内部控制文章读书笔记
内部控制读后感
内部控制读后感《内部控制》是一本关于企业内部控制系统的重要著作，作者是美国著名的内部控制专家。
这本书系统地介绍了内部控制的基本概念、内部控制的目标、内部控制的要素、内部控制的评价和改进等内容。
通过阅读这本书，我对内部控制有了更深入的了解，同时也对企业管理有了更全面的认识。
首先，内部控制是企业管理的重要组成部分。
内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，提高管理效率，确保财务报告的可靠性而建立的一套组织、方法和措施。
内部控制对企业的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用。
通过内部控制，企业可以规范管理行为，减少管理风险，提高管理效率，从而更好地实现企业的战略目标。
其次，内部控制的目标是多方面的。
内部控制的目标包括保护企业资产、提高管理效率、确保财务报告的可靠性、遵守法律法规和企业政策、保护企业利益等。
这些目标相互联系、相互作用，共同构成了企业内部控制的总体目标。
只有全面、系统地实现这些目标，企业才能实现稳健经营和可持续发展。
再次，内部控制的要素是多方面的。
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些要素相互联系、相互作用，共同构成了企业内部控制的基本框架。
只有全面、系统地建立和完善这些要素，企业才能实现内部控制的有效运行。
最后，内部控制的评价和改进是持续的。
企业内部控制不是一成不变的，而是随着企业经营环境的变化和管理需求的变化而不断调整和改进的。
通过内部控制的评价，企业可以发现内部控制存在的问题和不足，及时采取改进措施，确保内部控制的有效运行。
只有不断地评价和改进内部控制，企业才能适应外部环境的变化，保持竞争优势。
通过阅读《内部控制》，我对企业内部控制有了更深入的了解，也对企业管理有了更全面的认识。
我相信，在今后的工作中，我会更加重视企业内部控制的建设和完善，努力为企业的稳健经营和可持续发展做出更大的贡献。
同时，我也希望更多的企业管理者能够重视内部控制，加强内部控制建设，提高企业管理水平，实现更好的经营业绩。
企业内部控制读书心得
千里之行，始于足下。
企业内部控制读书心得企业内部控制读书心得》企业内部控制是指组织机构内部以及外部环境的监督、指导和控制，以保证企业正常运营、健康发展的一系列措施和制度的总称。
企业内部控制读书心得》是我在读完杨国良著作企业内部控制》后所写的一篇文章。
在这本书中，作者深入浅出地讲述了企业内部控制的基本概念、重要性以及实施过程，并结合实际案例进行了详细解析。
通过阅读本书，我对企业内部控制有了更深入的理解，并对如何在实践中完善和加强企业内部控制有了更明确的思路。
在现代企业管理中，内部控制是保证企业健康稳定发展的关键要素之一。
良好的内部控制可以有效减少风险和防范损失，提高企业经营效率和决策质量。
作者在书中通过详细阐述内部控制的概念和内容，使我对内部控制的定义和范围有了更加清晰的认识。
内部控制不仅仅是财务风险的控制，还包括战略规划、管理效能、信息科技等方面的控制。
只有全面系统地构建和实施内部控制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
书中还介绍了内部控制的四个要素，即控制环境、风险评估、控制活动和信息与通讯。
控制环境是企业内部控制体系的核心，它包括企业的价值观、道德规范、管理风格等。
良好的控制环境可以营造一个诚信、透明、高效的企业文化氛围，为内部控制的顺利实施打下坚实的基础。
风险评估是指企业对风险的识别、评估和管理，它帮助企业在面对不确定性和复杂性的环境中做出明智的决策。
通过对风险的准确评估，企业可以及时采取相应措施，降低风险对企业的影响。
控制活动是企业在实施内部控制时采取的一系列措施和制度。
这些措施和制度包括审计、审批、核算、监督等，旨在保护企业的财务资产和信息安全，提高企业的运营效率。
信息与通讯则是指企业内在信息的传递和共享的第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
渠道和工具。
一个良好的信息与通讯系统可以保证企业内外沟通的顺畅、及时和准确，为决策和控制提供必要的依据和支持。
在书中，作者还通过实际案例对内部控制的实施过程进行了详细解析。
2024年内部控制学习心得例文(2篇)
2024年内部控制学习心得例文内部控制是组织管理的一个重要工具，为企业管理提供了一种规范化和科学化的方法。
在学习内部控制的过程中，我深刻地体会到了它的重要性，并对如何有效地实施内部控制有了更深的理解。
下面就我在学习内部控制过程中的心得和体会展开阐述。
首先，内部控制对企业的发展至关重要。
在一个企业中，内部控制是保护企业利益的重要手段。
它可以确保企业的资产安全，提高资产利用效率，规范企业的经营活动，防止欺诈和错误等问题的发生，提高企业的管理水平和经营效益。
学习内部控制的过程中，我明白了企业如果没有健全的内部控制制度，就很容易发生各种问题，比如资产流失、财务数据失真等，严重影响企业的经营和发展。
因此，一个企业要保持良好的发展势头和竞争力，就必须重视内部控制的建立和运行。
其次，内部控制需要从管理的角度去思考和实施。
学习内部控制让我深刻理解了内部控制不仅仅是一种制度和流程，更是一种管理思维和方法。
内部控制的建立和实施需要从企业管理的全局出发，与企业的战略目标和风险管理相结合，考虑企业内外部环境的变化，制定相应的控制措施和制度，明确职责和权限，建立良好的管理体系和沟通机制。
只有将内部控制与企业的管理相融合，才能真正实现内部控制的目标和要求。
再次，内部控制需要全员参与和共同推进。
学习内部控制让我意识到内部控制不是某个岗位或是某个部门的事情，而是全员参与和共同推进的工作。
无论是企业中的高层管理者还是基层员工，每个人都需要对内部控制有较清晰的认识，并按照控制制度和规定的要求履行自己的责任和义务。
只有大家共同关注和参与内部控制，才能促进内部控制制度的落实和运行。
最后，内部控制是一个不断完善和提高的过程。
内部控制不能一劳永逸地制定一套制度就算完成了，它是一个不断完善和提高的过程。
随着企业内外部环境的变化，企业的战略目标、业务模式、风险和机遇也在不断发展和变化。
因此，企业需要不断评估和审查内部控制的有效性和合理性，及时对内部控制制度进行修订和调整，使之与企业目标和风险管理相适应，更好地适应企业的发展需要。
企业内部控制从懂到用_笔记
《企业内部控制从懂到用》阅读随笔目录一、内容描述 (2)1.1 内部控制的重要性 (2)1.2 企业内部控制的目标与原则 (3)二、企业内部控制基础知识 (5)2.1 什么是内部控制 (6)2.2 内部控制的五大要素 (7)2.2.1 控制环境 (9)2.2.2 风险评估 (10)2.2.3 控制活动 (11)2.2.4 信息与沟通 (13)三、企业内部控制的实际应用 (14)3.1 如何建立有效的内部控制体系 (15)3.2 内部控制在不同业务领域的应用 (17)3.2.1 生产经营 (18)3.2.2 财务管理 (20)3.2.3 人力资源管理 (21)3.2.4 信息技术管理 (23)四、企业内部控制的问题与挑战 (24)4.1 内部控制存在的常见问题 (25)4.2 面对内部控制挑战的策略 (27)五、企业内部控制的有效性与效率 (28)5.1 如何评估企业内部控制的效率和效果 (29)5.2 提高企业内部控制有效性和效率的方法 (30)六、企业内部控制与风险管理 (31)6.1 风险管理在内部控制中的作用 (32)6.2 如何通过内部控制进行风险管理 (33)七、企业内部控制的学习与实践 (35)7.1 如何学习企业内部控制知识 (36)7.2 如何将内部控制应用于实际工作中 (37)八、结语 (38)8.1 企业内部控制的重要性 (39)8.2 内部控制学习的长期性 (41)一、内容描述《企业内部控制从懂到用》是一本关于企业内部控制管理的实用指南，本书从理论到实践，详细阐述了企业内部控制的各个方面，旨在帮助企业建立完善的内部控制体系，提高企业管理水平，保障企业的稳健发展。
在内容描述方面，本书首先介绍了企业内部控制的基本概念和原则，包括内部控制的定义、目标、要素等。
结合案例详细分析了企业内部控制的实施过程，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。
本书还强调了企业内部控制与企业战略、运营、绩效等方面的关系，以及如何将内部控制与企业的信息化建设相结合，实现内部控制的有效运用。
内部控制读后感
内部控制读后感《内部控制》读后感。
《内部控制》是一本关于企业管理和风险控制的重要著作，作者是著名的管理学专家。
这本书系统地介绍了内部控制的概念、原则、内容和实施方法，对于企业管理者和风险控制人员来说是一本非常有价值的参考书。
通过阅读这本书，我对内部控制的重要性有了更深刻的认识，同时也对如何建立和完善企业的内部控制体系有了更清晰的思路。
首先，通过阅读《内部控制》，我深刻地认识到了内部控制对企业的重要性。
内部控制是企业管理的重要组成部分，它可以帮助企业管理者有效地识别和管理各种风险，保障企业的财务报告的真实性和准确性，提高企业的经营效率和效益。
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战，如果没有有效的内部控制体系，企业就很难有效地应对这些风险和挑战，从而可能导致企业的经营陷入困境甚至倒闭。
因此，建立健全的内部控制体系是企业管理者的首要任务，也是企业长期发展的重要保障。
其次，通过阅读《内部控制》，我对如何建立和完善企业的内部控制体系有了更清晰的思路。
书中系统地介绍了内部控制的原则、内容和实施方法，为企业管理者提供了很多宝贵的经验和建议。
比如，书中提到了内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些要素是构成内部控制体系的基本组成部分，企业管理者可以根据这些要素来建立和完善企业的内部控制体系。
此外，书中还介绍了内部控制的实施方法和评价标准，为企业管理者提供了很多实用的工具和方法。
通过阅读这些内容，我对如何建立和完善企业的内部控制体系有了更清晰的认识，也为我在今后的工作中提供了很多有益的启示。
总之，通过阅读《内部控制》，我对内部控制的重要性有了更深刻的认识，同时也对如何建立和完善企业的内部控制体系有了更清晰的思路。
这本书不仅是一本理论性的著作，更是一本实用性的指南，对于企业管理者和风险控制人员来说是一本非常有价值的参考书。
我相信，在今后的工作中，我一定会将书中的理论知识和实用方法运用到实际工作中，为企业的发展和风险控制做出更大的贡献。
内部控制读后感
内部控制读后感《内部控制》读后感。
《内部控制》是一本关于企业管理和风险控制的重要著作，通过对企业内部控制的理论和实践进行深入探讨，为读者提供了丰富的知识和实用的方法。
在阅读完这本书后，我深受启发，对企业管理和风险控制有了更深入的理解，同时也对自己的工作和生活有了更清晰的规划和思考。
首先，书中对内部控制的概念和原理进行了详细的阐述，使我对内部控制有了更清晰的认识。
内部控制是指企业为了达到经济目标，对内部经营活动进行规划、组织、指挥和控制的一种管理活动。
通过内部控制，企业可以有效地管理和控制风险，提高经营效率，保障企业的长期发展。
书中还对内部控制的要素和实施步骤进行了详细的介绍，使我对内部控制的具体内容和实施方法有了更清晰的认识，这对我在工作中的实际操作有了很大的帮助。
其次，书中对企业风险管理的重要性和方法进行了深入的探讨。
风险是企业经营活动中不可避免的因素，对企业的生存和发展都具有重要的影响。
通过对企业风险管理的理论和实践进行分析，书中提出了一些有效的风险管理方法，如风险识别、风险评估、风险控制等，这些方法对企业管理者在实际工作中具有很强的指导意义。
同时，书中还对企业风险管理中的一些常见问题进行了分析和解决方案的提出，这对我在工作中的风险管理工作有了很大的帮助。
最后，书中还对企业内部控制和风险管理的实践案例进行了详细的介绍，这些案例都是来自于企业管理和风险控制领域的权威专家和实践者，通过这些案例的分析，我对企业内部控制和风险管理的实践有了更深入的理解，也对自己在工作中的实践有了更清晰的指导。
通过阅读《内部控制》，我对企业管理和风险控制有了更深入的理解，也对自己的工作和生活有了更清晰的规划和思考。
在今后的工作中，我将会更加注重企业内部控制和风险管理的实践，不断提高自己的管理水平和能力，为企业的发展做出更大的贡献。
同时，我也会将书中的理论和方法运用到实际工作中，不断提高自己的综合素质和能力，为自己的职业生涯打下更坚实的基础。
内部控制与内部审计读书笔记
内部控制与内部审计是企业管理中的重要概念，对于企业的稳健运营和持续发展具有重要意义。
以下是我对内部控制与内部审计的读书笔记：一、内部控制定义：内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，确保财务信息真实可靠，防范和纠正错误与舞弊行为，而制定的一系列政策和程序。
重要性：内部控制是企业风险管理的基础，有助于提高企业的运营效率，保障企业的财务报告质量，确保企业遵守法律法规。
内部控制要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。
这五个要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。
控制环境：控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的组织结构、治理结构、企业文化、员工素质等。
一个良好的控制环境有助于提高企业的内部控制效果。
风险评估：风险评估是企业识别和分析潜在风险的过程，有助于企业及时发现和应对风险，降低风险对企业的影响。
控制活动：控制活动是企业为了实现其经营目标而采取的一系列政策和程序，包括授权审批、职责分离、内部审计等。
信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的重要环节，包括信息的收集、传递和处理。
一个良好的信息与沟通机制有助于提高企业的内部控制效果。
监督：监督是企业内部控制的重要保障，包括内部审计、外部审计等。
一个有效的监督机制有助于确保企业内部控制的有效实施。
二、内部审计定义：内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，旨在审查和评价企业的经营活动、内部控制和风险管理等方面的情况，提出改进建议，促进企业实现其目标。
重要性：内部审计是企业风险管理的重要组成部分，有助于提高企业的风险管理水平，确保企业的财务报告质量，提高企业的运营效率。
内部审计职责：内部审计的职责包括审查和评价企业的经营活动、内部控制和风险管理等方面的情况，提出改进建议，监督企业遵守法律法规等。
内部审计程序：内部审计程序包括制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等步骤。
在实施审计程序时，内部审计人员需要采用适当的方法和技术，收集充分的证据，对审计结果进行准确的评价和分析。
企业内部控制实施细则手册读书笔记
《企业内部控制实施细则手册》读书笔记目录一、内容综述 (1)二、企业内部控制概述 (2)1. 内部控制的定义 (3)2. 内部控制的基本要素 (4)3. 内部控制的原则 (5)4. 内部控制在企业中的地位和作用 (6)三、企业内部控制实施细则手册内容 (8)1. 手册的总体结构和内容概述 (9)2. 内部控制流程详解 (11)四、企业内部控制实施中的挑战与对策 (12)1. 企业文化建设与内部控制的融合发展挑战 (14)2. 内部控制执行中的难点和对策分析 (15)3. 企业内部沟通与协调的挑战及应对措施 (17)4. 加强内部控制监督与持续改进的措施和方法探讨等挑战及对策探讨18一、内容综述《企业内部控制实施细则手册》是企业为了加强内部管理，提升经营效率，保障资产安全，确保财务报告真实完整而制定的一套综合性管理制度。
本手册详细阐述了企业内部控制的各个方面，包括控制目标、控制原则、控制措施、信息与沟通、监督与评价等，旨在为企业提供一套系统、完整、实用的内部控制操作指南。
本手册涵盖了企业内部控制的各个方面，包括但不限于：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
控制环境是内部控制的基础，风险评估是识别和分析可能影响企业内部控制目标实现的风险的过程，控制活动是针对风险制定的具体控制措施，信息与沟通是确保企业内部与外部信息传递畅通的重要手段，监督与评价则是对企业内部控制有效性进行持续监控和评估的过程。
《企业内部控制实施细则手册》为企业提供了一套全面、系统的内部控制管理框架，有助于企业建立健全内部控制体系，提高企业经营管理水平，防范和化解经营风险，保障企业持续健康发展。
通过阅读和学习本手册，我对企业内部控制有了更加深入的理解和认识，也为我今后的工作提供了有益的参考和指导。
二、企业内部控制概述企业内部控制是指企业为实现其经营目标，通过制定和实施一套完整的管理制度和流程，对企业的内部各项活动进行有效监督、管理和协调的一种管理手段。
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硕士研究生《内部控制》读书笔记专业审计学班级研究生1402班学号 G201402042姓名史亚丽2015 年 11月 12 日财务报告内部控制缺陷的影响因素本文以2002年8月至2005年8月共779家披露重大缺陷(material weaknesses)的公司为样本，对内部控制重大缺陷的影响因素进行研究。
实证结果表明，披露重大内部控制缺陷的公司往往规模较小、上市年限较短、财务状况不佳、经营业务复杂、成长迅速，或经历重组。
存在公司层面内部控制问题(entity-wide control problems)的公司，规模更小、上市年限更短、财务状况更差存在会计层面内部控制问题(account-specific problems)的公司，财务状况较好，但是经营业务较为复杂、多元化程度高，以及面临的经营环境变化更迅速。
这意味着不同类型的内部控制重大缺陷的影响因素不同，表明每个公司都面临着独特的内部控制问题。
一、重大缺陷的分类本文试图探索不同类型的重大缺陷的影响因素是否不同。
已有的分类模式有两种，一是基于内部控制问题的严重性；二是基于内部控制问题的成因。
二、本文的回归模型Prob （MW) = ƒ(β0 + β1SIZE +β2 FIRM AGE + β3 FINANCIAL HEALTH + β4 COMPLEXITY +β5 RAPID GROWTH + β6 RESTRUCTU RING + β7 GOVERNANCE + ∑=k1k γk IN DUSTRY)其中，FINANCIAL HEALTH 表示公司财务状况，分别采用ACGREGATE LOSS 和BANKRUPTCY RISK 来衡量，COMPLEXITY 表示公司经营业务复杂性，分别采用SPEs 、SEGMENTS 和FOREIGN TRANSACTIONS 来衡量。
三、样本选择本文通过Compliance Week 数据库和EDGAR 数据库，共获得2002年8月到2005年8月期间至少披露一个重大缺陷的公司共970家，然后剔除191家在Compustat 数据库中没有数据的样本，最终样本包括779家披露重大缺陷的公司。
四、结论本文以2002年8月至2005年8月共779家披露重大缺陷的公司为样本，对内部控制重大缺陷的影响因素进行研究。
实证结果表明，披露重大内部控制缺陷的公司往往规模较小、上市年限较短、财务状况不佳、经营业务复杂、成长迅速，或者经历了重组。
存在公司层面重大缺陷的公司，规模更小、公司上市年限更短、财务状况更差存在会计层面重大缺陷的公司，财务状况较好，但是经营业务较为复杂、多元化程度高，以及面临的经营环境变化更迅速。
这意味着不同类型的内部控制重大缺陷影响因素不同，表明每个公司都面临着独特的内部控制问题。
本文的局限在于实证所用的样本时间较短，因此难以区分在SOX法案实施前几年和将来一段时间管理层和审计师在实施、评价和报告内部控制时，内部控制缺陷披露影响因素的差异。
尽管作者尽可能地收集了较为完整的内部控制重大缺陷样本，但是仍然可能存在一些公司存在但没有披露重大缺陷，或者是公司判断是否存在内部控制重大缺陷的标准存在差异，这些偏误会导致本文的结论并不是基于真实的缺陷公司样本。
与重大控制缺陷普遍性和细节披露相关的投资风险认知本文研究投资者是否会根据重大控制缺陷披露、重大控制缺陷普遍性和关于重大控制缺陷普遍性(pervasiveness)的细节解释来调整他们对投资风险的评估。
本文对97名和53名非专业投资者分别进行实验室实验，并对47名投资者和28名财富500强董事进行问卷调查。
相关结论支持了之前的档案研究结论，即投资者会根据重大缺陷披露调整他们的投资风险评估。
更重要的是，作者发现，重大控制缺陷普遍性和披露细节的交互影响与公司董事对详细披露要求的预期收益相反。
当重大缺陷披露包括对控制缺陷普遍性特定且详细的讨论时，对于非普遍性缺陷，投资者会增加投资风险评估，而对于普遍性缺陷，投资者会降低投资风险评估。
结论表明，上述现象是由于投资者对管理层信任程度不同而导致的。
一、研究问题在这篇文章中，作者探讨非专业投资者是否会根据重大控制缺陷披露、控制缺陷普遍性和对控制缺陷普遍性的详细解释来调整他们的投资风险评估。
本文首先研究非专业投资者的投资风险认知是否受公司重大缺陷披露的影响。
接着，本文研究控制缺陷的普遍性对投资者感知到的投资风险的影响。
其中，普遍性缺陷是指可能影响整体控制目标的财务报内控缺陷。
最后，本文研究了重大缺陷披露的细节解释对风险评估的影响。
二、主要贡献以往档案研究多关注机构投资者或其他专业投资者的认知，本文从非专业投资者角度采用实验研究方法，研究了投资者的风险认知问题，补充了以往档案研究方法的不足。
三、研究假设本文提出假设3个假设：Hl：在控制其他因素影响的前提下，对于披露重大控制缺陷的公司，非专业投资者的前瞻投资风险认知高于不披露重大控制缺陷的公司。
H2：随着重大控制缺陷普遍性的增加，非专业投资者的前瞻投资风险认知上升。
H3：重大控制缺陷解释水平的提升不会影响投资者的风险认知。
三、样本选择实验按照重大内部控制缺陷普遍性水平(低和高)和控制缺陷解释详细程度(低和高)分为四个实验组，形成2×2的组间设计。
另外还包括一个不存在任何内控缺陷的控制组。
作者邀请来自两所大型公立美国高校的MBA学生作为实验的参与者，代表非专业投资者。
四、结论本文通过实验研究发现，投资者可以识别内部控制缺陷的普遍性，他们使用这个信息进行投资风险评估。
而且对单独且非普遍性的控制缺陷提供详细解释会增加投资者的未来风险评估，对普遍性缺陷提供解释会降低投资者的未来风险评估。
文章进一步研究发现，这种现象的根本原因是对管理层信任的变化。
现实中，投资者对风险的判断非常复杂，并不是像之前的会计风险模型和由概率、结果、行为变量得出的财务风险判断模型那么简单。
本文为深入了解影响风险判断的复杂过程提供了依据。
未来有必要继续深人研究哪些普遍性缺陷对投资者来说是最重要的。
SOX法案对审计和内部控制强度的影响本文用策略模型研究了SOX法案对审计和内部控制强度的影响。
在本文提出的策略模型中，审计师可以运用资源进行内部控制测试和实质性程序测试，管理层则可以选择内部控制的强度和欺诈的数额。
本文发现，当内部控制强度可以提供管理层欺诈的可能性的信息时，内部控制测试对于审计师来说是非常有价值的工具。
本文还发现，SOX法案可以诱导产生更强的内部控制体系，并减少管理层欺诈，但是它并不一定能够引起更高的内部控制测试水平。
本文的模型表明，随着SOX法案的颁布，审计风险会有所提高。
一、研究问题本文研究SOX法案对审计强度及公司内部控制强度的影响。
具体来说，本文用策略模型探讨了SOX法案如何影响公司对内部控制的选择以及审计师对内部控制测试程度的选择。
作者比较了两个模型，一个是基准模型(benchmark model)，另一个是受到SOX法案影响后的模型(SOX setting model)。
两个模型的主要区别是，管理层是否会因为设计并维护一个较弱的内部控制体系而受到惩罚，在SOX模型中，管理层会因此受到惩罚，而在基准模型中则不会，这也反映出了SOX 302条款对管理层责任的要求。
二、研究意义商业欺诈是学术界和实务界普遍关心的问题。
在SOX法案之前，审计师有责任发现并阻止公司的欺诈行为。
而SOX法案的颁布，主要强化了管理层对公司欺诈的责任。
管理层被要求强化公司的内部控制体系，并对公司的内部控制负责，同时发布公司的内部控制报告。
一系列的要求是为了保证公司管理层发布准确的财务报告。
因此，本文通过研究SOX法案对管理层和审计师的行为选择的影响，不但帮助投资者更全面地了解SOX法案之后，管理层欺诈行为、审计师面临的审计风险和审计努力的变化；同时，帮助政策制定者评估SOX法案的效果。
三、理论基础策略模型描述本文在基准模型中分析了S0X法案之前的所有公司和S0X法案通过后但不受SOX法案影响的公司(如，美国的非上市公司，英国和加拿大的公司等)的内部控制和审计问题。
基准模型假定包括审计师的控制测试是为了评估公司内部控制的强度，强的内部控制体系可以阻止或检测出重大财务错报，同时，在给定的审计风险水平下，强的内部控制体系可以使审计师更少地采用实质性测试程序。
不论内部控制的强弱，管理层都可能凌驾于内部控制之上而做出欺诈行为，只是凌驾于较强的内部控制体系会更困难，且成本更高。
随着内部控制体系的增强，管理层欺诈获得的净收益会下降。
四、结论本文用策略模型分析了SOX法案对内部控制的影响。
研究发现，SOX法案总体上提高了公司的内部控制的强度，并减少了管理层的欺诈数量。
对于审计师而言，其控制测试平与SOX法案要求的最低控制测试程度的孰高孰低。
一些实证研究发现审计师的控制测成本。
另外，本文发现SOX法案之后，内控体系的增强伴随着管理层欺诈数量的下降也与效性。
如果SOX法案对内部控制的要求过于苛刻，那么SOX法案将达不到预期的效果，因为管理层宁愿选择接受惩罚，而不会遵循相关的规定。
此外，SOX法案通过增强公司的内部控制强度，潜在地降低了审计的成本，并提高了审计的效率。
当然，过高的SOX法案要求也会扭曲审计的效能。
SOX法案对小型会计师事务所的退出及审计质量的影响本文发现，SOX法案之后，超过600家的会计师事务所退出审计市场，这些事务所的审计客户数量小于100家SEC客户(clients)。
与未退出的会计师事务所相比，退出的会计师事务所的审计质量更低，这里审计质量的标准是:(1)规避AICPA同业互查以及未遵循PCAOB的准则；(2)同业互查报告和PCAOB监管报告中的缺陷严重程度。
此外，退出的会计师事务所的审计客户接受了后任会计师事务所的更高质量的审计，这里的审计质量是指发表可持续经营审计意见的可能性。
本文的研究结果表明，PCAOB的监管提高了审计质量的整体水平，因为它促使低质量的会计师事务所退出审计市场。
一、研究问题本文研究了SOX法案对审计市场结构和审计服务质量的影响。
具体的，作者研究了美国的小型会计师事务所在SOX法案颁布之后退出审计市场的情况，以及未退出审计市场的小型会计师事务所的审计质量在SOX法案前后的变化。
具体来说有两个研究问题，一是研究退出市场的小型会计师事务所的质量是不是更低；二是在一些会计师事务所退出后，整个审计市场的审计质量是否有所提高。
二、理论分析SOX法案要求PCA0B加强对审计行业的监管，增加了会计师事务所审计上市公司的成本。
PCA0B的监管在审计市场改革中发挥着矫正作用，即，通过识别和纠正低质量的审计执业，提高审计质量。
SOX法案之后，小型会计师事务所的执业成本更高。