税收学练习答案(课堂PPT)
【税收学】第五章练习题及答案
第五章练习题及答案一、单选题1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。
A. 前转B. 后转C. 混转D. 消转【答案】A2. 边际税率是指（）。
A. 税法直接规定的税率B. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C. 全部税额占全部收入的比例D. 征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】D边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是（）。
A. 企业综合税收负担率B. 国民生产总值税负率C. 国内生产总值税负率D. 国民收入税负率【答案】A微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。
它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度，也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。
具体是指纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。
A. 流转税、所得税B. 实物税、货币税C. 直接税、间接税D. 从价税、从量税【答案】C间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是（）。
A. 商品的供求弹性B. 课税范围C. 计税方法D. 市场状态【答案】A商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素，因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系，税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是（）。
A. 增值税税负率B. 企业所得税税负率C. 企业综合税收负担率D. 国民生产总值税负率【答案】D宏观税负衡量指标通常包括：国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。
税法课件习题答案
第一章税法总论【案例1-1】下列关于税收概念理解不正确的是（）。
A.税收是我国目前取得财政收入的最重要工具B.国家征税依据的财产权力C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约答案：B解析：国家征税依据的是政治权力，而不是财产权力。
【案例1-2】下列关于税收“三性”的理解不正确的是（）。
A.强制性是核心B.无偿性是保障C.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束D.税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志答案：AB解析：税收的“三性”中，无偿性是核心，强制性是保障。
【2004年判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
答案：×解析：税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【案例1-3】从法律性质看，税法属于（）。
A.制定法B.义务性法规C.综合性法规D.程序法答案：B解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规。
义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。
【案例1-4】税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。
【2009年单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案：A解析：本题考核税法与宪法的关系，参见教材第4页倒数第4行：我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
西南大学《税收学》网上作业及参考答案
西南大学《税收学》网上作业及参考答案1：[多选题]1、根据增值税条例规定,企业下列()行为视同销售货物,计征增值税.a:购进材料用于在建工程b：自产商品非正常损耗c:自产货物用于集体福利d：外商投资委托加工商品参考答案：cd2:[填空]3。
累进税率是指随着征税对象数量的增加而增加的税率。
参考答案：改进3:[填空]2。
扣缴义务人是指在税法规定的经营活动中对国库负有义务的单位和个人。
参考答案：代扣代缴,缴纳税款4:[填空]1。
根据税负是否可以转移，税收可分为和。
直接税、间接税5：[多选题]3、累进税率可分为以下几种形式（）。
a：全额累进税率b:比例税率c：超额累进税率d：固定税率参考答案：ac6:[选择题]2。
以下关于税收制度要素的陈述是正确的（）。
答：纳税人是一种税收不同于另一种税收的主要标志b：征税对象体现着各种税的征税范围c：税收计算的基础是从数量方面对税收征收进行调节，即对税收对象数量的表达d：税目代表征税的深度e：划分税目的主要功能之一是进一步明确征税范围参考答案：bce7:[对或错]1。
我国现行税制是以流转税和所得税为主体，其他税种与之配套的复合税制。
参考答案：正确8: 2. 营业税纳税人是指在中国境内提供应税服务、转让无形资产或者销售房地产的法人和自然人。
参考答案：错误9:[判断问题]3。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其所得与其设立的机构、场所没有实际联系的，应当就其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
参考答案：正确1:[填空]5。
中国的增值税规定，销售商品采用还本销售法，销售额为。
参考答案：商品售价2:[多选]5、所得税制的特点是（）。
答：税收负担不容易转嫁b：税负具有弹性c：及时方便地收集d：税源分散参考答案：AB3:[选择题]4、下列税种中以资源为课税对象的是（a:资源税b：土地增值税c:营业税d：土地使用税参考答案：abd4:[选择题]2、税目设计方法有（）。
中国税制课后(江财版)习题答案PPT教学课件
组成计税价=500+2=502 应缴纳关税=502x20%=100.4 进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4 进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07
从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68 外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目
中国税制课后答案
仅供参考（欢迎指正）
2020/12/11
1
增值税课后习题答案
•1 • （1）向甲商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=500x2850x0.17=242 250 • 向乙商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=200x3000x0.17=102 000 • (2)采取依旧换新，扣除部分不得抵扣增值税 • 应交税费-增值税（销项）=（31 100+4 000)/(1+17%)
=-115.12 • (6)12月份免抵退税额=500x13%=65 • (7)12月应退税额 • 因为65<115.12 • 所以当期应退税额=65万元Βιβλιοθήκη 2020/12/114
第五章：消费税课后答案
• 1、汽车轮胎的消费税率3%
• 销售农用拖拉机轮胎免征消费税
• 应交消费税=23.4/(1+17%) x 3%+39.78/(1+17%)x3%
(40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=2 550
2020/12/11
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第十章：企业所得税
1、税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值 税以外的各项税金及其附加
税收理论与实务(第四版)PPT及答案 第二章增值税
（4）兼营
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、 无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的， 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
【混合销售与兼营】
特征
纳税规定
举例
混合销 售
“一项”销售行为 既涉及货物又涉及服务 （“同时”发生，有从属
之分）
主营业务是什么 就按什么税目、税
率交税
2．采取以旧换新方式销售
以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧 货物的行为。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物 的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧 货物的收购价格。
考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰 以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全 部价款征收增值税。
（1）视同销售货物行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物
从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外；
④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； ⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其 他单位或者个体工商户； ⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资 者； ⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或 者个人。
例2：某粮食加工厂向某超市销售大米5吨，开出 增值税专用发票，单价2400元，要求计算销项税 额。 解析： ①大米销售额=2400×5=12000（元） ②大米的销项税额=12000×10%=1200（元）
（二）特殊销售方式下的销售额
1．采取折扣方式销售 （1）折扣销售 （2）现金折扣
例3：某汽车厂销售轿车一辆，不含税销售额20万 元，现款购买给予折扣10%，要求计算销项税额。 解析： ①开具一张发票，注明折扣额2万元，则销售额为 18万元，销项税额=18×16%=2.88（万元） ②开具两张发票，其中一张为负数发票2万元，则 销售额为20万元，销项税额=20×16%=3.2
《税收学》课程习题集.doc
《税收学》课程习题集第一章公共产品与政府税收一、术语解释1 •公共产品2. “免费搭车”3. 市场失灵4. 外部效应5. 税收二•填空题人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为 __________________2•公共产品的特征是________ 、__________ 、_________ 。
3. _____________________________ 外部效应可以分为、o4 •公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益____________ 而得出的。
三、判断题1. 人类的生存和发展只需要私人产品。
（）2. 私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。
（）3•只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。
才是公共产品。
（）4•公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。
（）四、选择题（不定项选择）1 •公共产品的特征为（）。
A.不可分割性B.非竞争性C.受益的非排他性D.无偿性E.竞争性A.私人成本大于社会成本B.私人成本小于社会成本C.私人收益大于社会收益D.私人收益小于社会收益五、简述题1•公共产品的特征表现在哪些方面？试举例说明公共产品的特征。
2. 怎样理解公共产品的需求与供给？3. 如何理解税收的基本概念？4. 为什么说税收的本质是一种分配关系？六.论述题对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪几个方面理解？第二章税收作用机制一、术语解释1•税收作用机制2. 税收平衡作用机制3. 税收协调作用机制4. 税收稳定作用机制5•税收的“内在稳定器”作用机制&税收的“相机抉择”作用机制7. 税收调节作用机制8. 税收乘数作用机制二•填空题1•从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的_________ 和税收的2. 当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可以采取________________ , 通过税收或财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资, 从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供给的压力。
税收学教程第二章练习题及答案
第二章税收学练习题及答案一、单项选择题1、税收的稳定作用机制主要表现在（）。
A、在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B、促进地区间经济发展水平的协调C、起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D、对个人收入分配差距过大进行调节C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
2、政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。
A、价格效应B、供给效应C、替代效应D、收入效应D解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
3、替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。
A、累进税率B、边际税率C、累退税率D、平均税率B解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
4、收入效应的大小取决于（）的水平。
A、累进税率B、边际税率C、累退税率D、平均税率D解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体情况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大：反之，则收入效应小。
5、依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。
A、小汽车B、食盐C、名牌手表D、高级化妆品B解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。
食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。
税收学教程第一章练习题及答案
解析：国家征税的依据是政治权利。 7、根据税收和税法的概念， 下列表述正确的是（ ）。 A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力 C、征税的主体是税务机关， 除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D、税收分配的客体是社会剩余产品， 税收不能课及 C 但可以课及 V 部分 B 解析：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；国家征 税依据的是其政治权力:征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客 体是社会剩余产品，税收不能课及 C 和 V 部分。 8、税法的调整对象是税收分配中形成的（ ）。 A、征纳双方关系 B、税收分配关系 C、权利义务关系 D、财产分配关系 C 解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。 9、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。 A、社会产品分配活动 B、社会剩余产品分配活动 C、社会产品分配关系 D、社会剩余产品分配关系 D 解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配 关系 10、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（ ）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 B 解析：高等教育满足非竞争性而不满足非排他性，一部分个人会被排除在享受高等教育之外， 因此属于混合公共产品。 二、判断改错题 1、从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。（ ） 答案：× 理由："税"与"费"在本质上是不同的，包括：①征收单位不同；②收税是无偿的，而收费是有 偿的；③款项的使用方法和用途不同。 2、税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（ ） 答案：× 理由：税收是随着国家的产生而产生的。或者说，税收产生的先决条件是国家的公共权力。 3、税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会 的总剩余产品价值量。（ ） 答案：√ 4、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ） 答案：√ 三、简答题 1、税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答：(1)、税收是公共产品的价格的这个说法不正确。
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• 3.选择：以下关于我国税制结构说法正确的是： （ ＡＤ ）
• A.我国现行税制结构是以流转税为主体的税 制模式
• B.我国现行税制结构是以流转税和所得税为 双主体的税制模式
• C.考虑我国经济改革和发展的客观实际，我 国应该选择以所得税为主体的税制结构
• D.在所得税内部，我国应该逐步扩大个人所
5
5.下面关于税收无偿性的表述错误的是（C）
A无偿性是税收的基本特征，又称为不直接 返还性。
B国家在向纳税人征税的时候没有向纳税人 支付等价物或者是报酬。
C纳税人缴纳的税款用于国家的财政支出， 对纳税人来说是有来无回的。
D对单个纳税人而言，从公共产品中所获得 的利益和所纳税款价值上不一定相等。
6
• 6.以下关于税收起源和发展的说法错误的是 （ C ）。
第一章 税收基本概念
1
• 1.判断： • 国家具有政治权力和国有资产的所有
权两种权力，执行社会管理职能和国 有资产管理职能，税收仅与政治权力 有本质联系。 •对
2
• 2.选择： • 以下关于税收要素的说法错误的是（ A ）。 A.征税对象、纳税义务人、和税率分别解决
对什么征税、对谁征税和征多少税的问题， 体现了征税的深度 B.除基本要素以外税收其他要素还包括：减 免税、纳税环节、纳税期限和地点 C.征税对象就是中义的税基 D.计税依据就是量化的征税对象
A一般商品税对个人收入再分配的效果是累退 的
B选择性商品税对收入分配的影响取决于选择 哪些商品征税。
C如果选择非生活必需品征税，那么可以使选 择性商品税对个人收入分配产生累进效果。
D如果选择生活必需品征税，那么对个人收入 分配将比一般商品税产生更强烈的累退效 果。
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练习2.关于所得税对个人收入分配的影响， 下面说法正确的是（ABC）：
• A．通常在经济衰退时使用 • B．通常在经济膨胀时使用 • C．表现为税收负担的提高 • D．表现为税收负担的降低
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2.税收政策时滞包括内部时滞和外部时滞， 下面属于外部时滞的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（ C ）。
• A.认识时滞 • B.执行时滞 • C.反应时滞 • D.以上都不是
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第五章 税负归宿
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1.选择：以下哪种指标可以用来衡量一 国的宏观税收负担( C )
A 所得税税收总额/同期税收收入总额 B 税收收入总额/同期财政收入总额 C 税收收入总额/同期国内生产总值 D 某企业各项税收总额/同期利润总额
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2.选择：下面关于税负转嫁的说法正确的是 （CD）：
• A．供给弹性小、需求弹性大的商品的课税 较易转嫁；供给弹性大、需求弹性小的商 品的课税不易转嫁。
得税的比重
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第八章 所得税的税收管辖权
• 练习1： • 1.假设有一位美籍华人长期定居中国香港，是香
港的居民，某年取得三项收入，分别来源于中国 大陆、香港地区和美国。 • 请问：该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税？ （不考虑税收协定和国际双重征税的减除） • 答，他应就其全球所得向美国缴税；就来自香港 的所得向香港缴税；就来自中国大陆的所得向中 国大陆缴税。
• B．征税范围窄，容易发生转嫁；征税范围 宽，不容易发生转嫁。
• C．竞争程度越大越不容易转嫁，垄断程度 越大越容易转嫁。
• D．直接税不容易发生转嫁，间接税容易发 生转嫁。
19
第六章 税收体系
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1.选择:以下对于以多环节全值流转税为主体 的税制结构的评价正确的是（ＡＢＣＤ ）
• A.阻碍专业分工协作，不利于经济效率的 提高
3
• 3.按照税率形式特点为依据，税收可以分为 （ BDE ）。
A.实物税 B.比例税 C.货币税 D.累进税 E.定额税
4
级次
应纳税所得额
税率
1
不超过500元
5%
2
500－2000元
10%
3
2000－5000元
20%
4
5000－20000元
30%
5
20000元以上
40%
4.选择：上图为一个累进税率表，李先生应纳税所得额 为10000元，则（A） A上表若是全额累进税率表，则李先生应纳税3000元 B上表若是全额累进税率表，则李先生应纳税1775元 C上表若是超额累进税率表，则李先生应纳税1775元 D上表若是超额累进税率表，则李先生应纳税3000元
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• 2.假设有一位美籍华人长期定居中国大陆， 是中国大陆的居民，某年取得三项收入， 分别来源于中国大陆、香港地区和美国。
• 请问：该人应就其哪部分所得向哪个国家 缴税？（不考虑税收协定和国际双重征税 的减除）
• 答：他应就全球所得向中国大陆和美国缴 税，并就其来自香港地区的所得向香港缴 税。
累进税率更接近中性。 对
12
• 练习4.判断： 市场有效时，若必须采用差别比例税
率征收商品税，那么选择奢侈品征收 重税，对生活必需品征轻税可以减少 税收效率的损失。 错，应该遵循反弹性法则，即对弹性 大的商品（如奢侈品）征轻税，对弹 性小的商品（如必需品）征重税。
13
第四章 税收稳定
14
1.以下关于扩张性税收政策的表述正确的是 ( AD )
A.如果按单一比例税率征收个人所得税，则 只能影响个人收入水平，不能影响个人收 入分配结构
B.如果按累进税率征收个人所得税，则可以 改变个人收入分配结构，并且累进税率幅 度越大，个人所得税的再分配功能也越强
C.负所得税可以加强个人收入再分配的效果
D.相对于综合所得税，分类所得税更加公平 合理
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• 练习3.判断： 单一比例税率比差别比例税率和
• B.以毛收入作为衡量纳税人纳税能力的尺 度，不符合量能负担原则
• C.能够取得充足、稳定的财政收入 • D.只适合财政优先的治税模式，不利于实
现效率和公平目标
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• 2.选择：绝大多数发达国家一般实行以 （ Ｃ ）的税制结构。
• A.流转税为主体 • B.行为税为主体 • C.所得税为主体 • D.财产税为主体
A.税收随着国家的产生而产生 B.税收将随着国家的消亡而消亡 C.税收和财政是同时出现的 D.税收产生的直接原因是土地私有制的出现
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• 7.判断： 为保证国家政治权力及其社会管
理职能的运行得到足够的资金，税 率应该尽量高。 错，税率应该适度
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第三章 税收公平
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练习1.关于商品税对个人收入分配的影 响下列说法正确的是（ABCD）：