退货或折让证明的办理要求
出口货物退关退货的处理规定
出口货物退关退货的处理规定在对外活动中，由于多种原因，已的货物发生销货退回，称退关退货。
一、已办理，退关退货的处理企业货物发生退关退货后，企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款，如果退运的货物已经申报办理的，并分别依以下情况予以处理：（一）如企业将退关退运货物整理，更换相同规格型号的货物重新，或将退运货物退给供货企业不再的，企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”（以下简称“证明单”），企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。
（二）企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。
二、已申报、未办理、退关退货的处理企业将购进货物的增值税专用发票（抵扣联）报送给主管退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”，其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款（已申报资料正常办理）。
同时，企业还应填列“货物转内销证明”，经主管退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票（税款抵扣联）留存机关。
三、未申报，退关退货的处理对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。
处理情况国税发[2006]102号成文日期：2006-07-12字体：【大】【中】【小 】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
购货方退货证明
购货方退货证明尊敬的供应商：谨向贵公司提出以下退货申请，特此附上购货方退货证明：一、退货原因：购货方退货的原因主要有以下几点：1. 产品质量问题：收到的产品存在质量问题，不符合预期效果或功能，无法正常使用。
购货方经过多次尝试和调整，无法解决问题，决定退货。
2. 规格不符：购货方订购的产品与实际收到的产品规格不符，例如型号、尺寸、颜色等方面存在差异。
3. 交货延迟：贵公司未能按照合同约定的交货期限准时交货，严重影响了购货方的业务运营计划，购货方无法继续接受产品，决定退货。
4. 订购错误：由于购货方在下单时出现了错误，订购了不需要的产品或订购数量超出了实际需求，因此需要退货。
二、退货时间与流程：1. 退货时间：购货方将在收到此退货证明后的10个工作日内退还贵公司的产品。
2. 退货流程：（1）购货方与贵公司协商沟通，确认退货事宜，并提出退货申请，同时附上本退货证明。
（2）贵公司收到退货申请和本退货证明后，可以与购货方进行进一步沟通，确认退货事宜，包括退货数量、退货方式等。
（3）购货方按照贵公司的要求进行退货，并确保退货商品的完好无损。
（4）贵公司收到退货商品后，进行检查确认商品的完好无损，并安排退款事宜。
三、退货商品清单：以下是购货方要退还给贵公司的商品清单：商品名称规格型号数量A商品 XX XXB商品 XX XXC商品 XX XX四、退款方式：购货方需要退回的金额共计XXX元，退款方式如下：1. 银行转账：购货方提供银行账户信息，贵公司将按照购货方提供的账户信息进行转账。
2. 支票：贵公司将向购货方出具退款支票，购货方将通过邮寄的形式收到退款支票。
请贵公司尽快确认本退货证明，并与购货方联系，以便退货事宜能够顺利进行。
如有任何疑问，敬请随时与购货方联系。
购货方盖章：日期：年月日。
出口货物退关退货的处理规定
出口货物退关退货的处理规定在对外活动中，由于多种原因，已的货物发生销货退回，称退关退货。
一、已办理，退关退货的处理企业货物发生退关退货后，企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款，如果退运的货物已经申报办理的，并分别依以下情况予以处理：（一）如企业将退关退运货物整理，更换相同规格型号的货物重新，或将退运货物退给供货企业不再的，企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”（以下简称“证明单”），企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。
（二）企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。
二、已申报、未办理、退关退货的处理企业将购进货物的增值税专用发票（抵扣联）报送给主管退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”，其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款（已申报资料正常办理）。
同时，企业还应填列“货物转内销证明”，经主管退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票（税款抵扣联）留存机关。
三、未申报，退关退货的处理对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。
处理情况国税发[2006]102号成文日期：2006-07-12字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
浅谈对企业进货退出及索取折让的税收管理
年初欠税 土地面积 扣 除 面 积 计税面积 税 率 计算税金 罩计应墩 本期巳墩 本月 申报 期末欠交 年末欠墩
、
改革 征收 规 定
改 过 击 的 “ 年 征 收 ， 分 两期 缴 纳 。 为 按 “ 按年 征 收 ， 累计 申报 ．按 月预 缴 ” 。
的 冬 存 冬 储 阶 鞋 ，赘 垒 往 往 出现 缺 口 ， “ 两 税 ” 在征 期 之 内不 能足 额 入 库 ，形 成 欠 税 ， 陈
项目 房 产税
年 初欠 税 房 产原 值 出 租原 值
项目 年末 欠 辙
鱼缸
欠未清 ，新欠又出。 另外 ，原来的 “ 两税” 申报表仅规定 了当
维普资讯
避纳税 ，都将直接造成国家税款的流 开具红 字专用发票 ，收到 “ 证明单” 失 。因此 ，如何加强对 进货退出或 以后 ，根据退 回货物 的数量 、价格或 销售折让”行为的税收控管．使之既 折让 金额 向购 买方 开具 红字专用 发
有利于企业正常经营活动 ，又能有效 票。红字专用发票 的存根联 、记账联 防止国家税款流失 ，已成为税收征管 作为 销售 方扣减 当期 销项 税额 的凭 工作中的一项重要 内容。为此 国家税 证 ．其发票联 、税款抵扣联作 为购买 务总局制定 了 《 增值税专用发票使用 方扣减进项 税额 的凭证。购买方收到
（） １ 销售方如果 来将 记账联作账 全部联挠 作废 ，或开具红字专用
务处理 ．应在收到购货方退 回的发票 发票进行账 务调整。第二种情况则较
联和抵扣联及相应的存根联 、记账联 为复 杂 ，往 往税 务机 关按规 定开 出 上注明 “ 作废”字样 ，并依次粘贴在 “ 证明单 后 ，销售方长期不按规定 存根联后面 ，下月领购专用发票时 ， 发回红字专用发票 ，或购买方收到红 随同其他专用发票存根联一起提交税 字 专用发票后 ．迟迟不按规定扣减进 务机关检查。销售方根据销售业 务重 项税额 ．给税务机关征收管理带来很
商业折扣、现金折扣、销售折让与退回
商业折扣、现金折扣、销售折让与销售退回一、商业折扣商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的折扣。
商业折扣是价格上的折扣，是企业最常用的促销手段。
比如，购买5件，销售价格折扣10%，购买10件，销售价格折扣20%等。
商业折扣一般在交易发生时即已确定，它仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不需在买卖双方任何一方的账上反映，因此，在存在商业折扣的情况下，企业应按扣除商业折扣以后的实际售价确认收入。
另外税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算收入；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
例：A企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。
该企业向B企业销售产品一批，按价目表标明的价格金额为40000元，由于是成批销售，A企业给B企业10%的商业折扣，并且销售额与折扣额在同一张发票上分别注明。
款项已收存开户银行。
A企业应作如下账务处理：借：银行存款36000贷：主营业务收入30769.23应交税费－应交增值税（销项税额）5230.77二、现金折扣现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在赊销方式的交易中，企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。
现金折扣一般用符号“折扣/付款期限”表示。
比如，“2/10，1/20，n/30”表示：如果买方在10天内付款可按售价给予2%的折扣；在20天内付款按售价给予1%的折扣；在30天内付款则不给折扣，并且最长付款期为30天。
我国会计准则规定，现金折扣采用总价法核算。
总价法是将未减除现金折扣前的金额作为实际售价，现金折扣发生在销售之后，是一种融资理财费用，会计上作为财务费用处理。
例：A企业在2005年5月1日向B企业赊销一批商品200件，增值税专用发票上注明的售价2000元，增值税税额3400元，企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
销售折扣、折让及销售退回的会计处理
销售折扣、折让及销售退回的会计处理2019-07-22销售折扣、折让、销售退回以及各种形式的销售回扣、销售佣⾦、销售返利等情况的会计处理尽管在会计制度、会计准则中有明确的规定，但由于其概念相近，现实情况复杂，企业采⽤的会计处理⽅法不同以及税法与会计规范的规定不⼀致等原因，在进⾏会计处理时还应当区别对待。
⼀、销售折扣税法上的销售折扣包括商业折扣和现⾦折扣，⽽会计上的销售折扣仅指现⾦折扣。
商业折扣是指企业为了促进商品销售⽽在商品标价上给予的价格扣除。
企业会计制度和会计准则中均规定：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的⾦额确定商品销售收⼊。
即商业折扣对会计核算不产⽣任何影响，应当以实际成交价格确定销售收⼊。
但是，如果销货⽅将⾃产、委托加⼯和购买的货物⽤于实物折扣，则该实物折扣不得从销售额中减除，应视同销售计缴流转税。
现⾦折扣是指销货企业为了⿎励客户在⼀定期限内早⽇偿还货款，对销售价格所给予的⼀定⽐率的扣减，实质上是企业为了尽快向债务⼈收回债权⽽发⽣的财务费⽤，折扣额即相当于收回债权⽽⽀付的利息。
企业会计制度中规定应当采⽤总额法对现⾦折扣进⾏会计处理，现⾦折扣在实际发⽣时直接计⼊财务费⽤，购买⽅实际获得的现⾦折扣冲减取得当期的财务费⽤。
税法规定现⾦折扣允许计⼊财务费⽤并税前扣除，但不得减少销售收⼊⽽少缴流转税。
税法中规定纳税⼈销售货物给购货⽅的销售折扣，如果销售额和折扣额在同⼀张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算流转税和所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
⼆、销售折让销售折让是指企业销售商品后，由于商品的品种、质量与合同不符和其他原因，⽽给予购货⽅价格上的减让。
企业会计制度规定，销售折让应当在实际发⽣时直接从当期实现的销售收⼊中抵减。
但2007年1⽉1⽇起在上市公司执⾏的《企业会计准则第14号——收⼊》中规定，企业已确认销售商品收⼊的售出商品发⽣销售折让的，应当在实际发⽣时冲减当期销售商品收⼊，但销售折让属于资产负债表⽇后事项的，适⽤《企业会计准则第29号——资产负债表⽇后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。
公司退货规范
公司退货规范【目的】规范商品退货流程，明确各相关岗位人员职责,确保商品退货的规范操作，保证同供应商往来帐目的清晰、正确。
【适用范围】本规定适用于分公司商品退货使用（不包括理赔换货）。
【定义】在日常销售过程中发生的滞销，残次不良商品，季节性商品的清场退货行为。
各业务部门应根据实际销售需求合理制定采购计划，控制合理存货储备，防止盲目进货。
【方式】⑴总仓退货⑵门店直退【涉及岗位】业务员、仓库管理员、业务干事、退货管理员、门店台帐、往来结算员、销售结算员、税务管理员。
【单据】退货通知单。
【单据用途】单据一式三联。
第一联业务干事传真供应商后由业务干事留存。
第二联交仓库管理员。
第三联交退货管理员。
【执行程序】一、总仓退货流程1、业务部人员与仓库管理员联系沟通，确认退货商品数量及货品名称。
由业务员填写退货通知单，按要求填写好供应商ID、供应商全称及商品ID、商品名称、填单日期、退货地点，交业务干事。
2、业务干事确认退货价格及退货形式（进货退出，进货红冲，销售退回）立即将通知单传真至供应商。
要求供应商在收到传真后一周之内凭通知单及供应商加盖公章或财务专用章、或合同专用章的退货单据到指定地点将货物提取。
3、将填写完整的通知单由业务干事传递到总仓，一联交仓库管理员，由仓库管理员整理核对退货商品数量及货品名称，做好退货准备工作。
一联交配送组退货管理员。
4、供应商提货应到退货管理员处打印《商品进货退货单》或《销售单》，退货管理员在收到供应商加盖公章的退货单核对通知单一致后：A、进货退货a.根据退货形式中进货退出、进货红冲在BMS进货退货单管理中做商品进货退货单并打印，第一联白联传票记帐后交财务部（附供应商退货单原件），第二联红联退货管理员自留，第三联绿联、第四联黄联交供应商提货，仓库管理员发货后在第三联绿联上签名后交退货管理员出库记帐并同红联捏对，第四联黄联仓库管理员自留。
b.业务干事在“进货单明细查询”中查询进货退货单据，确认已退货后通知供应商业务员要求开具税务退货证明,收到供应商税务退货证明后将退货证明交财务部税务管理C.税务管理员在收到供应商退货证明后应在十天内到当地税务局办理企业进货退出及索取折让证明单。
电商售后的退货流程规范文件
电商售后的退货流程规范文件一、背景和目的随着电商行业的迅速发展，电商售后服务的质量和效率对于企业的竞争力和用户体验之间起着至关重要的作用。
为了规范电商售后退货流程，提高退货服务质量和用户满意度，制定本规范文件，以明确电商售后退货的相关流程，并为电商企业提供操作指南。
二、适用范围本规范文件适用于所有从事电子商务的企业，包括平台型电商和自营型电商。
三、退货流程规范1.申请退货2.退货审核电商售后团队收到退货申请后，将进行退货审核。
审核退货的主要内容包括退货原因、商品完整性、商品质量等。
审核通过后，售后团队将向顾客发送退货凭证，并提供退货指引。
3.退货准备顾客在收到退货凭证后，应尽快进行退货准备。
准备过程包括将商品重新包装并保持完好无损，清理商品上的个人信息和附属品，同时购买快递服务并准备好退货包裹。
4.退货物流顾客根据退货凭证上的指引选择合适的物流方式，并将退货包裹寄回指定地址。
顾客应妥善保管退货物流单据，并确保物流过程中商品不受损坏。
5.退货验收和处理电商售后团队收到退货包裹后，将进行验收。
验收内容包括退货商品的完整性、数量和质量等。
若商品完好无损，退货将被接受。
若商品有损坏或其他问题，将根据退货原因和商品情况进行相应的处理，包括退款、重新配送或维修等。
6.退货结果通知7.售后服务跟进四、违约责任1.若电商企业未按照本规范文件的流程进行电商售后退货服务，将承担相应的法律责任，并根据实际情况向顾客进行赔偿。
2.若顾客提供虚假信息或影响退货流程的操作，将承担相应的法律责任，并可能影响到其享受电商售后服务的权益。
五、总结本规范文件对于电商售后退货流程进行了详细的规范和说明，并明确了相关的责任和义务。
电商企业应根据本规范文件制定相应的操作流程，并通过培训和监督确保其执行。
同时，电商企业还应不断改进和优化售后服务，以提高用户体验和品牌形象。
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退货或折让证明的办理要
求
Prepared on 22 November 2020
第一节退货（或折让）证明的办理要求
税法规定，凡发生购货退货的，购货方发票未入账抵扣前提下可直接退回发票和商品；若发票已入账抵扣的，则必须按下述要求操作。
1）开具折扣折让证明条件：
在购买方已付货款，或者货款未付作已作帐务处理，发票联与抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地
主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》（以
下称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票
的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具经字
专用发票，收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或
折让金额向购买方开具红字专用发票。
红字专用发票的存
根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发
票联、税款抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。
2）开具的流程
a. 销货方需提供：
●销货方同意购货方退货或折让的书面证明，书面证明格
式如下：
以上海XX为例
XX税务局：
兹有我公司与上海XX家用电器有限公司建立了长期的经营合作关系，由于市场竞争激烈，我公司同意XX（注
明品牌品类）的部分产品作折让（退货）处理，金额为XX
元。
望贵单位予以协助办理《企业进货退出及索取折让证
明单》证明为盼！
XXX公司税号：
XXX
公司全称
（加盖公章）
日期：年月日
注：销货方同意购货方折让的金额必须与资金申请单上需开退税证明的金额一致。
●需开进货退出或折让证明的存根联发票复印件或清单
（格式如下）
b. 购货方需提供
●已接受的增值税专用发票抵扣联复印件。
●购货方付款凭证复印件。
●购货方申请。
写明红冲货物的名称、金额，购销双方单
位全称及税务登记证号、购货方电脑编码，并盖上公
章。
●购货方填写《进货退出及索取折让证明单》一式三联，
并盖上公章。
●附办税员身份证。
3）取得证明单
销货方收到需开折让证明单的通知后，于两天内将同意开具证明单的书面证明交给购货方税务管理员处，由购货方税务管理员在收到证明单的书面证明的一周之内办理好。
并在黑板上告示领取证明单，销货方领取证明单后，应在一周之内开具红字发票，将发票联、抵扣联交购货方税务管理员，税务管理员将收到的红字发票与所开具的证明单进行勾对，并移交进货结算员作为扣减进项税额和进货成本的凭证。