国际税收课程简介
《国际税收》课件
跨国公司的税收筹划
跨国公司通常会利用各国税制的差异 进行税收筹划，以降低整体税负。这 种行为可能导致税收不公和财政收入 损失，引发各国税务当局的关注。
为了应对跨国公司的税收筹划行为， 各国税务当局需要加强信息共享和协 作，制定更加严格的反避税规则，并 加强对外国公司分支机构的监管。
国际税收的公平与效率问题
其他税收
总结词
除了以上几种税收外，还有许多其他 类型的税收。
详细描述
其他税收包括财产税、遗产税、赠与 税、资源税等。这些税收在不同国家 有不同的征收方式和标准，但都是国 家财政收入的重要来源之一。
03
国际税收的征收管理
国际税收的征收方式
源泉征收
由收入来源国对纳税人的跨国所得进行征收，是国 际税收的基本方式。
跨国公司的税收管理
01
02
03
统一税收政策
跨国公司需要遵循各东道 国的税收政策，确保按时 缴纳税款，避免因违反税 收法规而遭受处罚。
合理税务筹划
跨国公司可以通过合理的 税务筹划，降低整体税负 ，提高企业的经济效益。
防范税收风险
跨国公司需关注各东道国 的税收法规变化，及时调 整自身的税收策略，以防 范税收风险。
国际税收的争议与解决
国际税收争议
由于各国税收法规和税收 征管存在差异，跨国纳税 人和跨国企业之间容易产 生国际税收争议。
协商解决机制
国际社会正在推动建立更 加有效的协商解决机制， 以解决国际税收争议，促 进国际税收合作与协调。
国际仲裁机制
一些国家之间已经建立了 国际仲裁机制，为解决国 际税收争议提供了一种有 效的途径。
02
国际税收的种类与特点
所得税
总结词
国际税收筹划课程设计
国际税收筹划课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生理解国际税收筹划的基本概念、原则和方法；2. 掌握跨国企业税收筹划的基本策略和技巧；3. 了解国际税收协定对税收筹划的影响；4. 掌握国际避税与反避税的基本手段。
技能目标：1. 培养学生运用税收筹划知识分析实际案例的能力；2. 提高学生解决跨国企业税收问题的能力；3. 培养学生搜集、整理和分析国际税收信息的能力；4. 培养学生团队协作、沟通表达和批判性思维的能力。
情感态度价值观目标：1. 培养学生关注国际税收政策变化的意识，提高社会责任感；2. 增强学生对税收筹划合规性的认识，树立诚信纳税的观念；3. 激发学生学习国际税收知识的兴趣，培养自主学习能力；4. 培养学生尊重不同国家税收制度和文化，树立国际视野。
课程性质：本课程为选修课，旨在帮助学生掌握国际税收筹划的基本知识和技能，提高解决实际问题的能力。
学生特点：学生具备一定的会计、税收和财务管理基础，具有较强的学习能力和求知欲。
教学要求：结合实际案例，注重理论与实践相结合，提高学生的分析、解决问题的能力。
通过小组讨论、汇报等形式，培养学生的团队协作和沟通能力。
同时，关注学生的情感态度价值观培养，使他们在掌握专业知识的同时，树立正确的价值观。
将课程目标分解为具体的学习成果，以便后续的教学设计和评估。
二、教学内容1. 国际税收筹划概述- 税收筹划的定义与原则- 国际税收筹划的意义与风险2. 国际税收环境与制度- 国际税收协定及其主要内容- 各国税收制度及差异分析3. 跨国企业税收筹划策略- 跨国公司组织结构与税收筹划- 跨国企业利润转移定价策略- 跨国企业税收优惠政策利用4. 国际避税与反避税手段- 国际避税的主要方法与案例- 国际反避税法规与措施- 跨国企业反避税合规管理5. 国际税收筹划案例分析- 案例分析方法与技巧- 典型国际税收筹划案例解析- 学生分组讨论与成果展示教学内容安排与进度：第一周：国际税收筹划概述第二周：国际税收环境与制度第三周：跨国企业税收筹划策略第四周：国际避税与反避税手段第五周：国际税收筹划案例分析本教学内容依据课程目标，结合教材章节内容进行选择和组织，确保科学性和系统性。
《国际税收学》课程教学大纲
《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
国际税收课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、基本信息编写依据：2018版本科人才培养方案课程名称（中英文）：国际税收In ternatio nal Tax课程编号：105212714学时学分：32/2理论学时与实践学时分配：32 : 0课程类别：专业课程课程性质：必修适用专业：国际经济与贸易专业开设学期：7先修课程：《国际贸易》、《国际经济学》开课单位：商学院二、课程教学目标《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。
本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。
国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。
三、课程教学要求《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。
在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。
同时，教师还要培养学生非专业素质：（1 ）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。
对于学生必须按照开发内化教学模式，落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的工作打下坚实基础。
四、教学内容及学时分配（二）教学内容第一单元国际税收导论【单元教学目标】1•了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；2•掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。
国际税收2
《国际税收》一各位同学，现在我们开始第一阶段内容的学习，在这阶段的学习中，希望大家能认真学习课件中的相关内容，在理解的基础上，认真复习本阶段的练习题，学习中如有不明白或不理解的地方，可以到课程论坛里提问交流。
一、本阶段学习内容概述1-1、国际税收与国家税收等相关学科的关系。
1-2、国际税收的概念。
国际税收是指两个或两个以上国际政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
它有三层重要的含义：1、不能脱离国家税收而单独存在；2、不能离开跨国纳税人这个关键因素；3、它是关于国家之间的税收分配关系。
1-3、国际税收的研究对象1-4、国际税收的研究范围国际税收主要是研究所得税以及一般财产税方面的问题。
1-5、国际税收的研究内容税收管辖权、国际重复征税、国际避税及其防范、国际税收协定1-6、国际税收的研究方法。
2-1、国际税收产生的条件。
2-2、国际税收形成的历史过程国际税收的形成在19世纪末20世纪初，经历了史前期、雏形期、形成期三个阶段。
2-3、国际税收的非规范化阶段。
2-4、国际税收的规范化阶段。
3-1、管辖与管辖权3-2、税收管辖权的概念。
各个国家根据本国利益制定本国税法，使得有关国家的涉外税收部分产生冲突，并在国际税收关系上引起不协调。
这是研究税收管辖权的重要原因。
在税收管辖权的概念中要注意理解税收管辖权具有的两个重要的特性：独立性和排他性。
3-3、收入来源地管辖权的概念。
3-4、应税所得的含义。
3-5、收入来源地的确定3-6、居民管辖权的概念3-7、居民身份的确定3-8、双重身份的确定3-9、国际海运企业居民身份的判定3-10、公民管辖权的概念3-11、公民身份的确定3-12、国际变动与双重国籍的处理3-13、各国对税收管辖权的选择3-14、各国对税收管辖权的实施多数国家都是以其中一种税收管辖权为主，而另一种税收管辖权为辅。
4-1、重复征税的概念4-2、狭义的和广义的国际重复征税4-3、国际重复征税问题的产生4-4、处理国际重复征税问题的必要性4-5、处理国际重复征税问题的范围从“人”和“税”两方面来确定国际重复征税问题的处理范围4-6、单边方式二、重难点讲解重难点一：国际税收产生的条件1、国际经济交往的发展与纳税人收入的国际化是国际税收形成的经济前提。
《国际税收》课件2
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跨国公司的国际税收管理
跨国公司的国际税收筹划
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性和谨慎 性原则，确保筹划行为在法律允 许范围内，并充分考虑税收政策
变化和经营环境的不确定性。
税收筹划方法
利用国际税法差异、合理安排公司 组织结构、选择适当的投资地点和 交易方式等，以降低整体税负。
筹划风险评估
对税收筹划过程中可能出现的风险 进行识别、评估和控制，确保筹划 行为的有效性和安全性。
国际税收协定的作用与影响
总结词
国际税收协定的作用包括减少国际重复征税、消除税 收歧视、提高税收征管的效率和公正性、促进国际经 济合作和贸易发展等。同时，国际税收协定还对跨国 公司和个人的税务规划、国际投资和跨境经济活动产 生影响。
详细描述
国际税收协定的签订可以有效地减少国际重复征税现象 ，避免跨国纳税人面临双重征税的困境。同时，协定可 以消除税收歧视，确保跨国纳税人在不同国家获得公平 的税收待遇。此外，国际税收协定还可以提高税收征管 的效率和公正性，降低跨国纳税人的税务风险和成本。 最后，国际税收协定可以促进国际经济合作和贸易发展 ，为跨国公司和个人的跨境经济活动提供更好的税收保 障和支持。
跨国公司的国际税务合规管理
合规义务确认
合规培训与意识提升
明确跨国公司所适用的国际税收法规 和合规要求，确保公司经营行为符合 相关法律法规。
定期开展税务合规培训，提高员工的 税务合规意识和操作技能。
税务文档管理
建立健全的税务文档管理制度，确保 文档的完整性和准确性，方便税务审 计和查证。
05
国际税收的未来发展
《国际税收》ppt课件
目录
• 国际税收概述 • 国际税收协定 • 国际税收筹划 • 跨国公司的国际税收管理 • 国际税收的未来发展
《国际税法》教学大纲
《国际税法》教学大纲《国际税法》教学大纲大纲说明课程代码: 5035023总学时: 40学时总学分: 2.5课程类别:必修（自学）适用专业: 法学专业预修要求:宪法学、民法学、经济法、国际公法等。
一、课程的性质、目的、任务:国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科.它是以研究国际税收活动法律规范为基本内容的科学,属部门法学。
通过传授国际税法的基本原理, 使学生对国际税法体系和基本内容有较全面的了解, 掌握国际税法的主要理论问题, 对国际税法的发展完善及创造完备的税收法制环境所具有的重要作用有充分的认识,为以后更好地学习理论和从事相关的实务工作打下良好的基础。
二、课程教学的基本要求:注重基本理论和基础知识和基本技能的学习和训练, 突出难点和重点, 理论联系实际。
三、教学方法和教学手段的建议:本课程系采用学生自学课程,由学生根据本大纲的内容和基本要求进行学习,同时安排教师予以指导和答疑。
四、大纲的使用说明:本教学大纲适用于法学本科专业。
大纲与教材配套使用, 要求学生全面地把握本课程的基本内容和重点及难点。
大纲正文第一章税法概论 4学时本章要点: 税收的定义和特征, 税法的概念及特点, 税收法律关系,税法的体系和基本内容。
重点:税法的概念及特点, 税收法律关系,流转税法,收益税法.难点：征税客体, 税率, 税目。
第一节税法的概述一、税收的定义和特征二、税法的概念及特点三、税收法律关系第二节税法的体系和基本内容一、税法的分类二、税法的基本内容复习题:1.分析税收法律关系的要素。
2.税法的分类和基本内容。
第二章国际税法概论 4学时本章要点: 国际税法的概念, 国际税法的渊源,所得税是国际税收的基本形式,税收国际化的发展趋势。
重点:国际税法的调整对象, 税制结构的选择, 所得税的征税对象及其特点。
难点: 税制结构的选择。
第一节国际税法的概念一、国际税收的概念及产生二、国际税法的概念三、国际税法的渊源第二节所得税是国际税收的基本形式一、税制结构的选择二、所得税的征税对象及其特点三、各国所得税制的类别第三节税收国际化的发展趋势一、调整国际税收关系的法律规范不断充实和完善二、国际税制改革的趋势方兴未艾三、区域性税收一体化蓬勃发展, 税收的国际协调正在扩大复习题:1.说明各国所得税制的类别。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲课程代码：REVE2009课程性质：专业必修课程、专业选修课程授课对象：财政学、国际经济与贸易等专业开课学期：秋季总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2014年参考书目：1、葛惟熹主编，《国际税收学》，中国财政经济出版社，2007年12月第4版2、杨斌著，《国际税收》，复旦大学出版社，2003年6月第1版3、邓力平主编，《国际税收学》，清华大学出版社，2005年10月第1版4、邓子基, 唐腾翔著，《国际税收导论》，经济科学出版社，1988年版5、杨志清编著，《国际税收》，北京大学出版社，2010年版6、王铁军, 苑新丽编著，《国际税收》，经济科学出版社，2009年第2版7、饶友玲, 李月平, 张志超主编，《国际税收》，首都经济贸易大学出版社，2008年第2版8、徐信艳主编，《国际税收学》，立信会计出版社，2005年版9、黄衍电主编，《国际税收》，经济科学出版社,2010年版10、程永昌主编，《国际税收学》，中国税务出版社，2006年第2版11、唐腾翔，《国际税收协定通论》，中国财政经济出版社，1992年版12、王传纶，《国际税收》，中国人民大学出版社，1992年版13、UN，United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries,200114、Report of the OECD Committee on Fiscal Affairs,1997,Model Double TaxationConvention on Income and Capital ,Paris,OECD15、Giles Clarke,Offshore Tax Planning,Tolley Lexisnexis,200216、International Bureau of Fiscal Documentation,1988, International TaxGlossary,IBD.教学目的：随着国际间经济、技术和文化合作交流的迅速发展以及跨国公司的兴起，到处都存在国际重复征税、国际逃避税现象，影响纳税人的税收负担。
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国际税收课程简介
课程编码：123304211
课程名称：国际税收
学分学时：3-48
适用专业：财政学
主要内容：
《国际税收》课程是财政学专业的主要专业课，是把跨国经济活动中的纳税理论与实务融为一体的一门新兴的综合性交叉学科，是现代企业经营管理决策中不可缺少的组成部分。
通过系统研究各类涉外经济主体在跨国经济活动中的涉税问题，使学生运用国际税收知识的基本原理、方法于跨国经济活动的实践中，增强跨国经营管理和决策能力，完善专业知识结构，都具有重要意义。
通过本课程的教学，应使学生不仅懂得国际税收的基本理论和我国涉外税收制度的基本规定，而且还要使学生初步具备分析国际税制、解释税法的能力，能探讨实践运行中存在的问题并提出解决问题的对策。
本课程一方面，理论研究要立足于国际化，用国内外最新的基础理论、最先进的研究成果来更新和深化教学内容；另一方面，强调学生综合素质的培养，把理论和实践有机地结合起来，避免税收法规的简单罗列。
通过本课程的教学，应使学生不仅懂得国际税收的基本理论和我国涉外税收制度的基本规定，而且还要使学生初步具备分析国际税制、解释税法的能力，能探讨实践运行中存在的问题并提出解决问题的对策。
本课程的特点是理论性和实务可操作性较强，在教学中，贯彻理论联系实际的教学原则，采用课堂面授与案例讨论相结合的方式，加深对国际税收理论和方法的认识，提高学生分析国际税制、解释税法的能力，能够在探讨实践运行中分析存在的问题并提出解决问题的对策。
通过本课程学习，应使学生掌握以下岗位能力：
1.全面掌握国际税收有关的基本理论、基本问题及解决问题的基本方法和思路，明确国际税收和国内税法的关系，将国际税收的相关知识融会贯通并运用于今后的实际业务和理论工作中去。
2.全面掌握国际税收基本理论、方法和政策规定的基础上，进一步提高学生面临复杂的经济背景下的分析问题和解决问题的能力，以更好地为我国对外开放和社会主义市场经济发展服务。
3.有助于学生认识加入WTO后中国经济与世界经济接轨的运作规则，以及在国家经贸交流中应注意的国际税收方面的相关问题，培养学生处理国家、企业和个人国际税务问题的能力。
4.准确地阅读与收集信息能力、流利的文字与语言表达能力、良好的人际交往与沟通能力、精确地数据分析与计算能力。
5.能够运用所学的理论、知识和方法分析问题，达到财政学专业学生培养目标的要求，成为能够适应21世纪财政税收发展所需要的专门人才。