工资内外专项审计服务方案
国有企业工资内外收入监督检查实施办法
国有企业工资内外收入监督检查实施办法第一章总则第一条根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》规定，为了适应社会主义市场经济发展需要，加强对国有企业（以下简称企业）工资内、外收入的宏观调控与管理，建立企业工资分配的自我约束机制，既保护劳动者的合法权益，又维护国有资产所有者的权益，特制定本实施办法。
第二条国家有关企业工资的法律、法规和政策，是对企业工资内、外收入实施监督检查的依据。
第三条按照企业隶属关系，实行国家统一指导，分级监督检查负责制。
第二章实施范围第四条本办法适用于中华人民共和国境内各类工业、交通、内贸、金融、外贸、农林、文教、外经等全部国有企业。
第五条本办法中的“工资内、外收入”，包括企业发给职工的全部工资性收入。
第三章监督第六条企业劳资、会计机构或劳资、会计人员对本企业工资内外收入等情况实行内部监督。
第七条企业劳资、会计机构或劳资、会计人员对不真实、不合法的领取工资内、外收入的凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的凭证，予以退回，并要求更正、补充。
第八条劳资、会计机构或劳资、会计人员对违反国家劳动工资、津贴补贴、其他收入等规定的收支不予办理。
制止和纠正无效的，劳资、会计机构或劳资、会计人员必须向上级主管单位提出书面报告，请求处理。
上级主管单位在接到劳资、会计机构或劳资、会计人员的报告之日起一个月内，必须作出处理决定，并对决定承担责任。
劳资、会计机构或劳资、会计人员对处理结果有异议，必须报财政、劳动、审计机关，接到报告的机关应当负责处理。
劳资、会计机构或劳资、会计人员不向上级主管单位或财政、劳动、审计机关提出报告的，也负有责任。
第九条企业必须接受劳动、财政、审计部门依照法律和国家有关规定进行的监督，如实提供企业工资内、外收入等有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第四章检查内容第十条企业年度工资总额（国家统计局规定的工资总额构成口径）来源、发放、结余情况。
（一）工效挂钩企业：１．按照国家工效挂钩政策规定，年度工资总额的提取、使用、结余情况。
国有企业工资内外收入监督检查实施办法
国有企业工资内外收入监督检查实施办法来源：劳动和社会保障网【标题】国有企业工资内外收入监督检查实施办法【内容分类】劳动报酬与福利【颁布单位】劳动部财政部审计署【颁布日期】19950421【实施日期】19950421【发文号】劳部发〔1995〕218号劳动部、财政部、审计署关于颁发《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》的通知劳部发〔1995〕218号各省、自治区、直辖市及计划单列市劳动（劳动人事）厅（局）、财政厅（局），审计厅（局），国务院各部委、各直属机构：根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》规定，为了适应社会主义市场经济发展需要，加强对国有企业（公司）工资内、外收入的宏观控制与管理，建立企业工资分配的自我约束机制，既保护劳动者的合法权益，又维护国有资产所有者的权益，我们制定了《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》，现印发你们，请认真贯彻执行。
附件：国有企业工资内外收入监督检查实施办法第一章总则第一条根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》规定，为了适应社会主义市场经济发展需要，加强对国有企业（以下简称企业）工资内、外收入的宏观调控与管理，建立企业工资分配的自我约束机制，既保护劳动者的合法权益，又维护国有资产所有者的权益，特制定本实施办法。
第二条国家有关企业工资的法律、法规和政策，是对企业工资内、外收入实施监督检查的依据。
第三条按照企业隶属关系，实行国家统一指导，分级监督检查负责制。
第二章实施范围第四条本办法适用于中华人民共和国境内各类工业、交通、内贸、金融、外贸、农林、文教、外经等全部国有企业。
第五条本办法中的“工资内、外收入”，包括企业发给职工的全部工资性收入。
第三章监督第六条企业劳资、会计人员对本企业工资内外收入等情况实行内部监督。
第七条企业劳资、会计机构或劳资、会计人员对不真实、不合法的领取工资内、外收入的凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的凭证，予以退回，并要求更正、补充。
部门经费审计实施方案模板
部门经费审计实施方案模板一、审计目的对部门经费使用进行审计，旨在确保经费使用合规、高效，并保证经费使用符合相关法规和规定。
二、审计范围本次审计将对部门经费使用情况进行全面审查，包括但不限于经费来源、使用情况、报销流程等。
三、审计方法1.文档审查：对相关文件、凭证进行逐一审核，了解经费的来源、使用情况等。
2.现场检查：对部门经费使用情况进行实地调查，以了解实际情况。
3.询问方式：对相关人员进行询问，以了解经费使用的具体情况。
四、审计内容1.部门经费的来源及使用情况；2.部门经费的使用流程和程序是否符合规定；3.部门经费的报销审批流程是否合规；4.其他可能影响经费使用的因素。
五、审计步骤1.确定审计对象和范围；2.收集相关文件、凭证；3.进行现场调查和检查；4.对相关人员进行询问；5.总结审计结果。
六、审计报告根据审计结果，形成具体的审计报告，提出问题和建议，并在报告中进行详细说明。
七、审计时间安排按照实际情况，合理安排审计时段，确保审计工作的顺利进行。
八、其他事项根据实际情况，对审计实施过程中可能遇到的其他问题进行适当调整和安排。
九、人员安排确定审计组成员，包括审计负责人、审计员等，并明确各成员的职责和任务分工，确保审计工作的高效进行。
十、风险评估对审计过程中可能出现的风险进行评估，并制定相应的对策和措施，确保审计工作的安全顺利进行。
十一、沟通协调与相关部门进行沟通协调，确保审计工作得到支持和配合，并及时了解相关信息和资料。
十二、监督管理建立审计工作的监督管理机制，对审计过程进行监督和管理，确保审计工作的公正、客观进行。
十三、审计记录对审计过程进行详细记录，包括相关文件、调查笔录等，确保审计工作的真实性和可靠性。
十四、审计成果运用审计结束后，对审计结果进行分析和总结，并根据结果进行相应的处理和运用，确保审计工作的实效性和可持续性。
十五、审计工作总结对审计工作进行总结，包括工作完成情况、存在的问题、建议等，并对下一步工作进行安排和部署。
浙江省劳动厅、浙江省财政厅、浙江省审计厅关于印发《企业工资内外收入检查工作流程》的通知
浙江省劳动厅、浙江省财政厅、浙江省审计厅关于印发《企业工资内外收入检查工作流程》的通知文章属性•【制定机关】浙江省劳动厅,浙江省审计厅,浙江省财政厅•【公布日期】1997.07.29•【字号】浙劳计〔1997〕197号〔1997〕财工71号•【施行日期】1997.07.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省劳动厅、浙江省财政厅、浙江省审计厅关于印发《企业工资内外收入检查工作流程》的通知浙劳计〔1997〕197号〔1997〕财工71号各市、地、县工资内外收入监督检查小组，劳动、财政、审计局：为了保证企业工资内外收入监督检查工作的顺利进行，使行政检查和借助社会中介机构进行审计工作规范化，现将《企业工资内外收入检查工作流程》印发给你们，请认真贯彻执行。
执行中有何问题，请及时告知省企业工资内外收入监督检查小组办公室（设在省劳动厅综合计划处）。
附：企业工资内外收入检查工作流程一九九七年七月二十九日附件企业工资内外收入检查工作流程为了保障企业工资内外收入监督检查工作的顺利进行，使行政检查和借助社会中介机构进行审计工作规范化，根据劳动部、财政部、审计署《国有企工资内外收入监督检查实施办法》的有关精神，特制定本工作流程。
一、检查内容（一）企业年度工资总额（国家统计局规定的工资总额构成口径）来源、使用、结余情况。
1、工效挂钩企业工资提取、使用、结余情况；2、企业执行国家下达的年度工资计划或工资总额包干方案的情况；3、企业贯彻“两低于”原则的情况；4、企业执行《工资总额使用手册》制度情况。
（二）企业经营者（法人代表）工资收入情况。
1、经营者工资收入审批制度的执行情况；2、企业经营者工资收入水平与职工平均工资的关系；3、对企业经营者考核奖惩情况；4、企业经营者工资外收入情况。
（三）企业职工工资外收入情况。
1、有无在会计科目内列支、有无以截流收入直接或通过有关单位发放现金、实物等情况；2、有无转移资金发给本企业职工现金、实物等情况；3、工资外收入资金来源渠道及发放的数额、名称。
工资内外专项审计服务方案
中央企业工资内外专项审计工作服务方案我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。
一、对相关工作的总体认识每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。
重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人年度薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。
二、审计服务依据1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》3、《工资支付暂行规定》4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩效评价实施细则》6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》7、《中华人民共和国个人所得税法》8、企业财务、会计制度9、《服务业务约定书》10、《中国注册会计师执业准则》三、专项审计工作的要点和实施策略本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。
本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。
（一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式1、效益工资集体不准。
公司xx年度工资内外收入审计内容
公司xx年度工资内外收入审计内容（参考样式，仅作参考，可根据实际检查情况修改、补充和丰富内容）一、基本情况（一）企业基本情况公司成立于月日，主要从事（业务范围），截至xx年末资产总额（亿元／万元），年末从业人员人，目前法定代表人为（姓名、职务），拥有级全资和控股子公司家，全系统共计人，由（主管单位，如国资委）主管。
（二）审计范围以xx年度工资总额管理、工资内外收入以及负责人剪切板酬分配等情况为基础，对xx公司进行了全面审计。
（三）企业经济效益情况对xx年企业资产总额、营业收入、利润总额、净利润、资产负债率、净资产收益率、工资利润率、人事费用率以及与同行业企业平均水平的比值等情况进行审计。
对企业经济效益、税收贡献和投入产出情况作出评价。
二、审计结果（一）工资总额管理情况1．工资管理基本情况（1）上级单位工资总额管理政策。
根据（政府主管部门或上级单位）下达的《》（文件名、文号）规定，公司实行工资总额管理方式（如从某年起，企业执行的规定发生变化，应进行说明）。
（2）企业内部工资分配制度。
评价：企业内部的工资分配制度是否健全。
简要介绍有关情况，如工资结构、标准等。
2．工资总额批复及执行情况上级单位批复经济效益挂钩指标、工资总额情况；企业实际完成济效益指标、实际执行工资总额情况。
评价：工资总额是否超发；纳入工资总额管理的福利费是否超发，发放项目及其比例是否符合规定；如有其他单列工资项目，是否超发。
3．工资总额具体项目及列支情况在岗职工工资总额具体项目（基本工资、绩效工资、工资性津补贴等）的金额、列支渠道。
评价：发放项目是否符合规定（如高温津贴发放是否符合相关规定）；是否存在违规列项和违规列支的情况。
4．人员及工资水平情况（1）在岗职工情况企业在岗职工年末人数、年均人数，在岗职工年人均工资及增幅，在岗职工平均工资与当地社平工资比值等。
评价：在岗职工平均工资水平是否偏高，增长速度是否偏快。
（2）内退人员情况将内退职工人数、平均生活费及增幅、占企业在岗职工工资比等情况单列。
工资内外专项审计服务方案计划
中央企业工资内外专项审计工作服务方案我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。
一、对相关工作的总体认识每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。
重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人年度薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。
二、审计服务依据1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》3、《工资支付暂行规定》4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩效评价实施细则》6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》7、《中华人民共和国个人所得税法》8、企业财务、会计制度9、《服务业务约定书》10、《中国注册会计师执业准则》三、专项审计工作的要点和实施策略本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。
本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。
（一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式1、效益工资集体不准。
工资内外收入检查报告
工资内外收入检查报告一、引言工资内外收入检查报告是对个人或企业工资收入的全面审查和分析，旨在确保工资收入的合法性和准确性。
本报告将从多个方面对工资内外收入进行检查，包括工资来源、工资计算、工资支付等方面，以确保工资收入的合规性和可靠性。
二、工资来源检查1. 工资来源的准确性和合法性是保证工资收入的重要前提。
通过查阅相关文档和记录，确认工资的来源是否合法，是否符合国家相关法律法规的要求。
2. 对工资来源进行核实，包括工资是否来自合法的雇主，是否符合劳动合同的约定，是否符合劳动法的规定等。
三、工资计算检查1. 工资计算的准确性是确保工资收入的重要保障。
通过审查工资单和相关文件，核对工资计算的基本要素，包括基本工资、绩效奖金、加班费等，确保工资计算的准确性。
2. 检查工资计算的依据，包括税前工资、个人所得税、社会保险、公积金等，确保工资计算的合规性和合理性。
四、工资支付检查1. 工资支付的及时性和准确性是保证工资收入的重要保障。
通过查阅银行流水、工资支付凭证等，核对工资支付的时间、金额等，确保工资支付的及时性和准确性。
2. 检查工资支付的方式和渠道，包括现金支付、银行转账等，确保工资支付的合法性和安全性。
五、工资收入合规性评估1. 根据以上检查结果，对工资收入的合规性进行评估。
评估包括工资来源的合法性、工资计算的准确性和合规性、工资支付的及时性和准确性等方面。
2. 在评估过程中，还需考虑个人或企业是否存在逃税、偷税等行为，是否存在其他非法收入等。
六、工资内外收入问题分析1. 根据以上检查和评估结果，对工资内外收入问题进行分析。
分析包括工资收入的来源问题、工资计算的准确性和合规性问题、工资支付的及时性和准确性问题等。
2. 针对问题进行原因分析，包括个人或企业的管理问题、财务问题、税收政策问题等。
七、工资内外收入问题解决方案1. 针对以上问题，提出相应的解决方案。
解决方案包括加强工资收入的监管和管理、完善工资计算和支付制度、加强税收政策宣传等。
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中央企业工资内外专项审计工作服务方案
我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。
一、对相关工作的总体认识
每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。
重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人年度薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。
二、审计服务依据
1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》
2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》
3、《工资支付暂行规定》
4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》
5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩
效评价实施细则》
6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》
7、《中华人民共和国个人所得税法》
8、企业财务、会计制度
9、《服务业务约定书》
10、《中国注册会计师执业准则》
三、专项审计工作的要点和实施策略
本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。
本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。
（一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式
1、效益工资集体不准。
主要包括：多计净实现利润增加额
多提效益工资；多计单列工资；工资浮动增加比例不对；
工资基数计算不对；多提百元产值含量工资等。
2、工资总额突破劳动部门核定额（工资包干企业）。
主要
有：职工工资突破工资计划或工资总额包干方案；临时
工、计划外用工无计划或超计划。
3、工资总额的组成（计时工资、计件工资、奖金、津贴、
补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资）少记、
漏计。
4、自立名目发钱发物不纳入工资性收入管理。
5、没有按规定发放工资总额外的各种补贴、补偿金、赔偿
金（提高标准、扩大范围）。
6、企业经营者收入不合规（多拿上级等渠道的年度工资）。
7、漏交个人所得税，主要表现为企业职工计税的工资内外
收入计算不准，导致个人应交所得税计算不准，漏交少
交。
8、不该进成本的工资性津贴挤占了成本使企业利润不实。
9、下属单位工资未纳入企业统一核算。
（二）、企业工资核算发放中违规违纪的主要手法
1、挤成本，多提工资性津贴。
2、做假账，将工资性收入用其他名义入账。
3、虚报冒领，如报销业务费实则发奖金。
4、发有价证券、实物，不计入工资性收入。
5、提高各种奖金、补贴标准。
6、通过二级单位（工会、隶属单位等）给职工发钱发物。
7、从企业业务收入中坐支现金发工资、奖金。
8、部门行业搞小规定给下属企业发津贴。
9、用本企业或其他企业产品换生活用品发放给职工
10、设小金库给职工发钱、发物。
（三）实施专项审计的工作措施。
1、全面了解工资内外收入的政策、法规。
熟悉政策是做好
专项资金审计的前提。
国家对企业工资总额的管理与调控
主要采取工效挂钩与总额承包的方式。
实行工效挂钩的企
业，要保证其工资总额的增长幅度低于本企业经济效益的
增长幅度，职工平均工资的增长幅度低于企业劳动生产率
的增长幅度。
要核实企业是否在此原则下，按照工效挂钩
政策计提工资总额基数和新增效益工资。
包干企业工资总
额不得突破包干额。
2、认真制定审计实施方案。
通过分析工资总额管理情况，
查找工资内外收入计提、发放、分配过程中的薄弱环节和
可能存在的问题，围绕审计目标、范围、内容制定好审计
实施方案，明确审计工作重点和审计步骤方法、合理安排
审计人员，防范审计风险、提高审计效率。
3、对于专项审计，我们重点采用以下方法提高审计质量。
（1）、查阅被审计单位的关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策、以及财政收支管理、财务收支管理、内部控制制度等文件涉及到薪酬方面管理规定，从而了解被审计单位薪酬方面的基本情况；查阅年度审计报告、中央企业经济效益预决算报告、国资委对企业综合绩效评价结果、集团（总）公司对其控股子企业的综合绩效评价结果、企业负责人业绩考核报告，了解企业经济效益实现情况；通过内部控制风险管理环境测试，重要性水平测试、穿行测试，初步了解被审计单位存在的问题或风险，确定审计重点方向，以利于明确审计思路与重点。
（2）、实地查验法。
对被审计单位的薪酬预算、审批及备案资料、工资内外收入发放表及分配表、员工名册、考勤记录、个人所得税申报表、账簿、凭证的查阅审计：主要包括原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性。
（3）、分析法。
对被审计单位工资内外收入比例、工资各项目构成比例、工资增长幅度、企业负责人总收入及激励收入、企业经济效益及相关指标等进行分析，以确定其合理性、合规性、。
（4）、查阅会议记录、纪要、人力资源部门年末工作总结。
坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅资料，审核确认企业经济效益和工资内外收入的真实性、完整性。
（5）、与管理层交流沟通。
通过交流沟通了解，被审计单位在工资内外收入分配方面中存在的不足和工作方向等；核实了解以往专项审计反映出来的问题改进情况。
4、审计发现及工作措施
（1）、审计中发现的问题，根据问题的性质及时与适当层级人员沟通（包括被审单位及委托方人员）；
（2）、根据审计证据及沟通情况草拟审计报告，征求被审单位及委托方意见；
（3）、根据反馈意见进行修改完善出具正式审计报告。
四、专项审计的组织架构及项目主要人员的基本职能要求
我们将由12人组成项目组（7名注会、5名助理，按照承担10家企业专审进行人员配备），由一名资深注册会计师国际注册担任项目总负责人，并亲自担任三个项目小组之一的审计负责人，每个审计小组应由一名资深注册会计师担任负责人，一名注册会计师和1-2资深助理共四人组成，根据被审计单位规模、分公司或子公司数量、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组承担3-4家企业审计工作任务。
项目总负责人为具备5年以上执业经验的注册会计师，项目小组负责人是三年以上执业经验的注册会计师，资深助理至少有两年以上工作经验。
项目总负责人应负责对各组工作进行咨询、督导、培训。
五、与采购人和被审计单位的信息沟通和反馈机制
每个小组的审计负责人作为与被审单位的沟通联系人，该专项审计总负责人作为与委托方的沟通联系人，就审计中遇到、发现的问题及时与适当层级人员沟通，审计报告初稿会与被审计单
位和委托方沟通。
另外，每个审计小组会向被审计单位发放客户反馈单，请被审计单位对审计小组在执行执业标准和遵守规章制度情况进行评价。
在进驻被审计单位后我们会向被审计单位发放审计所需资料清单，并根据客户提供的资料编制资料交接清单，由双方人员签字确。
六、承接服务范围工作的相应风险因素考虑及措施。
审计项目组人员如与被审单位存在利害关系，如近亲属在被审计单位关键岗位任职等，我们将更换项目人员，项目各组负责人将就独立性签署书面声明，项目组成员将保证由前文所述的相应资质、经验的人员担任，一旦发现有不胜任情况，将立即更换，确保审计质量。
七、服务质量和服务效果的保障措施。
通过项目小组人员选派、审计计划制定、主任会计师深度参与、三级复核、问题沟通和意见反馈机制，确保服务质量和效果。
八、工作进度的保障措施。
本次审计分成三个项目小组，根据被审计单位规模、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组负责3-4家企业的专项审计。
预计在每家企业现场10-15个工作日左右，后期审计资料整理、审计报告制作、沟通等大约20个工作日；我们会
在委托方规定的时间内保质保量的完成，并及时根据每家单位的规模和审计难易程度调配项目组人员和承担的项目数量，必要时，适当加班或增加人员，确保项目进度。
九、项目人员的保障措施。
如前所述，我们保证审计组负责人都是有相关经验的执业注册会计师，能够对助理人员进行有效的督导、培训，确保现场人员稳定，并保证项目总负责人不变更。
十、保密措施。
我们要求项目组成员签署保密协议，规定除项目组成员及复核的注册会计师外，不向任何无关人员透露项目底稿和信息。
十一、对采购人的建议。
我们希望委托人积极协调被审单位全力配合审计工作，确保审计小组能顺利搜集审计证据。
十二、服务承诺。
我们承诺项目组人员的专业胜任能力和稳定，确保审计工作按质量和进度要求完成，严格执行保密协议规定，并承担相应违约责任。