障银行的资产质量和经营效益。
希望这个案例对于大家对于银行不良资产处置有所帮助。
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理体系不当、汇率利率变化、金融恶性竞争、欺诈、监控不严特别是 80年代对金融自由化的曲解，又如银行内部低效经营、投机交易、疏 于管理和错误决策、贷款组合管理不当、贷款管理放松，发放关系贷 款或贷款集中不当。 在发展中国家，从总体上看，金融自由化、政府主导金融、银行风险 监督和防范体系薄弱是产生银行不良资产的主要原因韩国工业企业集 团的高负债是导致银行不良资产剧增的体制性原因，政府解决银行资 产恶化问题动作迟缓，有着惨痛教训。
商业银行-投资银行的资产状况及与政策性银行的合并 1） 信贷资产情况 2） 不良资产管理情况 3） 机构人员状况 4） 非市场合并行为
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
商业银行-光大银行的资产状况 1） 信贷资产情况 2） 不良资产管理情况 3） 机构人员状况
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3 银行不良资产损失的分担或转嫁承担
处理银行不良资产的第二个政治经济难题是:谁为这些资产损失付代价。 西方工业国观念：市场先后顺序是借款人、银行股东、政府、存款人和
雇员(在失职或清算条件下) 1991英国BCCI事件中,违约的不良贷款首先通过借款人的抵押物来直接清
解决银行不良资产问题的 政策框架和操作技术
金融专题讲座 2002年3月，北京
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解决银行不良资产的政策框架和操作技术
主要问题
A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
B 国际上管理处置银行不良资产的环境
C 国际上管理处置不良资产的政策和技术经验教训
D 商业银行不良资产管理案例
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
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银行－ AMC 之间资产
划拨分析
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
五银行的资产状况、管理处置能力及发展需要 1） 信贷资产情况 2） 不良资产管理处置能力与手段 3） 发展需要 4） 银行及信贷人员欢呼雀跃 5） 观点：不良资产并非坏资产
算偿付 银行现有股本金和储备金核销资产损失 债权银行在经营管理中承担 存款人承担或变相承担 一些外国贷款人接受发展中国家银行的外债转贷款的损失 其他大银行或行业支持
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表1 银行不良资产管理承担机制
政府参与方式
市场基础方式
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银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的 道德风险防范：谁的孩子谁抱
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
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商业银行-投行－ 政策性银行－
商业银行-光大银
行之间资产划拨
案例分析
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
不能收回，财政用纳税人的税负保损，纳税人的责难 3）不良资产管理手段：三大法宝 4）银行的不良资产管理政策：中信、光大的资产管理公司
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
划拨金融资产与划拨中的风险 1） 道德风险、责任追究机制 2） AMC管理中向银行的再委托 3） 银行的不良资产防范机制、责任机制的缺陷？ 4） 银行今后的不良资产会怎样？
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B 国际上管理处置不良资产的环境
3）早期预警系统
资本充足率等巴塞尔协议的指标和经营状况要求 清偿能力管制(资产流动性、挤提应付力) 业务活动限制(贷款集中程度、关联贷款、信用评级、客户名单、银企关系)
银行业及从业人员新进入者、新业务的市场准入管理 银行稽核检查与管理评价(现场、非现场及二者结合、后评价) 存款准备金、存款保险、破产清算等法律体系 意大利国家防险中心 银行不良资产监控日趋国际化 区域性合作组织，如欧盟早些时候的金融市场(货币)委员会
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
划拨金融资产与划拨中的风险 1 道德风险、责任追究机制 2 机构与人员的不衔接：欢呼雀跃与不以为然 3 项目档案与贷款、担保合约失效
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
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B 国际上管理处置不良资产的环境
2）分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识
银行不良资产监控体系包括银行的资产分类体系、早期预警体系和 信息公开制度三方面 目前还没有一套通行的银行贷款(资产)分类的国际标准 集中两方面:贷款还本付息的延后程度和借款人的经营情况或还款能 力 世界银行1993年曾出版银行监管的手册：正常、关注、次级、可疑 和损失五种，后三种为不良贷款 在工业化国家，美国对银行资产给予充分监管，银行监理官定期评 估贷款质量
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2 分析产生不良资产的根源
2）微观经济方面的原因
外部金融结构和管理体系不当 汇率利率变化 金融恶性竞争 欺诈 监控不严特别是80年代对金融自由化的曲解，又如银行内部低效经营、投
机交易、疏于管理和错误决策、贷款组合管理不当、贷款管理放松，发放 关系贷款或贷款集中不当 在发展中国家金融自由化、政府主导金融、银行风险监督和防范体系薄弱 韩国工业企业集团的高负债
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国有独资商业银行建行 －政策性银行开发银行
－信达AMC 之间的资 产划拨转移案例分析
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
国有独资商业银行建行的资产状况 1 某行业信贷资产情况 2 不良资产管理处置情况 3 非市场划拨行为：欢呼雀跃与不以为然
F 中国处理银行业不良资产问题的政策和技术对策
G 银行不良资产重组项目作业小组之工作
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2Leabharlann 2解决银行不良资产的政策框架和操作技术
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剥离划拨转移产 生的金融资产流 失问题
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的 国有资产流失
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4 银行不良资产管理法律环境的营造
1）立法先行是重中之重，是其他部分的基础 2）对银行不良资产管理以及资产管理公司经营面
临的主要法律障碍
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不良资产管理处置法律环境的营造
1）立法先行是重中之重，是其他部分的基础 克服面临的法律障碍，营造恰当的司法环境的最佳选择是，制 定一部特别立法 美国1989年《金融机构改革、复兴及加强法案》 1990年《银行违约处罚法案》 1991年《债权重组托管公司再融资、重组与改进法》 波兰1993年《银行与企业重组法（草案）》 泰国1997年《金融体系紧急状态法令》 韩国1997年《有效管理金融机构不良资产和设立韩国资产管理 公司法》 日本1998年颁布了包括《金融再生关联法》等等
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
AMC的剥离收购、管理处置能力 1） 应该成立几个AMC
AMC资金来源：财政担保债券、央行再贷款；财政能兜多 少 2） 应该按什么价值收购：120％的政策性金融机构
剥离收购程序：帐面值收购 剥离资产评估值的评估试点：3%、5%、28%、30% 观点：AMC 要尽可能早，尽可能多的收回
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B 国际上管理处置不良资产的环境
1 银行不良资产的监控与损 失诊断
2 要分析产生不良资产的根 源
3 银行不良资产损失的分担 或转嫁承担
4 银行不良资产管理处置法 律环境的营造
5 国民金融平衡表理论
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B 国际上管理处置不良资产的环境
1 银行不良资产的监控与损失诊断
1）评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度 ：使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系
2）分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识
3）早期预警系统
4）无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一 种不积极的态度
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B 国际上管理处置不良资产的环境
4）无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有 一种不积极的态度
银行经营管理者、监督者和政策制订者并不总想对未发生损失 的风险征象作出反映
都有一些隐瞒或拖延揭示银行不良资产问题的内在因素 而大多倾向于对不良资产问题采取粉饰行为，衡量揭示损失与 分摊损失或重组资产之间就有相当长的时间差。 在日本和一些发展中国家，由于缺乏统一的、强有力的会计标 准，不良贷款的程度、范围不对外公布，即使公布也是有折扣的
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