无形资产内控流程
公司无形资产内控管理制度
公司无形资产内控管理制度是保障公司无形资产安全和价值的重要管理体系。
本制度旨在规范公司对无形资产的管理流程，建立健全的内部控制措施，确保无形资产的有效利用和保护。
具体内容如下：一、总体要求公司无形资产内控管理制度的总体要求是确保无形资产的全面管理，促进公司无形资产价值的提升。
为实现这一要求，公司将制定明确的无形资产管理目标，并将其纳入公司整体战略规划中。
二、无形资产管理责任1. 公司领导层应明确无形资产管理的重要性，并负责制定相关政策和程序。
领导层还需要指定无形资产管理责任人，负责监督和执行各项管理措施。
2. 各部门负责人应按照公司政策和程序，有效管理和保护各自责任范围内的无形资产。
三、无形资产管理流程1. 无形资产的鉴定和登记：公司应建立无形资产登记系统，对各项无形资产进行鉴定和登记，明确其所有权和价值。
2. 无形资产评估：公司应定期对无形资产进行评估，确保资产价值的准确反映。
评估结果将作为决策的重要参考依据。
3. 无形资产保护措施：公司应建立无形资产保护制度和措施，包括但不限于保密协议、专利申请、商标注册等，确保无形资产的安全性和合法性。
4. 无形资产利用和变现：公司应根据无形资产的特性和市场需求，进行合理的利用和变现。
同时，公司应制定相应的控制措施，以防止无形资产被滥用或浪费。
5. 无形资产监督和审计：公司应建立无形资产监督和审计制度，定期进行内部和外部审计，以确保无形资产的合规性和透明度。
四、内部控制措施1. 无形资产的内部控制是保障无形资产安全的重要手段。
公司应通过建立合理的内部控制措施，确保无形资产的有效管理。
2. 公司应建立健全的内部控制流程，明确无形资产的权限和责任。
所有与无形资产相关的操作都应按照公司规定的程序进行。
3. 公司应对无形资产的风险进行评估，并采取相应的风险控制措施，以降低无形资产损失的风险。
4. 公司应建立监督和检查机制，定期对无形资产的管理过程进行检查和评估，及时发现和纠正问题。
企业无形资产内部控制流程模版
无形资产内部控制流程16.1 控制目标合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；确保无形资产预算编制合理且经适当审批；确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核；确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控；确保不相容职责分离。
16.2 流程范围16.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。
16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。
16.3流程主要风险⏹无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。
⏹无形资产购置或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支出。
⏹无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。
⏹无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。
⏹无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。
⏹无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。
⏹无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。
16.4 业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。
具体的预算编制与审批请参见“全面预算”流程。
16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议,具体参见“采购付款”流程。
无形资产管理内控流程指导书
无形资产管理内控流程指导书一. 业务流程范围1、包括无形资产取得与验收、无形资产使用与保全、无形资产处置与转移适用本办法。
2、所涉及的部门范围公司各业务部门。
二. 控制目标无形资产业务符合国家法律法规要求；无形资产取得依据充分适当，决策过程科学规范；确保无形资产有效地保护及使用，价值得到公允反映；无形资产处置过程中无形资产价值得到有效评估；无形资产确认、计量和报告符合国家统一•的会计准则制度的规定。
三. 风险识别无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；无形资产的会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
四. 流程图无形资产取得与验收无形资产使用与保全无形资产的摊销，清查，账账核对、帐表核对，计提减值准备均按照国家统一的会计准则制度进行，流程图省略。
无形资产处置与转移无形资产报废无形资产核销六. 备查文件七. 备注无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
无形资产管理部门：指对其企业内无形资产负有管理责任的部门，包括无形资产取得、日常管理、保全、处置等多种责任。
无形资产管理部门需建立无形资产台账。
各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
无形资产使用部门：指无形资产日常使用部门，各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
无形资产内控
2008年末，格力一纸诉状递到珠海中院，状告美 的4款空调侵犯专利使用权。
2011年4月，珠海中院认定美的侵权行为成立。 美的不服，向广东省高院提起上诉。
格力电器2011年上半年实现营业总收入402.4亿元，这一 数字已经占到格力2010年营收的7成之多。美的2011年 上半年实现营收620.37亿元，同比58.97%，其中美的的 空调及零部件收入425.16亿元，同比增64.44%，仍然超 过格力一筹
格力与美的的专利权侵权纠纷，始于2007年。当年4月， 格力研发出了“控制空调器按照自定义曲线运行的方法”， 即用户可以根据自己的睡眠习惯控制房间温度变化，从而 提高睡眠质量，简而言之就是“睡眠空调”技术。格力在 4月28日向国家知识产权局申请发明专利，并于次年的9 月3日获得专利证书。
主要管控措施：
企业应当强化无形资产使用过程的风险管控，充 分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响 力的重要作用；
建立健全无形资产核心技术保密制度，严格限制 未经授权人员直接接触技术资料，对技术资料等 无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追 究，保证无形资产的安全与完整；
对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书 面调查记录，提出维权对策，按规定程序审核并 上报，等等。
3.无形资产的技术升级与更新换代
主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换 代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。
主要管控措施：企业应当定期对专利、专有技术 等无形资产的先进性进行评估。发现某项无形资 产给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响 时，应当考虑淘汰落后技术，同时加大研发投入， 不断推动企业自主创新与技术升级，确保企业在 市场经济竞争中始终处于优势地位。
无形资产内部控制制度范本
无形资产内部控制制度范本一、引言无形资产在现代企业中占据着越来越重要的地位，它们是企业价值的重要组成部分。
为了保护和管理无形资产，企业需要建立一套有效的内部控制制度。
本文将提供一个无形资产内部控制制度范本，以帮助企业建立并完善自身的内部控制制度。
二、目标和职责1. 目标：建立健全的无形资产管理和保护体系，确保无形资产的合法性、完整性和价值的最大化。
2. 职责：(1) 确定无形资产管理的政策和策略，并制定相关的规程和流程；(2) 进行无形资产的分类、评估和监控；(3) 确保无形资产的合法性和合规性；(4) 确保无形资产的机密性和安全性；(5) 开展无形资产的价值管理和利用；(6) 提供无形资产相关的培训和支持。
三、组织架构无形资产管理部门是负责无形资产管理和保护的职能部门，其组织架构如下：1. 部门主管：负责无形资产管理部门的日常工作，并向公司高层汇报。
2. 无形资产管理员：负责无形资产的管理、评估和监控。
3. 法务部门：负责保护无形资产的合法利益，提供法律支持和法律风险评估。
4. 信息技术部门：负责保护无形资产的信息安全，包括网络安全、数据安全等方面。
5. 内部审计部门：负责对无形资产管理制度的内部审计，发现潜在的问题并提出改进意见。
四、无形资产管理流程1. 无形资产识别和分类(1) 确定无形资产的定义和范围；(2) 制定无形资产的识别标准和分类方法；(3) 识别和分类无形资产，并进行相关的记录和登记。
2. 无形资产评估和监控(1) 制定无形资产评估方法和程序；(2) 定期对无形资产进行评估，并记录评估结果；(3) 监控无形资产的变动情况，及时更新评估结果。
3. 无形资产的合法性和合规性管理(1) 制定无形资产的合法性和合规性管理政策；(2) 对无形资产进行合法性和合规性的审查和评估；(3) 加强无形资产的知识产权保护，防止侵权行为的发生。
4. 无形资产的机密性和安全性管理(1) 制定无形资产机密性和安全性的管理制度；(2) 对无形资产进行机密性和安全性的评估和监控；(3) 加强无形资产的信息安全保护，包括网络安全、数据安全等方面。
内部控制规范—无形资产
第1 条目的1 ．编制有效、完整的无形资产年度预算和专项预算。
2 ．确保无形资产预算的有效、合理执行。
第2 条公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。
第3 条无形资产预算未经总经理审批签字无效。
第4 条年度无形资产预算编制1 ．年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一章对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。
2．编制审批流程(1) 资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。
编制年度：编制机构: 单位:元土地软其编制项目小计专利权非专利权商标权著作权使用权件他依据现金购入投资者投入应收债权换入非货币性交易换入接受捐赠自行开辟对外投资出售摊销(2)资产管理部经理对“无形资产预算表”进行审核，签字后提交给财务部、财务总监审核，财务部和财务总监在自己的职责权限内提出针对“无形资产预算表”的审核意见，如需资产管理部完善的，应由资产管理部进行修改完善。
(3)资产管理部将修改完善后的“无形资产预算表”交财务部汇总其他预算后,报预算委员会审批.第5 条专项无形资产预算编制1．专项无形资产预算是指无形资产自主研发、采购以及开展其他的无形资产业务时,需要编制的单项投资预算。
2．公司根据发展战略和生产经营实际需要、无形资产投资方向和规模、资金占用成本、估计盈利水平和风险程度等因素编制专项预算。
3．编制审批流程(1)资产管理部开展针对某项业务投资的调查，全面搜集同投资有关的市场信息、投资信息等。
(2)资产管理部根据投资的具体要求，在充分掌握相关信息的前提下，编写投资预算，并提交给财务部及相关部门提出审核意见。
(3)财务部以及其他相关部门根据职责权限提出针对投资预算的审核意见。
(4)资产管理部根据审核意见完善投资预算,并提交给预算委员会审批。
第6 条无形资产预算审批通过后,根据投资项目的业务性质，由相关部门具体执行预算项目.第7 条在无形资产预算执行过程中，若无形资产的实际支出超出预算范围，则应报总经理或者预算委员会进行特殊审批.其中，总经理负责超预算额度低于元的审批，预算委员会负责对额度高于元的超出额度的审批.所有无形资产项目,未经特殊审批，严禁超预算支出。
公司无形资产内控管理制度(5篇)
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、____、控制，使之发挥最佳效益。
特制定本规定。
第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。
无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。
第二章无形资产和其他资产的会计核算控制第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。
无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。
企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。
第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。
取得时的实际成本应按以____法确定：(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。
出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。
这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。
(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
(四)以非货币____易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
无形资产内控流程
无形资产内控流程(总8页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
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无形资产内控流程
第一节风险识别
一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标
一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施
一、授权批准
（一）授权方式
董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；
经理层人员的权限由董事会进行授权；
其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分
（三）批准方式
重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；
无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；
其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理
审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得
超越权限审批；
经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；
对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告
（一）无形资产的登记
对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；
对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录
公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；
财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告
财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；
财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡
（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；
（二）无形资产的采购与验收、付款分离；
（三）无形资产的处置与收款分离；
（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；
（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
四、素质控制措施
（一）具有良好的职业道德。
（二）符合公司规定的岗位任职要求。
（三）熟悉无形资产的价值评定等基本知识。
五、内控责任控制措施
（一）无形资产的购置由计划部门办理；
（二）无形资产的购置、使用协议由法律部门办理；
（三）付款和会计记录由财务部门办理；
（四）公司未经授权的机构或人员，不得办理无形资产业务。
六、无形资产管理控制措施
（一）每年对无形资产状态进行核对；
（二）每年对无形资产价值进行核实。
七、监督控制措施
（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司无形资产管理行为进行审计和监督。
（二）监督检查内容
无形资产业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；
无形资产业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；
无形资产处置制度的执行情况，重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账；
无形资产会计核算制度的执行情况，重点检查是由按照规定方法和渠道进行价值摊销。
（三）监督检查结果处理
对监督检查过程中发现的无形资产业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
监督检查部门应当向总经理报告无形资产事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
第四节业务流程
第五节关键控制点
第六节备查文件
一、《中华人民共和国会计法》
二、《内部会计控制规范——基本规范》
三、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
四、《关于印发〈枣庄矿业（集团）有限责任公司会计核算办法〉的通知》。