《企业风险管理——整合框架》读书笔记-200119
coso-企业风险管理——整合框架
公司治理·内部控制前沿译丛企业风险管理——整合框架（美）COSO 制定发布方红星王宏译大连制定发布机构简介COSO是Treadway委员会（Treadway Commission，即反欺诈财务报告全国委员会（National Commission on Fraudulent Financial Reporting），通常根据其首任主席的姓名而称为Treadway委员会）的发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations）的简称。
Treadway委员会由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、国际财务经理协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）和管理会计师协会（IMA）等5个组织于1985年发起成立。
1987年，Treadway委员会发布一份报告，建议其发起组织共同协作，整合各种内部控制的概念和定义。
1992年，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》（1994年作出局部修订），成为内部控制领域最为权威的文献之一。
2003年7月，COSO发布了《企业风险管理——整合框架（征求意见稿）》，经过一年多的意见反馈、研究和修改，2004年9月发布了最终的文本。
本书就是按照2004年9月正式发布的文本进行翻译的。
译者简介方红星，东北财经大学会计学院教授，博士，兼任东北财经大学出版社社长，编审，东北财经大学内部控制与风险管理研究中心研究员，三友会计研究所所长。
主要学术兼职有财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学会理事、中国成本研究会理事、中国注册会计师审计准则组成员、中国会计学会财务成本分会常务理事及多家学术期刊编委。
王宏，西南财经大学会计学院博士研究生，现就职于财政部会计司综合处，近年来主要致力于内部会计控制等方面的理论和政策研究。
中文版前言在内部控制和风险管理的演进过程之中，COSO的突出贡献是举世公认的。
它在1992年所发布的、并于1994年作出局部修正的《内部控制——整合框架》，已经成为世界通行的内部控制权威文献，被国际和各国审计准则制定机构、银行监管机构和其他方面所采纳。
《企业风险管理整合框架》读后感
关于中小商业银行构建全面风险管理体系的思考——基于COSO《企业风险管理——整合框架》的分析2001年，美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)委托普华永道会计师事务所开发了一个企业管理层评价和改进企业风险管理的框架。
而就在改框架的开发期间，美国发生了一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件，如安然、世通，投资者、公司员工以及其他利益相关者因此遭受巨大损失，在人们对采用新的法律法规和准则以加强公司治理和风险管理的呼吁声中，《企业风险管理——整合框架》(以下简称《框架》)应运而生。
COSO的《框架》给我们分析中小商业银行风险管理中存在的问题提供了很好的思路。
《框架》中贯穿始终的是企业风险管理所包含的八大相互关联的要素，它们是来源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程中整合到一起。
一、构建全面风险管理体系的必要性实施全面风险管理既是商业银行自身控制风险的需要，也是当今金融监管的最高要求。
目前，在商业银行实施全面风险管理的必要性主要表现在以下三个方面：（一）有利于提高支行的风险控制能力对于商业银行来说，信用风险、市场风险、操作风险、法律风险无处不在，每一项业务都具有一定的风险，银行业务的任何变化，无论是推出新的业务还是对现有业务的改良，都会引起相关业务流程的变化。
比如资产负债表的结构发生变化，风险管理策略和程序就应随之进行调整。
然而，传统的、单一的风险管理模式解决不了类似的整体风险控制问题，所以，在商业银行实施全面风险管，有利于从整体上提高商业银行的风险控制水平和能力。
（二）有利于防范各种金融风险银行是一个高风险的行业，任何环节都可能出现风险，但只要商业银行针对战略规划、产品研发、投融资、市场运营、财务结算、内部审计、法律事务、人力资源、物资采购等各个环节建立和完善风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统在内的全面风险管理体系，加强对各分、支行负责人、客户经理、会计、出纳和守库员等重要岗位人员等关键岗位和重要人员的管理，加强银企对账工作，就能有效控制风险。
企业风险管理心得体会
企业风险管理心得体会企业风险管理心得体会（精选3篇）从某件事情上得到收获以后，就很有必要写一篇心得体会，这样有利于我们不断提升自我。
怎样写好心得体会呢？下面是小编精心整理的企业风险管理心得体会，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
企业风险管理心得体会1错过了企业风险管理培训这一课很是遗憾，不过我想通过课后对讲义的认真研读和对相关知识的查阅，也能弥补一些缺憾吧。
当今社会是个讯息万变的社会，充满了激烈的竞争，这其中既有高额利润的诱惑，也深藏着各种风险的陷阱。
因此各企业在追求利润的最大化时，也面临着如何将风险最小化的挑战。
因此我想能及时学习一些风险管理方面的知识，并了解这方面的一些案例，既有益又很必要！企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。
企业风险管理的定义看似比较简短，但内容却很丰富。
每个企业在经营中都有可能性发生风险，但如何化解和减少风险是企业经营者必须进行研究的，企业的风险管理是一项重要的工作。
在企业家的头脑中首先要明确有哪几种风险，然后有的放矢地采取措施。
只有加强风险意识，进行科学的管理和科学的决策，建立起相应的制度才能避免风险的发生。
从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：第一为投资风险。
它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。
企业对此应采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。
对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。
第二为经济合同风险。
它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。
因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。
合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。
企业风险管理整合框架
本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载企业风险管理整合框架地点：______________________________________________时间：______________________________________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容第二章《企业风险管理——整合框架》基本理论一、《企业风险管理一一整合框架》（简称ERM框架）的颁布1992年COSO发布的《内部控制一一整合框架》虽然被许多企业采用，但理论界和实务界纷纷提出改进建议，认为其对风险强调不够，使得内部控制无法与企业风险管理相结合。
2001年，COSO委托普华永道开发一个对于管理层评价和改进他们所在组织的企业内部控制的简便易行的框架。
在此期间出现了安然公司破产事件、美国国会2002年出台了《2002公众公司会计改革和投资者保护法案》（萨班斯一一奥克斯利法案），该法案是继美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》以来乂一部具有里程碑意义的法律，该法案强调了公司内部控制的重要性，从管理层、内部审计以及外部审讣等儿个层面对公司内部控制做了具体规定，并设置了问责机制和相应的惩罚措施，成为继20世纪30年代美国经济危机以来，政府制定的涉及范围最广、处罚最严厉的公司法律。
2004年，Treadway委员会下属的发起组织委员会（COSO）发布了《企业风险管理一一整合框架》（ERM）本人认为COSO发布的《企业风险管理一一整合框架》，具有较强的理论可取性和实践可行性，不但涵盖了内部控制整体框架的全部内容，而且有了更多的创新，必将全面替代COSO发布的内部控制整合框架，所以本书按照COSO发布的《企业风险管理一一整合框架》来阐述。
,该框架是在1992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上，吸收各方风险管理研究成果基础上提岀的，是内部控制整体框架的延伸和扩展，一经推出，就迅速得到了推广。
企业风险管理-整合框架
企业风险管理-整合框架企业风险管理是指企业对各种风险进行识别、评估、控制和监控的一种综合性管理方法。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着复杂多变的风险，如市场风险、金融风险、技术风险、环境风险等。
为了有效应对这些风险，企业需要建立完善的风险管理体系，以便及时识别和处理各种风险，保护企业利益并促进企业可持续发展。
企业风险管理的目标是降低风险对企业经营活动的影响，并提高企业抵御风险的能力。
企业风险管理的核心思想是预知风险、控制风险和应对风险。
预知风险是通过市场调研、竞争分析、技术研发等手段，早期发现可能出现的风险。
控制风险是通过建立规章制度、设立岗位责任、加强内部控制等措施，降低风险发生的概率和影响程度。
应对风险是指应对已经发生的风险，通过保险、多元化经营、合理预留资金等方式来减轻损失，快速恢复企业经营活动。
企业风险管理的整合框架包括五个关键要素：风险识别、风险评估、风险控制、风险监控和应对风险。
首先，风险识别是指对企业所面临的各种风险进行全面分析和识别。
该过程需要对外部环境和内部情况进行调研，了解行业趋势、竞争格局、政策法规等信息，同时还需要对企业内部的各个环节进行审查，识别出潜在的风险点。
其次，风险评估是指对已经识别出的风险进行详细评估和分析，包括风险的概率、影响程度和可控性等方面。
通过风险评估的结果，可以对各个风险进行优先排序，确定哪些风险需要优先控制和处理。
第三，风险控制是指针对已识别和评估出的风险，采取相应的控制措施来减少风险的概率和影响程度。
风险控制可以包括提高产品质量，加强供应链管理，建立内部控制制度等。
同时，企业还可以通过购买保险、签订合同等方式来将风险转移给其他方。
第四，风险监控是指对已经采取的风险控制措施进行跟踪和监测，确保控制措施的有效性和及时调整。
企业可以通过设立风险监控指标，定期进行风险评估，及时发现风险的变化和新的风险点，从而采取相应的应对措施。
最后，应对风险是指在风险发生后，企业需要采取相应的措施来减轻损失和恢复经营活动。
风险管理读书笔记
风险管理读书笔记一、引言风险管理是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
本文将对《风险管理》一书进行阅读，并撰写读书笔记，重点介绍风险管理的概念、原则、步骤以及在企业中的应用。
二、风险管理概述风险管理是指在不确定性条件下，通过识别、评估和应对潜在风险，以保护企业利益并提高决策的过程。
风险管理的目标是降低风险对企业造成的负面影响，并为企业创造更多的机会。
三、风险管理原则1.全员参与：风险管理是全员参与的过程，每个员工都应了解并履行其风险管理职责。
2.风险识别：通过收集信息、分析数据和评估环境，识别潜在风险。
3.风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其概率和影响程度。
4.风险应对：制定应对策略和措施，减少风险的发生概率或降低其影响程度。
5.监测与控制：持续监测风险情况，及时调整风险管理策略。
四、风险管理步骤1.风险识别：通过市场调研、内部审查和外部咨询等方式，识别潜在风险。
2.风险评估：对已识别的风险进行定性和定量分析，确定其可能性和影响程度。
3.风险优先级排序：根据风险的重要性和紧迫性，对风险进行排序，以便优先处理。
4.风险应对策略制定：根据风险的特点和优先级，制定相应的应对策略和措施。
5.风险应对措施实施：按照制定的策略和措施，对风险进行应对和控制。
6.风险监测与评估：持续监测风险情况，评估已实施措施的有效性，并及时调整。
五、风险管理在企业中的应用1.金融风险管理：银行和金融机构通过对市场风险、信用风险和操作风险的管理，保护资金安全。
2.项目风险管理：在项目开展过程中，识别和管理潜在风险，确保项目按时、按质完成。
3.供应链风险管理：企业通过对供应链中的风险进行管理，确保供应链的稳定和顺畅。
4.品牌风险管理：企业通过管理品牌相关的风险，保护品牌声誉和市场竞争力。
5.合规风险管理：企业通过遵守法律法规和行业规范，管理合规风险，避免法律纠纷和罚款。
六、结论风险管理是企业管理中不可或缺的重要环节。
通过全员参与、风险识别、风险评估、风险应对和监测与控制等步骤，企业可以有效降低风险对企业的影响，提高决策的科学性和准确性。
(精编)企业风险管理整合框架
(精编)企业风险管理整合框架第二章《企业风险管理——整合框架》基本理论一、《企业风险管理——整合框架》（简称ERM框架）的颁布1992年COSO发布的《内部控制——整合框架》虽然被许多企业采用，但理论界和实务界纷纷提出改进建议，认为其对风险强调不够，使得内部控制无法与企业风险管理相结合。
2001年，COSO委托普华永道开发一个对于管理层评价和改进他们所在组织的企业内部控制的简便易行的框架。
在此期间出现了安然公司破产事件、美国国会2002年出台了《2002公众公司会计改革和投资者保护法案》（萨班斯——奥克斯利法案），该法案是继美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》以来又一部具有里程碑意义的法律，该法案强调了公司内部控制的重要性，从管理层、内部审计以及外部审计等几个层面对公司内部控制做了具体规定，并设置了问责机制和相应的惩罚措施，成为继20世纪30年代美国经济危机以来，政府制定的涉及范围最广、处罚最严厉的公司法律。
2004年，Treadway 委员会下属的发起组织委员会(COSO)发布了《企业风险管理——整合框架》（ERM）①，该框架是在1992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上，吸收各方风险管理研究成果基础上提出的，是内部控制整体框架的延伸和扩展，一经推出，就迅速得到了推广。
这个框架的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。
COSO发布《企业风险管理——整合框架》的目的与当初发布风险管理框架的目的相似，是由于实务界存在对统一的概念性指南的需要。
COSO希望新框架能够成为组织董事会和管理者的一个有用工具，用来衡量组织的管理团队处理风险的能力，并希望该框架能够成为衡量企业风险管理是否有效的一个标准。
二、企业风险管理的定义《企业风险管理——整合框架》（简称ERM框架）指出，“全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。
对《企业风险管理—整合框架》的认识
对《企业风险管理—整合框架》的认识作者：吴秀芬来源：《现代经济信息》2015年第10期摘要：阅读《企业风险管理整合框架》，得到了很多的启示，在应用中也遇出了诸多的困惑--如何将风险管理真正融入企业，让风险管理带来效益而不是负担，将理论转化为现实。
应该说，这是一个挑战，需要我国在经济转型过程中的企业，特别是在努力迈向现代一流的企业不停地求索。
关键词：风险；管理；认识中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-02一、如何看待风险管理（一）风险管理是一个全方位视角企业风险管理由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个要素构成，从这个视角去观察企业各个层次或层级的业务，检验是否实现战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。
风险管理从八个要素的全视角进行分析，围绕企业目标，既可以从整体上对企业，也可以从某一具体业务进行全方位的评价。
这个全面而系统的角度，彻底避免了企业原先管理盲人摸象、“头疼医头脚疼医脚”的状况，尤其是业务从内部环境的角度分析，不仅更为透彻，更多时候还起着决定性的作用，例如，公司风险容量决定了公司是否有高风险和收益的业务。
曾经煊赫一时的摩托罗拉，尽管管理上发明“六西格玛”质量管理体系认证，同时拥有最先进的技术，却依然败在风险管理上。
表面看其失败的原因是客户丢失，销售不畅，而从风险管理角度分析：内部环境方面，企业文化过度重视高科技研发，使得其在组织架构设置上偏重技术部门，忽视销售部门，使得研发部门与市场脱节，营销战略能力减弱；从目标设定看，发展的铱星技术（依靠卫星技术实现无线手机通信）的战略目标，需要巨资投入66颗高技术卫星，由此编织起来的世纪末科技童话将自己定位在了"贵族科技"，使得技术系统风险大、投入成本及维护成本过高等；而对此在事项识别、风险评估方面又不足，导致产品受众较小，市场定位不准，卫星技术产品销售价格高达3000美元/部，这一错误的营销战略使其最终仅仅拥有1万客户，而后不得不快速降价，因此引起消费者不满，无力回天、败局已定；内外部信息沟通方面，市场对大量生产V3和类似款型手机产生审美疲劳，又缺乏销售亮点，这些外部市场反馈没有及时传递给企业，且其内部部门之间也存在壁垒。
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《企业风险管理——整合框架》读书笔记
曾今有人说过，在中国每10秒就有一家公司死掉，而这惨象在2018年底不断上演，中小企业大规模倒闭裁员，而各大名企也未放缓裁员的步伐，以此削减成本来渡过经济寒冬。
在经济下行，人人自危的情况下，作为一个企业的掌舵人，详细的学习《企业风险管理——整合框架》一书尤其重要。
以下读书笔记，是我在学习此书的感想和结合企业管理过程中所得：
一、企业风险管理的意义
在这样一个瞬息万变的时代，没有企业能一直躲在稳定的舒适区，失败和成功有时就是一念之差。
1、企业风险管理存在的问题
与国外的企业相比，我国除了金融、保险等高风险行业十分重视风险管理外，其余大部分企业对风险管理都不够重视，风险管理还处于起步阶段。
（1）分不清风险与内控的关系。
在书中有明确写到，其实风险管理包含内部控制，风险是通过各要素在管理中做正确的事，内控是利用规章制度正确的做事。
（2）主体人员不能正确地认识风险管理的重要性。
其中包括风险管理部门的设置、流程、工作标准、权限设置模糊、风险预警机制和人员风险意识的培训等。
（3）对风险片面理解。
框架也强调风险有很多，通常我们会对投资风险、财务风险比较重视，而忽略了如：外部风险中的竞争对手、政治环境、法律环境等；内部风险中的产品、营销、人事等。
2、企业加强风险管理的必要性
风险的本质是一种不确定性，这就意味着，风险既包含了闻风丧胆的危险，也包括了绝处逢生的机会。
还记得曾经的乳制品行业巨头吗？在三聚氰胺事件后，三鹿集团连翻身的机会都没有，人们不会给一个没诚信没道德的企业任何的生存环境。
今年3月底，“碧生源上市9年亏损超4亿元总部大厦被变卖”的消息一出，其实大家并不是特别吃惊。
有分析表明，碧生源的亏损是综合因素所致。
最关键的原因是广告的夸大宣传，另外，随着消费者健康意识的加强，已经不太能继续忽悠消费者。
诚信和道德价值观是一个主体内部环境的关键要素，影响其他要素的设计、管理和监控。
一个企业风险发生之前，已经呈现亚健康状态，各个环节出现的问题没有得到应有的重视。
企业风险管理使管理层能够识别、评估和管理面对不确定性的风险，它对于价值创造和保持而言有重要意义，可见懂得风险管理对企业来说多么重要。
二、财会服务企业必须具备风险管理技能
企业风险管理框架的要素包括8个：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督；内部控制框架包括5个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
内部控制是企业风险管理不可分割的一部分。
我在阅读风险管理框架的时候，结合财会服务业风险管理进行了适当的理解和分析。
1、加强专业人才队伍建设
内部环境，包括风险管理理念和风险容量、诚信和道德价值观，以及所处的经营环境。
而人是企业的生命所在，因此团队建设培养要把好关，建立良好的氛围。
财会服务业对财务管理工作人员的要求较普通企业更高，在聘请财务人员时，优先录取经验丰富的应聘者，毕竟丰富的财务风险管控经验是十分难得的。
另外，要注重培训，有计划地加强进行风险管控的实战训练，以提高公司的风险防控能力。
2、准确地表述企业的目标
目标设定是事件识别、风险评估和风险应对的前提，目标的实现又分为：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。
正确的目标对企业的发展具有重大的
指导作用。
2019年时新旧经济政策转换的时期，我的公司也在对发展目标进行重新设定，保留有价值的财会业务，裁减亏损及不盈利业务。
模糊的目标很危险，不利于员工对新业务开展工作，无法将精力集中于有价值的任务上，为企业的创新活动提供强劲动力。
另外，明确的目标能使全体员工有共同语言和奋斗的目标。
3、建立有效的风险评估制度
组建财会风险评估小组，通过考虑在财务业务中风险的可能性和影响，运用包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、调查研究等方式，进而对风险识别、评价与控制。
制定完善的企业内部风险管理制度，另外，需要对现行财务管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。
风险评估应当建立一个动态监控、审核和防范机制，就有关事项形成风险评估文档，从根本上做好防范工作。
4、健全内部控制体系
我国财会环境非常复杂，财会人员掌握了企业大量的资料和信息，有些属于商业秘密，一时的疏忽就给企业造成重大损失，甚至造成企业经营上的混乱。
因此根据业务的特点制定和执行政策与程序，以帮助确保风险应对得以有效实施是重中之重。
控制活动贯穿在组织的各个层级和职能部门，包括比如批准、授权、验证、调节、评价、评估等。
应该让每个部门明确自己的职责，做到各司其职、权责分明。
其次，加强常规性的调查，内部控制的最初形式是内部牵制，以账目间的相互核对为主要内容，并实施岗位分离，减少错误和舞弊行为。
另外，还应规范部门的管理工作，使不同层次的财会人员只能接触到相应的信息。
最后，制定奖罚标准，使员工更有责任感和事业心，使企业得到良性运转。
5、构建有效的信息沟通机制
美国著名学者奈斯比特曾指出：“未来竞争是管理的竞争，竞争的焦点在于
每个社会组织内部成员之间及其外部组织的有效沟通”。
沟通是一种信息或思想的双向传递过程。
沟通不畅、信息受阻是多数企业存在的通病，也是造成企业风险管理的重要因素，内部会直接影响到工作的成果，外部则会影响业务的进程以及公司的口碑。
在信息化时代下，沟通的方式多样化包括系统报告、邮件、微信、QQ、短信、电话、面谈等等，用这些方式能够快速知晓事件的发展趋势，由外及内的沟通会为风险评估和内部控制提供有价值的信息，但企业必须确认这些信息的质量。
结语：
在全球经济波动的环境下，通过对企业风险进行有效的管理，识别企业的风险和机遇，财会专业人员能够更好地服务于企业。
企业风险管理是组织里所有人的事情，所有员工的职能与责任都应该被很好地界定和有效地沟通。
只有将防范风险工作做好，才能提高企业的经济效益和核心竞争力，使企业在激烈的市场环境中稳健可持续发展。