建设工程竣工决算审计工作流程
基本建设项目竣工财务决算审计流程
基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。
2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。
【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。
2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。
会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。
基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。
为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。
一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。
（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。
竣工结算审计程序及方法
竣工结算及竣工决算竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后;按照合同的约定;在原合同价格的基础上编制调整价格;由承包人提出;并经发包人审核签认的;应表达该工程造价为主要内容;并作为结算工程价款的经济文件的行为..工程竣工结算应按法律法规有关规定;以合同为基础、坚持实事求是的原则进行..竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序..在竣工验收之前要编制好竣工决算..竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件;是竣工验收文件的重要组成部分..及时、正确编报竣工决算;对于总结分析建设过程的经验教训;提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义..在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上;对照、核实工程变动情况;重新核实个单位工程、单项工程的投资;使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格..竣工结算审计程序及方法一、审计目的根据施工方送审的工程结算资料;实施工程结算审计程序;审核认定该工程结算造价;合理的确定和有效的控制工程造价..二、审计原则在进行结算审计过程中;按照合同的约定;在原合同价格的基础上;以法律法规及有关规定为依据;坚持实事求是的原则;采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核..三、工作流程1收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要..①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；②施工图预算、招标控制价、工程结算；③施工合同、补充合同、补充协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等..2收集计价依据及相关基础数据..3熟悉资料;有针对性踏勘现场;进行必要的实测实量..4进行工程量的计算与校核..5进行材料价格、取费标准的审核..6对提供资料中的疑点;竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见..7将有争议问题提交讨论;召开多方协商形成会议纪要;如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定..9完成初步审核结果;组织与施工方核对;调整结果初稿;并对其中不确定的造价作对比分析;拿出审核意见..四、审计范围该工程竣工结算资料;与该工程项目有关的预算、概算以及招投标文件及中标通知书;所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更及现场签证;相关部门验收报告;工程项目有关的甲方供料的收、发料单;其他相关资料等..五、审计内容审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结算资料;对工程竣工结算价款形成初步审核意见..该工程造价审计的重点内容包括：1审查工程量计算是否符合规定、是否正确;工程定额选套是否合规;工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；2工程价款结算与实际完成工程量是否相符;结算依据是否合规、合法；3工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；4利润、税金的计算基数、费率是否符合规定或合同约定；5设计变更和现场签证是否按规定的管理程序和权限报经批准;设计变更的内容是否符合有关规定;手续是否完备;情况是否属实、费用是否合理；6合同价款是否符合市场公允价格;工程进度、质量是否按合同约定完成；7施工单位是否具有相应的资质;有无将承包的工程和承接的工作违法分包、转包等行为;施工索赔是否属实并按规定计算..六、审核方法1基本步骤1按全面审计法;紧密结合会议纪要、招标文件、投标文件、答疑纪要、施工合同进行审核；2依据设计变更单;调整变更增减工程费用；3核准工程联系函;确认后进行计算；4对预算部分进行审核;分重点抽查;对有变更部分重新计算..2审核合同和签证审核工程项目经济合同内容的有效性、真实性；审核签证记录的真实性、合法性、时效性以及是否偏离市场公允价值;是否与事实相符..3固定价部分的审核在审查时;应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查;查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成..工程变更的审查4由于工程变更会导致工程量的增加或减少;从而影响工程造价;因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、甲方代表及监理工程师签字、盖章;否则;不得作为结算依据..5工程量的审查明确了施工方的工程量范围;就可以快速高效的计算出工程量;完成咨询报告初稿后;再逐项同施工方核对..审查工程量主要内容：1土方工程①平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标注尺寸;土质类别是否与勘察资料一致;地槽与地坑放坡;带挡地板是否符合定额规定;有不有重算和漏算；②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否符合设计要求；③运土方的审查除了注意运土距离外;还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方..2打桩工程①注意审查各种不同桩料;必须分别计算;施工方法必须符合设计要求；②桩料长度必须符合设计要求;桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时;注意审查接头数是否正确..3砖石工程①墙基与墙身的划分是否符合规定；②不同厚度的内、外墙是否分别计算;应扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除..③不同砂浆标号的墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙;有无混淆、错算或漏算..4混凝土及钢筋混凝土工程①现浇构件与预制构件是否分别计算;有无混淆；②现浇柱与梁;主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定;有无重算或漏算；③有筋和无筋构件是否按设计规定分别计算、有无混淆..5木结构工程①门窗是否分别不同种类按门窗洞口面积计算；②木装修工程量是否按规定分别以延长米或平方米计算..6楼地面工程①楼梯抹面是否按踏步和休息平台部分的水平投影计算；②细石砼地面找平层的设计厚度与定额厚度不同时;是否按其厚度进行换算..7屋面工程①卷材屋面工程是否与屋面找平层工程量相等；②屋面保温层的工程量是否按屋面层的面积乘保温层平均厚度计算;不做保温层的挑檐部分是否按规定不作计算..8装饰工程①内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算;有无重算或漏算；②外墙抹灰是否扣除了门窗洞口；③踢脚线按延长米计算;洞口、空圈长度不予扣除;洞口、空圈、垛、附墙烟囱等侧壁亦不增加；④地面长、宽尺寸是否按结构尺寸计算；⑤柱面贴材是否按结构外围尺寸计算；⑥天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；⑦楼梯扶手长度是否按延长米计算；⑧基层的材料是否与定额含量一致..9金属构件制作安装金属构件制作工程量多数以吨为单位..在计算时;型钢按图示尺寸求出长度;再乘每米重量；钢板要求算出面积;再乘以每平方米的重量..审查是否符合规定；金属构件实际测算含量是否与定额一致;是否作了换算..10水暖工程①室内外排水管道;暖气管道的划分是否符合规定；②各种管道的长度;口径是否按设计规定和定额计算；③室内给水管道不应扣除阀门、插头零件所占的长度;但应扣除卫生设备浴盆、卫生盆、冲洗水箱、淋浴器等本身所附带的管道长度;审查是否符合要求;有无重算；④室内排水工程采用承插铸铁管;不应扣除异形管及检查口所占长度；⑤室外排水管是否已扣除了检查井与连接井占长度；⑥暖气片的数量是否与设计一致..11电气照明工程①灯具种类、型号、数量是否与设计图一致；②线路的敷设方法;线材品种等;是否达到设计标准;有无重复计算预留线的工程量..12设备及安装工程①设备的种类、规格、数量是否与设计相符；②需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清;有无把不需安装的设备作为安装的设备计算安装工程费用..6单价套用的审查工程量核准完毕并核对无误后;根据施工合同的约定;进一步审查各分项工程单价套用是否正确;应重点注意以下三个方面：①结算书中所列分项工程单价是否与合同相符;其名称、规格、计量单位等所包含的内容是否与合同价一致..②对换算的单价;应首先审查换算的分项工程量是否是预算定额所允许换算的;其次要审查单价换算是否正确..③对补充定额和单位估价表;要审查补充定额的编制是否符合现行预算的编制原则;各种生产要素消耗量的确定是否合理、准确、符合实际;单位估价表的计算是否正确;并报省造价总站确认..7审查直接费汇总直接费汇总过程中容易出现笔误;如项目重复汇总、小数点位置标错等现象;因此必须加强审查..8材料价差的审查在把握施工合同约定的材料价格的基础上;核实施工方所报单价与贵公司认定的材料价格是否相符;材料差价是否符合应找差的规定;数量、实际价格、差价计算是否准确;审核钢材、木材、水泥的消耗数据是否准确;对未办理认价手续的材料价格应重点审查;直到有关各方确认为止..9审查其他有关费用应重点审查建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用;有无高套取费标准;审查各项费用的内容、费率和计费基础是否正确;预算外调整的材料价差是否计取了间接费；有无巧立名目;乱摊费现象；计划利润和税金应重点审查费率和税率是否符合现行规定;有无多算或重算的现象;审查所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致;直接费或人工费、增减后;有关费用是否相应做了调整..施工配合费;审查分包其他专业项目、总包单位是否有能力承担;以此确定配合费的费率..检验试验费;是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定;检查所发生的费用;不包括对新结构、新材料的试验费和贵公司另有要求的检验费用..甲供材料;主要审查供货地点;按不同标准计算运杂费与采购保管费..10工料机分析汇总完成上述各工序后;利用电脑软件分析工料机;同时获取主要技术经济指标..七、索赔费用的审核1索赔是指在合同履行过程中;对于并非自己的过错而应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和或时间补偿的要求..索赔分为工期索赔和费用索赔;承包商向建设方提出为索赔建设方向承包商提出为反索赔..2在施工的过程中;遇到了现场气候条件以外的外界障碍或条件;图纸并未说明的地下构筑物或文物;经工程师确认;承包商可提出工期和费用索赔..3由于下述原因;纯属建设方和工程师方面的原因造成的工期拖延;承包商可得到延长工期和相应的费用补偿；凡属客观原因造成的拖期即不是建设方原因;也并非承包商原因;承包商可得到延长工期;但得不到费用补偿..①建设方未能按时提交可进行施工的现场；②有记录可查的特殊反常的恶劣天气；③甲方代表或监理工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示;有关的资料不准确；④合同文件中某些内容的错误或互相矛盾；⑤现场发现化石、古钱或文物；⑥工程变更或工程量增加引起施工程序的变动；⑦建设方违约;非承包方原因;甲方代表要求暂停工程；⑧不可抗力引起的工程损坏和修复；⑨甲方代表和监理工程师对工程要求拆除或剥离部分工程予以检查;检查结果合格的;造成工程进度被打乱;影响后续工程的开展；⑩工程现场中非总承包方原因;甲方要求分包的承包方对总承包方进行干扰的..4非承包方的责任和原因;影响施工进度和竣工时间;建设方甲方代表和监理工程师发布加速施工指令;承包方可得到由此增加的费用..5由于贵校甲方代表和监理工程师原因造成临时停工或施工中断导致费用支出增加;经甲方代表和监理工程师认可承包方可提出索赔费用..6由于建设方不正当地终止工程;承包方有权要求补偿被终止工程上的人、材、机的全部支出和相关费用;并有权要求赔偿其盈利损失..7建设方提前占用部分工程、工程设计错误;爆发战争入侵、政变叛扰骚动、内战或内乱、核离子辐射放射性污染、超光速压力波等袭击;不可抗御天灾;致使承包方在施工中付出了额外的费用或造成损失;可要求建设方偿付费用损失和延长工期..如造成合同终止;承包商还可以获得施工机械设备的撤离费用和人员遣返费用..8由于物价上涨的因素;带来人、材、机的费用不断增长;应根据合同类型确定；固定价格合同;不因物价上涨而变化；可调价格合同;在实施期间;可随价格的变化而调整..本工程应在合同中约定因物价上涨因素调整人、材、机费用的范围..9如果建设方不按时支付工程款;承包商可向贵校索要拖欠的工程款并索赔利息;引起合同中止;可提出索赔和诉讼..10在投标截止日期前的28天以后;任何法规、法令、政令或其他法律、规章发生变更货币及汇率变化;应由建设方补偿由此增加的开支..11承包商拖延工期;施工质量存在问题;工程不能按期竣工;造成建设方管理工作不能按预期安排实施、贷款利息增加、拖期带来的附加跟踪咨询服务费及监理费等..。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。
具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。
3、审计依据（1）法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。
建设工程竣工决算审计工作流程
＊*公司建设工程竣工决算审计工作流程1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员;2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理；3、由项目负责人编制审计工作计划，包括：3.1、审计组人员组成及分工,项目主审；3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。
3。
3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容;4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料；4。
2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整；4。
3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。
初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。
存在需进一步求证落实的问题及处理意见；4。
4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；4。
5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见；4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份;5、收集整理归档资料：5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续；5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。
2017。
07。
决算审核工作流程
工程决算审核工作重点及工作流程（一）审计目的1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。
2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。
3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。
4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。
（二）审计原则我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。
我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。
（三）审计的主要依据1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；2、《企业会计制度及具体会计准则》；3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；5、《基本建设财务管理规定》；6、《建设工程价款结算暂行办法》；7、项目立项、批准文件；8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；11、其他有关资料，包括审计业务约定书；12、国家其他有关规定。
工程结算(审计)中心管理办法(工作流程)
2、工程结算中心的内部管理工作；3、对各专业造价工程师结源自结果、支付款批复进行复核、最终确认；
4、与各分子公司、项目部预算责任人及其他相关人员的沟通、协调；
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、负责工程结算中心制度的修订；
7、建安成本的分析与统计；（进度、质量、成本、效益、安全等方面进行全面分析、总结）
第九条可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。
第七章审计流程
第一条送审资料的接收、审核与分发
1、所有结算资料的申报统一交由结算中心文员处，文员在接到送审的项目结算资料，按照中心对送审资料的要求，审核后在审核栏内签属意见，予以接收或退回。
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、参与工程结算制度的修订；
7、参与动态成本监控与项目成本控制管理考核；
8、协助工程结算中心经理对集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出；
9、完成总经理、工程结算中心经理交办的其他事宜。
第三条结算中心文员岗位职责
1、完成领导交送的各项事务，对公司的通知、文件要做到及时上传下达，并将落实情况及时汇报。
所有工程的结算必须采用全面审核法。是按照竣工图纸的要求，结合相关定额、施工组织设计、施工合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。
2、熟悉并掌握送审资料
各专业工程师在收到任务单及相关结算资料后，根据结算工作限时要求，在1-3个工作日内熟悉送审资料，核实竣工图纸的完整性，应在全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等竣工资料的基础上，有重点地阅读施工合同条款、招投标文件，熟悉和理解合同内容，明确该项工程的承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法、工程变更、现场签证的结算方式等，正确区分结算资料依据的有效性和合法性，正确理解并把握合同条款的真切含义，围绕合同约定，对竣工结算资料依法进行核查，如有疑点、难点，可向后台分析处咨询，如有必要可要求承包单位的授权代表当面作出有效、合理的答疑，做好录音工作，并以会议纪要的形式确认。
工程建设项目竣工决算审计流程
工程建设项目竣工决算审计流程一、资料收集、审前调查：1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单；2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）；3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。
二、审计准备主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）；主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、清廉反馈单）；3、分管局长签发。
三、审计实施：1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查；2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录；3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。
4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。
建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。
工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。
5、大凡项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有分外情况的可合适延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。
6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。
9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续；10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；11、审计组长负责项目一级复核；四、审计结案：1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；6、递交法制部门复核；7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；9、审计回访。
竣工财务决算审计工作方案计划
完工财务决算审计工作方案1、审计目标为了增强对工程建设项目完工财务决算审计，提升其投资项目资本的使用效益，全面认识工程建设项目的资本根源和资本运用状况，对项目的真切性进行完工财务决算评论和审计，指出其存在的问题，进一步匡助其提升财务管理的水平；进一步增强审计监察在“健全制度、增强监察、促使管理、提升效能”等方面的作用。
详细目标以下：( 1)完工决算编制的依照能否切合国家规定，各项清理工作能否全面、彻底，遗留问题办理能否合规。
(2)经允许的项目计划和设计概算的执行状况，查明有关超支和超支原由，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
(3)交托使用的财产能否真切、完好，成本计算能否正确，移交的手续能否齐备、合规，查明在建工程未能实时建成和交托使用的原由，并核实其投资额。
(4) 转出投资、应核销投资、应核销其余支出和摊资的分摊依照能否充足，手续能否完好，内容能否真切，核算能否合规。
( 5) 按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
( 6) 核实结余资本(即库存物质、结算资本和钱币资本)的真切性，结余资本的办理能否合规，查明物质积压和债权债务未能实时清理的原由。
(7) 基建收入及办理能否合规，核算能否真切、完好。
(8)各样完工决算报表能否真切、完好、合规。
2、审计范围基本建设完工项目概略表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设完工项目投资剖析表、基本建设完工项目成本表、基本建设完工项目估计未完工程及花费表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设完工项目转出投资表、基本建设完工项目交托使用财产表的编制的真切性、完好性和合法性。
详细内容为：① 完工决算编制依照；② 项目建设及概(预)算执行状况；③ 建设成本；④ 交托使用财产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资本；⑦ 基建收入；⑧投资包干结余；⑨ 投资效益评论。
3、审计依照( 1)法例依照◇ 财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394 号)；◇财政部《对于印发〈国有建设单位会计制度增补规定〉和〈企业基建业务有关会计办理方法〉的通知》(财会字[1998]17 号)；◇ 财政部《对于改正重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》(财会字[1995]45 号)；◇ 财政部《对于解说〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724 号)；◇ 《湖北省人民政府对于宣布湖北省征地一致年产值标准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2022]46 号)。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
**公司
建设工程竣工决算审计工作流程
1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员；
2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理；
3、由项目负责人编制审计工作计划，包括：
3.1、审计组人员组成及分工，项目主审；
3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。
3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容；
4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：
4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料；
4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整；
4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。
初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金
额。
存在需进一步求证落实的问题及处理意见；
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；
4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见；
4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份；
5、收集整理归档资料：
5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续；
5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；
6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。
2017.07。