增值税的计算及其待抵扣进项税
增值税进项税额的计算
增值税进项税额的计算
进项税额的计算公式：进项税额=（外购原料、燃料、动力）×增值税税率。
通常购货时购买价格都是包含增值税的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含增值税价格=含税价/（1+增值税税率）。
例如：企业购买一台机器，厂家报价30万元，那最终要付给厂家30万元。
其中就包括机器价格和增值税。
增值税进项税额=300000/（1+17%）×17%=43589.74元
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
说得直白一点就是，公司企业购入货物的时候，购入的货物款里面包含的税额，这个税额是可以抵扣的。
也就是说，在以后这个公司销售货物的时候，从应交的增值税额里面可以抵扣掉这部分的税额。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
— 1 —。
增值税的计算方式是怎样的
增值税的计算方式是怎样的增值税是一种按照增值税率计算并由纳税人向政府缴纳的税金，适用于商品和服务的生产、流通和进口环节。
增值税计算的基本原理是根据商品或服务的销售额与采购成本之差计算税额。
下面将详细介绍增值税的计算方式。
1.增值税的计算基础：增值税计算的基础是销售额与采购成本之差。
销售额是指纳税人销售商品或提供服务所获得的收入，包括商品的售价和服务的收费等。
采购成本是指纳税人购买商品或接受服务所支付的款项，包括购买成本、进口关税、运输费用等。
2.增值税税率：增值税税率是由国家税务部门根据需要设定的，通常根据不同商品或服务的性质进行分类，并设定不同的税率。
在中国，一般纳税人适用的增值税税率为13%，有些特定行业适用较低的税率，如11%或6%。
对于进口商品，根据不同商品和国家之间的协议，也可能有相应的税率安排。
3.税前价与税后价：增值税计算过程中需要区分商品或服务的税前价和税后价。
税前价是指在增值税计税基础上的商品或服务的售价，不包括增值税部分。
税后价是指纳税人在售价中已经包含了增值税的最终售价。
4.增值税的计算：增值税计算的基本公式为：增值税额=销售额×税率-采购成本×税率。
其中，销售额为税前价，采购成本也指税前价。
这个公式可以简化为：增值税额=销售额×税率×(1-1/(1+税率))。
例如，纳税人销售一批商品的金额为10,000元，采购成本为8,000元，税率为13%，则增值税额=10,000×13%×(1-1/(1+13%))=1,000元。
5.税款的缴纳：纳税人在计算出增值税额后，需要在规定期限内向税务部门缴纳相应的税款。
一般情况下，纳税人需要按月或按季向税务部门申报并缴纳税款，具体申报和缴纳的时间由税务部门规定。
需要注意的是，上述的增值税计算方式适用于一般纳税人。
不同纳税人的纳税方式可能存在差异，具体计算方式可能会有所调整。
同时，增值税计算中还可能会涉及到一些特殊情况和规定，如免税、减免税等。
进项税额及应纳税额的计算
应纳税额=销项税额—进项税额
准予抵扣（即可以减去的）
进项 税额
不准予抵扣（即不可以减去的）
进项税额是纳税人购进货物 或者接受劳务所支付或负担 的增值税额。
进项税额的计算：
1．准予从销项税额中抵扣(可以减去） 的进项税额的具体范围：
准 抵 扣 的 （ 可 以 减 去 的 ）
(1)从销货方取得的增值税专用发票上注明的税额。 (2)从海关取得的完税凭证上需注明增值税额。 (3)购进农业生产者的农产品或向小规模纳税人 购买的农产品，准予按买价和13％的扣除率计算 进项税额进行抵扣。
解:
(1)本月不含税销售额为: 117÷（1+17%）=100（万元） (2)本月销项税额为: 100×17%=17(万元)
(3)本月应纳增值税税额为:
17-9= 8(万元)
应纳税额的计算
一般纳税人在明确了销项税额、进项税额之后会， 还需掌握以下几个重要规定，才能正确地计算增 值税的应纳税额：
1.计算应纳税额的时间限定 2.计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 3.扣减发生期进项税额的抵扣 4.销售退回或折让涉及销项税额和进项税额的税 务处理 (详见课本P45-46)
准予抵扣运费的进项税＝运费×7％
【例】某生产企业（一般纳税人）外购原材料取得的增 值税专用发票上注明价款100 000元，注明税额17 000元，已经入库，支付运输企业的运输费800元（货 票上注明运费600元、装卸费120元，保险费80元）。 要求计算该企业本期的进项税额。
可抵扣（即可以减去）的进项税额
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 （3）非正常损失的在产品、购进货物或应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自 用消费品。
增值税的计算及其待抵扣进项税
增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。
由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。
增值税计算法计算公式
增值税计算法计算公式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税收制度。
在很多国家，增值税是一种非常重要的税收方式，也是国家财政收入的重要来源之一。
增值税的计算方法一般采用逐级抵扣的方式，按照增值额的不同来确定税率，并且可以逐级抵扣前期支付的增值税，最终确定应纳增值税额。
增值税的计算公式一般可以表示为：应纳增值税额 = 销售额×税率进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供服务的收入总额，税率是指适用的增值税税率，进项税额是指企业购买原材料、商品或者接受服务支付的增值税。
对于一般纳税人来说，增值税的计算可以比较复杂，因为企业需要对销售额和进项税额进行详细的核对和计算。
但是总体来说，增值税的计算公式是比较简单和清晰的，企业只需要按照公式进行计算，就可以确定应纳增值税额。
在实际操作中，企业需要注意以下几点：1. 销售额的确定，销售额是指企业销售商品或提供服务的收入总额，企业需要对销售额进行准确的核算和记录。
在一般的情况下，销售额可以通过销售发票或者销售凭证来确定。
2. 进项税额的确定，进项税额是指企业购买原材料、商品或者接受服务支付的增值税。
企业需要对进项税额进行准确的核对和记录，以便在计算增值税的时候能够得到正确的结果。
3. 税率的确定，税率是指适用的增值税税率，不同的商品和服务可能适用的税率不同，企业需要根据相关的法规和规定来确定适用的税率。
除了以上几点之外，企业在计算增值税的时候还需要注意一些特殊情况的处理，比如跨境交易、不同税率商品的销售等。
这些情况可能会对增值税的计算产生影响，企业需要根据具体情况进行合理的处理。
总的来说，增值税的计算公式是比较简单和清晰的，企业只需要按照公式进行计算，就可以确定应纳增值税额。
但是在实际操作中，企业需要对销售额和进项税额进行详细的核对和计算，以确保计算结果的准确性。
同时，企业还需要注意一些特殊情况的处理，以避免在计算增值税的过程中出现错误。
希望本文对您了解增值税的计算方法有所帮助。
增值税的计算方法
一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下：应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。
当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。
由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。
式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。
如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋增值税税率)小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按6％(小型零售商业企业按4％)的征收率计算，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。
“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额、“已交税金”、“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、已“交税金”、销“项税额”、出“口退税”、进“项税额转出”、转“出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。
企业若为一般纳税人，销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票(或完税凭证或购进免税农产品凭证或外购货物支付的运输费用的结算单据) ；购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣销项税额。
增值税的计算方法
增值税的计算方法
增值税是一种按照销售商品或提供劳务的金额一定比例计算并加在商品或劳务价格上的税费。
它是根据增值税法规定的税率来计算的。
增值税的计算方法是将销售额和购买额相减求得增值额，再按照税率计算出应纳税额。
具体计算步骤如下：
1. 首先确定销售额。
销售额是指销售商品或提供劳务的金额，可以是开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
2. 然后确定购买额。
购买额是指购买商品或接受劳务支付的金额，一般是指开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
3. 计算增值额。
增值额等于销售额减去购买额。
4. 确定税率。
根据不同的商品或劳务类别，增值税法规定了不同的税率。
一般来说，一般纳税人的增值税税率为13%，少
数商品或劳务可能享受更低的税率。
5. 计算应纳税额。
应纳税额等于增值额乘以税率。
最后，按照规定的纳税期限向税务机关申报并缴纳增值税。
增值税税计算公式(2篇)
第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
在我国，增值税是一种重要的税种，对促进经济发展、调节收入分配等方面具有重要作用。
本文将详细介绍增值税税计算公式及其应用。
一、增值税税计算公式的基本概念增值税税计算公式是指根据增值税法规定，计算应纳税额的公式。
增值税税计算公式的基本概念包括以下三个方面：1. 增值额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入，扣除外购商品或接受应税劳务所支付的进项税额后的余额。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。
3. 应纳税额：指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。
二、增值税税计算公式增值税税计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。
3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。
（一）销售额的计算销售额是指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
销售额的计算公式如下：销售额 = 销售数量× 单价其中：1. 销售数量：指纳税人销售商品或提供应税劳务的数量。
2. 单价：指纳税人销售商品或提供应税劳务的单价。
（二）进项税额的计算进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。
进项税额的计算公式如下：进项税额 = 外购商品或接受应税劳务的金额× 税率其中：1. 外购商品或接受应税劳务的金额：指纳税人购进商品或接受应税劳务的金额。
2. 税率：指增值税的税率。
（三）应纳税额的计算应纳税额是指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。
应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税的计算
公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：
你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：
你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。
由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。
b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。
如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：
你公司向a公司购进100件货物时，分录：
借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款——a公司11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。
你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：
借：应收账款——b公司17550
贷：主营业务收入15000
应交税费——应交增值税（销项税额）2550
分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。
待抵扣进项税
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。
交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
待抵扣进项税怎样扣
企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。
举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。
东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。
例如2005年一季度，东北地区新增固定资产投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元；国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。