营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分...
财务分析名词和简答题
题型 : 1、单项选择(20 题×1 分=20 分)： 2、填空(10 题×1 分=10 分)： 3、名词解释（5 题×3 分=15 分）：4、简答（5 题×5 分=25 分)： 5、论述题（1 题×10 分=10 分)：6、计算分析题（2 题×10 分=20 分)复习注意事项：要求以大纲为准全面复习 要孤立地抓重点。
1、认真看书（2-3 遍）：2. 掌握书上计算题; 4. 认真看和背名词和问答题财务分析名词和简答题(新)名词解释：(3 分×5=15 分)1、内部分析：主要指企业内部经营者对企业财务状况的分析。
内部分析的目的是判断和评价企业生产经营是否正常、顺利。
2、外部分析：主要指企业外部的投资者、债权者及政府部门等 据各自城要或目的 企业的有关情况进行的分析。
是财务分析的重要或基本形式。
、3、全面分析：是指对企业在一定时期的和生产经营各方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。
通常在年终进行 成综合、全面的财务分析报告 职工代表大会或股东代表大会汇报。
、4、专题分析：是指根据分析主体或分析目的的不同 企业生产经营过程中某一方面的问题所进行的较深入地分析。
、5、静态分析：是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息 析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式。
静态分析的目的在于找出财务活动的内在联系 示其相互影响与作用 映经济效率和财务现状。
6、动态分析：是根据几个时期的会计报表或相关信息 析财务变动状况。
动态分析通过不同时期财务活动的对比分析 示财务活动的变动及其规律。
7、财务报告：是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果 金流量等会计信息的文件。
8、对外会计报表：是指根据国家有关法规 业定期向其利益关系人（如投资者、债权人、政府部门等.报送的会计报表 .如资产负债、利润表、所有者权益变动现、现金流量表及相关附表等。
财务报表名词解释及简答
1.权益乘数：又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率。
2.总资产周转率：是指企业一定时期的营业收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。
3.营运资本：是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。
4.财务信息：是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。
5.融资结构：也称资本结构，它是指企业在筹集资金时，由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。
6.资产流动性：指其以较小的代价转换为现实购买力的便利性。
7现金流量：是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
8.管理费用的分析：指对报告期已发生的管理费用从费用项目到实际发生额是否合理，费有所值情况进行分析和评价，找出问题和原因。
9. 资产占用形态结构：即企业总资产中有形资产和无形资产各占的比重或比例关系10.财务报表分析：又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
11普通股每股收益：也称普通股每股利润或每股盈余，是指股份有限公司实现的净利润总额减去优先股股利后与已发行在外的普通股股数的比率。
12.利息保障倍数：是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。
13.净现金流量结构：是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重。
14.现金流量比率：是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。
15杜邦财务分析体系：简称杜邦体系，又称杜邦分析法，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。
该系统是以股东（所有者）权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业获利能力及其前因后果。
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意：(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。
3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。
)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。
而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。
(二)长期偿债能力比率1. 总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。
营运资本总额=流动资产总额
1 学习情境五 营运资本管理
【知识准备】
三、营运资本政策
3.稳健型筹资政策 稳健型筹资政策的特点是:临时性负债只融通部分临时
性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永 久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为 资金来源。
稳健型筹资政策下临时性负债所占比重较小，企业的 风险较低，但同时加大了企业的资本成本。因此，这种 筹资政策是一种风险性和收益性均较低的营运资金筹集 政策。
1 学习情境五 营运资本管理
【工作任务1】现金管理决策
二、最佳现金持有量的确定
（一）成本分析模式
成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有现金总成本 最低时的现金持有量。运用成本分析模式确定现金最佳持有量时， 主要考虑与现金持有量直接相关的机会成本和短缺成本。管理成本 基本属于固定成本，与现金持有量的大小关系不大，在这里可作为 现金持有总成本的组成部分来考虑，对于转换成本则不予考虑。这 种模式下，最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本、管 理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量。
1 学习情境五 营运资本管理
【知识准备】
三、营运资本政策
（一）营运资本持有政策 1. 宽松的营运资本政策。宽松的营运资本政策就是为保证经营活动的
安全性而持有较高的营运资本，避免由于营运资本不足而不能偿还 到期债务及支付材料价款等带来的风险。 2. 紧缩的营运资本政策。紧缩的营运资本政策就是企业为提高收益率 而持有较低的营运资本，较少的现金、有价证券持有量和较低的存 货保险储备量却会降低偿债能力和采购的支付能力，可能会造成信 用损失，会加大企业的风险。 3.适中的营运资本政策。适中的营运资本政策就是在权衡收益和风险的 情况下使企业营运资本的持有量既不过高也不过低，恰好能够满足 生产经营活动的需要，既不多余，也不会出现短缺。
财务报表分析模拟题
单项选择题（从下面备选答案中选择唯一正确的选项，填在括号中。
每题1 分，共10 分1．正大公司2000 年年末资产总额为8250000 元，负债总额为5115000 元，计算产权比率为（D）。
A．0.62 B．0.61 C．0.38 D．1.632 .企业收益的主要来源是（ D ）。
A •投资收益B •投资活动C •筹资活动D •经营活动3．在计算总资产周转率时使用的收入指标是（A）。
A •主营业务收入B.其他业务收入C •投资收入D •补贴收入4．委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于（C）。
A ．90B ．180 C．270 D ．3605．可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。
A •存岀投资款B •回收期在一年以上的应收款项C现金D・存岀银行汇票存款6 •可以分析评价长期偿债能力的指标是（B）。
A •存货周转率B •固定支岀偿付倍数C保守速动比率D ．流动比率7．某公司去年实现利润800 万元，预计今年产销量能增长5％，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（C）万元。
A • 800 B • 840 C • 880 D • 10008 .以下（A）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。
A ．每股收益B ．净资产收益率C ．每股市价D ．每股净资产9．某企业2001 实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（B）万元。
A • 3275 B • 5212C 5679D 614610 能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（D）。
A 基本的经济增加值B 特殊的经济增加值 C 披露的经济增加值 D 真实的经济增加值二、多项选择题（从下面备选答案中选择二至五个正确的选项，填在括号中。
每题 2 分，共20 分。
）1 利润依扣除费用项目的范围不同，划分为（ACDE ）。
2023年财务报表分析形成性考核册作业参考答案
《财务报表分析》形考作业2答案一、名词解释营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后旳剩余部分, 也称净营运资本, 它意味着企业旳流动资产在偿还所有流动负债后尚有多少剩余。
资本构造是指企业多种长期筹资来源旳构成和比例关系。
长期资本来源, 重要是指权益筹资和长期债务。
资产负债率是所有负债总额除以所有资产总额旳比例, 也就是负债总额与资产总额旳比例关系, 也称之为债务比率。
产权比率是负债总额与股东权益总额之间旳比率, 也称之为债务股权比率。
它也是衡量企业长期偿债能力旳旳指标之一。
二、单项选择题1.C2.C3.D4.D5.D6.B 7、B 8、D 9、A 10、B 11.B 12.C 13.A14.B 15.A三、多选题1.ABC2.ABCDE3.ABE4.ABCD5.ABCDE6.BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE10、B 11.ABCD 12.ACD 13.ABDE 14.BCDE 15.ADE四、简答题1. 企业旳利益有关各方为何重视短期偿债能力？答: 1.对企业管理者来说, 短期偿债能力旳强弱意味着企业承受财务风险旳能力大小。
2.对投资者来说, 短期偿债能力旳强弱意味着企业盈利能力旳高下和投资机会旳多少。
3.对企业旳债权人来说, 企业短期偿债能力旳强弱意味着本金与利息能否按期收回。
4.对企业旳供应商和消费者来说, 企业短期偿债能力旳强弱意味着企业履行协议能力旳强弱。
2. 为何在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？答: 在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除, 其重要原因是: ①在流动资产中存货旳变现速度最慢；②由于某种原因；存货中也许具有已损失报废但还没作处理旳不能变现旳存货；③部分存货也许已抵押给某债权人；④存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊旳问题。
3. 为何债权人认为资产负债率越底越好, 而投资人认为应保持较高旳资产负债率？答: 1.从债权人旳角度看, 资产负债率越低越好。
短期偿债能力分析
（六）短期偿债能力的分析
1．同业比较分析 同业比较分析是报表分析中广泛使用 的一种方法。同业比较包括同业先进水平、 同业平均水平和竞争对手比较三类。
同业比较分析有两个重要的前提：一是如何 确定同类企业，二是如何确定行业标准。
（1）流动比率低于行业标准值，说明企业短期偿债 能力不及行业平均水平，但差距不大。 （2）存货同转率低于行业平均值，说明存货相对于 销售量显得过多；应收账款周转率与行业平均值差 距较大，表明此为流动比率低于行业平均值的主要 原因。 （3）速动比率低于行业平均值，表明企业短期偿能 力低于行业平均水平，其主要原因由上述分析可知， 是应收账款周转率低所致。 （4）现金比率只相当于行业标准值的一半，表明企 业用现金偿还短期债务的能力较差。 （5）结论：ABC公司的短期偿债能力低于行业平均 水平，主要原因是应由账款占用过大，对应的账款 管理应重点进行深入分析。
（七）短期偿能力指标的局限性
1．指标反映的仅为一种存量 2．不能反映应收账款和存货周转速度 3．不能显示融资实力与额度 4．不能真正反映企业经营状况 5．不能反映表外因素的影响
①可动用的银行贷款指标 ②准备很快变现的长期资产 ③偿债能力的声誉 ④有负债
流动资产的质量是指其“流动性”，即 转换成现金的能力，包括是否能不受损 失地转换为现金以及转换需要的时间。
（1）资产转变成现金是经过正常交易程序 变现的。 （2）流动性能的强弱主要取决于资产转换 成现金的时间和资产预计出售价格与实际 出售价格的差额。 （3）衡量流性强弱的根本目的是观察企业 是否能按时偿还到期偿务。
①用于特殊用途的现金不能作为流动资产 ②短期投资必须是短期持有 ③非正常业务且收账期长于1年的应收款项 应予以扣除 ④存货中应扣除那些超出正常经营需要的 存货
财务报表分析自考题-15
财务报表分析自考题-15(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：100.00)1.企业对债务清偿的承受能力或保证程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力√B.营运资金能力C.获利能力D.收益能力解析：[解析] 偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。
答案为A。
2.企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务指的是______（分数：1.50）A.资产B.负债√C.所有者权益D.收入解析：[解析] 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
答案为B。
3.能增强短期偿债能力的措施有______（分数：1.50）A.提高生产能力B.减少废品损失C.加速货款的回收√D.增加产品的库存解析：[解析] 正常情况下流动资金负债到期均应以现金偿还，且流动资金负债属于短期债务的种类，而加速货款的回收是最有力的增加货币资金的手段，也就等于保障了现金的供应，因此加速货款的回收能增强短期偿债能力。
答案为C。
4.企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力B.现金支付能力C.静态偿债能力D.动态偿债能力√解析：[解析] 企业的偿债能力可以分为静态偿债能力和动态偿债能力两个方面。
所谓静态偿债能力是指现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度；而动态偿债能力是指企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度。
答案为D。
5.企业现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力B.现金支付能力C.静态偿债能力√D.动态偿债能力解析：[解析] 企业的偿债能力可以分为静态偿债能力和动态偿债能力两个方面。
所谓静态偿债能力是指现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度；而动态偿债能力是指企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度。
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营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分也称净营运资本。
总资产收益率：也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。
资产负债率：是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。
自由现金流量：是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。
杜邦分析法：是利用
各主要财务比率指
标间的内在联系，对
企业财务状况及经
济效益进行综合系
统分析评价的方法。
产权比率：是负债总
额与股东权益总额
之间的比率，也称之
为债务股权比率，它
也是衡量企业长期
倡债能力的指标之
一。
市盈率：是市价与每
股盈余比率的简称，
也可以称为本益比，
它是指普通股每股
市价与普通股每股
收益的比率。
经济增长值：可以定
义为企业收入扣除
所有成本（包括股东
权益的成本）后的剩
余收益，在数量上它
等于息前税后营业
收益在减去债务和
股权的成品。
资本结构：是指企业
各种长期筹资来源
的构成和比例关系，
即长期资本和长期
债权的关系。
经营周期：亦即营业
周期，它是指从取得
存货开始到销售存
货并收回现金为止
的时期。
现金流量表：是反映
企业在一定会计期
内有关现金和流量
等价物的流入和流
出信息的报表。
产权比率与资产负债率两指标之间有何联系和区别？答：联系：产权比率与资产负债率都是用于衡量长期偿债能力的，具有相同的经济意义。
两者可以互相换算。
产权比率只是资产负债率的另一种表示方法两者具有类似的分析方法。
资产负债率分析中应注意的问题，在产权比率分析中也应引起注意。
区别：产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业财务结构的风险性，以及所
有者权益对偿债风
险的承受能力；资产
负债率侧重于揭示
总资本中有多少是
靠负债取得的，说明
债权人的受保障程
度。
在进行中期报告分
析时，应注意那些问
题？
答：中期报告是指不
满一个会计年度的
会计报告，通常包括
半年报、季报、月报
等，它们是正式会计
报告的附加信息来
源，主要提供分阶段
的详细会计信息。
（1）中期报告作为
年度报告的组成部
分，年度报告的披露
原则和要求基本上
也适用于半年度报
告。
（2）中期报告必
须披露企业经营活
动季节性特征。
（3）
中期报告通常无须
经注册会计师审计，
而且比年度报告包
含了更多的估计数
因此其可靠性相对
较差。
（4）中期报告
的形式及分析方法，
与正式报告均没什
么差异。
什么是市场增加
值？用市场增加值
计量企业业绩有何
局限性？
答：市场价值是指供
求关系所形成的价
值。
市场增加值是总
市值和总资本之间
的差额。
市场增加值的局限性：（1）股票市场是否能真正评价企业的价值，受到怀疑。
（2）股票价格不仅受管理业绩的影响，还受股市总水平的影响。
（3）只有公司上市之后才会有比较公平的市场价格，才能计算它的市场增加值。
（4）即使是上市公司也只能计算它的整体经济增长值，对于下属部门和单元无法计算其经济增长值，也就不能用于内部业绩评价。
为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负
债率？
答：从债权人角度
看，他们最关心的是
贷给企业的款项是
否能按期足额收回
本金和利息，对债权
人来讲，是十分有利
的。
从股东的角度来
看，他们最关心的是
投入资本能否给企
业带来好处：（1）企
业可以通过负债筹
资获得财务杠杆利
益。
（2）在全部资本
利润率高于借款利
息率时，负债比率越
高越好。
（3）与权益
资本筹资相比，增加
负债不会分散原有
股东的控制权。
简述普通股东进行
财务报表分析的目
的是什么？
答：普通股东投资于
公司的目的是扩大
自己的财富。
他们的
财富，表现为所有者
权益的价格即股价。
影响股价的因素很
多，包括偿债能力、
收益能力以及风险
等。
普通股东进行财
务报表分析，是为了
回答以下几方面问
题：（1）公司当前和
长期的收益水平高
低，以及公司收益是
否容易受到重大变
动的影响。
（2）目前
的财务状况如何，公
司资本结构决定的
风险和报酬如何。
（3）与其他竞争者
相比，公司处于何种地位。
简述企业的不同成
长阶段的业绩评价
特点。
答：企业的生命周期可以分为开办或创
业阶段、迅速成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。
（1）创业阶段，收入增长和自由现
金流量是最重要的
财务指标，而各项非财务指标比财务指
标还重要。
（2）成长阶段，如果筹集资金比较容易，则自由现金流量相对不太重要。
（3）成熟阶段，企业应主要关心资
产收益率和权益收
益率，必须严格管理资产和控制费用支
出，设法使企业恢复
活力。
（4）衰退阶段，
经理人员特别关注
投资的回收，谨慎投
资以改善获利能力。
什么是趋势分析？
其主要分析步骤
是？
答：趋势分析是将分
析期与前期或连续
数期项目金额的对
比，这种对财务报表
项目纵向比较分析
的方法，是一种动态
分析。
采取这种方法
分析财务报表的具
体做法是：（1）把前
后期各项目的绝对
金额进行比较，求出
增减的差额。
（2）把
增或减的差额做分
子把前期的绝对金
额做分母，求出增或
减差额变化程度百
分比。
（3）根据连续
数期变化的统计数
字，可以绘出一个统
计图表，更形象的显
示变化趋势。