会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)模拟试卷96
会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷96(总分：90.00，做题时间：90分钟)一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：15，分数：30.00)1.根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是( )。
A.关联交易B.独立交易√C.预约定价D.资本弱化本题考查特别纳税调整。
《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。
2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。
A.居民企业来源于中国境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得√D.居民企业来源于中国境内的所得本题考查企业所得税的征税范围。
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于中国境内、外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于中国境内的所得纳税。
3.美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。
根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为( )。
A.15％B.20％√C.25％D.33％本题考查点是企业所得税的税率。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20％。
4.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础√D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础选项C，通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额√C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额本题考查点是企业所得税的销售收入的确认。
选项A，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入。
回收的商品作为购进商品处理。
6.下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是( )。
A.安装费应根据安装完工进度确认收入B.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入√本题考查点是收入总额的确定。
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。
7.某居民纳税人，2015年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2015年应纳企业所得税为( )万元。
A.0．75B.1．32 √C.2D.3本题考查点是企业所得税的核定征收。
应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率=30÷(1一15％)×15％=5．29(万元)；应纳所得税额=5．29×25％=1．32(万元)。
8.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本√本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。
增值税是价外税，故不在扣除之列。
税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。
9.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.10．8 √B.15C.16D.18在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
本题中，销售(营业)收入=3 000+200=3 200(万元)，业务招待费扣除限额1=18×60％=10．8(万元)，业务招待费扣除限额2=3 200×5‰=16(万元)，准予扣除的业务招待费为10．8万元。
10.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％√D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除本题考查企业所得税的税收优惠。
选项A，比例应该是10％；选项B，应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。
11.对来自非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，法律的规定是( )。
A.按20％的优惠税率征收所得税B.按15％的优惠税率征收所得税C.暂免征收所得税D.免征所得税√本题考查点是免税收入。
对来自所有非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，适用免税政策。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额√销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是( )。
A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人√D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人本题考查点是非居民企业的扣缴义务人。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
14.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A.支付给投资者的股息√B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C.购买劳动保护用品的合理支出D.在生产经营活动中发生的合理利息支出企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得从税前扣除。
15.甲企业为符合条件的小型微利企业。
2016年甲企业的应纳税所得额为25万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.2．5 √B.5C.6．25D.3．75税法规定凡符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
甲企业应纳企业所得税税额=25×50％×20％=2．5(万元)。
二、<B>多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：14，分数：28.00)16.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。
A.营业外收入B.财政拨款√C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金√企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。
选项A，营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税；选项C，国债利息收入属于免税收入。
17.下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有( )。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定√B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定√C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定√本题考查点是转让财产所得来源的确定。
选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。
18.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的说法中，不正确的有( )。
A.税法中无形资产不包含商誉√B.自创商誉可以计算摊销费用扣除√C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于10年本题考查点是无形资产的规定。
无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。
A.财政拨款√B.国债利息C.物资及现金溢余√D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金√本题考查点是企业所得税法律制度的免税收入。
根据规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选；企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。
经济法中级模拟考试题及答案
经济法中级模拟考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不是经济法的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法性原则D. 保护消费者权益原则3. 合同法规定，合同的解除可以基于：A. 当事人双方的同意B. 一方违约C. 不可抗力D. 所有上述情况4. 根据《中华人民共和国反垄断法》，垄断行为不包括：A. 限制竞争协议B. 滥用市场支配地位C. 经营者集中D. 价格垄断5. 以下哪项不属于企业财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 产品目录6. 根据《中华人民共和国公司法》，公司设立时的注册资本最低限额为：A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元7. 经济法中的“经济”一词主要指的是：A. 经济活动B. 经济关系C. 经济组织D. 经济政策8. 根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，消费者享有的权利不包括：A. 安全权B. 知情权C. 选择权D. 经营权9. 在合同中，当事人约定的违约金过高时，法院可以：A. 维持原约定B. 调整违约金至合理范围C. 取消违约金D. 将违约金转为赔偿金10. 根据《中华人民共和国劳动法》，用人单位不得解除劳动合同的情形不包括：A. 劳动者患病B. 劳动者怀孕C. 劳动者违反劳动纪律D. 劳动者年满60岁答案：1. C2. D3. D4. D5. D6. B7. B8. D9. B10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 根据《中华人民共和国合同法》，以下哪些行为可以构成合同违约？A. 延迟履行B. 拒绝履行C. 不完全履行D. 履行不符合约定12. 以下哪些属于经济法调整的对象？A. 经济组织B. 经济活动C. 经济关系D. 经济政策13. 根据《中华人民共和国公司法》，公司可以采取以下哪些组织形式？A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业14. 根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，以下哪些行为属于不正当竞争行为？A. 商业诽谤B. 侵犯商业秘密C. 虚假宣传D. 价格垄断15. 以下哪些是《中华人民共和国劳动法》规定的劳动者的基本权利？A. 劳动报酬权B. 休息休假权C. 劳动安全卫生权D. 职业培训权答案：11. ABCD12. ABC13. AB14. ABC15. ABCD三、简答题（每题5分，共20分）16. 简述经济法与民法的区别。
会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)模拟试卷98
会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷98(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：9，分数：18.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。
A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C.一人有限公司D.个人独资企业√依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税人。
2.甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。
已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额为( )万元。
A.220 √B.240C.250D.230应纳税额：应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额=1000×25％－10－20=220(万元)。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础√D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，不符合规定的是( )。
A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.宣传媒介的收费，应按照完工进度确认收入的实现√C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入的实现宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。
2023中级会计经济法模拟真题含答案
一、单项选择题共30题，共30分1.甲、乙设立某有限合伙企业。
甲为普通合伙人，乙为有限合伙人。
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丙以有限合伙人身份入伙后，乙退伙。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于乙、丙对该20万元债务责任承担的表述中，正确的是（）。
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贾某向该旅行社请求赔偿医疗费用遭到拒绝。
于是同年8月8日，贾某向人民法院提起侵权诉讼，根据民法通则的规定，下列说法中，正确的是（）。
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2013年5月，丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就其股权的转让事项书面通知股东甲、乙征求意见。
下列解决方案中，符合《公司法》的规定的是（）。
A、如果甲、乙接到书面通知之日起满30日未作答复，丙无权将出资转让给丁B、如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙不同意其转让股权，且自己也不购买，丙无权将出资转让给丁C、如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，在同等条件下，甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权D、如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，甲、乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权答案：C6.根据《公司法》的规定,国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定,没有特别规定的,适用有限责任公司的相关规定。
会计专业考试中级经济法试卷及解答参考
会计专业考试经济法中级复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）1、下列关于经济法的概念的描述，正确的是：A、经济法仅指国家制定的经济规章和法律B、经济法是调整国家经济活动中各种经济关系的法律规范C、经济法是为经济活动提供指导和服务的法律总称D、经济法是指涉及经济活动的所有法律规范2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供应税劳务的个人C. 进口货物的单位D. 出租不动产的企业3、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事应当具备的条件不包括以下哪项？A、具有完全民事行为能力B、无犯罪记录C、具备会计专业资格证书D、持有公司5%以上的股份4、以背书转让的汇票，背书应当连续。
持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，根据法律规定依法举证，证明其汇票权利。
这是哪一法律中的规定？A、《中华人民共和国票据法》B、《中华人民共和国民法典》C、《中华人民共和国合同法》D、《中华人民共和国刑法》5、根据我国《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，应承担以下哪项法律责任？A. 警告B. 责令改正C. 罚款D. 刑事责任6、根据《中华人民共和国公司法》，下列关于有限责任公司股东会职权的说法，哪一项是正确的？A. 股东会有权决定公司的经营计划和投资方案B. 股东会有权选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C. 股东会有权对公司增加或者减少注册资本作出决议D. 股东会有权对发行公司债券作出决议7、根据《公司法》的规定，下列哪项不属于股份有限公司董事会的职权范围？（）A、决定公司的经营方针和投资计划B、制定公司的年度财务预算方案、决算方案C、决定公司的内部管理机构设置D、决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式8、有限责任公司的股东以其（）为限，对公司负有限责任。
中级会计职称之中级会计经济法模拟卷附带答案
中级会计职称之中级会计经济法模拟卷附带答案单选题（共20题）1. （2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。
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A.海水养殖B.花卉种植C.蔬菜种植D.内陆养殖【答案】 C2. （2019年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。
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A.持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行【答案】 B3. 甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。
该买卖合同成立的地点是（）。
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A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】 B4. （2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司主要从事服装的生产与销售。
2020年 6月发生如下业务：销售 1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装 300套用于员工福利，该款服装成本为每套 140元，成本利润率为 10%。
根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。
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2020年 6月发生如下业务：销售 1000套新款服装，市价为每套 200元（不含增值税），将该款服装 300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为 10%。
中级会计职称之中级会计经济法模拟卷包含答案
中级会计职称之中级会计经济法模拟卷包含答案单选题（共20题）1. （2020年真题）甲公司属于符合条件的小型微利企业， 2019年度应纳税所得额为 200万元。
甲公司 2019年度应纳的企业所得税额为 ( )万元。
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A.20B.15C.40D.50【答案】 B2. 甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。
根据《中华人民共和国公司法》的规定，甲在法定期限内有权向清算组申报债权，该法定期限为（）。
甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。
根据《中华人民共和国公司法》的规定，甲在法定期限内有权向清算组申报债权，该法定期限为（）。
A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30日内B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内D.自接到通知书之日起90日内，未接到通知书的自公告之日起90日内【答案】 C3. （2018年真题）根据《民法典》的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）。
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A.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】 D4. （2019年真题）2020年度甲居民企业利润总额为 1000万元，实际发生研发费用支出 800万元。
该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算 2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。
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2022-2023年中级会计职称之中级会计经济法模拟卷附答案
2022-2023年中级会计职称之中级会计经济法模拟卷附答案单选题（共20题）1. 下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。
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A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法【答案】 A3. 下列关于证券承销制度的表述中，正确的是（）。
A.证券的代销、包销期限最长不得超过60日B.主板上市公司配股的，应当采用包销的方式发行C.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败D.向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成【答案】 D4. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除【答案】 B5. （2016年真题）张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1∶2∶3。
张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。
已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。
根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）。
A.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例1∶2∶3承担D.按协议出资比例承担【答案】 C6. （2017年）陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。
中级会计职称考试《企业所得税法律制度》试题
中级会计职称考试《企业所得税法律制度》试题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。
A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、XX年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的XX年亏损为70万元，则XX年应纳所得税额为( )万元。
A、70B、C、75D、4、下列收入是企业所得税应税收入的有( )。
A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、XX年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。
A、15B、60C、75D、956、某生产企业XX年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
XX年尚未抵扣的广告费90万元，则XX年税前准允扣除的广告费为( )万元。
A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业XX年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业XX年应纳税所得额为( )万元。
A、3920B、3940C、3980D、40008、某企业XX年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业XX年度应纳税所得额为( )万元。
A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。
2022年中级会计经济法第七章模拟试题：企业所得税法律制度(4)
2022年中级会计经济法第七章模拟试题：企业所得税法律制度（4）2022年中级会计职称考试已经结束，这说明新一年的备考已经拉开序幕了!中级会计经济法模拟试题大家是不是也要开头练起来啦!中级会计考试网我为大家预备了2022年中级会计经济法第七章模拟试题：企业所得税法律制度(4)。
只要我们充分利用中级会计模拟试题勤加练习，信任成功的曙光就在眼前!1.(多选题)依据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有( )。
A. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入B. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入C. 在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入D. 在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系参考答案:AB2.(多选题)依据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 以融资租赁方式租入的固定资产D. 未投入使用的机器设备参考答案:BD3.(多选题)依据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A. 企业以非货币形式取得的收入，应当根据公允价值确定收入额B. 以分期收款方式销售货物的，根据收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现C. 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础D. 接受捐赠收入，根据实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现参考答案:AD以上就是中级会计考试网我为大家预备的2022年中级会计经济法第七章模拟试题：企业所得税法律制度(4)。
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会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)历年真题试卷
会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。
(2017年)A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业正确答案：A解析：判断是否为居民企业的标准有二：(1)注册地在中国境内；(2)实际管理机构在中国境内。
上述标准符合其一即居民企业，上述标准均不符合即非居民企业。
选项ABCD均依外国法律成立(注册地在国外)，所以考生的关注点应集中在“实际管理机构是否在中国境内”，显然只有选项A可选。
知识模块：企业所得税法律制度2．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
(2012年)A．在境外成立的企业均属于非居民企业B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：D解析：(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；(2)选项B：只要在境内成立，即居民企业。
知识模块：企业所得税法律制度3．甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10％。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。