企业税收筹划与财务知识分析报告
税务筹划工作总结
税务筹划工作总结《篇一》税收筹划工作总结税收筹划，作为一种合法且合规的财务手段，对于企业和个人的财务健康至关重要。
我作为税收筹划的实践者，在过去的工作中有许多收获，也遇到了不少挑战。
基本情况：税收筹划的工作内容广泛而复杂，包括了解和应用各种税收优惠政策，为企业和个人减少税负，提高财务效率。
我在工作中主要聚焦于所得税、增值税等主要税种的筹划，力求在合规的前提下，最大化客户的经济效益。
工作重点：我工作的重点在于深入研究和理解税法，把握税收政策的细微变化，以及将这些变化应用到实际的税收筹划中。
这需要不仅要有扎实的税法知识，还要有良好的市场敏感性，以便在第一时间做出反应。
取得成绩和做法：在工作中，我成功地为多个客户进行了税收筹划，有效地减少了他们的税负，提高了他们的财务效率。
我的做法主要是通过合理的财务安排，利用税收优惠政策，以及优化客户的财务结构来实现。
经验教训及处理办法：在税收筹划的工作中，我也遇到了不少挑战。
其中最常见的问题是税法的复杂性和多变性。
税法的复杂性要求我们必须深入理解和研究税法，而税法的多变性则要求我们必须持续学习和更新知识。
对于这些挑战，我的处理办法是不断学习和实践，以及与同行交流和分享经验。
对今后的打算：对于未来，我有几个打算。
我将继续深化我的税法知识，以更好地为客户服务。
我将尝试使用更先进的技术工具，以提高我的工作效率。
最后，我希望能与更多的同行交流，以拓宽我的视野。
回顾工作，总结反思：总的来说，税收筹划是一项既有挑战又有机遇的工作。
它要求我们既有扎实的专业知识，又有良好的市场敏感性。
我深感荣幸能从事这项工作，也期待在未来能做得更好。
《篇二》税务筹划工作成果与反思在税务筹划的工作中，我始终坚持以合规为前提，力求在法律允许的范围内，为企业和个人最优的税收解决方案。
回首过去，我在此方面取得了一定的成果，也积累了宝贵的经验。
工作成果与进展：在过去的工作中，我成功地为多个企业和个人客户进行了税务筹划，有效地降低了他们的税负，提高了财务效率。
税收筹划的实验报告
一、实验背景随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
为了提高学生的实际操作能力和税收筹划意识，我们开展了税收筹划实验。
本次实验旨在通过案例分析，使学生熟悉掌握税收筹划的基本原理和方法，提高其在实际工作中运用税收筹划策略的能力。
二、实验目的1. 熟悉我国现行税收法律法规和税收政策。
2. 掌握税收筹划的基本原理和方法。
3. 培养学生运用税收筹划策略解决实际问题的能力。
4. 提高学生的税收风险意识和合规意识。
三、实验内容本次实验以某企业为例，通过分析其生产经营过程中的税收筹划问题，探讨以下内容：1. 该企业的税负情况分析。
2. 识别企业可筹划的税收领域。
3. 制定税收筹划方案。
4. 评估税收筹划方案的风险与收益。
四、实验步骤1. 收集资料：收集该企业的财务报表、税收申报表等相关资料。
2. 分析税负：分析企业各税种的税负情况，找出税收筹划的空间。
3. 识别筹划领域：根据税负分析结果，识别企业可筹划的税收领域。
4. 制定筹划方案：针对识别出的筹划领域，制定具体的税收筹划方案。
5. 评估方案：评估筹划方案的风险与收益，确保方案的可行性。
6. 撰写实验报告：总结实验过程，分析实验结果，提出改进建议。
五、实验结果与分析1. 税负分析：通过分析该企业的财务报表和税收申报表，发现企业在增值税、企业所得税等税种上存在税收筹划的空间。
2. 筹划领域：根据税负分析结果，识别出以下筹划领域：- 优化增值税纳税申报方式，降低增值税税负。
- 利用税收优惠政策，降低企业所得税税负。
- 优化工资薪酬结构，降低个人所得税税负。
3. 筹划方案：- 优化增值税纳税申报方式：将部分应税项目转为免税项目，降低增值税税负。
- 利用税收优惠政策：充分利用高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
- 优化工资薪酬结构：提高非货币性福利在工资薪酬中的比重，降低个人所得税税负。
4. 方案评估：通过评估，发现筹划方案具有一定的可行性，但需注意以下风险：- 税务风险：筹划方案需符合税法规定，避免税务风险。
企业税务情况分析报告
企业税务情况分析报告引言税务是每个企业都需要面对和解决的重要问题之一。
税务情况直接影响企业的财务状况和经营成果。
本报告旨在对某企业的税务情况进行深入分析，并提出相关建议。
1. 企业税务筹划情况在税收政策和相关法规的影响下，企业需要进行合理的税务筹划来降低税务成本并合法减少税收负担。
某企业在税务筹划方面取得了一定的成果，采取了以下措施：•合理利用税收优惠政策：企业研究了相关税收法规，并根据法规提供的税收优惠政策，合理进行税务筹划，减少了企业的税负。
•跨地区布局：企业在拓展市场的同时，也在不同的地区建立分支机构。
通过合理布局，企业可以利用地区差异，实现税收优惠和避免重复征税的效果。
•优化企业结构：企业在税务筹划过程中，优化了企业内部结构，通过公司分立、业务重组等方式，将税收合理分摊至各个子公司，减少了企业整体的税负。
2. 税收合规情况分析合规是企业税务管理的重要组成部分，合规不仅有助于企业保持良好的税务形象，还能避免因违规导致的罚款和损失。
某企业在税收合规方面表现如下：•及时申报缴纳税款：企业严格按照税务部门规定的时限和要求，及时申报并缴纳相关税款，避免了税务违规的风险。
•完善的票据和凭证管理：企业建立了完善的票据和凭证管理制度，合规地保存了购销货单据和发票。
天坛饭店依据百度百科，不能改。
•定期纳税风险评估：企业定期进行纳税风险评估，识别潜在违规风险，并采取相应措施进行改进。
3. 税务争议解决情况税务争议可能会导致企业面临诉讼、罚款等风险，因此正确处理税务争议对企业至关重要。
某企业在税务争议解决方面取得了一些成果：•建立专业团队：企业建立了专业的税务争议解决团队，包括税务专家、会计师和法律顾问等。
团队成员具有丰富的经验和专业知识，能够有效应对税务争议。
•主动参与解决：企业在税务争议出现时，采取主动参与的态度，与税务部门积极沟通，并提供充分的证据和资料，以争取解决争议。
•寻求专业帮助：企业在需要时寻求专业的税务师或法律师的帮助，帮助企业解决复杂的税务争议问题。
现代企业财务管理中的税收筹划与实践
现代企业财务管理中的税收筹划与实践一、引言税收是现代企业财务管理中一个重要的组成部分。
税收筹划是指企业通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
本文将介绍税收筹划的概念、重要性以及在现代企业财务管理中的实践。
二、税收筹划的概念与重要性税收筹划是指企业在遵守法律规定的前提下，通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
税收筹划的目的是通过合理的税务规划，降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：税收筹划可以通过合理的税务规划，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
2. 提高资金利用效率：税收筹划可以通过合理的资金安排，提高企业的资金利用效率，降低企业的融资成本。
3. 提高企业竞争力：税收筹划可以通过合理的经营安排，提高企业的竞争力，增加企业的市场份额。
4. 遵守法律法规：税收筹划要遵守国家的税收法律法规，合法合规进行税务规划，保证企业的经营活动符合法律规定。
三、现代企业财务管理中的税收筹划实践1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润。
例如，企业可以申请享受研发费用加计扣除、技术进步奖励等税收优惠政策，降低企业的研发成本，提高企业的技术创新能力。
2. 合理安排企业架构：企业可以通过合理安排企业架构，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业的整体税负。
例如，企业可以通过设立子公司或分支机构，利用不同地区的税收政策，降低企业的税负。
3. 合理规划企业融资结构：企业可以通过合理规划企业的融资结构，降低企业的融资成本，减少税务负担。
例如，企业可以通过合理利用债务融资和股权融资的比例，降低企业的融资成本，减少纳税额。
4. 合理安排企业经营活动：企业可以通过合理安排企业的经营活动，降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理安排资产的折旧年限，减少企业的税务负担。
关于企业纳税筹划问题的分析
１ ． △法 性 原 则 。 纳税 筹 划 是 以 国家 制 定 的 税 法 为研 究 对象 ， 是在 法 律规 定 的 范 围内 进行 的纳 税 最优 方 案选 择 。对 一切 违 反法 律规 定 的逃 避 税 收 的行 为 ，应坚 决 反对 和 制止 。 在纳 税筹 划 中坚 持合 法 性 原则 ，要 对 税 收条 款作 全 面 准确 的 了解 ，而 不 能 断章 取 义 ；要 保证 所 采取 的措施 是 合法 的 ，符 合 税 收法 律规 定 ；要 善 于 把 握税 务 筹划 的 时机 ，在税 务发 生 之前 通 过 周密 的筹 划 来达 到 节 税 的效果 。 ２ ． 风 险 防范 原 则 。税 收筹 划 存在 未 能依 法 纳 税 的风 险 ，这 是 因为税 收 筹划 经 常在 税 收法 律 法 规规 定性 的边缘 上 进行 操 作 ， 由 于 对 相关 税 收政 策精 神 缺 乏 准确 把握 ，容 易 造成 事 实 上 的偷漏 税 款 而受 到 税 务处 罚 ，导 致 其结 果 事与 愿 违 。因此 ，企 业 进行 纳 税 筹 划 时 对 其 风 险性 要 有 充 分 的考 虑 。 除企 业 本 身 的 操作 原 因外 ， 国家政 策 、经济 环境 及企 业 自身活 动 的不 断变化 也可 能造 成风 险 ， 如 国家 税法 的调整 ，开征 新 的税 种 ，或 者减 少 税 收优 惠等 等 。企 业 应 适 时做 出相 应 的 调整 ，采 取 措施 分 散风 险 ，争 取尽 可 能大 的
税 筹３ ｔ ， 】 的对 策 。
关键词： 企业 管理
所得税
纳税筹划 问题 分析
一
、
企业 纳税 筹划 应坚 持的原Fra bibliotek则 ３ ． 纳 税 筹划 的机 构不 健 全 。从事 纳 税 筹划 的 中介 机 构 主要 是
税收筹划与企业财务管理的关系(修改)
税收筹划与企业财务管理的关系引言：税收作为现代财务管理的重要经济环境因素和财务决策变量，对完善企业财务管理制度和实现企业财务管理目标至关重要。
税收筹划作为新世纪的朝阳产业，在社会主义市场经济逐步国际化、知识化、信息化的进程中，对企业提高财务管理水平、完善财务管理体制、提高市场竞争力有着深刻的现实意义。
本文从税收筹划的涵义入手，着重对税收筹划与企业财务管理的关系和应用进行比较分析，并在财务管理决策过程中导入税收筹划的新思路。
一、税收筹划的理论概述（一）税收筹划的含义税收筹划是指在遵守国家法律、法规的前提下，通过利用各种有利的税收政策对企业的经营管理、投资、筹资等涉税事项做出适当的事先安排和筹划，充分利用税法所提供的一切优惠，以达到少纳税、递延纳税等税后利润最大的目标，从而获得最大税收利益的行为。
目前国内外学术界关于税收筹划概念的认识及表述存在有很大的差异。
但各种观点都揭示了税收筹划的本质内涵，即税收筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的一种经济行为。
从财务角度看，节约税收支付等于直接增加纳税人的净收益，税收筹划的本质是一种理财活动。
（二）税收筹划的概念辨析1.税收筹划与避税、偷税的共同点从国家财政角度看，偷税、避税和税收筹划都会减少国家的税收收入，对于纳税人来说，表面看三者都是降低税收负担的形式，其目的都是为了规避和减轻税负。
但偷税是通过非法手段将应税行为变为非应税行为，从而直接逃避纳税人自身的应税责任；避税则是纳税人依照现行税法难以作出明确判断的经济行为进行一系列人为的安排，使之被确认为非应税行为；税收筹划是通过选择会计核算方法、选取机构设置形式、利用优惠政策等方法来达到减轻税负的目的。
2．税收筹划与避税、偷税的区别（1）从法律角度看，偷税是违法的，它发生了应税行为却没有依法如期、足额地缴纳税款，它是对税法的蔑视与挑战，必然受到惩罚。
避税是立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避税负的行为，在形式上它不违反法律，但实质上却与立法意图、立法精神相悖。
税收征管难点分析总结
税收征管难点分析总结内容总结简要在过去的多年里，我一直在税收征管领域深耕细作，负责协助企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
我的工作内容主要涉及税收筹划、税务申报、税务审计以及税务风险管理等。
在这个过程中，积累了丰富的实践经验，也发现了税收征管中存在的一些难点问题。
税收筹划是我在工作中的一项重要任务。
通过深入了解企业的经营状况和财务状况，为企业合理的税收筹划方案，以降低企业的税收负担。
然而，在这个过程中，我发现了一些难点问题。
例如，税收法律法规的复杂性和多变性，使得企业在进行税收筹划时，很难准确理解和运用相关法规。
税务机关对税收筹划的监管力度不断加强，企业在进行税收筹划时，需要充分考虑税务机关的监管政策和态度，以确保筹划方案的合规性。
税务申报是我在工作中的一项核心任务。
负责协助企业进行税务申报，确保企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
然而，在税务申报过程中，也发现了一些难点问题。
例如，企业财务报表和税务报表之间的差异性问题，企业需要充分了解和运用相关法规，合理调整财务报表和税务报表，以避免因报表不一致而产生的税务风险。
税务申报资料的完备性和真实性也是一个难点问题，企业需要充分了解税务申报的要求，真实、完整的申报资料，以避免因资料不齐全或不符合要求而产生的税务风险。
税务审计是我在工作中的一项重要任务。
负责协助企业应对税务审计，确保企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
然而，在税务审计过程中，也发现了一些难点问题。
例如，税务审计的程序和流程复杂，企业需要充分了解和掌握相关流程，以确保税务审计的顺利进行。
税务审计中的一些具体问题，如税前扣除项目的合规性、税收优惠政策的适用性等，也是企业需要关注和解决的重点问题。
税务风险管理是我在工作中的一项重要任务。
负责协助企业识别和评估税务风险，并提出相应的应对措施。
然而，在税务风险管理过程中，也发现了一些难点问题。
例如，税务风险的识别和评估难度较大，企业需要充分了解和运用相关知识和工具，以识别和评估税务风险。
荣天财税财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言荣天财税（以下简称“公司”）成立于XX年，是一家专注于为企业提供全方位财务服务的专业机构。
公司业务范围涵盖财务咨询、税务筹划、审计评估、财务外包等多个领域。
本报告旨在通过对公司财务状况的分析，评估公司的经营成果、财务风险和盈利能力，为公司未来的发展提供决策依据。
二、公司概况1. 公司规模截至报告期末，公司员工总数XX人，其中专业财务人员XX人。
公司注册资本XX万元，资产总额XX万元。
2. 业务范围公司业务范围主要包括以下几方面：（1）财务咨询：为客户提供财务战略规划、财务管理制度设计、财务报表分析等服务。
（2）税务筹划：为客户提供税收筹划、税收优惠、税收申报等服务。
（3）审计评估：为客户提供内部审计、财务审计、项目评估等服务。
（4）财务外包：为客户提供财务核算、财务报表编制、税务申报等外包服务。
三、财务分析1. 盈利能力分析（1）营业收入报告期内，公司营业收入逐年增长，其中XX年度营业收入XX万元，同比增长XX%。
主要原因是公司业务范围不断扩大，客户数量持续增加。
（2）毛利率公司毛利率逐年提高，其中XX年度毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
主要原因是公司加强成本控制，提高服务质量。
（3）净利率公司净利率逐年提高，其中XX年度净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
主要原因是公司营业收入增长，成本控制有效。
2. 营运能力分析（1）应收账款周转率公司应收账款周转率逐年提高，其中XX年度应收账款周转率为XX次，较上年同期提高XX次。
主要原因是公司加强应收账款管理，缩短回款周期。
（2）存货周转率公司存货周转率逐年提高，其中XX年度存货周转率为XX次，较上年同期提高XX 次。
主要原因是公司优化库存管理，降低库存成本。
（3）总资产周转率公司总资产周转率逐年提高，其中XX年度总资产周转率为XX次，较上年同期提高XX次。
主要原因是公司提高资产利用效率，降低资产闲置率。
3. 偿债能力分析（1）流动比率公司流动比率逐年提高，其中XX年度流动比率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
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企业税收筹划与财务管理文章精选2008年第12期大成方略纳税人俱乐部Beijing Dachengfanglue Taxpayer Club本资料容主要选自报纸、杂志及网络免费资料，仅供俱乐部会员阅读学习目录（2008年第12期总字第三十九期）2008年6月16日1、利用网上认证实现进项税额及时抵扣---------32、新办企业减免税起始时间不同的筹划---------43、企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划-------94、一知半解搞筹划节税不成反增负-----------155、名称两字之差公司损失惨重---------------186、企业补充养老保险列支的财税分析----------217、账务处理不是可有可无的事-----------------248、金融工具会计与税务处理的差异（一）-------279、金融工具会计与税务处理的差异（二）---------3210、公益性捐赠一举两得----------------------37一、税收筹划利用网上认证实现进项税额及时抵扣《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》（国税发[2003]71号）规定：增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关进行认证的一种专用发票认证方式，实行纳税人自愿的原则。
抵扣联信息企业采集方式主要包括了增值税发票网上认证方式。
网上认证不仅使得专用发票认证可以足不出户，24小时随时办理认证，降低纳税人的纳税成本，而且也使国税机关认证工作量大为减轻，达到了税企“双赢”的效果。
此外，网上认证也为增值税一般纳税人实现进项税额应抵尽抵提供了筹划契机。
这一筹划思路的设计方案为：第一步由增值税一般纳税人向主管税务机关申请采用增值税专用发票网上认证方式，由于网上认证属于税务机关大力推广的认证方式，只要纳税人提出申请都会很顺利的得到主管税务机关的批准；第二步是如果购货方一般纳税人在月末仍未收到销货方当月已经开出的增值税专用发票抵扣联和发票联，应请销货方在月末最后一天前将其留存的记账联进行传真或者通过电子形式发回记账联影印件，然后由购货方自行扫描或人工录入记账联票面信息进行网上认证，据此可以减少当月的增值税应纳税额。
筹划的可行性分析：一、由于专用发票认证采集的是增值税专用发票的开票日期、发票代码、发票、购销双方的税务登记号、金额、税额和发票上的84位密文的电子信息，因此无论采集增值税专用发票的哪一联容都不会影响网上认证的顺利进行。
二、《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第二十八条规定了一般纳税人同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联或者只丢失了抵扣联而未认证的补救办法，即购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证或者使用专用发票发票联到主管税务机关认证；该文第二十九条也规定，专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。
这些规定实质上亦淡化了增值税专用发票抵扣联的认证作用，强调的是增值税专用发票电子信息本身的真实性。
三、购货方一般纳税人利用增值税专用发票记账联信息进行网上认证，没有违反现行税法中的禁止性规定，没有破坏增值税链条的完整性，因此也不会受到税务机关的行政处罚。
（来源：中国税网作者：雷楷）新办企业减免税起始时间不同的筹划2008年执行《中华人民国企业所得税法》（中华人民国主席令第63号）和《中华人民国企业所得税法实施条例》（中华人民国国务院令第512号）后，新办企业减免税起止时间主要有两种：一、根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第二款：“我国境新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
”规定可知：新办软件企业的税收优惠起始时间为自获利年度开始。
这种企业享受税收优惠的纳税筹划方法主要有两点：1、尽量推迟获利年度。
方法有：（1）加大前期费用；（2）推迟确认收入和进行业务分拆；（3）将前期盈利项目由关联企业经营。
也就是至少要等到企业获得资质认证后才能进入获利年度，以便充分享受两免三减半的税收优惠。
2、在企业的优惠期固定资产的平均年限法优于加速折旧法，不能因企业获得的资质盲目选用加速折旧法。
相关具体案例及理论已发表，本文不再涉及。
二、根据中华人民国主席令第63号第二十七条第二款、第三款：“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：”和中华人民国国务院令第512号第八十七条：“企业所得税法第二十七条第（二）项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
”和第八十八条：“企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
”规定可知：新办国家重点扶持的公共基础设施项目和从事符合条件的环境保护、节能节水项目享受税收优惠的开始时间为：第一笔生产经营收入。
这种企业享受税收优惠的纳税筹划方法亦主要有两点：1、选择好第一笔生产经营收入的时间。
新办企业减免税优惠的几个要素中，减免税期限长度，时间长度是政策法规规定好的，基本没有筹划余地；减征比例或完全免税也是政策法规规定好的，视企业达到相关条件的程度而定，有筹划之处，但不在本文讨论之列。
而享受优惠的起止时间大可筹划，值得企业用心琢磨一番。
因为一旦优惠期限开始，那么不管企业盈亏，优惠固定期限都得连续计算，不得更改。
通常而言，企业在初创阶段，投入比较大，亏损多盈利少，几乎没有应税所得，如果急忙享受优惠政策，恐怕就白享优惠之名而无优惠之实。
因此，什么时候取得第一笔收入，是企业应当认真思考的问题。
例：省市吉祥是一家2008年新办的从事节能节水项目的公司。
2008年12月开业，2008年应纳税所得额为－500万元。
2009年到2014年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－100万元、600万元、2000万元、3000万元、4000万元、5000万元。
假设该公司2010年获得有关部门的资格确认（2009年的申报资料）。
纳税筹划前：2008年到2010年的应纳税额为0万元。
（2010年的应纳税所得额为－500＋－100＋600＝0万元）2011年到2014年各年的应纳税额分别为2000×25%×50%＝250万元3000×25%×50%＝375万元4000×25%×50%＝500万元5000×25%＝1250万元。
250＋375＋500＋1250＝2375万元。
纳税筹划方案：2009年开始营业，假设2008年的亏损金额在转移到2009年后，其它条件不变的情况下，2009年到2014年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－600万元、600万元、2000万元、3000万元、4000万元、5000万元。
吉祥公司2009年2011年免税。
2012年到2014年的应纳税额为3000×25%×50%＝375万元4000×25%×50%＝500万元5000×25%×50%＝625万元。
375＋500＋625＝1500万元。
纳税筹划方案节税：2375－1500＝875万元。
根据中华人民国主席令第63号第五十三条：“企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
”规定可知：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
上述吉祥公司2008年12月开业，吉祥公司2008年实际经营期为1个月，但还是要作为一个纳税年度，损失了11个月的税收优惠。
如果开业时间是下半年，尽量延迟到第二年开始销售，如此第二年才能完全享受税收优惠！2、尽快取得有关明或证书。
企业的实际享受税收优惠期限是否就是法定的优惠期限，取决于企业能否尽快取得相应资格。
也就是说，取得资格要在享受优惠开始之前，如果优惠期限开始了，而相应的书还没拿到，那么只能在剩余期限享受优惠。
这里要提醒纳税人的是，不同的书由不同的管理部门审批发给。
有关部门要对企业的情况一一审查核实，而且在认定过程中需要互相监督制约，防止舞弊，不是短时间能办成的。
从企业提出申请，到最后取得证书，需要一定的时间。
因此，企业必须未雨绸缪，算好时间提前量。
如上例中的吉祥公司，2009年开业的情况下，如果在2012年8月份才取得有关部门的认定为节能节水项目。
该公司在2011年应纳税金额为2000×25%＝500万元。
2009年到2011年为三免期，2012年到2014年为半征期。
企业实际上少享受税收优惠3年。
只不过2009年和2010年因无应纳税所得额，享受税收优惠与否没有太大的关系，但企业2011年不能享受税收优惠，白白缴纳了500万元的企业所得税！从上可以看出：企业可根据新办企业税收优惠的开始时间不同选择不同的纳税筹划方法，减轻自身税负的同时达到提高经济效益的目的。
（来源：中国税网作者：王大祥龚厚平）企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划意料之外的省地震，给不少家庭带来了毁灭性的灾难：骨肉失散、无家可归……甚至还有不少民众还埋在钢筋水泥下没有被救出，仍在扩大的灾情，牵动了我们亿万百姓的心，中华震惊举国悲痛，华夏儿女奋起举全国之力降服恶魔。
灾害无情，人间有爱；一方有难，八方支援，不少企业和个人纷纷伸援助之手，助灾区人民早日脱险。
但不少人并不知道，为了鼓励公益、救济性捐赠，国家规定捐赠者可以将一部分收入从应纳税所得额中扣除，抵免一部分税款。