集团内部控制制度之担保控制制度
担保企业集团内部控制创新模式研究
以担保集团企业风险防控为重点， 针对担保集团现阶段 内部控制存在的主要 问题提出了五种 内控模式。
关键 词 ：担 保集 团； 内部 控制模 式 ； 人 员风 险 中图分 类号 ：Ｆ ８ ３ ２ ． ６ 文 献标 识码 ：Ａ 文章 编号 ：１ ６ ７ ４ － ５ ４ ７ ７ （ ２ Ｏ ｌ ３ ） ０ ７ — ０ ０ １ ９ — ０ ５
担保企业 集团内部控制创新模 式研究
罗建华 李铁 宁 李永峰
长沙 ４ １ ０ ０ ０ ４ ） （ 长沙理工大学经济与管理学院，湖南 摘
要 ：现有研 究文献对于 内部控制概念 的界定， 更 多地是站在 审计和会计监督 的立场考虑如何理解和
评 价 内部 控 制制度 ， 而较 少将 组 织管理 和 人 的行 为等 因素纳入 分 析框 架 。本 文基 于组 织管 理和 人 的行 为视 角 ，
基 金项 目 ： 湖 南省 哲 学社会 科 学成 果评 审委 员会 立项课题 （ 课 题 编 号 ：１ ０ １ １ ０ ０ ７ Ａ）的 阶段 性研 究成 果 ；湖 南
省教 育厅 资助 科研 项 目 （ 课 题 编号 ：１ １ Ｃ ０ ０ ７ ３ ）阶段性 成 果 。
Ｏｌ ３－ ０５ －１ ４ 收稿 日期 ： ２
的三 种核 心 担 保 机构 形 成 担 保集 团 的模 式 。本 文 认
为解决 中小企业融资困难 ， 世界各国普遍采用信 用担保这种金融支持模式（ 刘志荣 ， ２ ０ ０ ９ ） 。担保业属 于 高风 险性 行 业 ， 风 险 防 控 是担 保 企 业 的第 一 要 务 。
而内部控制主要 目的就是为了控制风险 ， 它侧重于从 风 险控制 的方式和手段来 防范风险。企业组织通 过 业 务 活 动 的一 体 化 和多 元 化 产 生 的新 机 制 —— 集 团 组织使得风险规避成为一种可能。在这种风险规避 机制 的运转过程中 ， 内部控制发挥了一项重要功能 。 因此 ， 为了防控担保风险 ， 采用集 团运作方式有利 于 整个集 团担保风险控制 。 在 学 术界 ， 国 内外 的 内部 控制 概念 大 多 由审计 和 经济监管组织所界定 ， 它更多地是站在审计和监督 的
企业员工的担保制度
企业员工的担保制度一、制度目的本制度旨在规范企业内部员工担保行为，以保障企业和员工的权益，确保公司资金安全，防范担保风险，促进企业健康稳定发展。
二、适用范围本制度适用于全体正式员工和实习生，无论职位层级和部门。
三、定义1.担保：指员工以个人名义或经企业授权，为他人向第三方提供担保责任的行为。
2.担保风险：指员工担保行为可能对企业造成的财务损失和声誉风险。
3.担保方式：包括但不限于信用担保、抵押担保、质押担保、保证人担保等形式。
四、担保的管理标准1.申请和审批：员工需要书面向上级主管提出担保申请，并提供相关证明材料。
上级主管应根据职务、风险评估等因素，审慎考虑申请，并书面批准或拒绝。
2.担保限额：根据员工职务、收入水平和信用评定结果，通过评估确定员工的担保限额。
3.担保合同：员工应与被担保人签订明确的担保合同，内容必须包括担保金额、担保期限、违约责任等条款，确保担保事项的明确和合法性。
4.担保责任履行：员工应按照合同约定履行担保责任，确保担保事项顺利进行。
5.担保跟踪管理：上级主管应定期跟踪和监督员工担保事项的进展和风险情况，对重大担保事项进行重点监管，确保公司资金安全。
6.风险预警机制：建立员工担保风险预警机制，对于风险等级较高的担保事项，应及时核查、监管和纠正，以最大限度降低担保风险。
五、担保的考核标准1.绩效考核：企业将担保行为纳入员工绩效考核的一项指标，根据员工的担保业绩、风险控制情况等综合因素，进行绩效评估。
表现出色的员工将受到肯定和奖励，表现不佳的员工将受到批评和相应的惩罚。
2.风险评估：定期进行员工担保风险评估，综合考虑员工担保的规模、频次、违约率等因素，评估员工在担保风险防控方面的表现。
3.培训与指导：企业应定期组织员工担保政策和风险管理培训，提高员工担保业务技能和风险意识，确保员工能够正确理解和遵守相关规定。
4.惩处措施：对于违反担保制度的员工，根据违规情节和后果的轻重程度，采取适当的纪律处分措施，包括但不限于口头警告、书面警告、罚款、调整岗位等。
担保业务内部控制制度制订指引
担保业务内部控制制度制订指引担保业务是指在贷款、融资等经济活动过程中，通过提供信用保证、抵押担保等形式，为债务人提供担保的一种金融服务。
担保业务在金融体系中起着重要的作用，但也存在一定的风险。
为了确保担保业务的安全性和可靠性，需要建立完善的内部控制制度。
1.风险评估和控制建立担保业务风险评估和控制制度，包括明确担保业务的风险特征和风险定级标准，建立客户信用评估机制，对担保业务的风险进行定期评估，并采取相应的风险控制措施。
例如，对于风险较大的业务，可以要求债务人提供更多的抵押担保或增加担保公司的担保比例。
2.内部机构设置和运作明确担保业务的内部机构设置和职责分工，确保各个部门之间的协调配合，避免信息不畅通和责任不清晰的情况发生。
建立健全的风险管理部门，负责担保业务的风险控制和监管，并设立独立的风险管理委员会，定期审查和决策担保业务的风险管理情况。
3.业务流程和操作规范制定明确的担保业务流程和操作规范，包括担保业务的申请、审批、风险管理和资金运作等各个环节。
明确各个环节的职责和权限，加强信息管理和数据分析，确保业务操作的准确性和及时性。
制定严格的业务审核流程，确保担保业务的合法性和真实性。
4.内部控制监督和审计建立内部控制监督和审计制度，包括内部控制自评和内部审计。
定期进行内部控制自评，及时发现和解决存在的问题和隐患。
建立独立的内部审计机构，对担保业务的内部控制进行全面检查和评估，并提出改进意见和建议。
同时，对于存在较大风险的担保业务，可以委托专业的第三方机构进行风险评估和审计。
5.信息披露和合规管理加强对担保业务的信息披露和合规管理，包括及时公开担保业务的相关信息，向利益相关者提供充分的信息和决策依据。
建立健全的合规管理制度，确保担保业务符合相关法律法规和管理规定，并建立与监管部门的沟通渠道，及时反馈业务情况和接受监管部门的监督和指导。
以上是担保业务内部控制制度制订指引的主要内容，担保公司应根据具体情况进行有针对性的制订，确保担保业务的安全性和合规性。
集团公司担保业务管理制度
集团公司担保业务管理制度第一章总则第一条为规范和加强集团公司担保业务管理，促进集团公司持续健康发展，根据《公司法》、《担保法》等相关法律法规和规章，结合集团公司实际情况，制定本管理制度。
第二条集团公司担保业务管理制度适用于集团公司内部各成员单位开展的担保业务，包括但不限于为集团内部其他成员单位提供担保、为外部机构或个人提供担保等。
第三条集团公司担保业务管理应遵循“风险可控、审慎经营、合规经营、诚实守信”的原则，实现风险管理与业务管理相结合。
第四条集团公司担保业务管理应做到专业化、规范化、科学化，建立健全各项制度，确保业务经营的合规性、稳定性和可持续性。
第五条集团公司担保业务管理应制定业务规划，明确目标、定位和战略，合理配置资源，提高经营效益。
第二章组织结构第六条集团公司设立担保管理部门，具有独立的担保业务管理职能，承担担保业务的规划、组织、协调、监督和管理工作。
第七条担保管理部门包括担保业务部和风险管理部，担保业务部负责担保业务的开展和管理，风险管理部负责担保风险的评估和控制。
第八条集团公司应设立担保业务委员会，由公司高层管理人员和相关部门负责人组成，负责担保业务管理的决策和监督。
第九条集团公司应设立内部审计部门，对担保业务进行定期审计和检查，确保业务操作的合规性和风险的有效控制。
第三章担保业务流程第十条集团公司开展担保业务应严格遵循相关程序和规定，建立健全的担保业务流程。
第十一条担保业务流程包括风险评估、担保方案设计、审核批准、签署合同、实施监测等环节，各环节需履行相应责任，确保担保业务的有效开展。
第十二条集团公司应建立客户资信评估体系，对担保对象进行资信评估，综合考虑其信用状况、财务状况、信贷记录等因素，确定担保额度和担保费率。
第十三条集团公司应建立风险管理机制，对担保业务的风险进行评估，加强风险控制和监测，及时调整担保方案，降低担保风险。
第十四条集团公司应建立资料管理和监督制度，健全担保业务档案管理，确保资料真实、完整、准确，便于监督和审计。
担保业务内部控制制度制订指引
担保业务内部控制制度制订指引一、背景介绍担保业务是金融机构业务中的一种风险业务，具有一定的特殊性和复杂性。
为了规范担保业务的运作，保护金融机构和客户的合法权益，必须建立健全的内部控制制度。
二、内部控制制度的目的1.保护金融机构的资金和财产安全，降低风险损失；2.提高业务准确性和及时性，防范操作风险；3.提高业务效率，降低业务成本；4.保护客户的合法权益，提升客户满意度；5.符合相关法律法规的要求，保障金融机构的合规性。
三、内部控制制度的制订原则1.客户至上原则：根据不同类型的客户需求，制定有针对性的控制措施，保护客户的合法权益；2.风险防范原则：识别和评估担保业务风险，建立相应的控制机制，防止风险的发生和扩大；3.分工与协作原则：明确各部门和岗位的职责和权限，建立协作机制，确保内部控制的连续性和有效性；4.错误防控原则：制定明确的操作规程，加强员工培训和沟通，降低产生错误的可能性；5.审计与监督原则：建立内部审计和监控机制，对内部控制制度的执行情况进行持续监测和评估，并及时纠正不足。
四、内部控制制度的主要内容1.风险管理制度：建立完善的担保业务风险管理制度，明确风险管理的目标、原则和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节；2.客户管理制度：制定客户资格审查、风险评估和管理制度，建立客户档案，定期检查客户资料的真实性和完整性；3.业务审批制度：明确担保业务的审批流程和授权权限，确保审批程序的规范性和合规性，防止违规操作；4.合同管理制度：建立健全的合同管理制度，确保合同的合法性和有效性，规范资金的使用和担保义务的履行；5.财务管理制度：制定财务管理制度，确保资金的安全和准确性，建立预算和会计制度，规范资金的运作和核算；6.内部控制评价制度：制定内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，发现问题和不足，并提出改进意见。
五、内部控制制度的执行与监督1.建立内部控制执行机构和审计部门，明确岗位职责和权限；2.对相关岗位的员工进行培训，确保员工了解并能够正确执行内部控制制度；3.设立内部审核和内部监控机制，对内部控制制度的执行情况进行监测和评估；4.推行内部控制自我评价和外部审计制度，确保内部控制制度的有效性和合规性；5.设立违规处理机制，对发现的违规行为进行追责和处罚。
担保公司财务内控管理制度
一、总则为加强担保公司的财务内控管理，确保财务工作的合法合规，防范财务风险，提高财务信息的真实性和准确性，保障公司资产的安全和完整，根据《公司法》、《担保法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、组织架构与职责1. 财务部：负责制定、执行和维护公司财务内控管理制度，组织内部审计，监督各业务部门的财务活动。
2. 风险管理部：负责对公司担保业务进行风险评估，制定风险控制措施，监督各业务部门的风险管理工作。
3. 各业务部门：负责按照公司财务内控管理制度执行本部门的财务活动，积极配合财务部、风险管理部的监督检查。
三、财务内控管理制度内容1. 财务预算管理（1）公司应根据业务发展计划和实际情况，编制年度财务预算，并经董事会批准后执行。
（2）各部门应按照财务预算进行资金使用，严格控制成本费用。
2. 资金管理（1）公司应建立严格的资金管理制度，明确资金收支流程，确保资金安全。
（2）公司应设立资金结算中心，统一管理公司资金，实行收支两条线。
3. 财务核算与报告（1）公司应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、准确、完整。
（2）公司应按照国家会计准则和公司内部管理制度编制财务报表，定期进行财务分析。
4. 内部审计（1）公司应设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行审计，发现问题及时整改。
（2）内部审计应覆盖公司各部门、各业务领域，确保财务内控制度的有效实施。
5. 风险控制（1）公司应建立健全风险管理体系，对担保业务进行风险评估，制定风险控制措施。
（2）各部门应按照风险控制要求，严格执行风险控制措施，确保业务合规。
6. 信息化管理（1）公司应建立健全财务信息化系统，提高财务工作效率。
（2）财务信息化系统应具备权限控制、审计追踪等功能，确保数据安全。
四、监督与考核1. 财务部、风险管理部应定期对公司财务内控管理制度执行情况进行监督检查。
2. 公司对各部门的财务内控管理工作进行考核，考核结果与绩效挂钩。
担保公司内部控制制度
担保公司内部控制制度担保公司内部控制制度，是指担保公司为了保障业务的安全、规范运行，确保风险可控，而建立和完善的一套制度体系。
该制度体系包括了组织结构、岗位职责、业务流程、风险评估与管理、内部审计、信息技术安全等方面的规定和要求。
下面从这些方面详细介绍担保公司内部控制制度。
首先，在组织结构方面，担保公司应该明确各个部门的职责和权限。
担保公司应该设立风险管理部门、审计部门、信息技术安全部门等，分工明确，形成合理的组织架构。
其次，在岗位职责方面，担保公司应该明确各个岗位的职责和权限。
各个岗位的职责应该清晰明确，在员工入职时应该进行详细的岗位培训，确保员工知晓自己的职责，提高工作效率和减少人为错误。
再次，在业务流程方面，担保公司应该明确各项业务的流程和操作规范。
对于风险较高的业务，应该进行严格的审批和核查，确保业务的合法性和真实性。
同时，公司应该建立健全风险管理制度，对于风险较大的业务进行风险评估，并制定相应的管理措施和应急预案。
此外，在风险评估与管理方面，担保公司应该建立起风险评估与管理的制度体系。
这包括建立风险评估的指标和方法，制定风险分级管理的准则，明确风险管理的流程和责任。
同时，担保公司应该建立风险监测和预警机制，及时识别和应对潜在风险。
另外，在内部审计方面，担保公司应该建立独立的内部审计部门或聘请第三方进行内部审计。
内部审计应该对公司各项业务进行全面审查，发现问题并提出改进措施。
担保公司应该建立内部审计报告制度，确保审计结果能够及时反馈给公司管理层，以便及时调整和改进业务。
最后，在信息技术安全方面，担保公司应该加强对信息技术的安全管理。
这包括对系统的权限管理，确保只有经过授权的人员才能访问系统；加强对数据的备份和恢复管理，确保业务数据的安全和完整；建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息系统免受外部攻击。
综上所述，担保公司内部控制制度对于保障业务的安全、规范运行具有重要的意义。
只有建立和完善了这套制度体系，担保公司才能够更好地管理风险、提高运行效率，实现可持续发展。
担保公司内部控制制度
担保公司内部控制制度一、概述担保公司的内部控制制度是指担保公司依据法律法规和相关规定，通过建立一系列制度、规范和流程，明确岗位职责、规范工作流程，加强对风险的管理和控制，从而确保公司的运营活动合规、有效和安全。
二、内部控制制度的目标和原则1.目标：担保公司内部控制的主要目标是保障公司资金安全、减少风险、提高运营效率、保护利益相关方的合法权益。
2.原则：担保公司的内部控制制度应遵循以下原则：-合法合规原则：遵守法律法规，严守道德规范，确保业务操作符合法律法规要求。
-风险控制原则：管理风险，建立有效的风险评估、监测和预警机制，减少风险对公司的影响。
-有效管理原则：制定明确的组织结构和岗位职责，确保公司业务高效运转。
-信息披露原则：建立完善的信息披露制度，及时、准确、真实地向利益相关方提供信息。
-内部监控原则：建立健全的内部监控机制，及时发现和纠正违规行为。
三、内部控制制度的主要内容1.机构设置和人员管理：明确组织结构，规范各级管理职责和权限，建立健全的人事管理制度和绩效考核机制。
2.业务流程管理：规范各项业务流程，包括担保审核、担保决策、担保合同签订和履行等环节，确保业务操作规范且符合法律法规。
3.风险管理和评估：建立风险管理和评估制度，包括对担保对象的风险评估、资产质量监测和预警、坏账和风险准备金的计提和管理等。
4.资金管理和使用：建立健全的资金管理制度，规范资金的融资和使用，加强对资金流动的监控，保证资金安全和合规使用。
5.审计和监察：建立内部审计和监察机制，对公司各项业务进行审核和监督，及时发现问题并提出改进意见。
6.信息管理和披露：建立信息管理和披露制度，保护客户和公司的信息安全，向外部及时、准确、真实地披露相关信息。
7.外部合作和监管配合：建立外部合作机制，与监管机构保持良好的沟通和合作，遵循监管规定，接受监管部门的监管和检查。
四、内部控制制度的执行和监督1.执行：担保公司应加强员工培训和教育，确保员工了解和遵守内部控制制度，并建立相应的执行机制和流程。
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公司内部控制制度—担保
第一节总则
第一条为了加强对**公司担保行为的内部控制，保护投资者的合法权益和公司的财产安全，防范担保风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和其他相关法律法规的规定，制定本规范。
第二条本规范所称担保行为是指在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中以确保债权清偿为目的的保证行为，担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。
第三条**公司的担保行为集中在公司公司总部办理，各职能部门和分支机构除非获得公司董事会和法人代表的书面授权，否则无权为他人提供担保。
第四条**公司的担保行为以**集团内部企业为对象，？不得以本公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。
？总局的要求怎么办？对有业务往来的企业进行担保，需进行担保认定，此项工作有审计部负责。
或直接由财务部，应考虑审计的专业性和对风险的判断第五条**公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。
第六条**公司为他人提供担保，应当采取反担保等必要的措施防范风险。
第二节分工与授权
第七条**公司提供担保必须经董事会或股东大会批准。
董事会对提保标的额不足公司最近经审计的净资产总额20%比例的集团内部担保事项，行使担保批准权。
达到或超过公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项和为集团外企业提供担保的事项，由董事会提出预案并报股东大会批准。
第八条**公司的担保事项经董会或股东大会批准后，由财务部办理担保事项的具体工作。
第三节实施与执行
第九条担保事项由被担保人提出书面申请，公司董事会收到担保申请后，在决定为他人提供担保（或提交股东大会表决）之前，应当掌握债务人的资信状况，对担保事项的利益和风险进行充分分析，同时要对拟提供担保的主合同的合法有效进行审查。
第十条对于担保标的额不足公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项，公司董事会应召集全体董事对是否提供担保进行表决。
对于担保标的额达到或超过公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项和为集团外企业提供担保的事项，则由董事会提出预案并报股东大会对是否提供担保进行表决。
股东大会或者董事会对担保事项做出决议时，与担保事项有利害关系的股东或者董事应当回避表决。
董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况。
有关的董事会、股东大会的决议应当及时公告。
第十一条建立并严格执行“谁决策、谁负责”的担保责任制度，将担保事项与决策责任人的经济利益挂起钩来，促使决策责任人审慎决策，防范担保风险。
**公司的董事、总裁及其他高级管理人员未按规定程序擅自越权签订担保合同，对公司造成损害的，要从严追究当事人的有关责任。
第十二条**公司为他人提供担保，必须订立书面合同，并及时通报监事会、董事会秘书和财务部门。
？审计和法律？公司为他人提供担保，应当要求被担保人提供反担保。
第十三条**公司的担保合同原件要尽快送交综合档案室？按照档案管理的有关规定妥善保管。
第十四条财务部门要指定专门人员对担保事项进行跟踪管理，及时了解和掌握被担保人的生产经营情况和财务状况，发现问题要立即向有关领导报告，以便及时采取有效的保全措施，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
第十五条当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还债义务，或是被担保人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，公司应及时了解被担保人的债务偿还情况。
**公司为被担保人履行担保义务后，应当采取有效措施向被担保人追偿。
第四节监督和检查
第十六条担保业务的监督检查权由监事会和内部审计人员共同行使。
第十七条担保业务的监督检查的主要内容包括：
（一）担保决策程序是否正确，是否存在越权批准行为。
（二）是否存在为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保的现象，担保表决程序回避制度的执行情况。
（三）为集团外企业担保是否进行担保认定，对担保的风险进行评估。
（四）董事会秘书是否把担保事项及时对外进行公告。
（五）担保事项具体实施部门是否对担保事项进行跟踪管理并形成定期报告
第十八条监事会成员和内部审计人员对监督检查过程中发现的担保内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。