采购与付款过程内部控制论文
企业采购与付款业务的内部控制问题探讨
财税研究Finance and Tax 企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。
采购与付款是指企业购买固定资产等生产设施设备、原材料、周转材料、低值易耗品等生产经营所需物资以及接受劳务并支付款项的活动，是企业生产经营的重要环节，采购成本的高低、采购质量的好坏直接关系着企业的生存与发展。
因此，每个企业都要重视采购与付款业务内部控制，降低企业经营风险。
一、企业采购与付款业务内部控制的目标内部控制的目标是促进企业合法经营、实现企业资产保值增值、及时准确提供真实完整的财务报告和相关信息，不断提高企业经营效率和效果，实现企业价值最大化。
企业采购与付款业务内部控制目标应符合企业内部控制整体目标，具体目标有以下几个方面：1.确保采购的商品货真价实，能满足企业生产经营需要内部控制有利于确保采购的商品质量合格，价格合理，数量适中，无残次品，采购及时，避免因库存短缺或积压而导致企业生产停工或资源浪费，满足企业生产经营需要。
2.确保已验收的商品和接受的劳务正确及时入账内部控制有利于确保已验收的商品和接受的劳务及时登记入账。
仓库材料会计凭验收单、入库单登记库存物资的台账，采购部门将供应商发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订购单、验收单上有关资料核对一致后编制付款单，付款单经适当审批后交财务部门，财务部门根据付款单及后附的发票、订购单、验收单借记相关资产或费用账户，贷记应付账款供应商账户，要确保已发生的采购交易均已正确地记入应付账款和存货或费用等明细账中，并且所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务。
3.确保企业资金安全和信用不受损失内部控制有利于确保采购付款按合同约定执行。
要加强预付账款和定金的管理，特别是大额和长期的预付款项要有专人追踪检查，及时掌握对方的履约能力，发现问题及时采取措施，各项付款要认真审核，避免多付款项，对已到期限的应付款项要及时审批办理结算和支付，要避免开出空头支票和延期付款而使企业信用受损。
采购与付款循环的内部控制探析3900字
采购与付款循环的内部控制探析3900字在企业的生产经营活动中，采购与付款业务密切关联着企业资金，是企业正常经营中非常重要的环节，是企业运行的基础，对此企业应拟定采购与付款交易的内部控制制度，健全业务记载的控制系统，增强其业务流程关键点的控制，及时进行制约和监督。
内部控制；采购与付款循环；改进措施一、采购与付款循环的内部控制概述（一）采购与付款循环内部控制的相关概念内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
采购与付款循环的内部控制指为了规范企业采购与付款活动，防范采购与付款过程当中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而选择的一系列控制措施。
企业采购和付款业务是指在物资交易过程当中，由于会出现各种特殊情况，继而导致采购的最终结果跟预期目的不太吻合的程度。
采购和付款将受到许多因素的影响，它是在采购的各个方面存在。
那么毫无疑问也会在很大程度上影响采购活动的进行。
（二）采购与付款循环内部控制的一般流程1、采购业务流程（1）市场部根据需求分析和市场调研制定年度销售计划。
（2）仓储部门根据库存情况（使用部门根据自身需要）提出采购申请。
（3）采购部门根据收到的采购申请进行物资采购活动，对一些大额、重要的采购项目采取招标方式确定供应商。
（4）独立的验收部门根据订购单对数量、质量等进行验收核对。
（5）采购部门将请购单、订购单、验收单、入库单和其他相关凭证送交财务部门，验收部门将验收单、入库单送交财务部门，会计人员核对后交财务经理复核和审核，之后进行账务处理并登记相关账簿。
（6）每月月底由会计人员进行对账，核对数量金额。
2、付款业务流程（1）采购部门根据合同约定的付款时间提出付款申请，并填制付款凭单，并且后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证；（2）付款凭单需经相关人员复核，并经采购主管审核；（3）将付款凭单交至财务部门，由财务经理复核；（4）财务部门对供应商提供的发票及相关凭证进行核对，确认无误后，交予财务总监复核，再由总经理批准支付款项；出纳人员在与付款信息表核对后付款，编制银行付款凭证，在凭证后附请款单；会计人员按照出纳人员付款情况编制转账记账凭证，在付款凭证后附请款单采购合同、验收单、入库单、供应商发票；未开发票的付款计入“暂估户”。
浅议采购与付款的内部会计控制
围内审批。③对于重要 的采购付款业务应当组织专业人员进行 可行性分析论证 ， 实行单位领导集体决策和审批 。④建立采 并
承担责任 ， 以防止和发现经济业务与会 计处理过程 中可能 出 借 现 的差错和舞弊行 为。因此 ， 单位应 当建立与采购 与付款相关
的内部会计控制 ， 明确相关部 门的岗位职责、 权限 ， 确保办理采
在一个 单位 ， 如有可能 的话 ， 应将 各项职能 活动指派 给不 同的部 门或职员完成 。 这样每个部门或职员都可 以独立检查其
他部 门和职员工作 的正确性。下面具体 阐述单位的具体的采购 与付款业务活动 及相关的 内部会计控制 。 （ ） 一 请购商品和 劳务 。 仓库负责对需要购买 的已列入存货
学 习贯 彻新制 度
浅议 采购与付款的内部会计控制
文 ／陈 茹 云 现可持续发展 ， 个完 整 一
出的有关采购与付款交易相关职责适 当分离的基本要求 。
三、 采购与付款涉及的相关凭证
Ｉ Ｊ一而且运行有效 的内部会计控制是不可或缺的。一个完整 的内部会计制度包括但 不仅限于以下几个部分 ：销售与收款 、 采购与付款 、 存货 与仓储 、 资与投资 、 筹 货币资金等。本文从采 购与付款的角度探讨单位 的内部会计控制制度 。
一
采 购与付款交 易通常要 经过请购——订货——验收——
付 款四个程序 ， 同时涉及相关 的凭证 ， 而这些 凭证是单位进行 会 计处 理的原始凭证 。涉及凭 证通常有请购 单、 订购单 、 验收
、
采购 与 付 款 的 内部 会 计 控 制 的含 义
内部控制是单位为合理保证财务报告 的可靠性 、 经营 的效 率与效果及对 法律 法规 的遵守 ， 由治理层 、 理层 和其他人员 管
企业采购业务内部控制要点分析论文（5篇材料）
企业采购业务内部控制要点分析论文（5篇材料）第一篇：企业采购业务内部控制要点分析论文摘要:结合企业的内部控制和采购业务流程，分析如何规避、抑制其中可能出现的不利因素，说明采购环节的内部控制要点，并对内控环境提出建议。
关键词:采购循环；内部控制；流程采购业务属于企业运营的核心业务，与资金存在直接的关系，如果程序制度不够清晰规范，内部控制不到位，则极容易出现相关人员利用管理漏洞，为一己私利舞弊，串通共谋，损害企业利益的情况。
具有极高的风险性。
在内部控制中，采购业务的控制直接关系到企业产成品的质量，以及企业生产成本。
尤其对于制造企业而言，原材料成本在产品中占比较重，采购资金比之其他类型的企业也更多，存在的风险也就更高。
1内部控制概述2004年9月，COSO委员会提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理———整合框架》（简称ERM框架），标志内部控制研究发展到一个新的阶段。
ERM架构指出“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会﹑管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项﹑管理风险﹑风险应对﹑控制活动﹑信息与沟通﹑监控。
《企业风险管理———整合框架》分为内部环境﹑目标制定﹑事项识别﹑风险评估﹑风险反应﹑控制活动﹑信息与沟通﹑监督等八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的管理过程中。
ERM框架指出，企业风险管理只是一个比内部控制更为广泛的管理概念和工具，不是也不可能取代内部控制。
在风险管理八个要素中，有五个直接来自内部控制，显然，内部控制包含于风险管理之中。
2企业采购业务的风险及控制关键点采购业务作为企业业务内容的一个部分，其风险存在于各业务环节中，主要有审核把关风险、采购价格失控风险、供应商选择不当风险、合同订立不当风险、物资验收不规范风险、会计记录不当风险、货款支付不当风险等。
企业采购程序必须清晰，规范，即使企业采购流程较长，但人为简化，缩短流程将给企业的内部控制带来巨大漏洞，采购环节的风险无法控制，给公司带来巨大隐患，造成不堪设想的后果。
论文-采购与付款的内部控制
论文-采购与付款的内部控制引言内部控制是组织机构内部通过识别、评估和管理风险，以实现机构目标的一系列措施和活动。
采购与付款是一个重要的流程，对于组织的财务管理和风险控制尤为关键。
本文将就采购与付款的内部控制进行探讨，以帮助组织建立有效的控制机制，提高财务管理的可靠性和透明度。
1. 采购与付款的内部控制的重要性采购与付款是组织内财务活动的核心环节之一，同时也是最容易发生风险和造成财务损失的环节。
有效的内部控制可以帮助组织识别、评估和管理采购与付款过程中的风险，并确保合规性、减少错误和欺诈行为，保护组织的财务利益。
2. 采购与付款的内部控制措施2.1 采购流程的内部控制•建立明确的采购政策和流程，确保所有采购活动都符合组织的政策和法律法规要求。
•设立采购委员会或审批机构，对采购活动进行审查和监督，确保采购决策的合理性和合规性。
•建立供应商评估和选择机制，确保采购的物品和服务的质量和价格具有合理性和可比性。
•引入电子采购系统，实现采购流程的数字化和自动化，提高流程效率和减少错误风险。
•建立有效的合同管理机制，确保采购合同的履行和供应商付款的合理性和准确性。
2.2 付款流程的内部控制•设立付款审批制度，确保付款申请的真实性和合规性，避免未经授权的付款。
•建立付款授权流程和权限控制机制，不同金额的付款需要不同级别的授权，确保付款的安全性和合规性。
•引入电子支付系统，采用双重验证和加密技术，确保付款信息的机密性和完整性。
•建立供应商账户管理制度，对供应商账户进行定期检查和审计，防范账户风险和欺诈行为。
•建立与财务系统的对账机制，核对实际付款和财务系统记录的一致性，确保付款的准确性和可追溯性。
3. 内部控制的监督和评估内部控制不是一成不变的，需要定期监督和评估，及时发现和纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
•建立内部审核机构或委员会，定期对采购和付款流程进行审计和检查，发现问题并提出改善措施。
•定期开展内部培训和意识提高活动，加强员工对内部控制的认识和理解，减少人为失误和欺诈行为的风险。
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设随着企业的快速发展，采购与付款的内部控制制度建设变得越来越重要。
一个完善的内部控制制度对于企业的稳健发展和风险防范起着至关重要的作用。
本文将围绕企业采购与付款的内部控制制度建设展开讨论，对于提高企业运营效率、降低风险、防范腐败、保障企业利益等方面都具有重要意义。
一、内部控制的概念和意义内部控制是指企业组织内部构建的一系列措施和制度，旨在确保企业运作顺利、资产安全、经营合法、信息可靠的一种管理工具。
良好的内部控制可以帮助企业规范经营行为、提高经营效率、防范风险、保障企业利益等。
在企业的采购与付款环节，内部控制尤为重要，因为这涉及到企业的资金流动和风险防范。
二、建立健全的采购管理制度企业的采购管理制度是保障企业采购活动合法、规范、有效进行的重要保障。
企业应该建立严格的供应商准入制度，通过对供应商的资质审核、信用评估等方式，筛选出优质的合作伙伴，避免因供应商问题导致的采购风险。
企业应建立完善的采购流程，明确采购申请、审批、采购订单、验收等流程，规范各个环节的操作，防止采购流程中的漏洞和问题。
企业应建立完善的库存管理制度，合理控制库存水平，避免因库存积压导致的资金占用和风险。
企业还要建立严格的采购合同管理制度，明确采购合同的签订和执行流程，规范合同内容，防范合同风险。
三、规范付款流程，严格控制资金使用付款流程是企业内部控制中的关键环节之一，其规范与否直接关系到企业的资金安全和风险防范。
企业应建立严格的付款审批制度，明确付款审批权限和程序，确保所有的付款都经过合法、合规的审批流程，杜绝越权支付。
企业应建立完善的付款凭证管理制度，严格规范付款凭证的填制、审核、存档等流程，确保付款凭证的真实、准确。
企业应建立资金监管制度，对企业的资金使用进行管控，确保资金的安全和合理使用。
企业还应加强对供应商付款的核查和监督，杜绝因供应商问题导致的付款风险。
四、强化内部控制的监督和检查企业不能止步于建立内部控制制度，更要加强对内部控制的监督和检查，确保内部控制制度的有效执行。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度公司采购与付款是企业运作中非常重要的环节，直接关系到企业的经济利益和声誉。
建立有效的采购与付款内部控制制度对于防范风险、提高效率、规范操作至关重要。
本文将就公司采购与付款内部控制制度进行探讨。
首先，公司在制定采购政策时应遵循合理合法的原则，确立明确的采购授权程序。
公司需要明确规定采购流程、权限范围和责任人员，建立规范的审批制度，确保采购行为合规可控。
通过设立不同级别的审批权限，有效防止采购部门滥用权力或存在腐败现象。
其次，公司应当建立健全的供应商管理制度，建立供应商资质核查程序，确保与供应商建立长期稳定的合作关系。
在选定供应商之前，公司需对供应商进行严格的评估和筛选，保证选择到的供应商具备良好的信誉和质量保证。
同时，建立供应商绩效考核机制，及时调整或淘汰低效供应商，确保采购品质和效率。
另外，公司需要建立合理的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和终止程序。
公司应当与供应商签订正规合同，明确产品质量、交付时间、价格、付款方式等关键条款，有效防范因合同纠纷导致的经济风险。
同时，建立合同审批程序和归档管理机制，确保合同的合法性和可执行性。
最后，公司应当建立严格的付款审批程序和账务核对机制，确保付款的合规性和准确性。
建立付款审批流程，明确审批权限和程序，防止内部人员滥用职权或存在腐败行为。
同时，建立财务审计和复核制度，对每笔付款进行核对和记录，及时发现和纠正错误付款或违规行为。
综上所述，建立有效的公司采购与付款内部控制制度对于企业经营管理至关重要。
公司应当加强内部管理机制建设，规范采购与付款行为，提升公司运营风险管理水平，确保企业的可持续发展。
只有建立健全的内部控制制度，公司才能更好地保障自身权益和利益最大化。
论文-采购与付款的内部控制
关于BSD酒店企业采购与付款的内部控制摘要随着外资服务行业的不断驻入我国，我国酒店行业的竞争异常激烈。
各个酒店都在为自己寻找出路。
大部分酒店选择了降低成本以求稳步发展。
采购环节虽然不直接服务于客户，但采购质量的好坏将直接影响到酒店的正常经营。
根据酒店出现食材不新鲜的投诉后，总经理携各部门经理做出全面调查。
我根据国内外正规采购程序和企业内部控制指引的规定，结合酒店采购管理中出现的问题提出几点建议。
分别从采购员的选择、岗位的安排、职责分工、采购程序的规范和供应商的管理几方面全面探讨了改善酒店采购管理控制的思路，科学的管理制度结合实际，酒店的采购肯定会更上一个新的台阶。
关键词：成本控制，采购员，付款，改善ABSTRACTWith continued foreign investment in service industries into China, the China hotel industry is fiercely competitive. All hotels find a way out for themselves. Most hotels have chosen to reduce costs in order to grow steadily. Procurement chain, while not directly serve customers, but the quality is good or bad purchase will directly affect the normal operations of the hotel. Ingredients according to the hotel there is not fresh complaint, general manager with the department manager to make a full investigation. Normal procurement procedures in accordance with international and internal control guidelines, combined with the hotel management in the procurement problems a few suggestions. Separately from the buyer's choice, job arrangements, division of responsibilities, procurement procedures of the specification and supplier management aspects of a comprehensive study to improve the control of the hotel procurement management ideas, scientific management system with reality, the hotel and it will be on the procurement to a new level. KEY WORDS: cost control, buyers, payment, improve未找到目录项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浙江工业大学成人教育学院毕业论文说明书题目企业采购与付款内部控制问题探讨专业会计学专升本班级2012级业余（下沙教学点）学生姓名吴文丽指导教师金英雷舰2014 年5月摘要本文章，我们将以一家国内生产板式换热器的A企业为研究对象，对其采购与付款的过程与流程进行现状的调查分析，以内部控制的五要素为研究要点，使用风险评估工具对其现状进行风险评估，找出目前的采购与付款过程存在的风险项目，以及这些项目会带来的危害，并评估出各项目的风险系数，针对风险系数高的项目，制定相应的改善或控制活动。
针对企业的内部环境，信息与沟通，内部监督等要素上采取一系列的行动来健全针对采购与付款过程的内部控制体系，有效的降低此过程存在的风险，能够达到节省采购成本、避免财产流失的目的，能够维护企业的正常经营运作。
本文章的探讨过程和实施的改善内容给企业如何在某些管理环节上进行或改进内部控制，提供了一个有实践意义的案例。
【关键词】：内部控制采购与付款目录一、内部控制的五大要素 (1)（一）内部环境 (2)（二）风险评估 (2)（三）控制活动 (2)（四）信息与沟通 (2)（五）内部监督 (2)（六）五大要素直降的关系 (2)二、内部控制的作用与目的 (4)三、A企业采购与付款过程内部控制的现状与问题点 (5)（一）A 企业概况 (6)（二）A 企业采购与付款过程现状 (6)四、从内部控制五大要素上看如何进行问题点的改进 (7)（一）风险评估实践 (7)（二）控制活动实践 (8)（三）内部环境改进 (8)（四）信息与沟通改进 (10)（五）内部监督 (10)主要参考文献 (12)致谢 (13)A企业采购与付款内部控制问题探讨一个企业的内部运营过程可以说是从采购开始到销售结束。
采购过程牵涉到企业产品的成本、质量和交付，采购过程管理的好坏，对企业经营的结果有非常重要的影响。
我国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序[1]。
对企业而言，采购与付款过程是企业外购商品并将货币支出的过程，如何使这个重要过程能够避免差错、舞弊，提高效率和降低成本，避免财产流失，就必须要建立相应的控制方法、措施和程序，来构成对采购与付款过程的内部控制体系，合理保证采购与付款业务活动的合法合规，合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，实现控制目标的过程。
在很多企业里，采购成本占企业总成本的比重很大，针对采购与付款内部控制的好坏将直接决定企业的最终利润，因此健全、有效的采购与付款内部控制体系将是至关重要的。
一、内部控制的五大要素[2](一)内部环境内部环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
内部环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。
(二)风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。
评估风险的先决条件，是制定目标。
风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。
具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。
(三)控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。
控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。
(四)信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。
信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。
主要包括：信息系统、沟通。
(五)内部监督内部控制系统需要被监控。
监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。
监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。
(六)内部控制五大要素之间的关系1、内部环境的建设是基础会计控制作为一个系统或机制，离不开所存在的环境，而且在不同的环境下，会计控制作用的发挥程度不尽相同，会计控制作用是否有效，很大程度上取决于单位管理层对内部会计控制的重视程度、全体员工对内部会计控制认识的影响，它是充分有效的内部会计控制体系得以建立和运行的基础及保证，因此，应逐渐认识到内部环境也是内部会计控制的一个组成部分。
许多案件的深刻教训也警示我们，案件的发生不是没有制度，而是制度没有得到真正落实，制度之所以落实难的原因就在于，没有一个良好的环境来约束人的行为，防范人的道德风险。
因此，内部环境是基础，必须从营造良好的环境做起，提倡风险管理文化，增强员工的诚实性和道德观，即将风险管理意识贯穿到每一个员工、每一个部门、每一个岗位，使风险意识深入到人心，同时强调全员的参与，塑造企业文化，形成良好的内部环境氛围。
2、风险要素的管理是关键控制的目的就是要防范风险，若不存在风险也就没有实施控制的必要，COSO报告指出，所有的企业，不论其规模、结构与性质，其组织的不同层级都会遭遇风险，管理当局必须密切关注各层级的风险，并采取措施尽量将风险控制在可接受水平。
随着计算机技术在会计核算中的运用，会计控制所涉及的风险包括法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险和操作风险，这些风险与核算业务的流程息息相关，因此，内部会计控制的构建应从风险因素出发，加强对业务资金流程的分析，即首先要按业务性质进行归类，找出各个流程中的主要风险点；其次要按照业务风险的信息结构和风险源的性质，有针对性地制定出科学适用的风险计量方法，同时要结合控制流程的概念，找出相应的控制措施，建立一套完备的业务流程风险控制体系。
3、事前事中的控制是切入点内部控制的目标是从控制当事人的行为观到提高会计信息质量的信息观、最终到管理企业风险战略观的转变，这是从事中控制到事前管理的发展，是从降低风险到风险控制直至风险管理的一个过程。
同样，会计控制中事后控制的出现就是对事前、事中控制的不信任，也就是说，若事前、事中真能够做到把握住风险，事后控制存在的意义不大，另外一方面，事后控制一般只就会计核算的“结果”进行监督，前台在核算及业务处理过程中，是否全面、严格地执行有关制度，事后控制只从所提供的核算资料的形式上进行审验或被动地接受前台的反映的结果，而且事后控制有其固有的局限性，即时间的滞后性，因此，要把风险在变为实际的损失之前降低到可接受的最低水平，真正做到防患于未然，就要加强事前、事中的控制，做到及早发现和识别，及早将风险消灭在萌芽状态。
4、信息的沟通交流是保障内部会计控制作为一个动态系统，它包括不同环节之间持续不断的信息流和资金流，且其每个控制环节都执行不同程序，并与其它环节相互作用与影响。
因此，整体会计控制价值最大化的实现需要加强上下级之间、不同部门之间和同一部门内的交流和沟通，这就需要，一方面某部门牵头组织各成员间的沟通，以实现信息共享，优势互补，有针对性地开展工作，同时有助于消除部门间的误解和疑虑；另一方面各职能部门要加强自身员工间的沟通，培养和提高员工参与会计控制的意识，以便开展自评。
由此可以看出，信息交流渠道是否畅通，直接影响内部控制动态过程的实现，同时也有助于控制环境的完善、风险管理的加强；否则，相关职能部门将处于相对封闭的状态，各自为战，造成信息资源的过度浪费。
实践中，最有效的解决方法就是促使信息沟通的制度化，形成一种约束机制，有利于各职能部门在明确各自职责的同时，从整体上实现会计控制的目标。
二、内部控制的作用与目的内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标[3]。
随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。
目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：1、提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
2、保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
3、保护企业财产的安全完整财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。
内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整[4]。
4、保证企业既定方针的贯彻执行企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。
内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
5、为审计工作提供良好基础审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。
总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和作弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。
三、A企业采购与付款过程内部控制的现状与问题点(一)A 企业概况A企业是一家生产板式换热器的企业，整个企业的人员配备、硬件设施等都比较齐全，而且也根据职能分工的需要，建立了相应的组织结构。
内部的组织结构如下：总经理业务发展部供应链生产部生产技术部研发部财务部人事行政部质量部采购仓库物流订单计划A企业主要对外采购的是不锈钢板、不锈钢连接件和铜箔材料，采购的成本占总成的比率超过50%。
(二)A 企业采购与付款过程现状A 企业采购与付款的过程，由需求人员提需求单给采购人员，采购人员找供应商询价，然后下单进行采购，采购回来的物料有质量部人员进行检验，检验合格后入库，然后采购人员提付款申请给财务部门，财务部门根据申请单进行付款。