财务管理规范

财务管理制度
一、总则
第一条为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

第三条公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第四条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第五条公司及全资下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。

二、财务机构与会计人员
第六条公司及下属独立核算的分公司配备专职财务人员，集团设置独立的财务机构。

第七条财务经理协助总经理管理好整个集团的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

第八条财务部门都必须建立稽查制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第九条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反
财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。

公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

下属分公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由计划财务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由商业公司总经理会同总公司财务总监进行监交。

三、会计核算原则及科目报表
第十二条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第十三条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第十四条记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐本位币。

人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

第十五条与外资企业合作所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

第十六条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔（碳素笔），不得用铅笔及圆珠笔书写。

会计软件定期备份，会计账簿每年打印一次，装订成册。

第十七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧费等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

第二十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

第二十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经总经理批准后方可执行。

第二十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第二十三条公司主要的会计报表有如下几种：
1、资产负债表（年、季、月）；
2、利润表（年、季、月）；
3、现金流量表（年）；
4、现金出纳月终盘存表（月）；
5、附注。

四、资金管理
第二十四条财务部要加强对资产、资金、现金的管理，防止损失，合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第二十五条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第二十六条银行帐户的转账支付实行双秘钥授权管理制。

即：由出纳人员进行付款业务的录入，由财务主管进行付款业务的复核授权，以确保付款的准确无误。

第二十七条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。

即：公章由行政部
保管，财务章由财务主管保管，法人私章由出纳保管，不准由1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第二十八条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。

各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

第二十九条财会人员办理电子银行、信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭按照制度规定审批完成的付款审批单、借款单或业务报销单办理。

并附入银行转款凭证记帐备查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第三十条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定支付，不得改变支付时间、方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）。

第三十一条应建立资金回笼情况的跟踪制度。

应收账款必须逐项逐日跟踪资金回笼情况，对客户欠款情况按月上班财务经理，按月汇总后上报总经理。

对信限到期的应收资金，应督促经办人员及时催收；达到信用限额未回款的客户，应通知业务部门停止发货，特殊情况必须报经总经理进行审批。

第三十二条各单位库存现金不得超过20000元，超过部分当天下午存入银行。

禁止坐支营业收入现金。

第三十三条一切现金往来，必须收付有凭据，收款凭证必须开具给对方单位或个人，付款必须严格按照公司审批流程办理，严禁口说为凭。

第三十四条严禁将公款存入私人帐户（股东授权同意的账户除外），违者按贪污论处。

第三十五条现金银行日记帐必须当日录入系统，做到日清日结。

第三十六条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次（包括有价证券），保证钞帐相符。

盘点表应随同会计报表一起上报。

第三十七条严禁领用空白支票，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

五、会计凭证和档案管理
第三十八条各下属公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。

严禁为外单位或各人代开发票。

第三十九条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计档案必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须按会计法的相关规定更正。

第四十条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第四十一条会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

采用电子手段记账的，机器存储和输出的会计记录视同会计账簿，也应遵循上述两条制度规定。

第四十二条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

六、附则
第四十三条本制度自下发之日起执行。

第四十四条以前与本制度相冲突的相关规定及条款同时废止。