科研经费确认入账流程图
科研经费核算的两种类型----“合同预收款”核算方式和“拨入专款”核算方式
根据《科学事业单位会计制度》规定，科研经费按照来源渠道，分别使用“合同预收款”、“拨入专款”和“财政补助收入”等会计科目进行核算。
按规定，“合同预收款”核算科学事业单位按合同约定预收的合同款项，包括“政府专项合同款”及“其他委托合同款”;“拨入专款”核算科学事业单位收到的有指定用途的专项资金;“财政补助收入”的核算范围也包括科学事业单位取得的由财政部门和上级单位以科研课题和项目形式下达的科学事业费。
然而，不论是《科学事业单位会计制度》还是《事业单位会计准则》，对这些科目均只作原则性的规定，对一些会计实务中的具体问题没有做出详细规定，各单位在处理上也不尽相同。
笔者主要谈谈科研经费核算的两种类型，即“合同预收款”核算方式和“拨入专款”核算方式。
1．采用“合同预收款”方式核算科研经费目前在会计实务处理中，大部分的科研经费是使用“合同预收款”进行会计收支核算的。
采用“合同预收款”核算方式核算科研经费，经费在初始入账时确认为一项负债。
单位在收到经费时，借记“银行存款”等科目，贷记“合同预收款”。
按照合同或按完成进度确认收入时，借记“合同预收款”，贷记“科研收入”、“技术收入”、“试制产品收入”、“经营收入”等科目。
期末，应将“科研收入”、“技术收入”等科目余额转入“事业结余”科目，借记以上科目，贷记“事业结余”科目。
采用“合同预收款”方式核算存在的问题，一是违背了科研经费资金的性质。
按规定，“合同预收款”核算的款项包括“政府专项合同款”及“其他委托合同款”。
“政府专项合同款”大多是由非交换交易形成的，按照收入的确认原则，这部分收入应称之为利得;“其他委托合同款”是科学事业单位面向社会，为企业承担技术开发、新产品研发等项目获得的科研经费，是“交换交易”形成的，是严格意义上的收入。
也就是说合同预收款核算的款项既包括“交换交易”形成的收入也包括“非交换交易”形成的利得。
在民办资金不是很活跃的情况下，科学事业单位科研经费的取得绝大多数是“非交换交易”形成的，在这种情况下，将两种性质的资金混合在一起，应用企业会计准则中对于“交换交易”收入的确认标准来确认全部资金是不合适的。
财务管理信息系统查询科研经费到账指引
财务管理信息系统查询科研经费到账指引
1.登录财务管理信息系统/
2.点击到款查询系统
3.查询到账信息
查询到账信息共分为三种方式：条件查询、高级查询及定制邮箱服务。
（1）点击条件查询—通过金额查询
（2）点击高级查询—通过来款单位、来款用途、来款金额、到款日期等信息共同查询（来款用途中可填入姓名等银行回单附言信息辅助搜索）
（3）点击定制邮箱服务—通过录入邮箱号和到款信息进行匹配
4.打印经费到账证明
当确认科研经费到账后，点击右侧打印按键打印《暨南大学入账证明》，并携带此证明以及项目计划合同书或委托协议书等资料至科研管理部门（科技处或社科处）办理立项或报收手续，后续入账事宜将由科研管理部门与财务处协同处理。
若汇款单位要求提供到款回执（一般为加盖科研经费业务专用章的《暨南大学入账证明》），请项目负责人持《暨南大学入账证明》前往财务处科研经费管理科加盖科研经费业务专用章。
操作举例如下：。
科技项目经费管理办法
科技项目经费管理办法XXXXX管理规范-2013科技项目经费管理办法批准实施目录1 目的 ..................................................................... ..................................................... 1 2 适用范围 ..................................................................... ............................................. 1 3 组织与职责 ..................................................................... ......................................... 1 4 经费管理原则 ..................................................................... ..................................... 1 5 程序内容 ..................................................................... ............................................. 2 5.1 项目经费管理流程 ..................................................................... ...................... 2 5.2 项目经费预算 ..................................................................... .............................. 2 5.3 项目结项验收 ..................................................................... .............................. 4 5.4 合作项目经费管理 ..................................................................... ...................... 5 5.5 项目专项经费管理 ..................................................................... ...................... 6 5.6 项目支出资本化 ..................................................................... .......................... 7 5.7 成果应用经济效益跟踪评价 ..................................................................... . (7)6 违规处理 ..................................................................... ............................................. 8 7 相关文件 ..................................................................... .......... 错误～未定义书签。
科研项目管理工作业务流程图
科研项目管理工作业务流程一、目的：科研项目管理是指课题从项目申请、立项论证、组织实施、检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的全程管理。
其目的是使科研项目实行制度化和科学化的管理，保证科研计划圆满完成，出成果、出人才、出效益，提高竞争力。
二、对科研项目管理的要求1.项目来源要完全符合科研项目规划的要求，即符合本单位真正的生产和发展需求。
2.科研项目管理的最终目标是应用，成果应用是检验项目成败的关键。
三、科研项目管理业务流程(一)科研项目申报1.各单位根据本单位生产和发展的需要，了解、确认对科研业务的需求，将需求信息确认、分析，制定初步技术方案，重点对技术可行性和经济可行性进行评估。
2.申报单位项目负责人填写申请书(见附件一)并经所在单位审核同意,上报公司主管部门初审。
3.由公司主管部门牵头协同相关部门对科研项目进行审查，主要对项目立题意义、社会推广的预期效果、技术路线的可行性、课题组成员及经费预算等进行论证，提出审查意见。
4.科研项目审查后，公司主管部门报领导审批,在维简计划的科研技措下达科研项目计划。
(二)科研项目实施与管理1.课题负责人对课题全面负责，具有管理权。
全面负责课题的进度、经费、人员调配、物资领取、课题奖金分配等项工作，按课题进度完成各项任务。
2.公司对课题执行情况进行检查和考核。
课题组应按时将阶段性小结和评价及工作进程等情况按要求上报。
3.科研课题的研究容、课题组成员、进度计划及经费预算一经确定，课题组未经批准不得擅自变更或修改，如遇特殊情况需征求公司主管部门同意、审批。
4.研究工作中形成的所有资料不得短缺，不得据为已有。
未经许可，不得随意摘抄和发表。
5.实验记录应及时、准确、真实、完整。
科研记录容主要包括实验名称、方案、人员、时间、材料、环境、方法、具体的实验步骤、过程、结果等，并应准确记录观察指标的数据变化。
每项实验结束后，应进行数据处理和分析，并有文字小结。
6.研究工作全部结束后，由课题负责人撰写总结报告，并将结题报告上报公司主管部门。
纵向科研经费拨款流程
纵向科研经费拨款流程纵向科研经费到款查询程序：经费先拨到北京大学再转拨医学部的：1. 查询经费是否已到北京大学财务部，电话：62757076。
需知道拨款单位全称、拨款金额、项目类别、项目批准号。
2. 科技部重点研发计划项目下载填写《重点研发计划项目/课题经费到位情况表》（附件1），并将以上表格及任务书、预算书发送至liugaojun@ 。
3. 国家自然科学基金、北京市、其他专项项目填写《北京大学理科科研经费划拨申请单》（附件2）发送至wangyuchun@ ，并抄送zhangnannan@ 。
4. 查询经费是否到医学部财务，电话：82801798。
纵向科研经费入账程序：纵向科研经费转拨程序：附件1 《重点研发计划项目/课题经费到位情况表》备注：1）医学部院系为项目负责单位，入账分类82046；2）本部院系为项目负责单位，医学部院系为课题负责单位，入账分类82047，该类还包括本部负责课题（本部院系项目负责）内协给医学部的部分；3）项目负责单位非我校（北京大学），医学部为课题负责，入账分类为82049；4）课题负责单位非我校（北京大学），医学部为课题协作，入账分类为82048，该类还包括非北大课题负责，医学部作为本部内协。
5）到款金额、到款日期等财务问题请咨询北大财务部，62757076；表格填写相关问题请咨询医学部科研处，82802406。
附件2北京大学理科科研经费划拨申请单注1：经费来源分为：国家科技重大专项、973计划、863计划、支撑计划、发改委专项、科技部其他项目、国际科技合作项目、国家自然科学基金、行业公益专项、北京市科技项目、教育部科技项目、其他省市部委项目、企事业委托项目。
注2：新立户不填，非初次入帐请填写已有帐户，并请填写完整。
如011-453-10130-002。
注3：协作经费请填写所属课题的名称及课题编号。
注4：申请人请将此表按要求填写完整，此表可在科研部主页经费划拨流程中下载。
办理报账的一般流程及报账指引-山东大学齐鲁医院
附件三：各类经济业务报账指南目录:第一部分：报账基本流程第二部分：票据粘贴规范第三部分：各类业务报销第四部分：收入入账指南第五部分：发票及报销要求第一部分报账基本流程一、经办人将原始发票分类汇总粘贴在粘贴单上，根据业务类型进入预约报销系统，或薪酬系统处理业务，并打印出相应的报销封面，并由经办人、项目负责人签字，加盖单位公章；二、如果项目经费是学院的公用经费（如：教学维持费、院发展基金、院奖福基金等），业务经办人可将单据送至委派会计处审核报销；三、报账人员携单据至财务部报账大厅，由接单人员预审后离开报账大厅；四、业务处理完毕后，资金自动进入报销人指定银行账号。
第二部分票据粘贴规范一、根据票据类别分类,如通行费、出租车票、邮电费、餐费等按类别分。
二、将分类后的票据呈“鱼鳞状”错叠粘贴在粘贴单上。
为避免一张粘贴单上粘贴过多票据，可使用多张粘贴单分类粘贴填制多份报销单，也可将分类的粘贴单合在一起汇集成一份报销单。
三、注意事项：（一）票据正面朝上，整齐排列，将同类、等额的票据粘贴在一起，所有票据不应超出粘贴单的上部边沿、左部装订线、右部边沿。
（二）票据较多时，将票据依次从右至左粘贴；票据较少时，将票据从装订线开始，由左至右粘贴。
（三）大张票据粘在小张票据的上方，确保所有发票粘在粘贴单上，避免发票粘在其他发票票面上。
（四）如票据或附件的长宽均超出粘贴单，应纵向由下至上和横向由右至左折叠，请注意此类大张票据的上沿和左沿应对齐粘贴单的上沿和装订线。
（五）所有票据均应使用胶水粘贴，不得使用书钉等金属性易锈物品。
第三部分各类报销业务一、借款业务（一）借款应通过网上预约系统预约，并有项目负责人、借款人、经办人签字，院部公章，请务必填写联系电话。
借款人必须是山大正式教职工，学生及临时聘用人员不得作为借款人。
所借款项应该汇入指定银行卡或银行账户内，一般不得借现金。
实行公务卡制度后，差旅费、会议费等金额在公务卡透支额度内的款项可以直接用公务卡结算，待报销后资金直接进入公务卡内。
趵突泉校区横向科研经费入账工作流程
目录
工作流程
科研经费查询流程图 (1)
科研项目结题结账流程 (5)
中心校区横向科研经费入账工作流程 (6)
千佛山校区横向科研经费入账工作流程 (7)
趵突泉校区横向科研经费入账工作流程 (8)
纵向科研经费入账工作流程 (9)
科研经费查询流程图
第一步：打开山东大学网页，点击财务系统专栏，进入财务信息门户网站。
第二步：在财务信息门户网页，工资号（学号）一栏填写您的工资号或虚拟网络号，密码一栏填写您的身份证号，验证码按照图示提示填写即可。
（如果附属医院教师忘记登陆账号，请您联系自己所在单位科研处）
第三步：点击进入“高级财务查询平台”。
第四步：在高级财务查询平台，点击项目经费查询——项目负责人查询，显示本人负责的所有项目。
点击选定的项目号后进入该项目明细查询页面。
注意：系统自动过滤掉全零项目，如果要查询的项目余额为零，在图示位置去掉√即可。
第五步：进入项目明细账查询选择主界面，可选择实现多种功能。
1、点击预算情况可以显示该项目的预算执行情况。
预算执行情况
2、设定查询区间，可以得到科目支出汇总。
科目支出汇总
科研项目结题结账流程
中心校区横向科研经费入账工作流程
6
7
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纵向科研经费入账工作流程
9。
科研经费使用指南
科研经费使用指南合肥工业大学财务部2017年8月编制说明为使广大科研人员更好地了解掌握国家、学校科研经费管理政策及相关财务制度，能够方便、规范使用科研经费，财务部依据国家、学校科研经费管理政策、财务制度及相关业务流程，整理汇编了《合肥工业大学科研经费使用指南》，供各位科研人员（教师）学习、参考使用。
本指南内容如有与相关文件规定不一致的，以相关文件规定为准。
一、财务相关信息1、户名：合肥工业大学开户行：中国银行宁国路支行银行账号：176703468988 税号：340111400016984 备注：取得外单位开具增值税专用发票时，开票所需电话号码请提供本人电话号码1、相关门户网站：财务部网站：/main.htm；科研经费管理办公室网站：/kyjf/；会计服务中心网站：/kjfw/index.htm；国有资产管理办公室：/；招标与采购管理中心：二、相关业务咨询、办理指引1.需要了解报销单据处理状态：请登录“信息门户”，点击“财务平台”——“网上预约”——“物流状态”，进行查询，相关会计人员联系电话已附在后面。
2.对报销单据有异议：登录财务部网站，点击“凭证复查”，我们将组织科级以上人员对相关凭证重新复核，并及时与您联系。
3.需要咨询解答：请登录财务部网站，点击“咨询解答”，我们将在网上及时回复。
4.请关注财务部的“在线宣传”：登录财务部网站，点击“在线宣传”，我们将不定期组织相关业务的培训和辅导，并可现场实时互动，及时解答您关心的问题。
5.常用业务咨询电话：报账大厅业务电话：主管：62901135复核：629011961号柜台：629191122号柜台：629191163号柜台：629191224号柜台：629191255号柜台：629191316号柜台（银行业务）：629191337号柜台(开票)：629191758号柜台：629191789号柜台：6291918710号柜台62919132翡翠湖校区财务室电话68381103科研经费管理办公室业务电话:62901965 财务系统使用业务电话：62901134工资管理业务电话：62901136采购中心业务电话：62901718采购系统使用业务电话：62901760国资办业务电话：62901705国资系统使用业务电话：62901767目录1 科研经费管理“放管服”改革介绍 (1)1.1 学校相关配套文件 (1)1.2学校科研“放管服”配套措施一 (2)1.3学校科研“放管服”配套措施二 (6)1.4学校科研“放管服”配套措施三 (8)1.5当前科研经费使用中应重视的问题 (10)2 办事流程 (12)2.1 预算审核及项目经费入账流程 (12)2.2 开票业务流程 (16)2.3外转（拨）经费审批流程 (20)2.4科研绩效津贴发放流程 (21)2.5科研预算调整流程 (22)2.6项目中期检查、结题决算报表审核流程 (23)2.7科研项目会计档案查询流程 (24)2.8科研经费调账流程 (25)3 科研项目预算编制 (26)3.1 纵向科研项目预算编制 (26)3.2 横向科研项目预算编制 (43)4 科研项目开票 (45)4.1纵向科研项目开票注意事项 (45)4.2横向科研项目开票注意事项 (45)4.5对外拨付合作经费票据要求 (46)4.6 对外拨付外协费用票据要求 (47)5.科研项目税款缴纳 (48)5.1 纵向科研项目税款缴纳 (48)5.2 横向科研项目税款缴纳 (48)6 科研经费报销 (50)6.1科研经费报销注意事项 (50)6.2科研经费各项业务报销说明 (52)7 科研项目结题财务验收 (72)7.1纵向科研项目结题财务验收 (72)7.1.4结题验收后的经费怎么办？ (75)7.2横向科研项目结题结账 (75)1 科研经费管理“放管服”改革介绍1.1 学校相关配套文件自中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）（简称50号文）文件发出后，学校根据文件精神，并结合实际情况，从财务、国有资产、采购、出国等各个方面制定及修订相关制度文件，其中与经费使用相关的文件主要有以下十个：（1）《合肥工业大学差旅费管理办法》合工大政发【2016】118号（2）《合肥工业大学会议费管理办法》合工大政发【2016】117号（3）《合肥工业大学会议管理办法》合工大政发【2016】120号（4）《合肥工业大学经费使用及报销管理细则》合工大政发【2016】223号（5）《合肥工业大学科研经费管理办法》合工大政发【2016】199号（6）《合肥工业大学科研经费管理管理办法实施细则》合工大政发【2016】201号（7）《合肥工业大学科研财务助理岗位管理办法》1合工大政发【2016】200号（8）《合肥工业大学社科项目经费管理规定（试行）》合工大政发【2017】45号（9）《合肥工业大学因公临时出国（境）管理办法（2016年修订）》（10）《合肥工业大学科研仪器设备采购管理实施细则》合工大政发【2016】213号1.2学校科研“放管服”配套措施一1.2.1差旅费（1）尊重客观事实，规范出差特殊事项的报销流程放宽自驾车、租车经费使用范围：科研经费出差可自驾车或者租车，据实报销汽油费。