合并报表合并过程表(2014)
合并报表的步骤
合并报表的步骤嘿，朋友们！今天咱就来聊聊合并报表那些事儿。
这可不像你炒个菜那么简单哦！你想想看，合并报表就好比是把一堆七零八落的拼图给拼成一幅完整的画。
咱得先把各个小块找出来，这就是要把参与合并的各个公司的财务数据都搞清楚。
这可不是随便糊弄的事儿，得仔细着点儿呢！然后呢，就像搭积木一样，得把这些数据按照一定的规则和顺序摆放好。
比如说，资产得和资产放一块儿，负债得和负债放一块儿，可不能乱来呀！这中间要是弄混了，那可就乱套啦！接下来，一些重复的部分就像是你有两个一样的玩具，得把多余的那个拿走，不能重复计算呀！这就需要我们去识别和调整那些内部交易。
这可不是个轻松的活儿，得瞪大眼睛瞧仔细咯！再然后呢，把所有调整好的数据汇总起来，这就有点像把好多小水流汇聚成一条大河。
这时候你就得看看，这河水是不是流得顺畅，有没有哪里堵住啦。
哎呀，这合并报表可不就是个细致活嘛！就好像你在织一件毛衣，每一针每一线都得用心去织，不然就会有漏洞。
你说，要是不认真对待，那最后得出的报表能靠谱吗？肯定不行呀！这可是关系到公司的大事呢，可不能马虎。
咱就拿一个集团来说吧，下面有好多子公司。
如果不做合并报表，那每个公司的数据都是孤立的，就没法全面了解整个集团的情况啦。
就好像你只知道一只手的情况，却不知道整个人的样子，那多片面呀！而且哦，这合并报表还得遵循一些规矩和原则，不能想怎么来就怎么来。
这就好比是玩游戏，得遵守游戏规则，不然就玩不下去啦。
总之呢，合并报表是个技术活，也是个细心活。
得用心去做，才能得出准确可靠的结果。
可别小看了它，它可是在企业管理和决策中起着重要作用的呢！咱可得把这事儿给干好咯，让企业能顺顺利利地发展壮大！。
《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南(2014)
《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南（2014）第一章总则一、合并财务报表概述《企业会计准则第33 号——合并财务报表》（以下简称“本准则”）第二条规定, 合并财务报表, 是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
与个别财务报表相比, 合并财务报表具有下列特点:1.合并财务报表反映的对象是由母公司和其全部子公司组成的会计主体。
2.合并财务报表的编制者是母公司，但所对应的会计主体是由母公司及其控制的所有子公司所构成的合并财务报表主体（简称为“合并集团”）。
3.合并财务报表是站在合并财务报表主体的立场上，以纳入合并范围的企业个别财务报表为基础，根据其他有关资料，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易，考虑了特殊交易事项对合并财务报表的影响后编制的，旨在反映合并财务报表主体作为一个整体的财务状况、经营成果和现金流量。
二、关于编制合并财务报表的豁免规定本准则第四条规定, 母公司应当编制合并财务报表。
如果母公司是投资性主体, 且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司, 则不应编制合并财务报表。
除上述情况外, 本准则不允许有其他情况的豁免。
本准则主要规范合并财务报表合并范围的确定及合并财务报表的编制和列报, 以及特殊交易在合并财务报表中的处理, 不涉及外币财务报表的折算和在子公司权益的披露。
外币报表的折算由《企业会计准则第19 号——外币折算》（以下简称“外币折算准则”）和《企业会计准则第31 号——现金流量表》（以下简称“现金流量表准则”）规范；在子公司权益的披露由《企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露》规范。
第二章合并范围本准则第七条规定, 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司, 也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并报表全流程讲解
合并报表全流程讲解合并报表是指将多个报表或数据表格整合在一起，形成一个完整的汇总报表。
它通常用于分析和比较不同数据源的信息，从而帮助决策者做出准确的决策。
合并报表的全流程可以分为以下几个步骤：第一步，收集数据：收集需要合并的各个报表或数据表格。
这些报表可以来自于不同的部门、不同的系统或不同的时间段，需要根据具体情况进行调整和整理。
第二步，清洗数据：对收集到的数据进行清洗和整理。
这包括删除重复数据、处理缺失值、统一数据格式等。
清洗数据是确保后续分析准确性的重要步骤。
第三步，标准化数据：对不同数据源的报表进行标准化处理，使其具有一致的数据格式和数据结构。
这样可以确保在合并过程中数据能够正确对应。
第四步，确定合并规则：根据具体需求，确定合并报表的规则。
比如，按照某个关键字段进行合并，或者按照某个时间段进行合并等。
合并规则的确定要考虑到数据的一致性和准确性。
第五步，合并报表：根据确定的合并规则，将各个报表或数据表格进行合并。
可以使用Excel等电子表格软件进行操作，也可以使用专业的数据分析工具进行合并。
第六步，验证合并结果：合并报表后，需要对合并结果进行验证。
可以通过逐行核对、逐列核对或逐个指标核对等方法，确保合并结果的准确性。
第七步，分析和解读合并报表：在合并报表的基础上，进行数据分析和解读。
可以对比不同数据源的差异和趋势，发现问题和机会，并做出相应的决策和行动。
总结来说，合并报表的全流程包括数据收集、数据清洗、数据标准化、确定合并规则、合并报表、验证合并结果以及分析和解读合并报表。
通过合并报表，可以将多个数据源的信息整合在一起，为决策者提供准确的数据支持。
这是一个关键的数据分析工作，需要仔细、认真地进行，以确保数据的准确性和可靠性。
合并会计报表编制流程图
７.检查核对审定表的数据正确无误
５.填列长投调整分录，涉及“年初未分 利润”“资本公积”“盈余公积”的需 到上年度调整分录数据填列；“投资收 的调整金额需要考虑当期子公司的净利 普通股股利分配的金额；
６.检查长投调整后金额与子公司期末净 产金额是否有差额，如有差额需要重点 上期调整分录是否已调平
合并所有者权益变动表的编 制
找到“NC4”
填列上年金额中的“上年年 末金额”也即“本年年初余 额”；
逐项检查上期及本期权益项 目金额的正确性，在空白处 填入需要更正或补充的金额
分析填制合并抵销分录
在合并报表模板中找到“合并 试算表”，复制粘贴入合并文 件夹中,并以集团公司简称命 名；如
打开合并试算表，按提示填列 封面内容；在“母、合并报表 ”中填入合并报表的年初数、 上期数；
填制“投资抵销明细表”中的 各公司简称及投资比率
在“资产类”表格操作界面 下，选中B列（母公司汇调 表），点击公式（或编辑）栏 下的“编辑链接”按钮，逐个 引入单体试算表数据
４.通过“未分配利润”项目的金额核 对，检查原报表编制是否正确；
将母公司的长期股权投资由成本法调整 益法核算，填制调整分录表，如
１.填列各子公司名称及投资比率 ２.填列母公司长期股权投资的账面值 ３.逐次打开子公司单体试算表，分析各 公司审定报表数据 ４.填列各子公司所有者权益数据
５.上年及本年调整分录表通常空白，报 表数变更时直接修改原报表数即可；
投调整后金额与子公司期末净资 否有差额，如有差额需要重点检查 分录是否已调平
删除或隐藏不需用表格
逐个检查“资产类”“负债权 益类”“损益类”“现金流量 表类”汇总数是否平衡正确 （有核产负债表、合并利润表的编制
合并报表 步骤
合并报表步骤在企业运营的过程中，常常需要将各个部门报表进行合并，以便更好地了解企业的整体运营情况。
本文将围绕合并报表的步骤进行介绍。
第一步：收集各个部门报表在合并报表之前，需要先收集各个部门的报表。
这些报表可以包括财务报表、生产报表、销售报表等等。
要确保所有报表都是最新的，并且与合并报表所需要的格式相同。
第二步：确认合并报表格式在开始合并报表之前，需要先确认合并报表的格式。
这可以包括数据表格的排列方式、表格中各个字段的名称等。
只有确认好了合并报表的格式，才能保证各个部门的报表能够被正确地整合。
第三步：将各个报表整合到一张表格中一旦确认了合并报表的格式，在这个格式下，可以先将一个部门的报表整合到一张表格中。
这可以通过将每个部门的报表数据按照格式进行排列，然后逐行拼接，生成一张与格式相同的表格。
第四步：将所有部门的表格整合到一起在完成了一个部门的表格之后，需要将所有部门的表格整合到一起。
这可以通过将每个部门的表格数据拼接到同一张表格中来完成。
在拼接时，需要注意将表格每一列的数据进行匹配，确保数据的一致性和完整性。
第五步：做好汇总和分析一旦完成了所有的拼接，就可以对这张表格进行汇总和分析。
可以使用各种统计工具和方法，对数据进行分析，了解企业的整体运营情况，发现其中的优点和不足，并为下一步的决策提供依据。
以上就是合并报表的步骤。
在实际操作中，还需要注意数据的安全性和保密性，确保数据不被泄露或篡改。
同时，还需要保持数据的准确性和有效性，及时更新和维护数据，以确保数据的可靠性和精度。
合并财务报表合并调整过程表
具体操作方法 试算平衡表 首页
首页中的表头信息需要手工填列，其中：被审计单位名称（填入F9单元格）以及财务报表截 止日/期间（填入F14:J17区域中的相应单元格）来自由基本信息中，“编制人（填入G3单元 格）”“复核人（填入G4单元格）”以及相应的日期（填入J3\J4单元格）都需要手工填列。 报表名称中都包含链接，单击即可选定相应的工作表 “是否显示”的区域，是因为此工作薄过大，内部包含的表格众多，因此有选择性的隐藏有 利于操作和观看。只需单击相关的报表前部的“隐藏”或者“显示”即可实现“隐藏”和“
查看分录使用说明
查看分录是为了在分录太多时，快速查看与某科目相关联的调整分录。将相应的分录从“调 整分录”、“现金调整分录”工作表中选择出来，分别复制到“调整分录明细”、“现金调 1、选中你要查看的科目与“借方调整”、“贷方调整”或“调整数”相交的单元格 2、在启用了宏的前提下单击查看分录按钮 3、弹出对话框“请确保所有调整分录前面都有编号!”如果确保所有调整分录前面都有编 4、确保所有调整分录前面都有编号的原因是：保证同一分录被选出来，否则，系统不知道哪 几行是一个分录。同一分录编一个号，编号不要重复，否则会全部选出来。 5、弹出对话框“请确保所有调整分录前面都有编号!”选是后再弹出对话框“是否清除<调整 分录明细>数据？”此项选择的含义是：选“是”则清空“调整分录明细”、“现金调整分录 明细”工作表，选“否”则不清空，将相应的分录在“调整分录明细”、“现金调整分录明 6、在“调整分录明细”、“现金调整分录明细”工作表查看选出的分录。
合并报表全流程讲解
合并报表全流程讲解合并报表是指将多份报表中的数据整合到一起，形成一份综合性的报表。
它是企业管理中常用的一种数据分析工具，能够帮助企业了解各个方面的情况，并作出相应的决策。
合并报表的全流程可以分为以下几个步骤：1. 收集数据：首先需要收集各个部门或项目的报表数据。
这些数据可以是销售额、利润、成本、人力资源等各个方面的数据。
收集数据的方式可以是手动录入，也可以是从各个系统中导出。
2. 数据准备：在收集数据后，需要对数据进行清洗和整理。
清洗数据可以去除重复数据、纠正错误数据，确保数据的准确性和完整性。
整理数据可以按照一定的格式进行排列，方便后续的分析和汇总。
3. 分析数据：在数据准备完成后，可以对数据进行分析。
可以通过对数据进行排序、筛选、计算等操作，得出一些关键指标和结论。
分析数据可以帮助我们了解各个部门或项目的运营情况，发现问题和优化空间。
4. 汇总报表：在分析数据的基础上，可以开始进行报表的汇总。
报表的汇总可以按照一定的维度进行，比如按部门、按项目、按时间等。
可以使用电子表格软件，如Excel，将数据进行汇总，并生成图表、图表等可视化工具，更直观地展现数据。
5. 解读报表：汇总报表完成后，需要对报表进行解读。
通过对报表的解读，可以了解各个方面的情况，并找出问题和改进的方向。
解读报表可以结合实际情况和经验，进行判断和预测，为企业的决策提供参考。
6. 决策和行动：最后，根据报表的分析和解读结果，可以制定相应的决策和行动计划。
决策和行动的目标是解决问题、优化运营，并提高企业的绩效和竞争力。
决策和行动需要考虑各个方面的影响和可行性，确保能够实施和落地。
通过以上几个步骤，就完成了合并报表的全流程。
合并报表的目的是为了综合分析和评估企业的运营情况，发现问题和机会，并做出相应的决策和行动计划。
合并报表能够帮助企业更好地了解自身的情况，及时调整和优化，提高企业的竞争力和持续发展能力。
合并报表合并过程表
资产项目负债项目损益项目货币资金短期借款主营业务收入短期投资应付票据主营业务成本短期投资跌价准备应付账款主营业务税金及附加应收票据预收账款其他业务利润应收股利代销商品款营业费用应收利息应付工资管理费用应收账款应付福利费财务费用应收账款坏账准备应付股利投资收益其他应收款应交税金补贴收入其他应收款坏账准备其他应交款营业外收入预付账款其他应付款营业外支出应收补贴款预提费用以前年度损益调整存货预计负债所得税存货跌价准备一年内到期的长期负债少数股东损益待摊费用其他流动负债年初未分配利润待处理流动资产净损失内部应付款其他转入一年内到期的长期债权投资长期借款提取法定盈余公积其他流动资产应付债券提取法定公益金内部应收款长期应付款提取职工奖励福利基金长期股权投资专项应付款提取储备基金长期股权投资减值准备其他长期负债提取企业发展基金长期债权投资递延税款贷项应付优先股股利长期债权投资减值准备少数股东权益提取任意盈余公积合并价差股本应付普通股股利固定资产原价资本公积转作股本的普通股股利累计折旧盈余公积未确认本年投资损失固定资产减值准备未确认投资损失工程物资未分配利润在建工程已批准分配的现金股利在建工程减值准备上级拨入资金固定资产清理待处理固定资产净损失无形资产无形资产减值准备开办费长期待摊费用其他长期资产递延税款借项其其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期其他流动负债内部应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项少数股东权益股本资本公积盈余公积公益金已批准分配的现金主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出以前年度损益调整所得税少数股东收益年初未分配利润其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励福利提取储备基金提取企业发展基金应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股调整分录科目货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款应收账款坏账准备其他应收款其他应收款坏账准备预付账款应收补贴款存货存货跌价准备待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债权投资其他流动资产内部应收款长期股权投资长期股权投资减值准备长期债权投资长期债权投资减值准备拨付所属资金固定资产原价累计折旧固定资产减值准备工程物资在建工程在建工程减值准备固定资产清理待处理固定资产净损失无形资产无形资产减值准备开办费长期待摊费用其他长期资产递延税款借项短期借款应付票据应付账款预收账款代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债内部应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项少数股东权益股本资本公积盈余公积公益金已批准分配的现金股利主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出以前年度损益调整所得税少数股东收益年初未分配利润其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励福利基金提取储备基金提取企业发展基金应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利。
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平衡 金额
其他应收款
其他应收款
其他应收款 应收账款
其他应收款 应收账款 其他应收款
其他应收款
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 应收账款
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消
应收账款
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
-
平衡 金额
长期股权投资 长期股权投资 少数股东权益
投资成本 损益调整
未分配利润
长期股权投资 长期股权投资 未确认投资损失
未分配利润
投资成本 损益调整
长期股权投资 长期股权投资
未分配利润
长期股权投资 长期股权投资 少数股东权益
投资成本 损益调整
投资成本 损益调整
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
投资收益 年初未分配利润
未分配利润
10、
XXXX（70%） （本年70%，上年34%）
长期股权投资 未确认本年投资损失
长期股权投资 - 投资收益
股权投资差额
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
- 长期股权投资 - 长期股权投资 - 少数股东权益 - 未确认投资损失
投资成本 损益调整
合并抵销分录汇总表
平衡 金额
未分配利润
管理费用 管理费用
主营业务成本 存货
主营业务成本
主营业务成本
其他应收款 其他应收款
其他应收款
其他应收款
其他应收款
其他应收款 预付账款
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消
股本 盈余公积 未分配利润
- 长期股权投资 长期股权投资
-
投资成本 损益调整
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
二、 内部交易发生额抵销
内部往来余额抵销 内部往来抵消
内部往来抵消
内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
应付账款 应付账款
其他应收款 其他应付款
应付账款
应收账款 应付账款 其他应付款
其他应付款 其他应付款
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细 其他应收款 应收账款
股本 盈余公积 未分配利润
投资收益 年初未分配利润
2、 XX商厦（100%） （本年100%，上年97.55%）
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
投资收益 年初未分配利润
资本公积
3、 XX商厦（70%）
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
投资收益 少数股东损益 年初未分配利润
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细
平衡 金额
长期股权投资 长期股权投资
投资成本 损益调整
未分配利润
长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资
投资成本 损益调整 股权投资准备
未分配利润
年初未分配利润
长期股权投资 长期股权投资 长期股权投资 少数股东权益
未分配利润
投资成本 损益调整 股权投资准备
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
索引号
报表调整是否平衡
未分配利润是否衔接
贷方（一级科目从下拉菜单选择）
会计科目（一级科目） 二、三级科目明细
长期股权投资
股权投资准备
平衡 金额
投资收益 少数股东损益 年初未分配利润
- 未分配利润 -
11、
XX商厦（100%） （6月开始100%，之前95%）
股本 盈余公积 未分配利润
- 长期股权投资 长期股权投资
-
投资成本 损益调整
投资收益 年初未分配利润
未分配利润 -
12、
XX商厦（100%） （6月开始100%，之前95%）
股本 盈余公积 未分配利润
- 长期股权投资 长期股权投资 少数股东权益
投资成本 损益调整
13、 XX商厦（100%）
股本 盈余公积 未分配利润
- 长期股权投资 长期股权投资
-
投资成本 损益调整
投资收益 年初未分配利润
未分配利润
14、 XX商厦（100%）
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
应付账款 预收账款
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细 其他应收款 应收账款
平衡
金额 -
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
一、 1、
长期股权投资抵销 XX商厦（100%）
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
投资收益
其他业务利润 其他业务利润
主营业务收入
主营业务收入 主营业务收入
其他应付款
其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细
平衡 金额
应收账款
预付账款 应收账款
其他应付款
应收账款 其他应收款
应收账款
其他应收款
其他应收款 其他应收款 其他应收款 应收账款 其他应收款
其他应收款 其他应收款
合并抵销分录汇总表
被审计单位名称 审计项目 会计期间
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消 内部往来抵消
股本 未分配利润
6、 XX商厦（100%） （本年100%，上年95%）
7、 XX商厦（100%） （3月开始100%，之前95%）
投资收益 未确认本年投资损失 年初未分配利润
股本 盈余公积 未分配利润
投资收益 年初未分配利润
股本 盈余公积 未分配利润
索引号 报表调整是否平衡 未分配利润是否衔接 贷方（一级科目从下拉菜单选择） 会计科目（一级科目） 二、三级科目明细
合并 合并抵销分录 2008年1－11月
序号 底稿索引
合并抵销事项说明
编制单位
会计师事务所
编制人
编制日期
复核人
复核日期
企业是否
借方（一级科目从下拉菜单选择）
需要调账 会计科目（一级科目）
二、三级科目明细
金额
4、 XX商厦（95%）
股本 盈余公积 未分配利润