应交税费知识结构
应交税费—应交增值税课件
合理安排交易方式
调整销售策略
根据税收政策调整销售策略，如采用分期收款、 委托代销等方式，降低税负。
优化采购策略
与供应商协商合理的采购价格和付款条件，确保 能够取得有效的增值税发票，降低企业成本。
合理安排资金流
确保企业资金流充足，避免因资金紧张而导致的 纳税延迟或罚款。
06
应交增值税的案例分析
案例一：某企业的增值税筹划方案
当期进项税额
纳税人购进货物、加工修理修配劳务、 服务、无形资产或者不动产，支付或 者负担的增值税税额。
04
应交增值税的账务处理
增值税的会计科目设置
“应交税费—应交增 值税”科目：用于核 算企业应交未交的增 值税。
“应交税费—待抵扣 进项税额”科目：用 于核算企业待抵扣的 进项税额。
“应交税费—未交增 值税”科目：用于核 算企业未交的增值税。
增值税的账务处理流程
计算当期销项税额
根据销售额和税率计算销项税额。
抵扣进项税额
将符合抵扣条件的进项税额从销项税额中抵 扣。
计算当期进项税额
根据购进货物或接受劳务的金额和税率计算 进项税额。
缴纳增值税
根据计算出的应纳税额，通过银行转账等方 式缴纳增值税。
增值税的纳税申报
申报表填写
根据账务处理结果，准 确填写增值税申报表。
企业应交税费是企业税收 负担的体现，过重的税负 会增加企业经营成本，降 低盈利能力。
资金占用
企业按时缴纳税费需要占 用一定的资金，可能对企 业的现金流产生影响。
税务风险
企业如果不按规定缴纳税 费，将面临税务风险，如 罚款、滞纳金等，甚至可 能被追究刑事责任。
02
应交增值税的基本概念
业精于勤荒于嬉
业精于勤荒于嬉自从去年九月县联社成立了事后监督中心，主要负责整改我们综合柜员在日常办公中的错误。
虽然他们在不断的指出我们的错误之处，我们也及时的给予整改，但不同的错误还是屡屡出现。
整改的目的是为了杜绝柜员操作错误的发生，但似乎效果不太显著。
我认真仔细的思考一番，认为操作中常出现不规范的地方根本在于：一些业务的不熟练，专业知识的相对欠缺。
因此进行业务学习是势在必行的。
古语道“业精于勤荒于嬉”，只有勤奋地钻研业务知识，才能在工作中减少错误的出现，工作业绩才会好；如果不勤于学习，荒度年华，抱着“当一天和尚撞一天钟”工作态度，工作中的错误会频出，落后于其他同事，最终会一事无成。
当今社会，世界在飞速的变化，新情况、新问题层出不穷，知识更新的速度更是大大加快。
我们要想适应不断发展变化的外部世界，就必须树立终生学习的信念，不再把学习当做学生时代的单纯的求知，而要将其变为一种生活的方式，努力做到终生学习。
终生学习，是我们不断完善和发展自我的必由之路。
只有持续学习，才能不断获得新知，增长才干，不断充实自己，跟上时代的步伐。
人生是一个成长的过程，也是一个不断学习的过程。
人生有涯，而知识无涯。
不管你多能干，你曾经把工作完成得多么出色，如果你一味沉溺在对昔日表现的自满中，学习便会受到阻碍。
要是没有终生学习的心态，在这个知识经济的时代里，就会迅速贬值，即所谓不进则退，转眼间就被抛在后面，被时代淘汰。
作为一名信用社工作人员，首先要学习各项银行业法律条例，要在法律的指导下展开工作，其次作为一名综合柜员，会计业务操作知识、案件防控知识等都是必须熟知的。
还要在和客户的接触中，学习怎样做到有效的沟通。
总之，工作中遇到的每一次困惑都提示自己要学习新知识；每一次在办公中与客户的交流出现无奈时，都督促自己要努力提高沟通能力；每一次迷茫都预示自己要增加工作经验；每一次失误都有可能给自己提供进步机会；在与客户的每一次冲突都提醒自己应该调整自己的价值观念。
负债知识点梳理总结图
负债知识点梳理总结图负债是指企业对外欠款或对外承担的实际或潜在的经济利益的现时义务。
负债是企业的资产来源之一，表示企业对外部的经济责任。
负债由公司向他人欠下的货款、未来需支付的款项以及承担的义务组成。
负债管理是公司财务管理的一个重要组成部分，合理有效的负债管理可以有效地降低企业的金融风险，提高企业的融资效率，从而促进企业的健康稳定发展。
下面是负债知识点的梳理总结：一、负债的种类1.1 应付账款应付账款是企业向供应商或其他企业借款而形成的负债。
应付账款是企业的短期负债之一，这部分债务通常是用于支持企业的日常经营活动，如采购原材料、商品等。
1.2 应付票据应付票据是企业发生的以票据形式确认的应付账款。
它是企业的一种短期负债形式，通常包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等。
1.3 长期借款长期借款是企业需要长期资金支持时向金融机构借款而形成的负债。
这部分债务通常用于企业的长期投资、设备购置等，期限较短期借款更长。
1.4 应付职工薪酬应付职工薪酬是企业向职工支付薪酬或其他劳动报酬而形成的负债。
这部分债务代表了企业对员工的经济责任，包括工资、社会保险、福利等。
1.5 应付利息应付利息是企业向债权人支付利息而形成的负债。
这部分债务通常是长期借款或发行债券时产生的利息支出。
1.6 应付股利应付股利是企业向股东支付股利而形成的负债。
这部分债务代表了企业对股东的分配责任，包括现金股利、股票股利等。
1.7 预收款项预收款项是企业收到客户预付款项而形成的负债。
这部分债务代表了企业未来需要履行的服务或提供的商品。
1.8 应交税费应交税费是企业应当向国家支付的各类税费而形成的负债。
这部分债务代表了企业对国家的财务责任，包括增值税、所得税、城建税等。
1.9 递延所得税负债递延所得税负债是企业因税收抵免或税收差异而形成的负债。
这部分债务通常是企业根据会计准则进行递延所得税资产和递延所得税负债的确认。
1.10 其他负债其他负债包括企业形成的各类非上述列举的其他负债，如租赁负债、保修负债等。
应交税费的会计知识点总结
应交税费的会计知识点总结是指企业或个人在经营活动中按照国家税收法规所规定的税收政策向政府交纳的各类税款。
在会计学中，作为一种负债，对于企业而言是一笔重要的成本，正确计提和处理对于企业的财务决策和经济运营具有重要影响。
以下将从计提原则、分类和处理方法等几个方面对进行总结。
一、计提原则1.收入计提原则企业应该按照实际发生的收入计提。
收入一般是指企业主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是企业日常经营活动产生的收入，其他业务收入是非主营业务所产生的收入。
按照税收法规规定，企业应根据不同的业务收入项目计算相关的税费。
2.费用计提原则企业应该按照发生的费用计提。
费用一般是指企业职工薪酬、租金、利息、手续费、运输费用等各项支出。
企业在计提时，应根据实际发生的费用情况进行计算，并按照税收法规规定的税费标准进行核准。
3.时点计提原则企业应该在每个会计期间结束时计提。
每个会计期间结束时，企业应根据当期实际发生的收入和费用情况，以及税收法规规定的税费计算标准，计算当期金额，并在财务报表中确认为负债。
二、的分类按照缴纳对象、用途和性质，可分为营业税、增值税、所得税、个人所得税等多种类型。
1.营业税营业税是按照销售额或营业收入的一定比例向国家交纳的税费。
根据税收法规规定，营业税一般是由企业自行计算并缴纳的。
企业应在每个会计期间结束时根据实际销售额计算营业税，并将其计提为负债。
2.增值税增值税是按照商品销售和服务提供中的增值额向国家交纳的税费。
增值税的计算方法较为复杂，涉及到销售额、减值费用、减免税额等多个因素。
企业应按照税收法规规定，根据当期实际的增值额计算增值税，并将其计提为负债。
3.所得税所得税是按照企业或个人所得额向国家交纳的税费。
企业应按照税收法规规定，根据当期实际的所得额计算所得税，并将其计提为负债。
所得税的计算和处理较为复杂，需要考虑到企业的收入、成本、折旧、摊销等多个因素。
4.个人所得税个人所得税是按照个人所得额向国家交纳的税费。
应交税费知识点总结
应交税费知识点总结一、税收的分类税收是一种国家依法征收、用于公共事业的财政性收入，根据征收对象的不同，可以将税收分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税、资源税等不同的税种。
1、个人所得税：是指个人依法从各种经济活动所获得的各项所得的一种税收。
个人所得税是国家调节收入分配的重要手段，主要征税对象为取得经济收入的自然人。
2、企业所得税：是指企业依法从各种经营活动所获得的营业所得的一种税收。
企业所得税是国家调节经济发展的重要手段，主要征税对象为企业法人和其他组织。
3、增值税：是指在商品生产、流通和劳务等提供过程中，按照增值税法规定向国家征收的税金。
增值税是一种多级征税制度，逐级追溯增值环节，主要征税对象为纳税人。
4、消费税：是指在生产者生产或者进口消费税税目范围内的货物、应税劳务的同时缴纳的税金。
消费税是一种关税和非关税贸易壁垒之一。
5、关税：是指国家根据法律规定，对进出口商品和东西自然人财产的征收的税金。
关税是国家执行外国贸易和经济动态的重要手段，主要征税对象为出口入境的各类商品。
6、资源税：是指国家依法向各种自然资源的有效开采者征收的税金。
资源税是国家实现资源节约和合理开发的一种手段，主要征税对象为自然资源开发者。
以上是常见的税种，每一种税种都有其独特的征税对象、征税依据和税率规定，纳税人在了解这些基本的税收分类后，可以更好的对税收政策有个整体的认识和了解。
二、应交税费的相关知识点1、税务登记税务登记是国家税收管理部门对纳税人、扣缴义务人和代扣代缴义务人依法设立纳税义务而实施的登记。
纳税人、扣缴义务人和代扣代缴义务人应当按照规定要求凭实际情况准确填报税务登记表，并向税务管理机关申请办理税务登记。
2、纳税申报纳税申报是指依法要求，纳税人根据自己的经济活动情况，向税务主管机关报告经济活动中所得的收入、支出、纳税的实际金额和其他应税情况的行为。
根据税收法规定，纳税人应当按照规定时间，并真实准确地将应纳税信息通过税务机关与其适时申报。
初级实务应交税费知识点
初级实务应交税费知识点一、概述1类型核算方法直接交纳借：成本费用贷：银行存款企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算先算后交借：成本费用贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款贷方：登记应交纳的各种税费等；借方：登记实际交纳的税费；期末余额：一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费；期末余额：在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算二、应交增值税1概述一般纳税人税率：13%、9%、6%、零税率一般计税法采购：支付1 000元买价、130元进项税额销售：收到3 000元售价、390元销项税额交税：390元-130元＝260元简易计税法采购：支付1 000元买价、130元进项税额销售：收到3 000元售价、90元增值税额交税：不含税售价3000×征收率3%＝90元小规模纳税人简易计税法按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2一般纳税人的账务处理(1)一、应交增值税明细科目：1、进项税额2、销项税额抵减3、已交税金4、转出未交增值税5、减免税款6、出口抵减内销产品应纳税额7、销项税额8、出口退税9、进项税额转出二、未交增值税三、预交增值税四、待抵扣进项税额五、待认证进项税额六、待转销项税额七、简易计税八、转让金融商品应交增值税九、代扣代交增值税(2)取得资产、接受劳务或服务（1）购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者动产；借：材料采购/生产成本/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据等①从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税税额；②从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；③从境外单位或者个人购进服务，无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额；④购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；如用于生产销售或委托加工税率为13%的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额；⑤一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，凭取得的通行费发票上注明的收费金额和规定的方法计算的可抵扣增值税进项税额。
初级会计职称《初级会计实务》知识点分享：应交税费
初级会计职称《初级会计实务》知识点分享：应交税费为了方便备战2013初级会计职称考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《初级会计实务》科目学习方法，希望对广大考生有帮助。
一、应交税费概述各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
★企业代扣代交的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
二、应交增值税（一）增值税概述增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的企业单位和个人。
在税收征管上，从世界各国来看，一般都实行凭购物发票进行抵扣。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额），可从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。
准予从销项税额中抵扣的进项税额通常包括：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；（一般纳税人可以抵扣）（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
（二）一般纳税企业的账务处理★按照增值税暂行条例，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率（7%）计算进项税额。
1.★进项税额转出企业购进的货物发生非常损失（不含自然灾害造成的）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
购进货物改变用途通常是指购进货物在没有进行任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如企业下属医务室等福利部门领用原材料等。
2.销售物资或者提供应税劳务（加工、修理修配劳务）3.★视同销售行为★视同销售需要交纳增值税的事项：①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
会计基础知识税务版(第五章)
5.2 借贷记账法
账户名称（会计科目）
借方
贷方
增加
减少
增加
减少
转销
增加
转销
增加
增加
减少
资产类
负债类
所有者权益类
费用成本类
收入类
期末余额：资产或成本余额
期末余额：负债或所有者 权益余额
收入和费用类账户在期末要将所记录的金额全部转入“本年利润”账户，结转后这两类账户均无余额。
5.2 借贷记账法
例5－5：企业以银行存款80000元，偿还前欠外单位货款。 该业务涉及“应付账款”和“银行存款”两个账户，一方面使应付账款减少80000元，另一方面使银行存款减少80000元。
5.2.5编制会计分录
借贷记账法下账户对应关系
运用借贷记账法记录经济业务时，根据“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，对每项经济业务都要在两个或两以上账户的借方和贷方相互联系地进行反映。这些账户之间形成了一定的关系，这种关系的账户的对应关系，存在对应关系的账户。
5.2 借贷记账法
例5－3：企业从银行借入短期借款100000元。 该业务涉及“银行存款”和“短期借款”两个账户，一方面使银行存款增加100000元，另一方面使短期借款增加100000元。
5.2 借贷记账法
例5－4：企业从银行提取现金5000元。 该业务涉及“库存现金”和“银行存款”两个账户，一方面使库存现金增加5000元，另一方面使银行存款减少5000元。
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 17000
5.2 借贷记账法
5.2 借贷记账法
例5－8：某企业是增值税一般纳税人，销售一批货物，根据合同约定企业将企业发出并向买方开出增值税专用发票，发票注明交易价格40000元，增值税额6800元。月末收到买方支付的全部价款，收存银行这批货物的生产成本是31000元。 分录1： 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800
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一、应交税费概述
（三）小规模纳税人的账务处理
二、应交增值税
（四）差额征税的账务处理
（一）增值税概述
1、相关成本费用允许扣减销售额
（二）一般纳税人的账务处理
2、转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
1、增值税核算应设置的科目
（五）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理
2、取得资产、接收应税劳务或应税行为（进项税额）
（六）小微企业免征增值税的账务处理
（1）一般纳税人购进货物、接收加工修理修配劳务或服务、取得无形资或固定资产（动产） 三、应交消费税
（2）一般纳税人购进免税农产品可以按收购金额的9%或10%计算抵扣
（一）消费税概述
（3）货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
（二）应交城市维护建设税
4、缴纳增值税
（三）应交教育附加
（1）缴纳当月应交增值税
（四）应交土地增值税
（2）缴纳以前期间未交增值税
1、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的
（3）预交ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ值税
2、土地使用权在“无形资产”科目核算的
5、月末转出多交增值税和未交增值税
3、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税
（1）对于当月应交未交的增值税
4、交纳土地增值税
（2）对于当月多交的增值税
（五）应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费
（六）应交个人所得税
一、应交税费概述 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税
（二）应交消费税的账务处理
（4）进项税额转出
1、企业将生产的应税消费品直接对外销售的
3、销售货物、提供应税劳务、发生应税行为（销项税额）
2、自产自用应税消费品
（1）企业销售货物、提供加工修理修配劳务、销售劳务、无形资产或不动产。
（1）将自产应税消费品用于在建工程等非生产机构
（2）视同销售
（2）将自产应税消费品用于对外投资、分配给职工等
①自产或委托加工货物用于发放职工集体福利
四、其他应交税费
②自产或委托加工货物用于职工集体福利工程
（一）应交资源税
③自产、委托加工活外购货物用于对外投资
1、企业对外销售应税产品应缴纳的资源税
④自产、委托加工或外购货物用于支付（分配）股利
2、自产自用应税产品应缴纳的资源税
⑤自产、委托加工或外购货物用于对外捐赠
、教育附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。