财务部工作手册10.21

目录1.财务部质量目标及考核方法…………………………2.财务部岗位设置图……………………………………3.财务部职责范围………………………………………4.财务部岗位职责………………………………………5财务部岗位描述………………………………………6.财务管理制度…………………………………………7.结算工作管理规定……………………………………8.公司会计档案管理期限的规定………………………9.费用报销制度…………………………………………10.差旅费报销制度………………………………………11. 储运部库存管理制度…………………………………12储运部收发货制度………………………………13．各类报表名称及申报时间………………………………14．附：出纳工作流程会计工作流程成本会计工作流程销售回款填报流程借款和差费、资产类报销流程财务管理规定绩效考核办法（一）回款贡献率财务部质量目标及考核方法为了配合公司总体销售目标的完成，根据公司总的销售目标要求，结合本部门具体情况，特制定财务部工作目标及考核方法，分解如下：1. 财务部工作质量目标：1.1部门员工岗位培训合格率100%。

1.2定期岗位技能知识考核，合格率应达100%财务部岗位设置图财务部职责范围1．根据国家《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《行业会计制度》结合本公司经营管理需要进行财务设计，真实反映企业的各项经济活动。

2．制定企业各项财务制度、会计核算制度、费用控制及资金管理制度。

3．进行日常财务核算，编制会计凭证、财务报表。

4．负责公司各项财务预算编制，组织财务决算。

5．按期对公司各部门经营业绩及预算执行情况进行分析讲评。

6．严格按照审批权限进行各项财务审批，建立控制系统。

7．根据企业运营的需要，筹措资金，协调银行与企业间的关系，保证企业资金良性循环。

8．根据国家《税法》规定合理计算缴纳税金，协调好税务与企业间的关系。

9．管理好企业的各项财产物资，组织安排定期的固定资产和流动资产的盘点。

10．定员定岗，有计划地组织财务培训。

11．对财务人员业绩进行考评，制定财务人员职业发展计划。

12．按照财务基础规范制度管理好企业财务档案。

财务部岗位职责1.财务部经理岗位职责：直属领导：总经理工作概述：依据企业运营规律，遵守国家有关法律、法规，合理组织管理各项财务活动，做好预算管理，会计核算和财务监督，提高公司各项资产的使用效率，提高公司经济效益。

职责描述：1.1在总经理的领导、指导下，认真执行《会计法》及有关法律法规，监督考核各部门的财务收支，资金使用和财产管理等计划的执行情况及效果，保护公司财产，使其保值增值，维护财经纪律。

1.2建立健全各项财务制度、会计核算制度，并贯彻执行，严格会计监督，支持会计人员依法履行职责。

1.3负责组织编制企业财务收支、成本费用计划，编制财务报告、进行财务分析，并负责各项经营计划的协调平衡。

1.4领导财务人员落实岗位责任制，完成各项经济核算工作，建立良好的财务工作秩序。

通过财务分析落实开源节流措施，提高经济效益。

负责组织固定资产、流动资产的定期盘查和财务大检查。

1.7 协调与公司各部门的关系，负责与财政、银行、税务、外汇、工商、保险等相关机构的联系。

1.8负责财务部队伍的建设，制定财务人员培训计划，提高财务人员素质。

1.9完成总经理交办的其他工作。

2.财务会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责对公司经营活动进行分类、记录、分析、核算，编制公司会计报表与分析，同时负责公司销售款的准确无误职责描述：2.1负责转帐凭证的编制及现金、银行凭证的审核；2.2负责登记总帐、明细帐、分类帐（现金帐、银行帐、制造费用、生产成本、产成品帐除外）2.3负责公司财务报表的编制及上报工作；2.4.负责公司普通发票的购买、开具及增值税超报工作；2.5负责核对供应商往来帐务；2.6负责公司统计报表上报工作；2.7负责财务档案的保管及装订工作；2.8完成领导交办的其他工作；3.成本会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责材料采购成本、在产品成本、产成品成本、产品销售成本的核算；原材料、产成品、固定资产、低植易耗品的管理核算等工作。

职责描述：3.1根据原材料、产成品入库单、出库单登记原材料、产成品帐簿3.2确定成本计算对象3.3负责制造费用、生产成本的归集、核算工作3.4负责固定资产、制造费用、生产成本的登记、费用的分摊、核算及相关的帐务处理工作3.5负责月末对库房进行盘点并出具盘点报告3.6随时处理与成本、库房有关的事宜3.7完成领导交办的其他工作4.往来会计岗位职责：直属领导：财务部经理工作概述：负责公司应收帐款、发出商品的登记、核对工作，保证公司应收帐款、发出商品准确、无误职责描述：4.1负责对发出商品、开票、回款情况进行登记4.2负责与客户进行帐务核对4.3负责应收帐款的催收工作4.4完成领导交办的其他工作5.出纳工作职责：直属领导：财务部经理工作概述一：负责公司现金和银行存款的收、付工作职责描述：5.1负责公司现金和银行存款的收付结算业务并填制相关凭证5.2负责登记现金日记帐并每日进行盘点，保证帐实相符5.3负责登记银行日记帐，及时与开户银行核对余额，月末根据银行对帐单编制银行余额调节表，如有未达帐项，查明原因及时调整上报5.4负责每日回款的查询、统计并通知市场部，月末与市场部核对回款总额5.5及时处理与银行间的业务往来关系。

5.6及时清理个人往来帐项。

5.7负责增值税票的填开及发票的邮寄工作5.8完成领导交办的其他工作财务经理岗位说明书财务会计岗位说明书成本会计岗位说明书出纳岗位说明书储运主管岗位说明书库管岗位说明书库工岗位说明书财务管理制度第一章总则第一条为规范公司的财务管理、加强财务监督、维护投资者的合法权益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所属各部门。

第三条公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、并在公司财务主管的领导下，接受财政、税务机关的监督检查。

第四条公司按照财政部门的规定，按期编制会计报表和财务情况说明书，根据公司的要求编制财务分析报告。

第五条公司财务管理的基本原则：建立健全公司内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，贯彻有关财务、税收工作的方针、政策和法规，依法计算和缴纳国家税收。

第六条公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、分析和规划工作，掌握企业内部资金状况，筹措资金与资金调控情况等，有效的利用公司的各项资产，努力降低成本费用，提高公司的经济效益。

第二章资金管理第七条公司以各种方式借用的资金是公司的负债，偿还期在一年以内的是流动负债，偿还期在一年以上的是长期负债。

第八条公司不得用应交纳国家的税款归还各种借款的本金和利息。

第九条公司借入短期借款的利息支出在财务费用中列支，长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入长期待摊费用，经营期间应计入财务费用，清算期间的计入清算损益，其中与购建固定资产有关的利息支出，在固定资产达到可预计使用状态前计入购建资产的价值。

第三章固定资产的管理第十条公司的固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产，企业不作为固定资产管理的为低值易耗品。

第十一条固定资产以原价作为计价标准，原价的确认按如下规定办理：1、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试费保险费用计价，购入固定资产发票中单独列开的增值税应并入固定资产价格中一并计算。

国外购入的还应包括进口税金。

2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。

3、投资人投入的固定资产，按投资各方评估确认的价值作为固定资产的入帐价值。

4、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。

5、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的按原有的固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。

盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。

6、接受捐赠的固定资产，按捐赠方提供凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入帐价值。

7、企业用借款购进的固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，外币折合价差等应当计入固定资产价值。

第十二条本公司固定资产折旧一般采用直线法或者工作量，需要采用其他折旧方法或者改变现有折旧方法的，须依法履行报批手续。

公司的固定资产按以下分类的年限分别计算折旧：1、房屋、建筑物不短于20年。

2、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，不短于10年。

3、设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，不短于5年。

企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用的年限短于上述折旧年限的，可以提出证明凭据经审核批准后，按其尚可使用年限计算折旧，固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值率在原价的5％以内。

第十三条固定资产提取折旧后，仍继续使用的不再计提折旧，提前报废的不补提折旧。

当月增减的固定资产，计提折旧额在下一月份提取调整。

第十四条公司固定资产大修理费用采用待摊方式，在下一次大修理前平均摊销。

第十五条公司的固定资产每年实地盘点一次，固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入，扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出，毁损、报废损失较大的可分期摊销，摊销期限不得超过两年。

第四章流动资产的管理第十六条公司的货币资金由财务部统一管理，并由财务部确定各单位流动资金定额定期考核。

第十七条公司的商品实行进价核算，实物负责制，材料、物资等以成本价为准。

存货应定期或不定期盘点，每年应进行一次全面盘点清查，对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别情况处理，盘盈的存货，冲减管理费用。

盘亏和毁损的存货，列出过失人或保险公司赔款和残料价值后记入管理费用，属于非常损失的列出保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

第十八条公司的低值易耗品实行由行政部集中统一管理，一般实行直接摊销法核算，对个别单位价值大、使用周期长的实行五五摊销。

第五章无形资产和其他资产的管理第十九条公司的无形资产，包括专利权、版权、商标权、商誉，专有技术及场地使用权等。

第二十条公司的无形资产以下列规定计价，投资人投入的无形资产按评估确认的价值计价，购进的无形资产按实际支付的价款计价。