税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）
1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人
B、凡在中华人民共和国境内销售不动产或者提供租赁服务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人
C、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，为增值税纳税人
D、凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人
2、下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，错误的是：
A、营改增的实施旨在消除重复征税，降低企业税负
B、营改增将部分原营业税征收范围纳入增值税征收范围
C、营改增后，增值税的税率将统一调整为11%
D、营改增后，增值税的征收管理将更加严格
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是： A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B、税务登记内容包括纳税人名称、住所、经营地点等
C、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记
D、纳税人税务登记内容发生变化，未按规定期限办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
4、题干：某企业为增值税一般纳税人，2022年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。下列关于该企业4月份增值税纳税额的计算，正确的是：
A、应纳税额 = 100万元 × 13% - 10万元 = 3万元
B、应纳税额 = 100万元 × 13% - 10万元 × 13% = 2.9万元
C、应纳税额 = 100万元 × 13% = 13万元
D、应纳税额 = 100万元 × 13% + 10万元 × 13% = 14.6万元
5、在增值税一般纳税人的会计核算中，下列哪一项不属于增值税进项税额？
A、购买原材料支付的增值税
B、支付给供应商的代垫运费
C、购买固定资产支付的增值税
D、取得增值税专用发票确认的进项税额
6、下列哪项不属于税务师事务所提供的服务内容？
A、税务筹划
B、税务审计 C、税务代理
D、提供法律咨询
7、在增值税一般纳税人销售货物时，下列哪项不属于进项税额抵扣的范围？
A. 购买原材料的增值税专用发票
B. 购买固定资产的增值税专用发票
C. 购买管理用办公用品的增值税专用发票
D. 购买自用的车辆取得的增值税专用发票
8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：
A. 税务登记是纳税人向税务机关报告其生产经营情况的一种行为
B. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的一种手段
C. 税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠政策的一种资格
D. 税务登记是税务机关对纳税人进行税务检查的一种程序
9、某企业2023年度销售收入为800万元，销售成本为500万元，期间费用共计150万元，其中包括广告费支出80万元。根据现行税法规定，该企业本年度允许在税前扣除的广告费最高限额是多少？
A. 60万元
B. 80万元
C. 120万元
D. 140万元
11、在以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：
A. 增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的发票 B. 增值税专用发票的税率分为17%和13%，不能开具其他税率
C. 增值税专用发票可以由购买方自行填写
D. 增值税专用发票只能用于购买方抵扣增值税进项税额
13、某企业因业务需要变更银行账户信息，在办理相关手续时应当首先向哪个部门申请？
A、国家税务局
B、地方税务局
C、工商行政管理部门
D、开户银行
15、在税务师代理纳税申报过程中，下列关于增值税纳税申报的说法错误的是：
A. 纳税人应在增值税专用发票开具后及时申报
B. 纳税人应在增值税专用发票开具后次月进行申报
C. 纳税人应在增值税专用发票开具后次月15日前进行申报
D. 纳税人应在增值税专用发票开具后次月25日前进行申报
17、下列关于增值税专用发票的使用与管理，说法正确的是：
A. 小规模纳税人不得领用开具增值税专用发票。
B. 增值税一般纳税人可以向消费者个人开具增值税专用发票。
C. 所有销售货物的企业均可申请领用增值税专用发票。
D. 纳税人取得的用于免税项目的增值税专用发票可以抵扣进项税额。
19、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国债投资收益100万元，境内投资收益200万元，境外投资收益50万元。该企业当年发生的广告费和业务宣传费为200万元，上年结转广告费和业务宣传费为30万元。企业所得税税率为25%。根据企业所得税法规定，该企业当年应纳税所得额为（ ）万元。
A. 860
B. 880
C. 920
D. 960
二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、下列关于税务代理的说法中，正确的有：
A. 税务代理是纳税人在法律许可的范围内，将自身本应完成的涉税事项委托给税务代理人办理的行为。
B. 税务代理关系必须通过书面形式确立。
C. 税务代理人可以代表纳税人进行所有的税务行为。
D. 税务代理人在其权限范围内所为的行为直接归于被代理人，产生的法律责任由被代理人承担。
2、在企业所得税汇算清缴过程中，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除？
A. 按规定比例提取并实际支付的职工福利费
B. 向投资者支付的股息红利
C. 未经核定的准备金支出
D. 超过国家规定标准发放的工资薪金
3、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：
A、销售货物或者加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
C、进口货物，为报关进口的当天
D、视同销售行为，为货物移送的当天
4、下列属于增值税一般纳税人的有：
A、从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人
B、从事货物批发或者零售的纳税人
C、提供应税服务的纳税人
D、提供不动产租赁服务的纳税人
5、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于视同销售货物行为，需要计算缴纳增值税？
A. 将购买的货物分配给股东或投资者
B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费
C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位
D. 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
E. 将购买的货物无偿赠送他人
6、企业所得税法规定，下列哪几项支出允许在计算应纳税所得额时扣除？
A. 合理的工资薪金支出
B. 违约金罚款支出
C. 与生产经营活动有关的研究开发费用
D. 非广告性质的赞助支出 E. 按照规定计算的固定资产折旧
7、以下关于企业所得税汇算清缴申报的表述中，正确的有：（ ）
A、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
B、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
C、企业进行汇算清缴时，应当依照《企业所得税法》及其实施条例的规定，对每一纳税年度的收入总额、准予扣除的成本、费用和损失等项目进行结算。
D、企业对所报送的纳税申报表和附送的其他有关资料的真实性、完整性负责。
8、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的有：（ ）
A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。
B、增值税专用发票应当按照规定开具，不得擅自变更用途。
C、增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关报送。
D、增值税专用发票的领购、开具、报送等环节应当符合《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。
9、根据现行增值税规定，下列关于增值税混合销售行为以及兼营行为的说法中，正确的有：
A. 某药店销售药品的同时提供医疗咨询服务属于混合销售行为。
B. 建筑公司提供建筑劳务的同时销售自产货物的行为属于混合销售行为。
C. 餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水饮料属于混合销售行为。
D. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 E. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应当分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同税率或者征收率。
三、简答题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）
第一题
简述税务师事务所从事涉税鉴证业务应当具备的条件。
第二题
请简述税务师在为企业提供涉税服务时，如何进行增值税纳税申报的审核？
第三题
一、案例分析
某企业为一家从事制造业的企业，2018年度取得销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用合计200万元。该企业2018年度发生以下业务：
（1）购买原材料一批，取得增值税专用发票，增值税进项税额为80万元。
（2）销售产品一批，取得不含税销售额50万元，取得增值税专用发票，增值税销项税额为5万元。
（3）将自产产品作为福利分配给职工，成本为10万元，市场公允价为15万元。
（4）支付给广告公司广告费50万元。
（5）支付给运输公司运费20万元。
要求：
1.根据以上情况，计算该企业2018年度应纳增值税额。
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
2、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
5、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103
6、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800
B．3000
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
2、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
3、根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经__同意。
A．所有其他合伙人
B．1/3 以上合伙人
C．2/3以上合伙人
D．半数以上合伙人
4、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。
A．外国个人在中国境内销售不动产所得
B．个人购买福利彩票中奖收入3000元
C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得
D．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入
5、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为__。
A．66769元
B．68952.23元
C．74606.7元
D．74700元
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案 (2)
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案
1.下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是( )。
A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费
C.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费
D.基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200%
2.《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至( )。
A.12%
B.15%
C.16%
D.19%
3.下列关于基本医疗保险的说法，正确的是( )。
A.基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.2019年4月以后，基本医疗保险缴费基数上下限的核定，应以本省城镇私营单位就业人员平均工资为基数
C.用人单位和职工个人均应按规定缴纳生育保险费 D.缴费人数、缴费基数和缴费比例是基本医疗保险和生育保险的申报代理与审核的重点
4.自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
5.机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的( )。
A.50%~300%
B.60%~300%
C.50%~200%
D.60%~200%
6.下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有( )。
A.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
2、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
3、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
4、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
5、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
6、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。
A．16620.83
B．8108.16
C．6374.59
D．6108.16
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A．个人购买福利彩票中奖8000元
B．职工领取的原提存的住房公积金30000元
C．员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元
D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
3、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税
B．耕地占用税
C．印花税
D．土地使用税
4、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。
A．没收取得
B．收取孽息
C．添附取得
D．接受赠与
5、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。
A．150
B．60
C．75
D．95
6、我国房产税的征税范围不包括__。
A．城市
B．县城
C．农村
D．建制镇 7、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63
B．94.5
C．31.5
D．47.25
8、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。
A．347272.10
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。
A．40.64
B．20.13
C．10.6
D．15.44
2、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。
A．赔偿损失
B．返还财产
C．支付违约金
D．返还财产或赔偿损失
3、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为 9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。
A．不满一个月不应纳税
B．应就所取得的3000元作为应税收入
C．应按9000元作为应税收入纳税
D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减
4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票
B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D．自己在经营地开具增值税专用发票
5、某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额__元。
A．2660
B．2760
C．2060
D．2160
6、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。
A．0万元
B．9万元
C．18万元
D．33万元
2、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。
A．航空运输企业从事干租业务
B．航空运输业从事湿租业务
C．远洋运输企业从事程租业务
D．远洋运输企业从事期租业务
3、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
4、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
5、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件
B．土地使用权证书
C．公司法人的户口簿
D．税务登记证原件
6、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。
A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖
D．被告所在地法院管辖
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:1，速动比率为1.3:1。存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司 2003年度的销货成本为__元。
A．68000
B．67660
C．62700
D．70000
2、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
3、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34
B．513.56
C．514.23
D．514.41
4、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。
A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
5、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广西2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5
2、某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售 400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是__万元。(以上价格均为不含税价格)
A．12
B．16
C．20
D．4
3、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。
A．新型墙体材料产品
B．利用煤矸石生产的电力
C．校办企业生产的用于本校教学的产品
D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
4、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。
A．营业利润增长率
B．总资产报酬率
C．总资产周转率
D．资本保值增值率
5、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。
A．直接对次债务人采取强制执行措施
B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施
C．对纳税人提起代位权诉讼
D．对次债务人提起代位权诉讼
6、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。
A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率
B．一律按照卷烟最高税率征税
C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率
上海2015年税务师考《涉税服务实务》考试试题
上海2015年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
2、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。
A．30%
B．12%
C．3%
D．100%
3、某国有企业，2005年度利润总额为，200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为__万元。
A．100
B．0
C．50
D．200
4、某企业预测A产品的销售数量为2 500件，该产品单位售价为22元，应分担固定成本15 000元，目标税后利润为20 000元，假设所得税税率为20%，那么，保证目标利润实现的变动成本总额应为__元。
A．10 000
B．15 000
C．25 000
D．30 000
5、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是__。
A．流动比率
B．速动比率
C．现金比率
D．资产净利润率
6、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。
A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款
C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照
D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正