企业应付账款的审计方法【会计实务经验之谈】
诠释企业应付账款的审计方法
诠释企业应付账款的审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务**等而应付给**单位的款项。
对应付账款可採用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性複核。
1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
（三）函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证物件。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大专案，审计人员应採用替代审计程式。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
（四）查询未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
（五）检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
（六）检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积专案，相关依据及审批手续是否完备。
（七）检查带有现金折扣的应付账款。
企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上汜载的应付金额（不扣除折扣）记账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用专案。
如何进行应付账款审计
如何进行应付账款审计应付账款是指企业向供应商或债权人承担的债务，一般以货款、服务费等形式存在。
作为企业财务管理的重要组成部分，应付账款的审计显得尤为重要。
本文将从审计目的、审计程序和注意事项三个方面，探讨如何进行应付账款审计。
一、审计目的1.确认账款的真实性和准确性：审计人员需要核实企业应付账款的提供方是否存在，账款金额是否正确，并核实账款的产生是否符合相关合同或约定。
2.评估账款的计量和分类是否准确：审计人员需要对企业的应付账款进行分类，如长期应付账款和短期应付账款，并核实是否按照相关会计准则正确计量。
3.检查账款的清偿情况：审计人员需要核实企业是否按照约定时间和金额偿还应付账款，并评估账款清偿的风险和能力。
二、审计程序1.了解企业的应付账款流程：审计人员首先需要了解企业的应付账款管理流程，包括账款的申请、审批、支付和记录等环节，以便为后续的审计提供指导。
2.选择抽样检验对象：由于应付账款数量庞大，审计人员需要选择一部分账款进行抽样检查。
选择抽样对象时应考虑账款的金额、性质和重要性等因素。
3.核实账款的凭证和记录：审计人员需要核实账款的凭证和相关记录，包括供应商的发票、合同、采购订单、付款凭证等，以验证账款的产生和支付是否合规。
4.检查账款的计量和分类：审计人员需要根据相关会计准则，核实企业对应付账款的计量和分类是否准确，如是否按照长期应付账款和短期应付账款进行分类，是否按照约定计量。
5.核实账款清偿情况：审计人员需要核实企业是否按照约定时间和金额清偿应付账款，并评估企业清偿账款的能力和风险。
三、注意事项1.审计风险的评估：在进行应付账款审计时，审计人员需要评估审计风险，并采取相应的应对措施，如加强内部控制的监督和改进，提高数据采集和分析的准确性。
2.关注异常账款的发现和处理：审计人员需要特别关注存在异常的应付账款，如账款金额超出合理范围、账款清偿时间延误等情况，并及时报告相关部门和管理层进行处理。
完美解读企业应付账款的审计方法
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
完美解读企业应付账款的审计方法
应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。
对应付账款可采用以下方法进行审计：
(一)对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
(二)根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
(三)函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
(四)查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资
1。
【审计实操经验】企业应付账款审计的方法
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】企业应付账款审计的方法
问：企业应付账款审计的方法有哪些？答：应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。
对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
（三）函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
（四）查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意。
【推荐】企业应付账款审计方法有哪些
企业应付账款审计方法有哪些问：企业应付账款审计的方法有哪些？答：应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。
对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
（三）函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
（四）查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
（五）检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
（六）检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。
应付账款审计方案
2
因质量造成的索赔扣款是否及时
1.检查因产品质量提出的索赔清单与实际扣款之间的物料价格是否一致
部分物料价格波动厉害导致扣款计算不正确（比如这个月物料是3元，下个月是2.9元，扣款应按照这个月进行，而并非下一个月）；
3
款项支付是否按照合同进行
1.结合供应商采购合同上的付款方式，核对付款
应付账款审计方案
审计目的：核实应付账款、预付账款、应付票据真实、准确性。
审计范围：2015年x月-x月
审计所需资料：应付账款明细表、预付账款明细表、应付票据台账、供应商质量索赔单、供应商支付款条件表更审批单（上述单据供参考）
序号
审计重点
审计程序
可能的审计发现
一、应付账款
1
现金折扣是否及时入账
1.检查合同中是否存在现金折扣，现金折扣是否入账正确
未按照合同款项支付，存在部分提前打款或者现金支付的情况（借口通常为供应商不支持）
4
款项是否支付给合同签订人
1.检查合同签订人信息与实际收款人是否存在异常
2.询问财务人员是否有类似情况
款项支付给与供应商无关的个人且无证明（通常以供应商没有对公账户，需要以个人名义收款）
5
应付款是否长期挂账
1.检查应付款明细表是否存在1年以上的未付款，向采购了解供应商的信息
2.检查因供应商原因，不需要支付的款项，账务处理是否妥当
账务处理不当
二、预付账款
1
预付款是否长期挂账
1.通过登录企业信用网了解公司成立以及法人代表信息
2.向采购、仓库人员了解新进供应商的信息
供应商为公司某领导或者某采购的亲戚，该预付款用于供应商的日常资金周转。
三、应付票据
应付账款的作假【会计实务经验之谈】
应付账款的作假【会计实务经验之谈】1.应付账款长期挂账主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账，有的属于合同纠纷或无力偿还，有的属于销货单位消亡而无从支付的情况，这样易导致虚列债务。
例如审计人员在对某出版社进行审计时，发现其应付账明细账中有数十家单位挂账已逾五年之久，经审计函证，这些单位大都已撤消或注销，或者合并改组，该单位早应将这些无法偿付的应付账款转为营业外收入，但其却一直列为负债，结果必是虚列债务。
2.虚列应付账款，调节成本费用有些企业为了调控利润的实现数额，就采用虚列应付账款的方式，虚增制造费用，相应减少利润数额。
例如，某企业为了少缴企业所得税，在12月份，以车间修理为名，虚拟一提供劳务的单位，将自己编制的虚假劳务费用8万元，作为应付账款进行账务处理，即“借：制造费用——修理费，贷：应付账款——××”从而使12月份的产品成本虚增。
假使该月产品全部销售，就会虚增销售成本8万元，结果会使本期利润虚减8万元。
3.利用应付账款，隐匿收入有些企业为了隐藏一些非法收入或不正常收入，以达到偷逃税款的目的，就会在收到现金(或银行存款)时，同时挂“应付账款”。
例如，审计人员在对某企业审查过程中，发现一张凭证为：“借：原材料，贷：应付账款”，后附一份进货清单，一张进账单，经盘问出纳人员，才知为企业一笔非法收入。
为了隐瞒这笔收入，该企业领导人授意财务人员挂在往来账上。
4.故意增大应付账款如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额，套取企业现金。
例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开具5万元的发票金额，而实际合同价为4.2万元，采购员伙同对方开票员将8千元现金套出私分，使企业财产受到损失。
5.利用应付账款，**现金折扣指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从对方套取现金私分或留存“小金库”。
按规定，对付款期内付款享有现金折扣的应付账款，先按总价借记“材料采购”，贷记“应付账款”，在付款期内付款时，对享有的现金折扣应予以扣除，而以折扣后的金额付款。
【推荐】应付账款的审计方法详解
应付账款的审计方法详解应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。
对应付账款可采用以下方法进行审计：1．对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
2．根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
（1）对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。
（2）分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
（3）应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
3．函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
4．查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
5．检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
6．检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。
7．检查带有现金折扣的应付账款。
企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上汜载的应付金额（不扣除折扣）记账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目。
企业应付账款审计的方法
乐上财税为您准备了企业应付账款审计的方法：应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。
对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
（三）函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
（四）查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
（五）检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
（六）检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。
（七）检查带有现金折扣的应付账款。
企业应付账款审计的方法【会计实务经验之谈】
企业应付账款审计的方法【会计实务经验之谈】应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项.对应付账款可采用以下方法进行审计:(一)对应付账款进行核对.获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.(二)根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较.2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润.3、应付账款对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性.(三)函证应付账款.进行函证时,审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零,但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象.同应收账款的函证一样,审计人员必须对函证的过程进行控制,要求债权人直接回函.对未回函的,应再次函证.经过多次函证仍存在未回函的重大项目,审计人员应采用替代审计程序.比如:可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账,核实其是否已支付,同时检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性.(四)查找未入账的应付款.为了防止企业低估负债,审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为,例如:结合存货的监盘,检查被审单位在资产负债表日是否存在”货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;检查资产负债表日后收到的购货发票,注意购货发票的日期,确认其入账时间是否正确;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确.(五)检查应付账款是否存在借方余额,若有应查明原因,必要时建议被审计单位作重分类调整.(六)检查是否存在长期挂账的应付账款,对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目,相关依据及审批手续是否完备.(七)检查带有现金折扣的应付账款.企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上记载的应付金额(不扣除折扣)记账,待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目.(八)检查被审单位与债权人进行债务重组的会计处理是否正确.(九)关注是否存在应付关联方的账款.若有,应通过了解关联方交易事项目的、价格和条件,检查采购合同等方法确认该应付账款的合法性和合理性;通过向关联方查询及函证,以确认交易的真实性.(十)检查用非记账本位币结算的应付账款.主要检查企业采用的折算汇率是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额,所选折合汇率前后期是否一致.(十一)验明应付账款在资产负债表上的披露是否恰当.一般来说,”应付账款”项目应根据”应付账款”和”预付账款”科目明细科目的期末贷方余额的合计数填列.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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企业应付账款的审计方法【会计实务经验之谈】
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对应付账款可采用以下方法进行审计：
（一）对应付账款进行核对。
获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。
2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
（三）函证应付账款。
进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。
同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。
对未回函的，应再次函证。
经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。
比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
（四）查找未入账的应付款。
为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
（五）检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
（六）检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。
（七）检查带有现金折扣的应付账款。
企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上汜载的应付金额（不扣除折扣）记账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目。
（八）检查被审单位与债权人进行债务重组的会计处理是否正确。
（九）关注是否存在应付关联方的账款。
若有，应通过了解关联方交易事项目的、价格和条件，检查采购合同等方法确认该应付账款的合法性和合理性；通过向关联方查询及函证，以确认交易的真实性。
（十）检查用非记账本位币结算的应付账款。
主要检查企业采用的折算汇率是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额，所选折合汇率前后期是否一致。
（十一）验明应付账款在资产负债表上的披露是否恰当。
一般来说，“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目明细科目的期末贷方余额的合计数填列。