企业全面预算管理与成本管控及创新.doc
企业全面预算管理流程及其成本管控分析
企业全面预算管理流程及其成本管控分析V V 唐雯随着现代社会的发展，各行各业都面临着新的机遇和挑战。
对于企业来讲，要想实现长远、稳定发展，要结合当前时代发展的形势，对企业内部控制的管理工作进行强化，形成完善有效的全面预算管理体系，帮助企业有效降低成本支出，让企业的资源配置得到优化，充分提升各类资源的有效价值。
本文以建筑企业为例，围绕企业全面预算管理流程和成本管控展开探究，通过给出可借鉴的建议，让企业提高全面预算管理工作效率。
一、全面预算管理的基本概念所谓全面预算管理，指的是企业根据内部各组织部门的财务、非财务资源情况，进行合理的分配、考核以及控制工作，以保证企业内部有关业务工作或生产经营活动的开展有序、协调，也能让企业制定的经营目标得以顺利实现。
全面预算管理工作的重点在公司的现金流量方面，以公司日常的业务发展和运行目标为编制的初始，对人力资源、资金等方面进行合理的配置，并且配合成本控制等方式和手段，使企业的发展更加标准化、合理化，拥有的管理更加科学、权威。
公司通过全面预算管理的编制，让公司的财务预算报表能够清晰地反映出公司的经营生产成果、现有财务情况，以便于企业对未来发展的投资、经营、运作、活动等进行科学有利的合理安排，通过相对完整有效的预算管理体系，帮助企业的实际收益和价值达到最大化。
二、全面预算管理工作的意义不管是对建筑企业还是其他类型的企业来说，进行全面预算管理工作需要企业全员进行参与，让企业员工都能够了解和掌握财务管理工作的有关内容，让企业内部的财务工作得到更好、更有效的监督与管理，让财务部门能够对企业资源的支配和利用更加全面有效。
企业在对自身的资源分配和使用进行规划的过程中，进行全面预算管理工作也能够让企业资源的分配和利用更加合理科学，保障企业经济活动的所获收益更大。
三、全面预算管理的主要特点全面预算管理的主要特点与其本身的含义和概念密不可分，一般分为以下三点：一是全面预算管理具有全面性。
推进全面预算管理 加强成本控制
（ 一） 合 同租金 水平 ： 目前一 套 ２ ４人班子 （ 不含 伙食 费 ） ， 年 合 同租金和公司保本点之间盈余基本上只有 ３万美元 左右。 （ 二） 主营业务成本包括 ： １ 、 船员上下船费用 （ 包括上下船路 费 、 住宿 费、 船员证书费 、
得外 汇 ， 扩大就业 ， 增进 国际交流 ， 学 习和掌握 发达 国家 的先进 航运经管理经验 ， 促进国民经济的发展。 公 司经 营 目标 是在满足船员管理条例规定 船员租金全部用
于船员所得 的前提 下 ， 在保证船 员租金收支总体平衡 的基础上 ，
实现盈利 。
费用各项 目支出的金额执行 ，且各项 目一一对应 ，不得合并使
２ ０ ｔ ３
推进全面预算管理 加 强成本控 制
沈 耀
（ 上 海远 洋对 外劳 务有 限公 司， 上海 ２ ０ ０ ０ ９ ０ ）
摘 要： ２ ０ ０ ８年全球 金融 危机 和 ２ ０ ０ ９年 开始的 欧债 危机 给全球 经济 带来 巨大 的 负面冲 击。 当前全 球 经济 复 苏仍 不稳 定 。 国 内市
举措 。
关键 词 ： 金 融危机 ； 全 面预 算管理 ； 成本控 制 ； 劳务 外派
中图分 类号 ： Ｆ ２ ３ ４ 文献标 识码 ： Ａ 文章编 号 ： １ ０ ０ ８ — ４ ４ ２ ８ （ ２ ０ １ ３） ０ ７ — ５ １— ０ ３
２ ０ ０ ９年 ４月 ， 财政部颁发 《 关于当前应对 金融 危机加强企业 财务管理 的若 干意见》 （ 财企 ［ ２ ０ ０ ９ １ ５ ２号 ） ， 要求企业 财务部 门针 对当前金 融环境 ， 积极做 好财务应对举措 ， 其 中非常重要 的一条 就是 进一 步优化业务和管理流程 ， 推行全面预算管理 ， 强化各项
企业全面预算管控与降本增效目标趋同探索
企业全面预算管控与降本增效目标趋同探索【摘要】企业全面预算管控与降本增效目标趋同探索是当前企业管理中的一个重要课题。
本文从预算管控的重要性，降本增效的关键因素，预算管控与降本增效的相关性分析，企业全面预算管控的策略探讨和实施降本增效措施的路径分析等方面展开讨论。
通过对这些内容的研究和分析，揭示了企业全面预算管控和降本增效之间的密切联系，以及实现目标趋同的可行性。
提出了建议与展望，并对本文的研究内容进行了总结。
通过本文的探讨，可以帮助企业更好地实施预算管控和降本增效，提高企业管理水平和经济效益。
【关键词】预算管控、降本增效、企业、目标趋同、策略、路径分析、可行性、建议、展望、总结1. 引言1.1 背景介绍企业全面预算管控与降本增效目标趋同探索引言随着市场竞争日益激烈，企业面临着越来越大的压力，如何在保证利润的情况下控制成本、提高效率成为企业发展的关键。
预算管控和降本增效作为管理的重要组成部分，对企业的发展起着举足轻重的作用。
在实际操作中，许多企业在预算管控和降本增效方面存在一定的困难和挑战，需要进一步探索有效的策略和方法来解决这些问题。
预算管控不仅仅是对资金的管理，更是对企业资源的有效利用和保障。
通过建立科学合理的预算体系，企业可以有效地控制支出，提高资金的利用效率，为企业的长远发展奠定坚实基础。
而降本增效则是企业发展的关键路径之一。
通过降低成本、提高效率，企业可以在激烈的市场竞争中脱颖而出，取得更大的竞争优势。
企业需要综合考虑预算管控和降本增效的相关性，制定科学的管理策略，实现企业全面发展目标的提升。
在这样的背景下，本文旨在探讨企业全面预算管控与降本增效目标趋同的关系，分析其可能存在的问题和挑战，提出相应的策略和建议，为企业管理决策提供参考。
1.2 研究意义企业全面预算管控与降本增效目标趋同探索的研究意义在于提高企业的财务管理水平，优化资源配置，实现降本增效目标。
通过深入研究企业预算管控与降本增效的关键因素及其相关性分析，可以帮助企业更好地制定预算计划和控制预算执行过程，从而有效降低成本、提升效率，增强企业竞争力和可持续发展能力。
企业预算管理与成本控制
思路， 探讨了 将成本控制与全面预算管理相结
合控制企业成本的方 法。 关键词： 成本控制 ； 全面预算管理 ； 信息化 中图分类号：２ 文献标识码 ： Ｆ７ Ａ
全 面预算管理是将 企业的 决策 目标及其
企业预算管理与成本控韦 Ｕ
口文 ／冯彦良
和 用 人 单 位 可 以 共 同 协 商 确 定 休 假 时 间 用人 单 位 连 续工 作 满 一年 以上 、 与配 偶 或 ［】黎建飞．劳动与社会保 障法教程 ． １ 北 的 长短 ， 而切 实 维 护 劳动 者 自身权 益 。 从
企业重要的竞争战略 。 成本控制从最初的成本 中的修理费、 办公费、 差旅费以及各项人工成
降低发展为成本规划， 成本控制持续改进 。全 本等。
目标成本按照 项 目 可分 为原材料 、人工 、 动力、 制造费用。将成本 项 目 按照生产作业流
过程控制、 全方位控制、 全员控制成为成本控
维护 职 工 的为 尊重 劳 动 者选 择 工 作 的权 利 ， 工 国 很 理 想 。 夕 是我 国最 具 浪 漫色 彩 的传 统 七 动 者利 益 的 组 织 ，它 普 遍 存 在 于 各 行 各 家 可 以将 当前 的退 休 年 龄 作 为“ 以退休 节 目， 可 在重 阳节人 们多 以出游登高 、 赏 观
制度 的雇 方 进行 举 报 ， 之 得 到惩 处 。另 以 退 休 的 年 龄 ， 又 规 定 了强 制 退 休 的 年 冲 击越 来 越 大 ， 样 的 安排 无 疑 增 强 了公 使 这 外 ，还 应 加 大相 关 法 律 法 规 的宣 传力 度 ， 龄 ， 时再 增 设解 决 特 殊情 况 的相 关 程序 众 对 我 国民 族文 化 的 认 同感 。 同 让 劳动 者 了 解带 薪 休 假 制度 的 实施 原 因 ， 办法 ， 证 劳 动者 能够 最大 限度 地 为 社会 保 （ 作者单位 ： 河北 经贸大学公共 管理
全面预算管理体系下企业预算成本管理控制的思路解
全面预算管理体系下企业预算成本管理控制的思路解析傅裕神农人力资源（山西）有限公司摘要：在企业内部控制中，预算成本管理属于重要组成部分，在企业经济活动中起着引导性、基础性的龙头作用，加强预算成本管理控制能够提高风险防范能力与内部控制水平，确保企业在实践中能够遵循具有连续性的管理方针，并将企业各项经营业务与管理组合成为一个整体，全面提升其内部管理的质量与效率，这对于企业内部控制的完善、发展战略的落实以及资源配置的优化均有着重大意义。
关键词：全面预算管理体系；企业；预算成本管理；控制思路前言全面预算是指企业以发展战略为导向，结合时代与社会发展的大趋势，按照其事业发展计划和任务编制年度目标和收支计划，科学安排管理、经营和财务等活动，将每个发展阶段以量化形式进行规划，企业的人、财、物等环节及所有经济活动都须纳入预算中，逐层分解任务指标下达给各相关部门，并以价值形式反映经营情况和财务活动，形成由业务、投资、筹资和财务等一系列预算项目组成的综合管理体系。
一、全面预算管理的概念与重要性1.全面预算管理的概念全面预算管理是对企业业务、信息和资金全面整合之后，通过明确的分权、授权以及业绩评价等措施来达成“合理配置资源、有效贯彻战略、持续改善经营、稳步增加价值”的目标。
它是一种集战略化、系统化和人本化理念于一体的现代管理模式，是进行各项财务活动的前提和基础，也是企业控制日常支出和组织收入的重要依据。
通过全面预算不仅可以有计划性地使用资金，还可通过投融资等活动合理调配资金，充分发挥其效益，使企业的经济价值最大化。
另外，还可以掌握未来一年各项经营、管理活动的收支预期，预判可能存在的财务风险并提前准备相关预案和措施，为企业的科学管理提供量化依据。
全面预算管理主要是指企业将发展战略作为导向，在预测未来的经营环境后，通过预算分配、考核以及控制各个部门的财务以及非财务性资源，对各项生产、经营活动进行优化组织与协调，更好的实现企业的经营目标。
基于全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制
基于全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制成智英（晋煤集团山西·晋城048006）摘要近年来，随着经济发展速率的提高和竞争压力的增强，全面预算管理作为现代化企业管理思想逐步应用在企业的日常管理活动之中。
本文对企业全面预算管理的作用及实施策略进行了分析，以期能降低企业运行成本，促进企业良性发展。
关键词企业管理全面预算管理成本控制中图分类号：F810.6文献标识码：A全面预算管理体系是一种能对企业预算成本进行全方位管理的成本管控系统。
由于其具有的独特优势，在企业中得到了广泛的应用。
但在实际的运用过程中，还存在着许多问题。
比如，企业预算成本的不合理管理不能全面、有效地反映出企业的经营状况，会对企业的经济效益产生不利影响。
需要在全面预算管理体系下，探讨企业优化预算成本管理和控制的方法与策略，以提高企业的经济效益，促进企业的可持续发展。
1全面预算管理下的企业成本控制企业的成本管理工作是企业适应当前经济发展形势的必然要求。
为了应对积累的市场竞争环境和商品市场层级化、多样化发展给企业带来的机遇和挑战，加强企业预算管理同其成本管理与控制相结合的经营管理手段成为了推动当前企业发展的重要动力。
而同企业全面预算相结合的企业成本控制工作同传统的单一成本控制相比更加贴近企业经营发展的实际，能够更加有效地对企业下属的各个生产和职能部门进行规划和管理，逐步增强各个部门之间的凝聚力，从而推动企业走向市场导向型的发展路线，实现企业发展中经济效益的最大化。
2全面预算管理在企业成本控制中的实施途径2.1将企业成本控制管理目标同预算编制相结合为了实现企业全面预算管理同企业成本控制的相互结合，充分发挥出全面预算管理在企业成本控制中的作用，首先要从优化全面预算管理目标的制定和提高预算编制科学性的角度出发。
由于企业的生产经营和市场经济活动是一个持续性、动态化的过程，因此企业的成本目标和预算内容实际上是处在一个不断变化的过程当中。
强化全面预算管理在成本控制中的应用建议
强化全面预算管理在成本控制中的应用建议一、建立全面预算管理体系全面预算管理是企业在制定预算时考虑全面因素的一种管理方法，它不仅包括了企业的财务预算，还包括了整体规划、市场营销、人力资源等多个方面的预算。
在成本控制中，建立全面预算管理体系将有利于企业进行全面、系统的成本管控。
企业应当明确各部门的预算责任人及预算执行情况，形成责任制约束和激励机制，确保各项预算的有效执行。
企业要将全面预算管理整合到企业的管理体系中，强化对预算的执行、监督和控制，使之成为企业管理的重要工具和手段。
二、强化成本控制意识企业要强化成本控制意识，提高全员参与的积极性和主动性。
在全面预算管理下，企业应当建立成本控制的意识，从领导层到基层员工都要关注成本控制的重要性，明确成本控制是企业获利的重要途径。
在实际工作中，企业可以通过加强员工的培训和教育，提高他们的成本控制意识，让员工能够始终关注成本控制，并提出合理化建议和意见，积极参与各项成本控制工作。
三、建立健全的成本核算体系企业在成本控制中需要建立健全的成本核算体系，实现对成本的全面掌控和管理。
全面预算管理下，企业要对各项成本进行深入分析，了解各项成本的组成、变动原因和控制方法，并逐项制定预算指标和控制措施。
企业还需建立成本核算的内部控制体系，确保成本核算的准确性和有效性，及时发现和纠正成本核算中的偏差和错误。
四、推动成本控制技术创新随着科技的不断发展，成本控制技术也在不断创新和更新。
企业要及时关注成本控制技术的最新发展动态，推动成本控制技术的创新应用。
一方面，企业可以借助信息化手段，建立成本控制的信息系统，实现对成本的及时监控和分析，帮助企业管理者及时了解成本动态，及时调整成本控制策略。
企业还可以引进新的成本控制技术和方法，比如精益生产、价值工程等，不断提高成本控制的水平和效益。
五、加强成本控制绩效评价全面预算管理在成本控制中的应用不仅要求企业严格执行预算，还需要加强对成本控制绩效的评价和考核。
浅析加强全面预算管理强化成本费用控制
浅析加强全面预算管理强化成本费用控制沈淑华摘㊀要：加强全面预算管理㊁强化成本费用控制是目前所有企业所追求的，在对企业实施全方位经济管控过程中，需要实现对企业资源的优化配置，提高资源利用效率，深度思考财务预算与绩效管理的衔接方式，确保其能够更有效服务于企业发展㊂文章以浙江华云旅游用品股份有限公司为背景，简单分析了该公司在加强全面预算管理㊁强化成本费用控制等方面的相关做法㊂关键词：全面预算管理；成本费用控制；缺陷问题；强化措施一㊁引言为有效加强全面预算管理㊁合理控制成本费用，企业必须首先发现自身在经营效率与经济指标管控方面所存在的缺陷问题，提出预算成本费用的管控措施，以期有效促进企业高质量有序发展㊂二㊁全面预算管理与成本费用控制的现实价值意义在强化企业全面预算管理与成本费用控制方面，企业必须做到主动积极，并在实践工作中明确其３点现实价值意义：首先，其对企业内部潜能的有效深度挖掘是相当有利的，因为企业为提升自身经济效益目标与工作效率，会思考基于利润增长层面的收入增长成本控制策略研究，就是要在有效压缩成本的过程中调整自身需求，建立基于整体利益与经济效益盈利能力的双向提升㊂其次，其对企业的市场竞争力提升很有帮助，为企业高水平发展创造了更多可能性㊂就成本管理这一方面讲，企业追求成熟管理优化，尝试建立成本管理有效机制，有效提高企业整体管理泥鞥距离㊂在该过程中，要保证企业在行业市场中具有一定的参与能力，这对促进企业绩效评估公正公平性而言是相当有利的㊂最后，在强化企业成本管理内涵方面它更具有一定作用㊂例如，可帮助企业深层次剖析成本预算相关内容，实现大数据化管理㊂为此，企业需要通过预算管理与成本费用控制工作来实现成本内容有效量化，满足企业自身绩效考核要求，完善管理内容，丰富管理方法㊂三㊁案例分析（一）浙江华云公司概况浙江华云旅游用品股份有限公司创建于２０１０年，公司占地１５亩，注册资金３００万美金，是一家集产品研发㊁设计㊁生产㊁电子商务㊁网络服务为一体的户外遮阳系列产品的生产销售企业㊂公司位于人文荟萃㊁地处经济发达的长江三角洲腹地－浙江省嘉兴市，与上海㊁苏州㊁杭州相邻，海陆空交通便捷㊂旗下运营品牌 ＥＵＲＭＡＸ ，在理念上倡导 卓越㊁信赖 ，注重新产品开发的独创性，产品使用的耐久性，品牌的延续性等㊂依靠严格细致的管理，专业的设计制造技术，不断完善自己；塑造企业形象，提升企业品味，努力成为用户值得信赖的户外遮阳系列产品生产企业㊂公司的主营项目包括登山包㊁户外帐篷及其配件㊁遮阳伞加工制造㊁同时也从事各项进出口业务㊂（二）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制基本内容浙江华云公司目前正全面实施预算管理与成本费用控制政策策略，其基本工作内容主要包括了公司原始凭证真实性审核㊁现金审核㊁银行收付款凭证㊂另外，还包括了网上纳税申报㊁免抵退税申报及税务相关工作，企业所得税汇算清缴申报㊁高新企业审计㊁研发费用加计扣除等优惠政策落实以及各类对外业务资质的年审等㊂目前，公司营运管理，各类报表㊁年终财务结算报表编制㊁财务分析报告以及凭证㊁资料的整理归档工作也被纳入全面预算管理与成本费用控制工作体系中㊂（三）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制工作缺陷问题浙江华云虽然已经实施了全面预算管理与成本费用控制策略，但是在实践工作方面还是存在缺陷不足问题的，整体看来其策略实施成熟度依然不够，下文简单分析两点：首先，公司的预算管理中心点不明确，预算全面性不够突出，无法有效彰显企业整体效益，简言之，浙江华云公司对于自身收入与成本的管理关注度并不足够，且在监控分析影响因素管理方面不够到位，存在忽略了效益与成本管控这一细节，公司确实存在精益预算管理缺陷问题，预算分析不够细致，预算执行力度不足，预算规划也有明显缺陷㊂其次，公司在考核机制建设方面不够完善，其发展眼光较为短浅㊂究其原因，公司在预算评价机制的科学性还有待商榷，在提高公司预算执行效果方面表现为支持不足㊂在深度分析公司年度预算执行状况过程中需要明确其绩效考核指标内容，真正做到将预算工作内容与企业发展战略目标相互挂钩，真正追求精算精益管理，深入分析预算管理执行不到位问题㊂（四）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制的强化措施浙江华云为解决全面预算管理与成本费用控制工作中所存在的预算管理中心点不明确㊁考核机制建设不完善等问题，专门提出了以下两点强化措施㊂１．全面预算工作全方位开展㊁成本费用控制多角度强化浙江华云希望不断完善自身经济科学管理机制，循序渐进中完善财务综合管理体系内容，保证预算管理工作内容更好发挥其功能作用，着眼于公司年度经济效益目标，将财务预算管理㊁成本费用控制工作与企业年度绩效考核内容联系起来，思考降低成本㊁提升效益的有效做法㊂目前，浙江华云正在追求降本增效任务建设，基于预算分析了解影响收入支出㊁资产配置的有效做法，合理完善负债结构，并融入了性能成本管理理论㊂在该过程中，公司希望成功分析影响收入与成本的各项因素内容，并将其全部纳入预算管理框架中，控制好成本内容㊂以２０１９年末为例，公司就全面分析了自身全年的预算执行状况㊁企业成本以及成本构成，希望有效降低成本，提高生产效率，严控成本费用，合理制订成本预算指标内容，特别是强化了对办公成本预算以及费用管理㊂２．预算管理约束力提升㊁成本管理控制强化浙江华云在认真分解了自身月度预算指标的同时，也希㊀㊀㊀（下转第６页）略，将银行内部各部门的信息系统有效整合起来，实现数据对接和数据共享，确保部门之间能够有效沟通交流，共同对数据信息进行分析讨论，深度挖掘数据信息背后潜藏的商业价值，为个性化需求服务打好基础㊂其次，商业银行还要针对各部门的工作特点以及专业领域，对某些专业词汇进行简化处理，实现沟通口径的统一，降低部门之间沟通的难度，提高沟通效率㊂（二）提升对市场需求的分析能力提升商业银行的市场需求能力可以从两个方面着手进行㊂在信息时代，商业银行要投入足够的成本资源，对管理会计信息系统相关的硬件和软件进行更换，以功能更强大的产品将其替换，使其能够帮助银行分析海量的数据信息，进而提高市场需求的分析能力㊂其次，还要运用成本链管理思想，对商业银行当前的业务流程进行分析，借助信息系统精确把握同行的优势和缺点，建立可靠的数据分析模型，并根据分析结果对自身业务管理工作进行完善补充，使管理会计的职能作用有效发挥出来㊂（三）加强内部信息处理水平商业银行改善内部信息处理水平可以从提高管理会计信息系统的信息接收效率以及纠正银行信息的应用偏差两方面着手进行㊂首先，商业银行要对企业的信息采集系统进行集中管理，并简化数据信息的呈现方式，将操作系统和工具统一化，从而确保银行管理会计信息系统能够及时获取数据信息㊂其次，商业银行的决策应当建立在高质量的数据基础之上，因此商业应当引进数据处理系统，并在系统中设立科学合理的数据采集标准，降低人为因素对数据信息质量的影响，纠正银行信息的应用偏差㊂（四）建立科学完善的绩效评价体系完善的绩效评价体系，是管理会计实现职能作用的重要基础，作为中间管理工具，管理会计需要其他部门人员尤其是业务人员与财务会计人员提供数据支持，进而开展决策规划工作㊂企业可以采用平衡计分卡的方式进行绩效评价工作，绩效考核评价指标应当以管理会计工作开展基础内容为重点，以企业长远战略目标为依据，设置合理的绩效管理目标，激发员工的主观能动性，为管理会计的职能发挥打好工作基础㊂五㊁结语综上所述，管理会计在商业银行的管理中发挥的作用十分重要，其应用范围很广，由于文章篇幅限制，无法将管理会计在商业银行中应用的所有内容一一进行详尽分析阐述，比如成本分析预测㊁产品服务定价㊁利率风险控制等应用方面㊂因此需要商业银行在实际工作中，积极探索和学习，不断完善管理会计的职能作用，总结出适合自身的管理会计的应用策略，在提高自身经济效益的同时，为我国经济建设工作贡献一份力量㊂参考文献：［１］闫静．管理会计在农村商业银行的应用探讨［Ｊ］．时代经贸，２０１９（１６）：１０１－１０２．［２］徐业元．农村商业银行管理会计应用与推广探究：以铜山农商行为例［Ｊ］．财讯，２０１９（８）：１１８－１１９．［３］马兰燕．管理会计在农村商业银行的应用研究［Ｊ］．商讯，２０１９（５）：６２－６３．作者简介：师雯莉，徐州农村商业银行股份有限公司㊂（上接第４页）望提高月度预算准确性，真正做到对月度指标的分解与落实，建立季度保证预算控制目标㊂就以月度预算为例，浙江华云基本遵循 抓大不放小 的基本原则，围绕公司中的某些可预见经济活动内容展开分析，并将它们全面纳入自身财务管理领域中，完全遵照优先顺序控制支出预算内容，尤其是了解公司的可核算支出，真正全面反映公司财务预算与成本费用管理状况㊂目前，公司在坚持实施月度经济分析制度的同时也希望在分析预算执行基础之上找出影响管理工作的诸多影响因素，保证收入管理策略执行到位㊂公司如今已经全面开展了企业财务预算执行情况审核工作，希望在工作中尽早发现问题并加以整改㊂除此之外，浙江华云在规范核算㊁严肃纪律㊁强化监控以及严格考核方面都做到了严谨到位，处处体现核算预算工作的严肃性与约束力㊂在建立全面预算管理体系过程中直观反应预算指标落实状况，相对真实㊁完整㊁准确的记录㊁反映企业经济活动的整个过程，为企业落实相关核算㊁预算指标，对报表利润内容与核算㊁预算内容一致性进行调整，保证预算㊁核算工作有意义㊂整体看来，浙江华云的经营活动指导主要依靠当前的全面预算管理与成本费用控制工作支持，其预算㊁核算事先约束性表现为刚性，这为公司规范财务核算㊁实现会计信息真实客观准确提供了强有力支持㊂四㊁总结浙江华云作为制造业企业，其在自身全面预算管理㊁强化成本费用控制方面做到了科学到位，处处体现预算管理与成本费用工作重要性㊂为此公司必须建立自身内部的财务成本监管工作体系，提出财务经济问题解决办法㊂整体上希望为企业提高成本管理意识㊁实现成本管理改善作出应有贡献，全方位提高公司的未来盈利能力与市场综合竞争能力，始终走稳定㊁高效率发展道路㊂参考文献：［１］王晓乒．加强全面预算管理强化成本费用控制刍议［Ｊ］．财经界，２０１９（１６）：１２０－１２１．［２］李梦．基于全面预算管理的企业成本控制策略探析［Ｊ］．财富时代，２０１９，１７７（２）：６０．［３］徐俊峰．全面预算管理在机械制造企业内控中的作用分析［Ｊ］．企业改革与管理，２０１９，３６６（１）：１７０－１７１．［４］王志珍．浅析油田企业全面预算管理存在的问题及建议［Ｊ］．河北企业，２０１９（３）：２６－２７．作者简介：沈淑华，浙江华云旅游用品股份有限公司㊂。
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企业全面预算管理与成本管控及创新
【时间地点】 2012年7月13-14日北京
【参加对象】控制成本的预算责任中心负责人、公司财务经理、成本会计、财务分析人员、成本分析负责预算编制、控制的管理者和相关人员等。
【费用】￥3600元/人 (含授课费、资料费、会务费、午餐费)；住宿统一安排，费用自理；
【会务组织】森涛培训网（）．广州三策企业管理咨询有限公司
【咨询电话】（提前报名可享受更多优惠,欢迎来电咨询）
【值班手机】
【联系人】
【在线 QQ 】【网址链接】《企业全面预算管理与成本管控及创新》(闵岳)
●课程背景：
以公司整体经营战略目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。
那么，如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作呢？
有效的成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。
但成本控制绝对不仅仅是单纯的压缩成本，需要建立起科学合理的成本分析与控制系统，让企业的管理者清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成本状况，从而真正实现有效的成本控制。
●在工作中，您是否遇到过以下情形：
◇预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等等事情还做不过来呢。
◇每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制。
◇预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点。
◇预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？◇预算有什么价值呢？是不是就在管控成本费用？
●课程收益：
◇认识预算对于企业经营管理的重要性、了解预算编制方法
◇理解并构建适合自己企业的预算管理体系、协调需求与资源的矛盾
◇掌握跟踪预算执行的有效方法、通过预算管理真正提高企业效益
◇学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评
◇跳出传统的成本控制框架，从公司运作体系和成本控制体系的视角，更宏观地分析并控制成本掌握成本核算的主要方法及各自的优缺点（适用性），根据情况的变化改良现有的核算体系掌握成本分析的主要方法，为运作者决策提供关键有效的成本数字支持，通过成本分析，寻求改善成本的有效途径
●详细课程“企业全面预算管理与成本管控及创新”
上午09：00-12：00
第一部分：全面管理清晰与定位
1．全面预算的目标
2．全面预算的意义
3、全面预算编制的依据
4、全面预算体系设计
5、企业全面预算的框架
6、全面预算编制的流程
7、做好全面预算必要的4个条件
8、全面预算各部门的主要工作
9、预算者的五项责任
下午14：00-17：00 交流17：00-17：30
10、编制预算的七个步骤
一、如何编制预算时间安排表
二、如何编制预算制度—指导说明书
三、预算策划计划编写
四、预算目标设立
五、预算分析报告
六、预算体系设立
七、预算编制报告说明
11、预算的执行与控制
一、预算与执行为何脱节？
二、预算执行中的费用控制
三、预算执行中常见行为剖析
12、预算的考核
一、不同主体的考核目标
二、预算考核指标的选定方法
三、如何选择预算考核频率
上午09：00-12：00
第二部分：引---何为成本？什么是花钱？
1、成本控制的意义和分类
--意义、固定成本-----分类、变动成本、混合成本
2、成本控制的五大原则
一、全面控制的原则:
二、讲求效益的原则:
三、目标管理及责任落实的原则
四、物质利益的原则
五、例外原则
3、现代企业成本控制新观念
一、战略成本管理理念
二、和谐成本管理理念
三、柔性成本管理理念
4．成本费用控制系统观念
一、管理流向
二、业务流向
5.成本控制的程序
一、前馈控制
二、过程控制
三、反馈控制
下午13：30-16：30 交流 16：30-17：00
6.成本控制的6大方法
一、预算控制方法
二、标准成本控制法
三、责任成本控制法
四、目标成本控制法
五、价值分析控制法
六、战略成本控制法
7、作业成本控制法
8、生命周期成本控制法
9、成本控制程序
一、采购成本控制
二、生产过程成本控制
三、材料用料
四、工程控制
五、机械设备控制
六、销售成本控制
七、人力成本控制
八、管理费用控制
10、成本规划设计
一、成本规划总体规划的思路
二、成本规划总体规划设计要求
三、战略成本规划要求
四、日常成本规划要求
11、成本控制系统设置案例
一、物料成本控制子系统
二、制造成本控制子系统
三、销售费用控制子系统
四、管理费用控制子系统
五、资本费用控制子系统。
第三部分：咨询与交流
●讲师介绍：
闵岳老师：财务管理培训师，会计师、注册税务师，国际注册内部审计师，曾先后任中国某电影制片厂财务经理、中港合资陈氏化工企业财务总监、澳大利亚天地国际货运公司财务总监、DHL国际航空快件（中国公司）财务总监、大田集团高级财务总经理，博通公司总经理，资深财务管理专家，清华大学、人民大学、浙江大学等多家高校总裁班、MBA班常年特聘财务主讲专家
10年丰富的培训师经验积累了丰富的培训、管理及策划实战经验,20年的丰富的财务管理、内部审计工作经验和深厚的理论功底，可以通过有效阅读报告，洞察企业经营玄机并进行财务分析近年来从事大量大中型企业、外资企业的财务顾问和咨询培训业务，对企业的各项法规和财务制度等有充分的把握，熟悉企业财会实务，并对非财务管理者如何进行企业运作总体财会核算和控制具有丰富的经验。
培训风格：生动活泼，亲和力强，机智风趣，对培训手段和形式的运用炉火纯青，寓教于乐，学习效果好
★本课程可根据客户需求提供内训服务，咨询电话：
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