货币资金的基本定义
货币资金管理办法及备用金管理办法
货币资金管理办法及备用金管理办法一、货币资金管理办法（一）货币资金的定义和范围货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
（二）现金管理1、现金使用范围企业应严格按照国家现金管理制度的规定使用现金，现金的使用范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（结算起点定为 1000 元）；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金收支管理（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
3、现金库存限额管理企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业 3 5 天的日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。
企业必须严格遵守库存现金限额，超过限额的部分应于当日终了前存入银行。
4、现金清查企业应当定期和不定期地进行现金清查，确保现金的账实相符。
如果发现现金长款或短款，应及时查明原因，并根据不同情况进行处理。
（三）银行存款管理1、银行账户管理企业应按照国家有关规定在银行开立账户，并严格遵守银行结算纪律。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
货币资金其他货币资金
货币资金及其他货币资金引言货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。
其他货币资金则是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金，比如短期投资和其他可转换为现金的资产。
在企业的资金运作中，货币资金及其他货币资金的管理至关重要。
合理的货币资金管理可以帮助企业提高资金使用效率，保障企业的正常运营，并且为企业提供应急备用金。
本文将主要探讨货币资金及其他货币资金的定义、分类、管理原则以及相关的会计处理。
定义和分类货币资金的定义货币资金是企业在经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。
货币资金通常包括现金、银行存款和其他能够立即转换为现金的资金。
其他货币资金的定义其他货币资金是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金。
常见的其他货币资金包括短期投资、应收票据以及其他可转换为现金的资产。
货币资金和其他货币资金的分类货币资金和其他货币资金可以根据资金的流动性进行分类。
根据资金的流动性，货币资金可以分为以下几类：1.现金：企业日常经营活动中所持有的现金，包括现金备用金和现金库存。
2.银行存款：企业将资金存入银行的各类存款，包括活期存款、定期存款等。
其他货币资金的分类主要包括：1.短期投资：企业将闲置资金投资于期限较短的理财产品、债券等金融工具。
2.应收票据：企业从客户处获得的可以转为现金的票据。
3.其他可转换为现金的资产：包括其他短期投资、股权投资等。
货币资金及其他货币资金的管理原则资金规划合理的资金规划是货币资金及其他货币资金管理的第一步。
企业需要预测未来一段时间内的资金需求，制定合理的现金流量计划，并根据计划安排资金的使用、存储和投资，以确保企业的正常运营。
资金控制良好的资金控制是确保货币资金及其他货币资金安全的基础。
企业需要建立健全的资金控制制度和流程，包括资金的收付款、审批流程、授权管理等，以及加强对货币资金及其他货币资金的监控和审计。
资金利用货币资金和其他货币资金都应该根据企业的经营需要进行合理利用。
交易性金融资产及货币资金的定义
交易性金融资产及货币资金的定义交易性金融资产及货币资金是会计学中常用的两种资产类别。
在企业财务报表中，它们通常分别列在流动资产和非流动资产部分。
本文将分别对交易性金融资产和货币资金进行定义和解释。
一、交易性金融资产的定义交易性金融资产是指企业资产负债表中的短期金融资产，其主要特点是用于短期内的交易或实现利润。
其投资目的是获得投资收益，而非长期持有。
在企业财务报表中，交易性金融资产通常包括股票、债券、期货、期权等。
二、货币资金的定义货币资金是指企业资产负债表中的现金和银行存款，其主要特点是流动性极高。
它包括现金、定期存款、活期存款、其他货币资金等。
货币资金通常作为企业日常经营的流动资金使用，用于支付日常的各种费用，并满足短期资金需求。
三、交易性金融资产与货币资金的区别交易性金融资产和货币资金虽然都属于企业的流动资产，但二者还是有很多不同之处。
首先，交易性金融资产与货币资金在功能上存在差异。
货币资金主要用于日常经营活动的支出和收入，并且可以直接用来支付企业的各种费用和账单。
而交易性金融资产则主要为了获得短期收益而购买，在需要时可以随时交易和变现。
其次，交易性金融资产与货币资金在账面价值上存在差异。
货币资金的账面价值等同于实际现金和银行存款的数量。
而交易性金融资产的账面价值则包括买入时的成本加上未实现的市场价值增值。
再次，“稳定性”因素也是二者的重要区别。
货币资金因为是企业的流动资金，所以需要保持相对的稳定性，以满足企业的日常经济活动。
而交易性金融资产则因其高风险和高回报的性质而需要保持相对的灵活性。
最后，交易性金融资产和货币资金在投资方向上也存在差异。
货币资金的投资方向相对稳健，主要投资于银行定期存款和短期国债等。
而交易性金融资产的投资方向则覆盖范围更广，包括股票、债券、期货、期权等。
综上所述，交易性金融资产和货币资金虽然都是企业的流动资产，但它们的性质和功能方向存在很大的差异。
因此，在企业的资产管理和投资决策中需要根据企业实际情况，综合考虑各种因素来进行科学合理的资产配置和投资决策。
货币资金的审计目标
货币资金的审计目标货币资金是企业在经营活动中最为重要的一项资产，对于企业的经营状况和财务健康程度具有重要的影响。
因此，对于货币资金的审计目标显得尤为重要。
本文将从货币资金的定义、审计目标的意义以及实现审计目标的方法等方面进行阐述。
一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行存款、现金和其他货币工具等形式下所拥有的资金。
货币资金是企业日常经营活动的重要支持，也是企业运营的血液。
货币资金的审计目标主要是确保企业的货币资金真实、准确、合规。
二、审计目标的意义1.保证资金的安全性：货币资金是企业最为重要的资产之一，审计目标是确保企业的货币资金的安全性，防止资金被挪用、损失等风险。
2.确保财务报表的真实性：审计目标是确保企业财务报表中关于货币资金的披露真实、准确、完整，使财务报表用户能够清晰地了解企业的货币资金状况。
3.遵守法律法规：货币资金的审计目标是确保企业在货币资金的管理和使用过程中遵守相关的法律法规，避免违规操作和风险。
三、实现审计目标的方法1.凭证的真实性：审计师通过对企业的凭证进行审查，核实凭证是否真实、准确地反映了货币资金的入账和支出情况。
2.银行对账单的核对：审计师通过核对企业的银行对账单，对比银行账户余额与企业财务报表中的货币资金余额是否一致，以确保银行存款的真实性。
3.内部控制的评估：审计师通过评估企业的内部控制制度，分析其对货币资金的管理和使用是否规范，以及是否存在风险和漏洞。
4.现金清点与盘点：审计师可以对企业的现金进行清点和盘点，确保企业现金的真实性和完整性。
5.法律法规的遵守性审查：审计师需要对企业的货币资金管理和使用过程进行审查，确保企业在操作中是否遵守相关的法律法规。
货币资金的审计目标是确保企业的货币资金真实、准确、合规。
通过对凭证、银行对账单、内部控制、现金清点和盘点以及法律法规的审查，可以实现审计目标。
审计师应当严格按照审计准则和规范，进行审计工作，确保审计报告的真实性和客观性。
审计准则——货币资金审计
审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。
货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。
加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。
关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。
根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。
完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。
比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。
与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。
（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。
函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。
但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。
会计第二讲——货币资金
会计第二讲——货币资金一、概述货币资金是指企业在经营活动中所持有的能够作为支付手段的货币以及可以立即、近期转化为确定金额的存款。
在企业的资产负债表中，货币资金属于流动资产的范畴，它直接反映了企业的支付能力和经营活动的现金流量情况。
本篇文档将介绍货币资金的定义、分类以及会计处理方法。
二、货币资金的定义货币资金是指企业在经营活动中所持有的货币以及可以立即变现和发生支付的存款。
货币资金主要包括企业现金、银行存款以及其他货币性资金。
2.1 企业现金企业现金是指企业实际掌握并用于支付的现金，包括现金库存、银行和其他金融机构的现金存款、票据和邮局汇款等。
企业现金通常是以人民币或外币的形式存在。
2.2 银行存款银行存款是企业将闲置资金存入银行并获得一定利息收入的一种方式。
银行存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。
活期存款可以随时支取，而定期存款需要在规定的存款期限到期后才能取出。
2.3 其他货币性资金其他货币性资金包括企业持有的可供出售金融资产、短期投资以及其他具有货币属性的资产。
这些资产相对于现金和银行存款来说，具有较高的流动性，可以在短期内变现。
三、货币资金的分类根据货币资金的性质和用途，可以将其分为现金类资金和非现金类资金。
3.1 现金类资金现金类资金包括企业现金以及用于支付的银行存款。
现金类资金具有即时支付的特点，是企业支付和流动性最强的资金。
3.2 非现金类资金非现金类资金包括其他货币性资金，如可供出售金融资产、短期投资等。
这些资金相对于现金类资金来说，较少用于支付，并具有一定的投资属性。
四、货币资金的会计处理方法货币资金作为企业的重要经营资产，需要进行科学的会计处理，以准确反映企业的财务状况和经营成果。
货币资金的计量应遵循以下原则：•现金类资金按实际金额计量；•银行存款按银行账户的余额计量；•其他货币性资金按市场价格或公允价值计量。
货币资金在会计核算中需要进行登记和操作，以体现其变动情况。
登记货币资金时应注意以下事项：•每一笔货币资金的变动都应有明确的凭证；•货币资金的收入和支出应分别记入相应的会计科目；•银行存款的存取操作应与银行对账单保持一致。
货币资金相关资料
货币资金相关资料货币资金的定义货币资金是指企业在银行和其他金融机构中持有的现金、存款和其他货币资产。
它是企业日常经营活动中非常重要的一部分，用于支付日常支出和满足资金需求。
货币资金的组成货币资金包括以下几个方面的内容：1.现金：企业手头持有的现金，包括现金库存和零钞。
2.银行存款：企业在各类银行机构开设的活期、定期存款，或者是保证金账户、票据托收账户等。
3.支票：企业拥有的各类支票资产。
4.货币基金：企业参与的各类货币市场基金。
5.其他货币资产：如海外存款、短期有价证券等。
货币资金的重要性货币资金作为企业流动性管理的基础，具有以下重要性：1.支付能力保障：货币资金可以用来支付企业的各类费用、采购商品和服务以及偿还债务，保障企业的正常运营。
2.应急备用：货币资金可以用来应对紧急情况，如突发的资金需求、意外的经营风险等。
3.投资机会利用：适度的货币资金储备可以为企业提供资金周转的灵活性，以便抓住市场上的有利投资机会。
4.信用优势提升：充足的货币资金可以增强企业的信用度，提升企业在供应商、客户和金融机构等方面的谈判能力。
货币资金的管理为了合理管理货币资金，企业需要采取以下措施：1.确定资金需求：根据企业的经营规模、运营情况和发展计划等，合理确定资金需求，确保货币资金的合理配置。
2.制定现金流量计划：企业应根据预计的收入和支出，制定有效的现金流量计划，以确保资金的正常流转。
3.优化资金结构：企业需要合理选择资金来源，平衡短期借款、长期借款、股权融资等，以优化资金结构。
4.控制资金风险：企业需要设立严格的资金预警机制，避免过度依赖短期借款和长期借款，控制资金风险。
5.积极运用金融工具：企业可以运用保理、融资租赁等金融工具，提高货币资金的使用效率。
货币资金的统计和报告在财务会计中，货币资金需要进行统计和报告，以便了解企业的资金状况和流动性。
1.货币资金的计量：根据企业的实际情况，计量货币资金的金额。
2.货币资金的披露：企业需要在财务报表中披露货币资金的金额和组成，并提供相关说明。
财务会计学之货币资金
财务会计学之货币资金引言在财务会计学中，货币资金是指企业在手中持有的现金和存款等可以迅速变现为现金的资产。
货币资金是企业经营中非常重要的一部分，它直接影响企业的流动性和偿债能力。
本文将介绍货币资金的定义、计量和管理等方面的知识。
货币资金的定义货币资金是指企业在银行和现金箱中持有的现金和可以随时支配的货币存款。
在会计上，货币资金是指企业流动资产中的一种，它是企业经营活动的血液，保证企业能够及时支付应付账款、购买原材料和支付员工工资等。
从企业的角度来看，货币资金的最主要的作用是保证企业流动性的稳定。
货币资金的计量货币资金的计量主要通过银行存款和现金的形式进行。
银行存款是指企业在银行中存放的资金，包括活期存款、定期存款和其他存款等。
现金是指企业在现金箱中持有的货币资金。
在计量货币资金时，需要注意以下几点：•货币资金应按照企业内部控制和会计制度的规定进行准确记录，确保账面和实际资金的一致性；•银行存款应根据银行对账单进行对账，确保银行存款与银行的余额一致；•现金应进行盘点和核对，确保现金账面与实际手头现金的一致性。
货币资金的管理货币资金的管理是企业财务管理的重要组成部分，它直接关系到企业的现金流动和偿债能力。
良好的货币资金管理能够避免企业出现资金闲置和资金紧张的情况，提高企业的盈利能力和竞争力。
以下是一些常见的货币资金管理方法：现金流量预测现金流量预测是货币资金管理的基础工作，通过对企业未来一段时间内的预计收入和支出进行合理的估计，从而得到预计的现金流量，并作为货币资金管理的依据。
现金流量预测可以帮助企业及时调整资金结构，合理布局资金使用，并及时解决资金短缺和闲置的问题。
现金池管理现金池是指企业将所有银行账户的资金集中管理，通过统一管理和调配企业各个账户的资金，提高企业整体的资金利用率和流动性。
现金池管理可以通过预测和监控企业的资金收入和支出，采取集中支付和分散收款等方式，优化企业的资金流动和运营效率。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
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《财务会计学》教案总论知识要点：本章阐述财务会计的定义和特征、会计核算的基本前提、财务会计要素、财务会计核算的基本原则、会计准则和会计制度等内容。
通过本章的学习，学生应掌握财务会计的特征、会计核算的基本前提及核算原则。
财务会计的定义和特征财务会计的定义财务会计是现代企业会计的一个分支，它以企业会计准则为依据，对过去的交易或事项，运用确认、计量、记录和报告等程序，主要以通用财务报告的形式向与企业有利害关系的外部信息使用者提供有关企业财务状况、经营成果及现金流量等方面的财务信息。
财务会计的特征财务会计着重提供财务信息财务会计主要是为外部信息使用者提供财务信息财务会计提供的财务信息主要由通用财务会计报告加以揭示财务会计必须遵守公认会计原则财务会计以复式簿记系统为基础财务会计主要坚持实际交易价格计量属性财务会计提供的信息通常以一个会计主体为空间范围财务会计提供的信息不能保证绝对精确财务会计目标与会计信息质量特征财务会计目标谁是会计信息使用者会计信息使用者需要什么样的会计信息会计如何提供这些信息会计信息质量特征会计信息质量特征，是指向外部使用者提供的财务会计报告必须具备的有用的决策信息和有助于管理的特征。
主要质量特征：决策有用性次要质量特征：可比性和一贯性财务会计核算的基本前提会计主体持续经营会计分期货币计量财务会计核算的一般原则客观性原则实质重于形式原则相关性原则一贯性原则可比性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则谨慎性原则重要性原则财务会计要素资产负债所有者权益收入费用利润财务会计规范会计法企业财务会计报告条例财务会计准则企业会计制度第二章货币资金本章阐述货币资金核算。
通过本章的学习，学生应理解货币资金的内部控制制度、库存现金与银行存款管理的主要内容，掌握其他货币资金的核算。
现金货币资金是指以货币形态存在的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、现金管理的内容规定使用现金收付的范围；规定库存现金的限额；不准坐支现金；钱帐分开；严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐簿记录是否相符。
现金的内部控制现金收入的内部控制――是对现金流入企业这个环节采取的控制措施。
职权和责任要分开；建立发票和收据的领发存和销号制度；按规定手续办理收款业务；按规定程序办理收款业务。
（二）现金付款的内部控制――是指在现金流出企业这个环节采取的管理措施。
1．规定现金使用范围根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》①支付职工个人的工资、资金、津贴；②支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保福利，国家规定的对个人的其他支出；③支付个人劳务报酬；④根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；⑤支付向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（1 000元）以下的零星支出；⑧经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
权和责任要分开按规定的程序和手续办理付款业务根据付款凭证登记现金日记帐（三）库存现金的内部控制1．日清月结，不能“白条顶库”，不准谎报用途套取现金，不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄，不准保留账外公款。
２．规定库存现金限额与送存银行期限库存现金限额是单位用于零星开支允许留存现金的最高数额。
这一限额一般以不超过单位3天至5天日常零星开支的正常需要核定；边远地区和交通不便地区可以多于5天，但不得超于15天。
超过限额的现金都必须于当日送存银行，最迟不得超过次日上午。
不准坐支现金，“坐支”是指单位将收入的现金不通过银行直接用于本单位的支出。
３．内部审计及会计稽核人员定期和不定期对库存现金进行核查和突击检查。
三、现金核算的帐务处理总分类核算设“现金”科目明细分类核算设置“现金日记帐”现金清查的帐务处理现金清查，是指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日终了前进行的现金帐款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。
现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢”科目核算。
银行存款银行存款是指企业存放于银行以及其他金融机构的货币资金。
银行存款开户的有关规定1、基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。
2、一般存款账户是指企业在基本存款账户以外开设的经常性账户。
该账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。
3、临时存款账户是企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，该账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金。
4、专用存款账户是指企业因特定用途需要所设立的账户。
银行支付结算方式及其帐务处理银行支付结算方式1、支票支票是单位或个人人签发的、委托办理支票存款业务的银行，在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
收款：借：银行存款签发：借：管理费用等贷：主营业务收入等贷：银行存款2、银行本票结算方式（同城）银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可以用于支取现金。
申请收款人为单位的不得申请签发现金银行本票。
银行本票的提示付款期限最长不超过2个月。
3、银行汇票结算方式（异地）银行汇票是指单位或个人将款项交存当地银行，由银行签发给单位或个人持往异地办理转账结算或支付现金的票据。
4、托收承付结算方式（异地）托收承付是收款单位根据购销双方签订的经济合同发货后，委托其开户银行向异地付款单位收取款项，付款人根据经济合同核对单据或验货后，向其开户银行承认付款的一种行为。
采用这种结算方式须具备三个条件：①订有经济合同；②必须是商品交易以及商品交易而产生的劳务供应的款项；③必须具有商品确已发运的有效证件。
托收承付结算方式每笔托收金额起点为10 000元，新华书店系统每笔托收金额起点为1 000元。
承付货款分为验单付款和验货付款两种。
核算：卖方 A 托收借：应收帐款 B 收款借：银行存款贷：主营业务收入等贷：应收帐款买方承付验单付款验单付款承付期为3天验货付款验货付款承付期为10天借：物资采购等贷：银行存款5、汇兑结算方式（异地）汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给异地收款单位或个人的一种结算方式。
收款：借：银行存款签发：借：管理费用等贷：应收帐款等贷：银行存款6、委托收款结算方式（同城、异地）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
7、商业汇票结算方式（同城、异地）商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票的付款期限一般不得超过6个月。
商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行存款的核对其他货币资金一、外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
例：企业汇出款项10 000元，开立采购专户，根据汇款回单借：其他货币资金――外埠存款 10 000贷：银行存款 10 000收到采购员交来供应单位发票帐单共9 360元，其中材料价款8000元，增值税1360元。
借：在途物资 8000应交税金 1360贷：其他货币资金――外埠存款 9360将剩余外埠存款转回结算帐户借：银行存款 640贷：其他货币资金――外埠存款 640二、银行汇票存款取得汇票：借：其他货币资金――银行汇票存款贷：银行存款支付款项：借：在途物资等贷：其他货币资金――银行汇票存款例二：2000年3月1日，宏达工厂开出转账支票20 000元并填具申请书向开户银行申请签发银行汇票。
8日，以此汇票17 550元支付购材料款，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15 000元，增值税额为2 550元，余额2 450元退回。
①借：其他货币资金—银行汇票存款 20 000贷：银行存款 20 000②借：物资采购 15 000应交税金—应交增值税（进项税额） 2 550贷：其他货币资金—银行汇票存款 17 550③借：银行存款 2 450贷：其他货币资金—银行汇票存款 2 450三、银行本票存款取得本票：借：其他货币资金――银行本票存款贷：银行存款支付款项：借：在途物资等贷：其他货币资金――银行本票存款用保证金存款用卡存款六、在途货币资金七、存出投资款例三：企业向证券公司划出资金80 000元，用于股票投资。
借：其他货币资金――存出投资款 80 000贷：银行存款 80 000企业以每股40元购入A公司股票1000股，另付佣金等200元，款项从存出投资款户头支付。
借：短期投资 40 200贷：其他货币资金――存出投资款 40 200第三章应收和预付款项本章阐述应收及预付款的核算。
通过本章的学习，学生应掌握坏账的核算、应收票据及其贴现的核算。
第一节应收票据应收票据概述商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。
不带息商业汇票，是指商业汇票到期时，承兑人只按票面金额（即面值）向收款人或被背书人支付款项的汇票。
带息商业汇票是指商业汇票到期时，承兑人必须按票面金额加上应计利息向收款人或被背书人支付票款的票据。
应收票据的核算（一）应收票据一般业务的帐务处理1．不带息应收票据的核算借：应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）应收票据到期收回票面金额存人银行，编制会计分录如下借：银行存款贷：应收票据如果该票据到期，企业无力偿还票款，持票企业应将到期票据的票面金额转入“应收账款”科目。
借：应收账款贷：应收票据2。
带息应收票据的核算对于带息应收票据到期，应当计算票据利息。
企业应于中期期末和年度终了，按规定计算票据利息，并增加应收票据的账面价值，同时，冲减财务费用。
其计算公式如下：应收票据利息＝应收票据票面金额×利率×期限上式中，利率一般以年利率表示；“期限”指签发日至到期日的时间间隔（有效期）。
票据的期限则用月或日表示，在实际业务中，为了计算方便，常把一年定为360天。
1）票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。
2）票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。
通常出票日和到期日，只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。
(二)应收票据转让的核算接p60例题，60天后企业转让该票据以取得材料一批，价值400 000元，增值税68 000元。
借：在途材料 400 000应交税金――应交增值税 68 000贷：应收票据 351 000银行存款 117 000（三）应收票据贴现的帐务处理应收票据贴现是指企业将持有的未到期的商业汇票背书交给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息，将余额付给贴现企业。
贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现净额=票据到期值-贴现息贴现期＝贴现日至票据到期日实际天数－1例：2月3日企业将一张3月1日到期，面值117 000元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现率为12％。