银行财务支出审批管理办法

银行财务支出审批管理办法

第一章总则

第一条为规范我行财务支出流程，加强财务管理、合理分配财务资源，提高财务支出审批效率，根据财务管理相关规定，特制订本办法。

第二条本办法所称财务支出包含资本性支出、费用性支出和其他财务支出。其中，资本性支出是指按照会计准则和我行制度，应当资本化的财务支出。费用性支出是指我行在开展各项业务中发生的各项合理、合法的营业费用，不包含人工费用。其他财务支出包括预付款项和营业外支出。

第三条财务支出审批实行“预算控制、分级授权、分级审批、用审分离”的原则。各类财务支出事项须经有权审批人/机构审批后方可列支。

预算控制是指各总部、事业部、各部门和各分行严格在预算内安排各项开支。

分级授权、分级审批是指各项财务支出须经有权审批人/机构按照规定权限审批，超出本级审批权限的需报上级审批有权人/机构审批。

用审分离是指财务支出部门、财务管理部门、报销部门、审批人/机构各负其责。

第二章财务支出审批职责

第四条本行所有的财务支出须在预算范围内开支。本

行财务支出审批采取分级授权审批的模式。

第五条各层级审批职责

（一）财务管理委员会是高级管理层下设的各项财务事项审批和财务支出管理的集体决策机构。负责全行年度费用预算及预算调整事项和重大的财务支出事项的审批。

（二）各层级审批有权审批人对权限内财务支出具有决策权并对决策结果承担责任，具体包含以下几个方面：1．审核财务支出事项是否符合我国和我行相关规定。

2．审核财务支出事项是否符合我行整体经营目标。

3．对经办部门、财务部门、报销部门提出的建议进行评估，并确定终审意见。

第六条财务支出部门是财务事项的具体开支部门，其主要职责是在预算内提出财务开支需求，并按照我行财务管理规定办理财务支出。其对财务支出事项的真实性、合规性和合法性负责，不得违反国家法律法规和我行相关规定，并对原始报销凭证的真实性负责。

第七条总行计划财务部是全行财务支出的统筹管理部门，主要职责是：

（一）建立健全财务管理基本规范，明确财务管理职责分工、财务支出定义和分类。

（二）组织编制各部门年度财务预算并实施相应的预算控制。

（三）根据分级授权体系，履行相关审批职责。

（四）对本级及辖属机构财务管理工作进行检查、辅导

与考评。

（五）履行财务管理委员会办公室职责。

第八条总行后勤保障部是总行财务支出的核算与报销部门、立项支出的审批部门以及非科技类固定资产的归口管理部门，主要职责是：

（一）审核财务支出事项的合理性，确保财务支出符合我行制度规定的相关标准。

（二）审核财务支出事项的合规性，确保符合我国财务、会计、税务制度的要求。

（三）审核具体财务支出是否在预算范围内。

（四）审核原始报销凭证的真实性、完整性。

（五）负责总行财务支出的核算和报销。

（六）负责审核全行非科技类固定资产的购置计划，总行的非科技类固定资产由总行后勤保障部统一安排采购，属于集中采购工作委员会管理范围内的采购项目须按相关规定执行。

（七）根据分级授权体系，履行相关审批职责。

（八）负责总行非科技类固定资产的实物管理。

第九条总行科技部是全行科技类固定资产的归口管理部门，主要职责是：

（一）负责审核全行科技类固定资产的购置计划。

（二）负责统一安排总行科技类固定资产采购工作，属于集中采购工作委员会管理范围内的采购项目须按相关规定执行。

（三）负责总行科技类固定资产的实物管理。

第十条财务支出的总行归口管理部门负责根据分级授权体系，履行相关审批职责。

第三章财务支出审批流程及权限

第十一条费用性支出事项

（一）所有的费用支出必须在预算额度内。

（二）费用性支出有归口管理部门的，还应按照归口管理部门相关规定执行。品牌管理部是我行广告费的归口管理部门；后勤保障部是总行办公用品、水电费、印刷费、车辆维修保养费的归口管理部门；办公室为总行书报费的归口管理部门。

（二）2万元（不含）以上需立项的费用性支出需根据审批立项规定（见附件1）填写财务事项立项审批表（见附件2），并根据财务支出审批权限（见附件3）规定提交立项审批小组/财务管理委员会审批通过后方可安排开支。总行立项审批小组由后勤保障部负责人、首席财务官和后勤保障部分管行领导组成。

2万元（不含）至30万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人审批；30万元（不含）至100万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人和首席财务官审批；100万元（不含）至200万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人、首席财务官审批和后勤保障部分管行领导审批；200万元（不含）以上的费用性支出立项由立项审批