从我国的税收制度浅谈税务代理制度
浅议规范我国税务代理事业促进税务代理市场的发展
浅议规范我国税务代理事业增进税务代理市场旳发展 自2023年开始，我国结束了此前由政府主导下旳税务代理市场，变为由会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税旳税务代理市场，税务代理翻开了崭新旳一页。
但我国旳税务代理市场仍然存在着诸多旳问题，面对这些问题，我国应当多借鉴外国旳成功范例，引进外国旳先进税务代理模式和理念，不停完善我国税务代理旳制度，提高我国旳税务代理旳水平和税务代理有关从业人员旳素质，切实为我国旳税务代理事业做出应有旳奉献。
一、税务代理旳意义 税务代理指代理人接受纳税主体旳委托，在法定旳代理范围内依法代其办理有关税务事宜旳行为。
税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）旳名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项旳服务活动。
（一）公正性 税务代理机构是一种架接在征收和缴纳税收双方旳中介机构，可以站在一种公正旳立场上，对代理人旳经济行为做出客观事实旳评价，以法律为原则，根据事实公正、客观地为纳税人办理有关旳税务事宜，既维护了国家旳利益不受损失，又保护了委托人旳合法权益不受侵害。
（二）自愿性 税务代理是建立在双方自愿旳基础上旳，选择税务代理由单方选择和双方选择两种形式构成，税务代理人实行旳税务代理行为应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。
（三）独立性 税务代理机构应与国家旳行政机关、纳税人或者扣缴义务人等不具有行政从属关系，且不受行政部门旳干预，也不会受到纳税人、扣缴义务人员旳非法干预，具有独立代理税务事宜旳能力。
（四）确定性 税务代理确实定性是以法律和行政法规以及行政规章旳形式来确定税务代理人旳税务代理范围，从而使税务代理人不得超越规定旳内容从事代理活动。
除了税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使旳行政权力。
（五）有偿性等长处 税务代理机构不属于国家行政机关，是社会中介机构，因此税务代理机构要自负盈亏，通过代理获得有关利润。
税务代理制度
税务代理是一种独立于税务机关和纳税人之间而专门从事税收中介服务的行业。
它是随着商品经济的发展和多层次征税制度的形成而逐步建立发展起来的，是现代市场经济社会中税收征收管理体系的重要环节。
当今世界上大多数国家都实行了税务代理制度，建立较早、专业化程度较高、较规范完善的，首推日本的“税理士制度”，我国国家税务总局根据《税收征收管理法》的规定，在1994年颁布了《税务代理试行办法》，这标志着我国税务代理制度的正式诞生。
我国的税务代理虽然起步较晚，但是发展是很迅速的。
虽然在发展过程中也存在不少问题，但是，整体来说，税务代理对维护纳税人权利，减轻税务机关负担，促进税收执法转型都有很重要的意义。
本文将从税务代理的概念及其特点、税务代理的原则、税务代理人、税务代理业务和税务代理法律责任等方面，对我国的税务代理制度予以阐述。
一、税务代理制度概述（一）税务代理的概念及其特征代理一词，在不同的法典和法规中有不同的含义。
依据我国《民法通则》第六十三条的规定，公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。
代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。
被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。
由此可见，代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的法律行为。
税务代理属于民事代理的一种，是一种专项的代理。
所谓税务代理是指，税务代理人（注册税务师）在国家法律、法规规定的范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理作为民事代理的一种，一方面具有民事代理的特性，另一方面作为一种利用专门知识提供的社会服务，必然有其独特的性征：1.主体的特定性在税务代理中，无论是委托方还是受托方都有其特定之处；委托方是负有纳税人义务的纳税人或是负有扣缴义务的扣缴义务人，而受托方必须是在具有《民法通则》要求的民事权利能力和民事行为能力外，还需要有税收、财会、法律等专门知识，是经过资格认证后取得税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。
浅谈我国税务代理机制
浅谈我国税务代理机制摘要：我国税务代理发展很快，但也还存在很多问题，如业务范围狭窄，人力资源匮乏，从业人员业务能力和素质不高等。
提高专业技能、建立健全相关法律规定、建立共享的信息平台有利于我国税务代理的发展。
关键词：专业技能；相关法律；信息平台这几年，我国税务代理业务发展很快，2010年度注册税务师行业业务收入突破80亿元。
从1999年成立了第一家“北京中硕华税务事务所有限责任公司”以来，到2010年底全国共有税务事务所4 335家。
陕西也成立了100多家税务事务所。
目前我国税务代理行业中存在着诸多问题亟待解决。
一、税务代理存在的主要问题据抽样调查测算，我国税务代理机构的业务中，办理税务登记，变更、注销税务登记，代办发票的准购手续，办理纳税申报，代理记账等低端业务占到70%以上，而代理税务筹划、税务顾问、税务检查等高端业务不足30%，甚至有一些事务所常年用代理记账来维持着所里的运营。
以陕西为例，全省目前营业的有95个所，能开上高端业务的寥寥无几。
而全省有职业的注册税务师578人，这简直就是一个资源的浪费。
一方面由于没有高端业务，事务所养不起注册税务师，导致陕西注册税务师流失严重。
另一方面，阻碍了注册税务师自身业务能力的拓展，又很不利于我国税务代理事业的发展。
目前，我国企业纳税人约有1 600万户，个体工商业户有400万户左右，还有数量众多的个体纳税人。
但是根据抽样调查测算，委托税务代理的纳税人约占9%左右。
而在日本80%以上的企业是委托税理士(在日本税理士相当于我国的注册税务师)代为办理纳税事宜的，东京地区高达96%，有些地区甚至接近100%，日本个人所得税的30%以上，遗产税的近70%都是由税理士代理的。
美国企业中50%以上，是委托代理人代办纳税事宜的，个人所得税几乎是100%的委托税务代理人代办。
此外，外国的税务代理机构有时也接受政府税务检查等方面的业务。
由此可见，发达国家或地区的税务代理业务所涉及的范围是相当广泛的。
税务代理制度
税务代理制度税务代理制度旨在规范纳税人与税务机关之间的关系，确保纳税人履行税务义务并享受相应权益的同时，提供方便、高效的纳税服务。
本文将从税务代理制度的意义、实施的方式以及相关的法规政策等方面进行论述。
一、税务代理制度的意义税务代理制度的实施对纳税人和税务机关都具有重要意义。
对于纳税人而言，税务代理可以解决纳税过程中遇到的繁琐问题，提供专业的税务咨询服务，减轻纳税人的负担。
同时，税务代理还能够协助纳税人确保税款的准确申报、及时缴纳，从而避免了罚款和纳税风险。
对于税务机关而言，税务代理制度有助于提升纳税管理的效率和质量。
税务代理机构通常具备专业知识和技能，能够协助税务机关开展纳税人资料核实、税款监控等工作。
税务机关通过与税务代理机构合作，可以更好地了解纳税人的真实情况，确保税款的合规缴纳，提高纳税遵从度。
二、税务代理的实施方式税务代理可以分为主动代理和被动代理两种方式。
主动代理是指纳税人主动委托代理机构进行税收事务的代理，代理机构负责纳税申报、报税、纳税咨询等一系列税务事宜。
被动代理是指税务机关依法委托代理机构对特定纳税人进行税务事务的代理，如对纳税人进行核查、检查等工作。
为了确立并规范税务代理制度，我国制定了相关的法律法规和政策文件。
例如，《中华人民共和国税收征收管理法》明确了纳税人可以委托税务代理机构进行税务代理；国家税务总局还发布了《税务代理机构管理办法》，明确了税务代理机构的资质要求、服务内容等。
三、税务代理的法规政策税务代理制度的实施必须符合法规政策的规定。
税务代理机构应当具备一定的资质和条件，如纳税咨询服务能力、独立经营能力等。
同时，税务代理机构还应当遵守相关法规，如保护纳税人的隐私和商业秘密，确保代理行为的合法性和合规性。
此外，税务机关也对税务代理机构的注册和管理进行监管，加强对其资质和服务质量的审核。
对于不具备资质或严重违法违规的税务代理机构，税务机关有权通过吊销、暂停执业等方式进行处罚，以保护纳税人利益和税收征管安全。
论我国税务代理工作的重要性、存在的问题及解决方案
「关键词」税务代理我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所，税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节.日本的税务代理制度已经实行了80多年，美国、英国、我国的香港,也都实行了税务代理制.为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国也实行了税务代理制度.但是，我国的税务代理制度在实践过程中存在着很多问题,如不加以解决会严重影响这一制度的推行并将影响税收收入，破坏现有的税收征收体制。
本文从以下几个方面对此加以论述。
一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据（一）、实行税务代理工作的必要性实行税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求。
首先是依法治税的需要,因为随着改革开放的深入进行，经济结构、经营方式越来越复杂，偷漏税和反偷漏税、避税和反避税的矛盾将日益突出，这就要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型，长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在,税务部门的主要精力将放在税收征管特别是稽查上。
为了保证办税程序民主化,必须建立相应的监督制约机制。
由于税务代理处于相对独立和公正的立场，它介人税收事务，就会在税收征管体系中建立起一种双向制约关系。
同时,随着税法的完善,为了保证门类繁杂的税收法律能够得到很好地贯彻实施，税务机关也需要有一个连结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。
而税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用,因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。
其次，实行税务代理制是纳税人的客观要求。
因为搞市场经济必然会有竞争，而税收直接关系到纳税人的切身利益，影响到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益,并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变,纳税人要由被动纳税变为主动纳税.原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护等因素,他们必然要向社会寻求中介服务，寻找精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理税收事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税及兑现优惠政策,还节时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产和经营。
税务代理制度(1)
税务代理制度1. 引言税务代理制度是指由专业的税务代理机构或个人代理纳税人履行税务义务的一种制度。
税务代理制度旨在提供便利和保护纳税人的权益，同时确保税务工作的合法性和有效性。
本文将首先介绍税务代理制度的背景和意义，然后重点讨论税务代理制度的主要内容和运行机制，最后分析税务代理制度存在的问题和对策。
2. 税务代理制度的背景和意义税务代理制度的出现是为了满足纳税人在履行税务义务方面的需求。
随着税法的不断发展和税收征管的日益复杂，纳税人的税务咨询和申报工作变得越来越繁琐。
很多纳税人需要专业的税务知识和经验来帮助他们理解税法规定、优化税务筹划和正确申报纳税。
税务代理制度的出现就是为了满足这些需求，为纳税人提供专业的税务代理和咨询服务。
税务代理制度的意义在于保护纳税人的合法权益。
通过税务代理机构或个人的专业服务，纳税人可以更好地理解和遵守税法规定，避免因税务问题而引发的纠纷和风险。
同时，税务代理机构或个人可以协助纳税人进行税务筹划，优化税务成本，提高纳税人的合规性和竞争力，促进税收征管的顺利进行。
3. 税务代理制度的主要内容和运行机制税务代理制度主要包括税务代理的范围、条件和程序等方面的内容。
在范围方面，税务代理涵盖了纳税申报、税务筹划、税务咨询和税务争议解决等各个环节。
纳税人可以委托税务代理机构或个人代理自己处理涉税事务，包括代为申报税款、代为办理税务登记和备案手续、代为提出税务筹划建议和解释纳税法规等。
在条件方面，税务代理机构需要具备一定的资质条件和专业能力。
通常情况下，税务代理机构需要经过相关税务部门的批准，具备专业的税务从业人员和完善的内部管理体系。
税务代理个人需要具备相关的税务专业背景和工作经验，并通过税务机关的考核和注册手续。
税务代理的程序通常包括委托协议签订、信息共享和代理行为记录等环节。
纳税人需要与税务代理机构或个人签订委托协议，明确双方的权利和义务。
纳税人需要提供相关的纳税信息和材料，以便税务代理机构或个人进行准确的申报和咨询工作。
对税务代理的认识及我国税务代理制度的发展概况
浅谈对税务代理的认识及我国税务代理制度的发展概况摘要：税收代理制度是代理制度中的一项专门制度，其产生和发展以代理制度的产生和发展为前提，代理制度是商品经济高度发展的产物。
随着代理制度的建立和普遍推行，包括税务代理制度在内的各种专业代理制度在资本主义国家也得以普及。
不过，税收代理制度比代理制度的出现要完100多年，而且真正规范运行是20世纪40年代以后的事情。
而在我国，税务代理制度还只有短短20年的历程。
关键字：税务代理税务代理制度实施现状正文：一税务代理概述（一）税务代理的定义税务代理是代理的一种，一般是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在国家法律规定的范围内，代为办理税务相关事宜，产生的法律后果归属纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。
具体包含三个方面的含义：1、税务代理是一种法律行为。
他不是一般意义上的委托或劳务提供，对双方都具有法律约束性。
代理双方按照法律规定的程序签订代理协议，享受和履行法律赋予的权利和义务。
一方面，纳税人、扣缴义务人必须遵纪守法，不得委托违反税法的事宜，同时承担由税务代理行为所产生的法律责任。
另一方面，税务代理人应严格依法办事，不得损害委托人和国家的利益。
如果代理人违法或过失侵害了国家利益，则应追究其法律责任，代理人给委托造成损失的，委托人可通过民事诉讼程序向税务代理人提出赔偿要求。
2、税务代理是一种有偿服务行为。
代理人根据委托人的要求，运用税法、财会及其他相关知识为其提供智力服务。
通过税务代理宣传税法，加强公民纳税意识，是整个纳税环境得以优化，是税务机关征收管理活动顺利进行。
从这个意义上讲，税务代理间接为国家税务机关提供了服务。
在提供服务过程中，存在一定成本、费用消耗，应该收取一定的费用，这是税务代理业存在与发展的基础。
3、税务代理是一种自愿行为，不具有强制性。
税务代理双方的关系是合同契约关系，不是任何行政隶属关系。
对委托代理与否，纳税人、扣缴义务人有充分的自由选择权，代理人不得以任何理由和手段强迫纳税人、扣缴义务人委托代理，而税务代理人也有接受或拒绝委托的自由，被代理人不得违背代理人的意愿胁迫为其代理。
税务代理制度
税务代理制度税务代理制度是指在纳税人办理税务登记、申报纳税、税款缴纳等事务时，由具备法律法规所规定条件的代理人代为办理的一种制度。
税务代理制度的建立和完善，对于促进纳税人依法纳税，提高纳税人的自主申报意识和减少纳税人的纳税风险具有重要意义。
税务代理制度的核心要义是，为纳税人提供专业的税务服务，确保纳税人在税收征管过程中的合法权益和纳税义务的执行。
税务代理主要分为两种形式，一种是由税务机关指定或者认可的税务代理机构代理，另一种是由个人或者企业进行自愿委托代理。
在任何情况下，税务代理机构和代理人都必须具备相应的资质和能力，确保代理行为的合法性和专业性。
税务代理制度的出现，有效地解决了纳税人在税务事务办理过程中的种种困扰。
首先，税法通常十分复杂，全面理解并遵守各项税法规定对于普通纳税人来说并非易事。
然而，如果纳税人违反税法规定，将面临罚款甚至法律责任。
税务代理机构通过掌握税法知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人合理地进行税务申报，减少纳税风险。
其次，税务代理制度还可以提高税务机关的工作效率和服务水平。
税务机关本身面对大量的纳税人，无法对每个纳税人进行详细的指导和政策解释。
而税务代理机构作为专业的税务服务机构，可以为纳税人提供精确的法律咨询和解答，帮助纳税人更好地理解和适应税法规定，提高税费申报的准确性和及时性。
最后，税务代理制度对于维护税收的公平性和公正性也起到了积极作用。
通过与纳税人建立起合作关系，税务代理机构能够客观地代表纳税人与税务机关进行沟通和协商，确保税务工作的正当性和公平性。
税务代理机构还可以帮助纳税人合理避税和减少税负，推动税收制度的更加健全和完善。
当然，税务代理制度也面临一些问题和挑战。
首先，如何确保税务代理机构和代理人的资质和能力是一个重要的问题，需要建立一套科学合理的评估和监督机制，以防止不良的代理行为。
其次，税务代理机构和代理人要秉持公平、公正、专业的原则进行代理工作，不能为个别纳税人谋取不正当利益。
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从我国的税收制度浅谈(qiǎn tán)税务代理制度一、税收征管(zhēnɡ ɡuǎn)的现状税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。
国家税务总局通过多年的征管工作实践和积极探索，到2003年我国基本在地方推广中国税收征管信息系统(CTAIS)工程。
效能逐步显现。
它促进了税收征管手段和服务方式的改善，基本适应了经济发展的需要。
然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位等问题。
主要表现为以下几方面：(一)在征收工作中存在“重征收，轻管理”思想，税收收入是财政收入的重要组成部分。
近几年，由于经济增长较快，税收收入大幅递增，税务机关看到取得的成绩，掩盖了管理方面的漏洞，使小规模纳税人和个体定额户管理更加薄弱，一般纳税人管理单位与业户接触机会少，造成管理脱钩，收入和管理没有真正做到协调并重;尤其是改革力度不到位，征、管、查三环节中，征收和稽查实现了集中，管理环节集中程度很低，未能形成协调统一的指挥中心，三者职能得不到充分发军。
(二)专业化分工过于僵化，制约了征管工作的整体性、连贯性。
由于单一追求集约化征管，忽略了分工协作，在很多环节出现了断档和脱节，基层征收和管理的衔接渠道、业务流程因为利益因素而不畅通，税源监控特别是零星税源监控，对税源变化分析缺乏前瞻性。
造成管理上事前、事中、事后相脱节，很难及时、准确地为领导提供管理决策依据。
(三)企业和公民纳税意识淡薄，部分企业和个人不把依法纳税作为应尽的义务，甚至存在着“要想富，吃税务”的观念。
如目前个人所得税征收不错的一些省份仍有一部分单位尚未实行个人所得税代扣代缴。
据有关方面估计，在所有应缴个人所得税的人当中，只有13%的人是主动申报纳税的，不主动申报或申报不实的问题严重。
而且这部分人已有相当数量。
一些“三资”企业和“挂靠”承包企业大部分名为国有、集体，实为个体、私营企业，偷税漏税现象比较普遍。
为了保证税款的顺利收缴，避免国家税收流失，新税收《征管法》明确了税收优先于无担保债权、优先于罚款、没收违法所得等其他各类公、私之债的地位，当纳税人除了税收之外，还负有偿还、给付以上所列其他各类公、私之债义务的，纳税人所有的财产应当先供执行税款。
其目的是防止纳税人钻法律的空子，恶意抽逃资本重组公司，或者与其他人恶意串通(chuàntōng)转移资产，致使国家大量欠税无法收回。
(四)有些地方政府在处理税收与经济的发展关系上还存在认识上的偏差，有些地方政府认为税收过严会影响个体、私营经济的发展。
另外还存在有法不依问题。
如在企业重组过程中，一些纳税人借企业重组之机，拒绝履行纳税义务;重组后的企业，有的拒绝承担重组前企业欠缴的税款;企业重组往往避着税务机关，致使税务机关无法追缴税款。
个别地方政府认为企业重组是企业优化，发展地方经济的需要，甚至个别政府官员为显示政绩或谋求升迁，“繁荣”地方经济，不顾现实条件和长远利益，竭力扶持“典型”企业，默许会计造假存在，甚至授意企业玩弄数字游戏。
政府相关部门未能协助税务部门追缴税款，致使税务部门执法的行使主动权不够，未能对偷逃税者，特别是一些有社会地位有影响的企业或“名人”的偷逃税行为认真查处，这种行为按法律规定应该惩处，但是现实中执行起来又很难，这样也影响和挫伤了基层税务人员严格执法的主动性、普通公民自觉纳税的积极性。
随着社会主义市场经济(jīngjì)的发展和我国加入WTO，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布和施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。
纳税人出于专业知识、办税能力、纳税成本、税收法律责任等因素的考虑，开始寻求中介服务，以维护自身的合法权益，此时税务代理制度应运而生。
二、推行(tuīxíng)税务代理制的必要性(一)税务代理的含义及其特点。
所谓的税务代理，是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
它属于委托代理的一种。
从法律约束性来说，税务代理不是一般意义上的事务委托或劳务提供，而是负有法律责任的契约行为。
税务代理人与被代理人之间的关系是通过代理协议而建立起来的，代理人在从事税务代理活动中，必须站在客观、公正的立场上、在代理权限之内行使代理权，且其行为受税法及有关法律的约束。
其主要特点表现为四方面：1、公正性。
税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而能站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为;同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执行业务，维护国家利益，并保护委托人的合法权益。
2、自愿性。
税务代理的选择一般有单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。
也就是说，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。
3、有偿性。
税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用获得利润。
4、独立性。
税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，独立行使代理权不受税务行政部门的干预与左右，也不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜。
(二)税务代理的范围。
税务代理的范围是指按照国家有关法律的规定，允许税务代理人所从事的业务内容。
根据《注册税务师资格制度暂行规定》规定，注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理：①办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;②办理除增值税专用发票外的发票领购手续;③办理纳税申报或扣缴税款报告;④办理缴纳税款和申请退税;⑤制作涉税文书;⑥审查纳税情况;⑦建账建制，办理账务处理;⑧开展税务咨询、受聘税务顾问;⑨税务行政复议;⑩国家税务总局规定的其他业务。
根据现行有关法律的规定，税务代理机构不能违反法律、行政法规的规定行使税务机关的行政职能。
同时，对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行(zìxíng)办理的税务事宜，税务代理机构不得代理。
(三)税务代理对优化税收环境的战略意义。
税务代理业在我国经过十余年的发展，由探索、试点到注册税务师资格制度全面实施，现已初具规模，成效显著。
1、实行税务代理制，对优化我国税收环境具有重要作用。
(1)有利于建立制约机制，维护征纳双方的合法权益。
(2)有利于完善税收法制建设。
(3)有利于社会主义市场经济的发展。
2、有助于建立新的税收征管模式。
纳税人可以委托代理人代办税务事宜，减轻企业办理税收业务的工作量，保证税款及时、足额、准确入库。
由于税务代理人的工资、奖金以及代理机构的有关费用不用国家财政拨款，这不权减少了国家财政支出，而且减少了税收成本。
国外的经验已经证明了这一点。
例如，日本现有税理士5万人，加上雇用22万人，共27万人，而全国的税务行政人员总数包括国税局、地税局职员约为13万人，不及税务代理人总数一半，大大降低了税收成本，提高社会和经济效益。
3、帮助企业合理、合法进行税收筹划。
税务代理机构独立于纳税人，扣缴义务人和税收征管部门，以税务顾问的方式帮助企业合理、合法进行税收筹划，在降低企业纳税成本的同时，减轻和解除了企业偷税的精神负担和被处罚的经济损失。
此外，由于代理人和被代理人之间是有偿服务的契约关系，税务代理机构必须承担因代理不当导致的法律责任，从而维护了纳税人的合法权益。
三、税收(sh uìshōu)代理的发展目标税务代理的发展目标是服务。
税务代理怎样为纳税人服务，才能赢得纳税人的依赖，在市场经济大潮中稳脚跟，健康发展呢?本文认为应从以下几个方面下功夫：(一)切实帮助纳税人解决困难，办好涉税事务。
一般来说，纳税人在办理涉税事务过程中遇到有困难或麻烦时，才会对税务代理服务产生较强烈的需求。
因此，税务代理应着重(zhuózhòng)通过解决企业纳税上的困难。
税务代理是企业的助手，对企业遇到的难题，税务代理要及时获取信息，并以热情、周到、高效的服务帮助企业解决，才能赢得纳税人。
税务代理还应充分发挥自身知识和智力优势，着重开展受聘顾问、代理建帐建制、代理税务行政复议等业务，为企业提供深层次纳税服务，为企业履行纳税义务创造更好的条件。
(二)努力帮助纳税人降低纳税成本，争取合法权益。
由于企业的主要任务是取得经济效益，以效益求生存、求发展。
因此，税务代理应着重帮助企业降低纳税成本，争取合法权益。
税务代理通过提供服务，使企业减少在办税方面投入的人力、物力，减少或避免税外损失。
同时，税务代理要帮助企业争取国家的税收优惠，为企业发展增强活力。
(三)坚持多服务、合理收费的原则。
税务代理机构是社会中介组织，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务。
但应坚持多服务、合理收费的原则，让企业切身体会到委托税务代理结企业带来实实在在的利益。
(四)认真帮助纳税人增强纳税意识，走全面发展的道路。
市场经济是法治经济，企业靠少缴税款求发展是行不通的。
税务代理必须依法办事。
因此，税务代理的职责应当是既要促使企业守法经营，依法纳税，又要促使企业增强权利意识和自我保护意识，遇到有争议的问题靠法律途径解决。
企业纳税意识提高后，为减少麻烦，会将更多的纳税事务交税务代理去办，专心从事生产经营，走全面发展的道路。
这不权有利于税务代理的健康发展，对税务机关依法行政也大有好处。
随着税收征管改革的深化和纳税人自行申报制度的实施，税务机关在纳税人纳税事务中的“保姆”角色即将被税务代理制度所替代。
税务代理制度是税收征管改革的必然产物，也是市场经济发展的必然产物。
大力发展这一行业，对于加强税收管理，维护国家利益和纳税人的合法权益，促进社会与经济的发展，具有十分重要的意义。
内容总结（1）从我国的税收制度浅谈税务代理制度一、税收征管的现状税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节（2）据有关方面估计，在所有应缴个人所得税的人当中，只有13%的人是主动申报纳税的，不主动申报或申报不实的问题严重（3）重组后的企业，有的拒绝承担重组前企业欠缴的税款（4）税务代理的选择一般有单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。