4工薪与人事测试
{财务管理内部控制}工薪与人事循环内部控制了解和测试工作底稿讲解
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二、工薪与人事循环内部控制了解 1. 了解和评价控制的设计-审计程序(7)
▪ 识别和了解相关控制（续）
为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目 标的控制活动，可以考虑优先测试该控制活动。
如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活 动设计不合理，应考虑被审计单位控制的有效性以及 其对拟采取的审计策略的影响
4. 影响的认定
▪ 受影响的相关交易和账户余额
▪ 受影响的认定
与交易相关的认定：
发生、完整性、准确性、截止、分类
与账户余额相关的认定
存在、权利和义务、完整性、计价和分摊
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二、工薪与人事循环内部控制了解
1. 了解和评价控制的设计
2. 确定控制是否得以执行，包括穿行测 试
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一、工薪与人事循环内部控制
3. 控制目标的确定与关键控制活动(2)
▪ 工作时间由管理层核准
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一、工薪与人事循环内部控制
3. 控制目标的确定与关键控制活动(3)
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二、工薪与人事循环内部控制了解 1. 了解和评价控制的设计-审计程序(6)
▪ 识别和了解相关控制（续）
针对同一控制目标可能存在多项控制活动，只需了
解并记录能够确保该控制目标实现的其中一项关键控 制活动。
应关注被审计单位采取的控制活动是否能够完全达 到相关的控制目标。在某些情况下，某些控制活动单 独执行时，并不能完全达到控制目标，这时需要识别 与该特定目标相关的额外的控制活动，并对其进行测 18
控制测试底稿-工薪与人事流程该
控制测试底稿-工薪与人事流程该下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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人事与工薪业务流程内部控制有效性测试事务所模板
1、控制描述：2、报表项目及认定：应付职工薪酬: 存在、完整性3、测试样本来源：人员变动通知单（新聘用或离职）4、内部控制频率：根据企业具体情况填写，如每日多次5、抽样方法：随机抽样6、测试样本量：7、测试内容：预审测试测试情况记录：年审测试：测试情况记录：根据审计需要得到的信赖值填写。
注意：1.如果期中测试，全部样本可分为两批（预审+年审），如果只执行一次测试，则可删除第二个测试情况记录表；2.除编制内员工聘用与离职外，需要考虑对派遣员工的合同签订与解除的的控制。
被审计单位：XX公司编制人：张三日期：2014/X/X 索引号：FC4-R2财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/X/X 页次：1、控制描述：2、报表项目及认定：应付职工薪酬: 存在、计价和分摊3、测试样本来源：2013年度所有工时记录单表4、内部控制频率：根据企业具体情况填写，如每日多次5、抽样方法：随机抽样6、测试样本量：7、测试内容：初始测试测试情况记录：工时审核（R2)有效性测试根据审计需要得到的信赖值填写。
注意：1.如果期中测试，全部样本可分为两批（预审+年审），如果只执行一次测试，则可删除第二个测试情况记录表；年审测试：测试情况记录：10、测试结论：8、考虑扩大测试范围（如适用）9、控制缺陷（如适用）被审计单位：XX公司编制人：张三日期：2014/X/X 索引号：FC4-R3财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/X/X 页次：1、控制描述：2、报表项目及认定：应付职工薪酬：计价和分摊、存在、完整性； 其他应付款：计价和分摊； 存货（生产成本）：计价和分摊； 在建工程：计价和分摊； 管理费用、销售费用：准确性；3、测试样本来源：2013年度各月员工工资明细表4、内部控制频率：根据企业具体情况填写，如每日多次5、抽样方法：随机抽样6、测试样本量：7、测试内容：初始测试测试情况记录：工资计提与分配(R3)有效性测试根据审计需要得到的信赖值填写。
工薪与人事循环内控测试套表
部备案。
7
人力资源部门统计的员工月度考勤数据应与办公室、财务部门核对。
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人力资源部门统计的员工月度考勤数据应与办公室、财务部门核对。
财务部门会计人员根据人力资源部门提供的人员名称、考勤数据以及由总经理办公会决
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定的工资分配方案计算工资发放明细表，出纳根据会计人员统计的工资发放明细表发放
工资。
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财务人员应将工资发放及时入账，后附工资发放表、银行回单等，财务经理复核凭证。
每月末，财务部会计人员应将工资计提、发放情况与人力资源部门核对，并将核对结果
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报人事经理、财务经理复核审阅。
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人力资源部门统计的员工月度考勤数据应与办公室、财务部门核对。
财务部门会计人员根据人力资源部门提供的人员名称、考勤数据以及由总经理办公会决
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定的工资分配方案计算工资发放明细表，出纳根据会计人员统计的工资发放明细表发放
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通知单》、经济补偿协议等书面材料。人力资源部门根据相关书面资料更新员工花名册
。
人力资源部应和财务部门核对确认工资发放人员与员工档案在册人员一致。人力资源部
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门的考勤数据作为工资发放的依据。
员工薪酬实行岗位级别制。级别工资一年制定一次，A集团公司级别工资分配方案由总经
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理办公会审批决定。子公司级别工资工资分配方案由总经理审批确定，报A公司人力资源
劳动合同证明书等书面资料；员工辞退应有部门申请报告、人力资源部发布《人员调出
3
通知单》、经济补偿协议等书面材料。人力资源部门根据相关书面资料更新员工花名
册，同时应和财务部门核对确认工资发放人员与员工档案在册人员一致。
根据《A有限公司人力资源管理制度》规定：员工辞职的应有辞职报告书、解除（终止）
控制测试-工薪与人事循环
控制测试-工薪与人事循环什么是控制测试？控制测试是指在软件开发过程中，对程序进行测试以确定其行为是否符合规范和预期的方法。
它可以帮助运营团队保证软件的质量和稳定性，并且及时发现和修复软件的问题。
常见的控制测试包括单元测试、集成测试、系统测试等。
工薪与人事循环在软件开发过程中，进行账务管理的工薪系统和人力资源管理的人事系统是两个非常重要的部分。
这两个系统通常都会与开发团队打交道，因此他们在控制测试过程中也需要考虑到这些系统的因素。
工薪系统工薪系统管理着员工的薪资和报销事宜，它与人事系统紧密相关。
在进行控制测试时，需要考虑以下问题：•收入/支出明细是否正确？•工资计算是否准确，是否包含了所有的绩效奖金、税费等费用？•员工报销的发票是否符合规定？•基本工资的变更是否会影响其他薪资组成部分？人事系统人事系统是管理员工信息、薪资、福利、调动、转正等方面的重要系统。
在进行控制测试时，需要考虑以下问题：•员工信息是否完整，是否缺失关键信息？•员工福利/补贴是否准确记录？•是否有任何数据冲突或错误？•任何修改是否正确记录并遵循了流程？工薪与人事循环的控制测试考虑点数据一致性工薪系统与人事系统之间需要保持数据的一致性。
例如，在修改员工薪资时，工薪系统应该首先确认该员工在人事系统中是否已经记录了相应的薪资变更，否则就需要在人事系统中创建记录。
当两个系统之间存在数据冲突时，应该有一种机制来解决问题。
权限管理员工薪资和个人信息是敏感数据，需要特别注意安全性和访问权限。
例如，只有授权人员才能够修改员工数据、查看敏感数据。
控制测试应该确认：系统是否设置了正确的权限？员工是否能够在不经过授权的情况下更改他们的个人信息？流程审批在管理薪资和员工信息时，应该有明确的流程，以便提高控制的可靠性。
例如，修改薪资的要求应该经过审核才能生效。
控制测试需要验证：流程是否正确，是否有漏洞或者需要进一步修补的地方？结论控制测试是软件开发过程中不可替代的部分，因为它可以预测和避免许多潜在的错误和问题。
工薪与人事循环了解内控及控制测试
定期进行内部审计，检查工薪与人事政 策的执行情况和内部控制的有效性
加强员工培训，提高员工对内部控制的 认识和执行能力
建立内部控制监督机制，对内部控制执 行情况进行监督和评价
评价目的：评估工 薪与人事循环内部 控制的有效性和效 率
评价方法：采用定 性和定量相结合的 方法，如访谈、问 卷调查、数据分析 等
单击此处添加标题
内部控制测试：通过内部控制测试，了解企业内部控制制度的有效性和执 行情况。
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外部控制测试：通过外部控制测试，了解企业外部环境题
风险评估测试：通过风险评估测试，了解企业面临的风险和应对措施。
单击此处添加标题
控制测试结果分析：通过对控制测试结果的分析，了解企业内部控制制度 的有效性和执行情况，以及外部环境的影响和外部控制制度的有效性。
制定整改方案：根据缺陷原因，制定针 对性的整改方案，包括完善制度、加强 培训、优化流程等
实施整改：按照整改方案，实施整改措 施，确保整改效果
跟踪评估：对整改效果进行跟踪评估， 确保整改措施得到有效执行，内部控制 得到加强
持续改进：根据评估结果，持续改进内 部控制，提高企业运营效率和合规水平
评估方法：如问卷调查、访 谈、数据分析等
评价内容：包括内 部控制环境、控制 活动、信息与沟通 、风险评估等方面
评价结果：根据评 价结果，提出改进 建议，提高内部控 制水平
PART THREE
确保工薪与人事循环的准确性和完整性 检查工薪与人事循环的内部控制是否健全有效 评估工薪与人事循环的风险敞口和潜在损失 发现并纠正工薪与人事循环中的错误和舞弊行为
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汇报人：
人事测试题及答案
人事测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 人事管理的主要目标是什么？A. 提高员工满意度B. 提升组织绩效C. 降低成本D. 以上都是答案：D2. 以下哪项不是员工招聘的主要步骤？A. 职位分析B. 发布招聘广告C. 员工培训D. 面试筛选答案：C3. 绩效评估的目的是什么？A. 确定员工的薪酬B. 提供员工晋升的依据C. 识别员工的培训需求D. 以上都是答案：D4. 以下哪项不是员工培训的类型？A. 在职培训B. 离岗培训C. 自我学习D. 强制性学习答案：D5. 劳动合同中不包含以下哪项内容？A. 工作内容B. 工作地点C. 工资待遇D. 员工的个人爱好答案：D6. 以下哪项不是员工关系管理的内容？A. 劳动争议处理B. 员工沟通C. 员工满意度调查D. 产品销售策略答案：D7. 以下哪项不是人力资源规划的目的？A. 确保组织有足够的员工B. 确保员工有足够的工作C. 优化人力资源配置D. 提高员工的工作满意度答案：D8. 以下哪项不是员工激励的方法？A. 薪酬激励B. 职业发展激励C. 工作环境激励D. 惩罚激励答案：D9. 以下哪项不是员工离职的主要原因？A. 薪酬不满意B. 工作环境不佳C. 缺乏职业发展机会D. 公司地理位置优越答案：D10. 以下哪项不是员工绩效评估的依据？A. 工作成果B. 工作态度C. 工作能力D. 员工的个人兴趣答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些因素会影响员工的工作满意度？A. 薪酬水平B. 工作环境C. 工作内容D. 同事关系答案：A、B、C、D2. 以下哪些是有效的员工激励措施？A. 提供竞争性薪酬B. 提供职业发展机会C. 定期进行员工培训D. 增加工作压力答案：A、B、C3. 以下哪些是员工培训的目的？A. 提高员工技能B. 增强团队合作C. 降低员工流失率D. 提升组织形象答案：A、B、C4. 以下哪些是劳动合同中应包含的条款？A. 工作职责B. 工作时间C. 保密协议D. 员工福利答案：A、B、C、D5. 以下哪些是员工绩效评估的常见方法？A. 360度反馈B. 目标管理法C. 关键绩效指标（KPI）D. 员工自我评估答案：A、B、C、D结束语：以上是人事测试题及答案的全部内容，希望对您的学习和工作有所帮助。
人事与工薪循环测试底稿22页word
（二）工薪与人事循环控制测试导引表被审计单位：索引号： GXC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．GXC - 1：控制测试汇总表2．GXC – 2：控制测试程序工薪与人事循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： GXC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论第 3 页续表续表第 4 页续表第 5 页续表第 6 页第 7 页3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易、账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： GXC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：1．控制测试——员工聘用与离职（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-工薪与人事流程
签名
编制索引号P227-4
复核页次 1
一、穿行测试——了解和评价工薪与人事流程内部控制设计及其执行情况
穿行测试内容1：员工聘用
选取样本：拟用人员审批表工时记录单工资支付
穿行测试内容2：员工离职
选取样本：离职人员审批表工时记录单工资支付
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位工薪与人事流程的控制得到了执行。
一、穿行测试——重新了解和评价工薪与人事流程内部控制设计及其执行情况
穿行测试内容1：员工聘用
选取样本：拟用人员审批表工时记录单工资支付
穿行测试内容2：员工离职
选取样本：离职人员审批表工时记录单工资支付
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位工薪与人事流程的控制得到了执行。
工薪与人事循环-确定控制是否得到执行(穿行测试)
否 层次管理层
复核该报告 审阅(是/
(是/否)
否)
工薪与人事循环穿行测试——与工资支付有关的业务活动的控制
主要业务 活动
测试内容
测试结果
支付
测试期间 财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资 总支经付理申是请否表复(是核/员否工) 工资明细表、员工工资汇总表以及工资支 付申请表(是/否) 付款凭证编号#
序号
生产工人考 勤卡序号#
测试 日期
生产工人考 工时记录单 工时记录单
工时记录单 勤卡是否记 是否经过生 是否包含在
日期 录在工时记 产经理×× 系统生成工
录单中(是/ ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ复核批准 时统计表中
否)
(是/否) (是/否)
工薪与人事循环穿行测试——与管理人员工作时间记录有关的业务活动的控制
主要业务活 动
测试结果
工薪与人事循环穿行测试——与工作时间记录核对有关的业务活动的控制
主要业务 活动
测试期间
测试内容
测试结果
工作时间 记录核对
员工工资明细表中记录的员工人数
系统员工档案名册人数
工作时间 记录核对
员工姓名是否核对一致(是/否)
工时统计表记录的工时总数
工时记录单记录的工时总数
工时记录单与工时统计表是否一致(是/否)
人事经理复核日期 系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准后生效(是/ 否) 人事经理在系统内电子签名日期 系统变更生效日期
手工签 字 财务
手工签
注：对与工薪数据维护权限设置相关的控制活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工 作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底稿略)。
测试内容
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北京*会计师事务所
单位名称：*编制人：*日期：*索引号：GXL—2
会计期间：*
复核人：*
日期：*
页 次：
了解内部控制设计——控制流程
S
公司现行的工薪与人事政策和程序已经董事会审批，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S 公司现有员工l00名，其中生产工人70名，销售、人事、财务等管理人员30名。
生产工人按其实际工时计薪，管理人员按出勤日计薪。
每月5日发放上月工资。
S 公司使用Y 系统处理工薪和人事业务，该系统可以自动生成工资汇总表和记账凭证。
并过账至总账和明细账。
工薪与人事业务涉及的主要人员
(1)员工聘用与离职我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了s 公司工薪与人事循环的主要控制流程，并已与财务经
理X X X 、人事经理X X X 确认下列所述内容。
1．有关职责分工的政策和程序2．主要业务活动介绍
（2）工作时间记录
（3）工资计算和记录
（4）工资支付
（5）常备数据维护。