编制报表前的准备工作PPT课件

第二节 期末账项调整
四、本期已付款，而不属于或不完全属于本期费用 款项的账项调整
如预付的保险费、报刊费、修理费等等 对于预付款项通过“待摊费用“科目核算。 借：待摊费用
贷：银行存款 借：管理费用（或其他科目）
贷：待摊费用
5
第八章 编制报表前的准备工作
第二节 期末账项调整
五、属于本期支出，尚未支付税金的账项调整 如应交的营业税等等
查
公式：期初结存+本期收入－本期发出=期末结存。
方
法
1．包装完整的成件财产物资按大件清查，抽查包装。
2．清查财产 物资方法
2．散装物资采取移位、分处过称点盘。 3．成堆露天存放物资采取量方、计尺推算。
4．房屋机器设备等清点数量及附属部件清查盘点结果应编 制“盘存单”和 “实存账存对比表”及“残损变质物资情
9
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
三、财产清查的意义
保证核算资料准确真实，账实相符。
保护财产安全、完整。
意义
加强资金利用，挖掘财产物资潜力。
建立健全规章制度。
10
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
四、财产清查的种类
11
第八章 编制报表前的准备工作
第四节 财产清查
五、财产清查的准备工作 （一）组织准备——成立财产清查组织，配备人员， 制定计划，确定制度。 （二）账务准备——清查前的经济业务全部入账，结 出余额，已收、 已付未入账的现金记账凭证全部登 记，核对银行存款对账单等。 （三）业务准备——保管财产物资部门要准备好度量 衡器具，清查日止的所有业务办好凭证手续，登记入 账结出余额。
第八章 编制报表前的准备工作
第一节 编表前准备工作的意义和内容
一、编表前准备工作的意义 二、编表前准备工作的内容 1、期末账项调整 2、全面清查财产 3、编制工作底稿 4、对账 5、结账
1
第八章 编制报表前的准备工作
第二节 期末账项调整
一、属于本期收入、尚未收到款项的账项调整 如应收金融机构的存款利息、应收销货款等 对于存款利息采取按期估算计入“管理费用”科目
实存金额
库存现金查点报告表
账存金额
200×年×月×日
对比结果
盘盈
盘亏
备注
盘点人(签章) :
出纳员（签章）：
19
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
表9-6
项目
银行存款余额调节表
金额
项
目
金额
银行存款日记账余额
146 410 银行对账单余额
147 120
加： 银行已收款，企业未收款 项 减：银行已付款，企业未 付款项
调整后余额
7 000 19 200
加： 企业已收款，银行未收款项 减： 企业已付款，银行未付款项
134 210
调整后余额
5 590 18 500 134 210
20
表9-7
函证信
××公司： 本公司与贵单位的业务往来款项有下列各项目，为了清对账目，特函请查证，
12
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
实地盘存——各项财产物资账簿只登记收入数不记发
1．确定账面
出数，期末通过实物实地盘点确定期末余额，再倒挤出
结存数方法
本期发生数。期初结存+本期收入－期末实存=本期发出
㈠
（格式见表9-1）。
实
物
永续盘存——根据会计凭证连续登记各项财产物资收入和
清
发出的数量和金额，随时结出账面库存数。
对于应交的税金通过“营业税金及附加”和 “应交 税费”科目核算。 借：营业税金及附加
贷：应交税费
6
第八章 编制报表前的准备工作
第三节 对账和结账
对账是指会计核算中，对账簿记录所进行的 核对工作。
对账的内容： 账证核对 账账核对 账实核对
7
第八章 编制报表前的准备工作
第四节 财产清查 一、财产清查的意义和种类
借：管理费用（财务费用） 贷：预提费用
3
第八章 编制报表前的准备工作
第二节 期末账项调整
三、本期已收款，而不属于或不完全属于本期收入 款项的账项调整
如预收的租金收入 对于预收款项通过“预收账款“科目核算。 借：银行存款
贷：预收账款 借：预收账款
贷：营业收入（或其他科目）
4
第八章 编制报表前的准备工作
财产清查是指通过各项财产的盘点核对，以 确定其账存数与实存量是否相符的一种方法。
8
二、为什么要进行财产清查
由于主客观原因，导致账存数与实存量不符两者发
生差异。
客观上自然条件影响， 物资质量变化或计量尾差。
发生差异的原因 制度执行不严或工作人员疏忽的计量差错， 物资变质。
营私舞弊、贪污盗窃造成损失。
1．库存现金清查方法——盘点人员、出纳人员共同盘点，盘点后编制 “库存现金盘点报告表”见表9-5。
㈡
货
2．银行存款清查方法——将银行存款日记账与银行对账单进行核对，对 “
币
未达账项”进行调整。
资
余额调节法——企业银行存款日记账余额＋银行已收、企业未收款－银
金
行已付－企业未付款=银行对账单金额＋企业已收、 银行未收款－企业已付
实存
账存
盘盈
盘亏
备 注
数
金
数金
数
金
数
金
量 额量额 量
额
量
额
主管人员：
会计：
制表：
16
表9-4
残损变质物资、伪劣产品情况表
年月日
账面记 录
报废
报损
名称 单 原 规格 位 价
数 金数 金数金 量 额量 额量额
残损伪 劣
数金 量额
处理 意见
计
主管人员：
会计：
制表：
17
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
见表9-2、9-3、9-4。
13
表9-1
明细科目： 甲材料
材料明细பைடு நூலகம்类账户
计量单位： 件
14
表9-2
单位名称： 盘点时间：
编号 名称
盘存单
计量 单位
数量
单价
金额
编号： 存放地点： 备注
盘点人签章
实物保管人签章
15
表9-3
实存账存对比表
单位名称：
年月日
差
异
编 号
类 别 及 名 称
计 量 单 位
单 价
清
、银行未付款。其格式见表9-6。
查
方
法
3. 往来结算款清查方法——
1. 核对总分类账与明细分类账的往来账款余额相等。
2. 向对方发对账单，格式如表9-7。
3. 收到对方回单后，及时催收账款，对呆账悬案要编制
“往来账项清查表”见表9-8。
18
第八章 编制报表前的准备工作 第四节 财产清查
表9-5
单位名称：
（为了简化核算不设置“财务费用”科目）。 借：其他应收款
贷：管理费用（财务费用） 对于应收销货款通过“应收账款”科目核算。 借：应收账款
贷：营业收入
2
第八章 编制报表前的准备工作
第二节 期末账项调整
二、属于本期费用、尚未支付款项的账项调整 如应付金融机构的借款利息等
对于借款利息采取按期预提的办法核算（为了简化 核算不设置“财务费用”科目） 。