事务所内部治理中存在的问题及对策
会计师事务所事务所内部控制的常见问题及解决对策
摘要：目前我国会计师事务所依然处于发展阶段，和国外的事务所之间存在一定的差距，为了更好地促进我国会计师事务所的发展，本文就对事务所内部控制建设中常见的问题、影响因素以及相应的解决对策进行分析，借此提高事务所应对风险的能力。
关键词：会计师事务所；内部控制；问题；因素；对策因为我国大部分会计师事务所都是采用合伙人的制度，所以在内部管理上存在很大的问题，特别是内部控制制度建设上，常见的问题特别多，所以要保证事务所的稳定经营，必须解决好内部控制建设存在的问题。
一、会计师事务所内部控制常见的问题(一)缺乏完善的内部控制制度会计师事务所的业务量直接决定着其发展规模，所以许多事务所在经营中，非常重视业务部门工作的内容，从而导致对于内部控制和管理工作缺乏重视，导致内部控制制度不够完善。
比如，在开展内部控制中，缺乏对各个环节的控制，在监管过程中也存在着薄弱的环节，无法真正地发挥出内部控制的监督作用，进而影响事务所的正常经营。
此外，许多会计师事务所制定的内部控制制度，由于缺乏重视，在设计中缺乏和实际经营情况之间的结合，甚至存在照搬他人事务所的内部控制制度，导致制度的内容以及方式都和事务所的实际工作出现不适应的情况下，也就影响内控制度的作用。
(二)人力资源基础工作不到位会计师事务所在发展中，由于对于业务部门的过分倾向，导致许多人力资源工作都得不到重视，得不到有效的落实。
在进行内部控制制度建设中，人力资源工作不仅是包含对高素质人才的培养和引进，也包括对员工的福利提升，但是这些工作都没有有效地落实到实处，导致内部控制工作也得不到有效的落实。
(三)内部控制方法比较单一内部控制工作是一个综合性比较强、比较繁琐的工作，但是在实际的执行中，由于受到制度设计不完善、人才缺乏等问题的影响，导致会计师事务所所执行的内部控制方法都比较单一，缺乏创新性。
许多内部控制工作都是紧紧依靠数字计算和对比控制进行操作，这样无法保证工作落实的全面性。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策【摘要】本文主要探讨会计师事务所内部控制问题及对策。
在介绍了该主题的重要性。
接着在正文部分分别从内部控制问题的定义、会计师事务所内部控制问题分析、会计师事务所内部控制对策建议、内部控制实施与监督以及内部控制问题的风险评估等方面展开讨论。
通过分析现有的问题及对策建议，提出了改善内部控制的方法和建议。
在结论部分对会计师事务所内部控制问题及对策进行了总结，强调了加强内部控制的重要性。
本文深入探讨了会计师事务所内部控制问题，旨在提高会计师事务所内部控制的效率和质量，确保会计工作的符合性和可靠性。
【关键词】会计师事务所，内部控制，问题，对策，定义，分析，建议，实施，监督，风险评估，总结。
1. 引言1.1 会计师事务所内部控制问题及对策现在请您提供目录下的第一个标题"内部控制问题的定义"内容，我会根据您的要求生成内容。
2. 正文2.1 内部控制问题的定义内部控制问题的定义是指在会计师事务所的日常运作中，可能存在的内部管控不足或失效的现象。
内部控制是指组织为达到其经营目标而制定的一系列措施和程序，通过这些措施和程序，组织可以有效地管理和监督其运作，保障资产的安全性，提高财务报告的可靠性，防止欺诈行为的发生。
如果会计师事务所的内部控制系统存在缺陷或不完善，就会导致一系列问题，比如资金管理不当、数据泄露、欺诈行为等。
内部控制问题的定义也包括了员工行为不端、管理层不当操作、监督不力等方面。
这些问题可能会给会计师事务所带来财务、声誉和法律等各方面的风险。
会计师事务所需要重视内部控制问题的存在，并采取有效的对策来解决这些问题，以保障自身的经营稳定和发展。
内部控制问题的定义是会计师事务所管理人员、内部审计部门和外部审计师等相关人员需要密切关注的重要问题，只有认清了内部控制问题的本质和影响，才能有效应对并避免其产生的不良后果。
2.2 会计师事务所内部控制问题分析会计师事务所作为承担重要财务审计和咨询服务的机构，其内部控制问题可能会对公司和客户的财务报告准确性和可靠性产生重大影响。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
ACCOUNTING LEARNING255会计师事务所内部控制问题及改善对策郭燕婷 立信会计师事务所(特殊普通合伙)广东分所摘要：本文首先简要分析了当前会计事务所内部控制存在的问题，然后结合事务所发展的实际情况有针对性的提出了事务所内部控制制度体系的改进和优化策略，希望能为会计事务所相关管理人员提供一定的借鉴与参考。
关键词：会计事务所；内部控制；问题；对策一、会计事务所内部控制存在的问题当前许多会计师事务所在内控管理方面缺乏全局性，内部战略职能机构缺失，治理体系不完善，管理权责不明确，没有形成统一的内控制度。
现行的内控制度体系大多是为了应对外部监管机构的检查，未能充分结合事务所实际的内控管理需求进行设计；事务所内控文化氛围不强，对员工的行为规范和引导力不足，员工的归属感、忠诚度也普遍不高；未突出以风险为导向的内控模式，风险评估多依靠管理人员的主观经验判断，缺乏量化的评价依据和科学的应对方法，风险管理方面存在较多的不确定性因素干扰；内控活动不规范，片面追求业务量，将业务收入指标作为唯一的绩效考核标准，对业务质量控制不到位；缺乏过程性的监督管控，没有形成一套全面、有效的内部监督机制；内部沟通渠道不畅通，信息来源渠道有限，交流与反馈不及时、不完整，导致业务开展进程受阻，工作效率低下。
二、会计师事务所内部控制改善对策(一)改善内控环境事务所要构建权责利对等的治理结构，在内部形成有效的制衡和约束机制，要合理的构建战略职能部门[1]，对于一些大型的事务所可构建矩形网状的管理模式，突出弹性的结构设置和灵活管理，通过业务培训以及部门会议等传达战略规划以及发展目标。
事务所中常见的战略职能部门包括建立合伙人大会以及其下设的质量控制委员会、业务发展委员会等。
前者主要负责业务风险的管理、业务质量的控制、执业行为的规范等，后者则负责发展战略的规划以及业务拓展等。
为了确保各项工作任务的高效、有序开展，事务所可建立人性化的组织结构，如分别设立人事、财务以及行政组织，使得工作任务更加明确化、单一化。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策会计师事务所作为负责审计和提供专业服务的机构，其内部控制对于事务所的正常运作、监管合规和客户信任至关重要。
事务所的内部控制也存在一些问题，需要采取一些对策来加以解决。
事务所内部控制问题之一是审计文件的安全性。
审计文件中包含了客户的重要信息，如财务报表、财务数据和重要合同等。
事务所需要建立高效的审计文件保护机制，确保审计文件的安全性。
对策是加强对审计文件的访问控制，只授权相应的工作人员能够访问和修改审计文件，并建立备份和恢复机制，防止文件丢失或损坏。
事务所内部控制问题之二是人员管理的不完善。
在事务所内部，人员管理是一个非常重要的环节。
人员管理不善可能导致人员错位、责任不明确和员工动机下降等问题。
对策是加强岗位职责的界定，明确每个员工的职责和工作要求，并建立相应的绩效考核和奖惩机制，激励员工更好地履行职责。
事务所内部控制问题之三是审计程序和流程的规范性不足。
审计程序和流程对于确保审计的准确性和合规性非常重要。
事务所需要建立规范的审计程序和流程，并对其进行持续的监督和评估。
对策是制定详细的审计手册，明确各项审计程序和流程的具体要求，并定期进行内部培训和检查，以确保审计程序的执行准确无误。
第四，事务所内部控制问题之四是信息技术安全的薄弱环节。
随着信息技术的快速发展，事务所面临着更多的信息安全风险。
事务所需要加强对信息技术安全的管理。
对策是建立完善的信息技术安全政策和措施，包括网络安全系统、防病毒软件和数据备份等，以防止信息泄露和黑客攻击。
事务所内部控制问题之五是内部沟通和协作的不畅。
良好的内部沟通和协作对于事务所的内部控制至关重要。
事务所需要加强内部沟通渠道的建设，包括定期召开会议、建立内部社交平台和培养团队合作精神等。
事务所还需要建立合理的沟通机制，确保信息的畅通和及时传递。
会计师事务所内部控制问题及对策包括加强审计文件的安全性、完善人员管理、规范审计程序和流程、加强信息技术安全和改善内部沟通和协作等。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策【摘要】本文就会计师事务所内部控制问题及改善对策展开讨论。
首先对内部控制问题进行了分析，重点指出人员管理和培训不足、信息系统薄弱以及审计流程不规范等方面存在的困扰。
随后通过提出应对措施建议，如加强人员管理培训、升级信息系统、规范审计流程等来改善内部控制问题。
结论部分强调了会计师事务所内部控制的重要性和改善的必要性，同时展望了未来发展方向。
通过本文的分析和建议，希望能够引起会计师事务所的重视，加强内部控制，提升工作效率和质量。
【关键词】会计师事务所、内部控制、问题分析、人员管理、培训、信息系统、审计流程、改善对策、重要性、必要性、发展方向、展望。
1. 引言1.1 会计师事务所内部控制问题及改善对策会计师事务所作为财务信息的重要输出和管理者，内部控制的有效性至关重要。
随着业务规模的扩大和复杂性的增加，会计师事务所内部控制问题逐渐显现。
本文将对会计师事务所内部控制问题进行深入分析，并提出改善对策。
人员管理和培训不足是会计师事务所内部控制问题的主要原因之一。
人员素质和能力的不足会导致工作流程混乱，审计质量下降，甚至出现严重错误。
信息系统薄弱也是一个关键问题，信息系统的不完善会影响数据的准确性和可靠性，进而影响审计结果的正确性。
审计流程不规范也是一个需要重点关注的问题，审计流程的不规范可能导致审计人员工作效率低下，审计质量无法保证。
针对以上问题，会计师事务所可以采取多种应对措施。
在人员管理和培训上加大投入，提高员工的素质和能力，确保审计质量。
加强信息系统建设和维护，确保信息系统的安全和稳定运行。
规范审计流程，建立严格的审计标准和流程，确保审计工作的顺利进行。
在本文的我们将进一步讨论会计师事务所内部控制的重要性和改善内部控制的必要性，同时展望会计师事务所在未来发展方向上需要加强内部控制，提高审计质量，保障财务信息的可靠性和透明度。
2. 正文2.1 内部控制问题分析会计师事务所内部控制问题是影响其正常运作和发展的重要因素。
事务所内部治理中存在的问题及对策
事务所内部治理中存在的问题及对策【摘要】事务所内部治理中存在着内部人员职权不明确、内部信息不畅通、内部纠纷缺乏有效处理机制等问题。
针对这些问题，建议设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制和建立有效的内部纠纷解决机制。
这些对策能够有效提升事务所内部治理的效率和效果。
在总结讨论部分，可以强调内部治理问题的重要性，并展望未来采取对策后的效果和改善。
通过以上措施，可以促进事务所内部治理的规范化和协调性，推动事务所的健康发展和稳定运行。
【关键词】事务所、内部治理、问题、对策、职权分工、内部沟通、纠纷解决、总结、未来展望1. 引言1.1 背景介绍事务所内部治理是保障事务所正常运转和发展的重要环节。
随着事务所规模和复杂度的增加，内部治理问题也日益凸显。
事务所内部治理存在的问题主要包括内部人员职权不明确、内部信息不畅通以及内部纠纷缺乏有效处理机制。
这些问题如果不及时解决，将会影响事务所的稳定运营和发展。
内部人员职权不明确会导致内部决策不周密、效率低下，甚至出现权力滥用的情况。
内部信息不畅通则可能造成信息不对称、沟通不畅和工作协调困难的情况。
内部纠纷缺乏有效处理机制会导致矛盾激化、团队合作受损甚至人员流失。
为了解决这些问题，需要制定对策，包括设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制以及建立有效的内部纠纷解决机制。
通过有效的内部治理，事务所能够更好地协调员工关系、提高工作效率、降低内部冲突并增强竞争力。
在未来的发展中，事务所还需不断完善内部治理机制，以适应市场的变化和事务所的发展需求。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析事务所内部治理存在的问题，并提出有效的对策措施，从而优化提升事务所内部管理水平，确保事务所正常稳定运行。
通过研究问题一：内部人员职权不明确，问题二：内部信息不畅通，问题三：内部纠纷缺乏有效处理机制，找出根源并提出解决方案，以促进事务所内部人员间的合作与沟通，增强团队协作能力。
通过设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制、建立有效的内部纠纷解决机制这三项对策措施的实施，为事务所内部治理提供有效保障，实现事务所持续稳定的发展和良性运行。
中小会计事务所的内部管理问题及对策
中小会计事务所的内部管理问题及对策【摘要】中小会计事务所在内部管理方面存在着多种问题，如人员管理、财务管理、信息系统管理和风险管理问题。
针对这些问题，可采取相应的对策，比如建立完善的人员管理制度、加强财务监管和控制、引入先进的信息系统和建立完善的风险管理体系。
通过改进内部管理，中小会计事务所可以提高工作效率和质量，同时减少潜在风险。
未来发展中，需要加强内部管理，以确保公司持续发展。
中小会计事务所的内部管理问题及对策具有重要意义，值得重视和实施。
【关键词】中小会计事务所、内部管理、问题、对策、现状分析、人员管理、财务管理、信息系统管理、风险管理、重要性、改进、工作效率、质量、发展、加强。
1. 引言1.1 中小会计事务所的内部管理问题及对策中小会计事务所是公司财务管理的重要组成部分，但往往面临各种内部管理问题。
这些问题可能会影响公司的运营效率，甚至危及公司的生存和发展。
及时发现和解决这些问题至关重要。
人员管理问题是中小会计事务所内部管理问题的关键之一。
人员素质参差不齐、员工培训不足、员工激励机制不完善等问题，都可能导致公司的内部管理混乱，影响工作效率。
中小会计事务所需要建立健全的人员管理制度，加强员工培训和激励，提升员工的工作积极性和效率。
财务管理问题也是中小会计事务所内部管理问题的重要方面。
包括资金管理不规范、成本控制不力、财务数据不准确等问题，都可能影响公司的财务状况和经营决策。
中小会计事务所需要加强财务管理，建立完善的财务管理制度，提高预算和成本控制能力，确保财务数据的准确性和可靠性。
信息系统管理问题也是中小会计事务所内部管理问题中的一个重要方面。
信息系统不稳定、数据安全性不高、信息共享不畅等问题，都可能影响公司的运营效率和信息安全。
中小会计事务所需要加强信息系统管理，建立健全的信息系统安全保障机制，确保信息的安全、准确和及时共享。
风险管理问题也是中小会计事务所内部管理问题中的一个重要方面。
由于行业竞争激烈、环境变化快速，中小会计事务所面临着各种潜在风险。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策随着全球经济的不断发展，会计师事务所在企业和个人中的重要性也变得愈发重要。
会计师事务所内部控制是保障会计师事务所业务正常运作的重要组成部分。
随着会计师事务所业务规模的扩大和复杂化，内部控制问题也日益凸显，给会计师事务所带来了一系列挑战和风险。
本文将就会计师事务所内部控制问题进行分析，并提出相应的对策。
会计师事务所内部控制问题主要表现在以下几个方面：一、人员管理问题。
会计师事务所内部控制的有效运作依赖于专业的人员管理，人员管理问题往往成为会计师事务所内部控制的主要短板。
缺乏有效的招聘和培训机制，导致高素质人才流失；员工缺乏必要的职业道德和责任感，出现违规行为；管理层对员工的监督不足，导致员工操纵财务报表等问题。
这些问题直接影响了会计师事务所内部控制的有效性和可靠性。
二、信息系统安全问题。
随着信息技术的不断发展，会计师事务所的信息系统在业务运作中扮演着越来越重要的角色。
信息系统安全问题是当前会计师事务所内部控制中的一个突出问题。
系统权限管理不完善，导致信息泄露和篡改的风险增加；数据备份和恢复机制不完善，导致数据丢失或被篡改的风险增加；网络攻击和病毒威胁对信息系统安全构成了严重威胁。
这些问题不仅会影响会计师事务所的业务正常运作，还会给客户的财务信息和个人隐私带来风险。
三、内部审计问题。
内部审计是会计师事务所内部控制的重要组成部分，但是目前存在一些内部审计问题，例如审计程序不合理、审计范围过窄、审计人员素质不高等，导致了审计结果的不准确和不可靠。
这些问题极大地影响了会计师事务所业务的可持续发展和客户的利益保护。
针对以上问题，会计师事务所需要采取一系列对策来加强内部控制，提高业务的可持续发展和客户的利益保护。
一、加强人员管理。
会计师事务所应该建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、激励和监督等方面，吸引和留住高素质人才，提高员工的职业道德和责任感，加强对员工的监督。
加强管理层对员工的引导和帮助，提高员工的工作积极性和主动性，有效避免员工违规行为和操纵财务报表等问题。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策一、引言作为会计师事务所，内部控制是保障公司财务报告的可靠性和财务数据的准确性的重要手段。
良好的内部控制可以有效减少错误和欺诈的风险，提高工作效率，增强公司声誉。
在实际操作中，一些会计师事务所存在着各种内部控制问题，这些问题可能会给公司带来严重的财务和声誉损失。
本文将围绕会计师事务所内部控制问题展开讨论，并提出相应的改善对策，以期引起相关从业者的重视和改进。
二、会计师事务所内部控制存在的问题1. 人员配备不足在一些会计师事务所中，人员配备不足是一个普遍存在的问题。
由于会计师事务所的业务日益繁忙，人员不足可能导致工作质量下降，容易出现报表错误和遗漏，甚至给公司带来严重的风险隐患。
2. 缺乏有效的内部控制流程一些会计师事务所缺乏有效的内部控制流程，工作任务分配不清，审计程序不规范，缺乏相应的审计程序和审计工作底稿，导致工作效率低下，易出现工作疏漏。
3. 未能保持审计独立性一些会计师事务所未能保持审计独立性，常常出现审计人员与受审单位管理层私下交往、内部利益输送等问题，严重损害了审计的公正性和独立性。
4. 信息系统安全性不足随着信息化进程的加快，会计师事务所的信息系统安全问题日益凸显。
一些会计师事务所对信息系统的安全性重视不够，存在着信息泄露、操作失误等风险。
5. 未能有效管理外包服务一些会计师事务所未能有效管理外包服务，外包工作质量得不到有效监管，常常出现质量问题和安全问题，给公司带来潜在的财务风险。
以上问题的存在，严重影响了会计师事务所的工作效率和审核质量，甚至给公司带来了潜在的财务风险。
有必要对这些问题进行深入分析，并提出相应的改善对策。
三、改善对策对于人员配备不足的问题，会计师事务所应当加大对人员的招聘和培训力度，合理安排人员岗位，提高人员素质，确保足够的审计人员参与审计工作，提高审计质量。
会计师事务所需要加强对审计独立性的教育和监管，建立有效的审计独立性管理制度，严格禁止审计人员与被审计单位管理层私下交往，在审计工作中严格遵守相关规定，确保审计的公正性和独立性。
会计师事务所的常见内控缺陷问题与对策
会计师事务所的常见内控缺陷问题与对策会计师事务所是财务领域的重要机构，其内部控制体系的完善与否直接关系到企业的财务稳健性和合规性。
由于业务的复杂性和多样性，会计师事务所在内控方面常常面临一些常见的问题与挑战。
本文将分析并总结会计师事务所内部控制出现的常见缺陷问题，并提出相应的对策，以期为相关从业人员提供一定的参考。
一、常见内控缺陷问题：1.审计程序设计不合理审计程序设计不合理是会计师事务所内部控制常见的缺陷问题之一。
在实际操作中，一些会计师事务所的审计程序设计过于笨重，缺乏灵活性和创新性，导致审计工作效率低下，无法及时有效的发现重大问题。
2.人员管理不善人员管理不善是会计师事务所内部控制的另一个常见缺陷问题。
一些会计师事务所在人员招聘、培训、考核等方面存在疏漏，有些人员素质和业务能力不足，导致审计工作的效率和质量都无法得到保障。
3.风险管理不到位风险管理不到位是会计师事务所内部控制的又一常见缺陷问题。
一些会计师事务所对于风险的认识不够深入，缺乏有效的风险意识和风险管理机制，导致未能做到及时预警和有效控制。
4.审计文件管理混乱审计文件管理混乱是会计师事务所内部控制的又一重要问题。
一些会计师事务所在审计文件的存档、整理、保管等方面存在混乱，导致审计文件的真实性、完整性和可靠性难以得到保障。
5.信息系统安全薄弱信息系统安全薄弱是会计师事务所内部控制的又一常见缺陷问题。
一些会计师事务所的信息系统缺乏有效的安全保障措施，容易受到网络攻击和病毒侵扰，导致审计数据的泄露和篡改。
二、对策建议：在审计程序设计方面，会计师事务所应充分考虑企业的具体情况和审计目标，合理设计审计程序，减少不必要的环节和手续，提高审计工作效率和质量。
在人员管理方面，会计师事务所应加强对人员的招聘、培训和考核工作，建立健全的人员管理机制，确保人员的素质和能力，提高审计工作的效率和质量。
在风险管理方面，会计师事务所应加强对风险的认识和分析，建立完善的风险管理机制，及时预警和有效控制各类风险，确保审计工作的安全和稳定。
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改制后的事务所和过去相比，是一个全新的体制。
新的体制要求建立新的管理模式和运行机制，才能得以巩固和发展。
但改制以后，有些事务所在运行中，内部管理并没有根本地转变，实行家长制的领导，在所内一股或两三股独大，忽视发挥注册会计师或其他执业人员的作用，忽视股东的作用，合伙所忽视其他合伙人的作用，主任会计师个人说了算，这些所内部没有建立相应的治理结构和必要的规章制度。
不解决这个问题，注册会计师行业就没有稳定的发展基础。
笔者我对这个问题做了一些思考，在这里提出来大家一起研究。
一、事务所内部治理科学机制现状及主要问题目前由于大多数中小会计师事务所成立的时间都比较短，治理经验还不丰富，所以在内部治理方面还存在许多问题。
这些问题主要体现在：个别出资人在公司权益中的比重过高，并据此获得最大的收益分配，这可能会挫伤其他出资人的积极性，导致人心涣散，业务骨干流失；事务所的组织形式不尽合理，因为执业质量的高低与事务所规模的大小并无直接关系，所以目前不允许中小事务所采用有限责任公司制，而允许大所采用的政策，显然对中小事务所有失公平；一些中小事务所执业队伍不稳定，人才流动过于频繁，一些事务所通常在前一年底大量招募员工，第二年5月份业务高峰期刚过就大量裁员，严重影响了事务所的服务质量，也使执业人员的业务培训和后续教育工作难以有效开展。
二、进一步完善事务所内部治理科学机制的主要对策及建议目前，事务所内部治理科学机制治理中的诸如此类的问题，不仅影响了事务所职能的充分发挥，而且还影响了事务所生存和发展。
因此，进一步完善事务所内部治理科学机制刻不容缓、迫在眉睫。
（一）完善事务所内部的治理结构1、完善股东制。
对会计师事务所而言，没有股东或称一般出资人就没有有限责任事务所。
按公司法的规定，谁出资谁就是股东。
按财政部规定，取得中国注册会计师证书并在事务所执业的人才能出资，才能成为股东。
其后又有规定，实行多元化经营的有限责任会计师事务所，凡经批准注册的注册会计师、注册评估师、注册税务师、注册造价师、土地评估师、房地产估价师等相应执业资格的，都可以成为会计师事务所的出资人。
目前执行中存在的问题是，有的有执业资格的人员不愿出资，即不愿当股东，这对事务所影响不大，但也有的人要求出资，事务所不愿给他们出资，因而出现事务所到底是股东多一点好还是少一点好之争。
笔者认为，股东是多一点好还是少一点好，不要主观地去设定，应该从实际出发，在公司法允许设置股东的范围内，只要有资格的执业人员有要求，就应该允许其成为股东。
这样做的好处是：适应目前人们的思想水平，绝大部分专业人员是事务所的股东，自己感到是主人，就不存在谁给谁打工的问题；专业人员大部分成为了股东，大家就有搞好这个所的发言权，会增强事务所的凝聚力。
2、完善董事会。
董事会是有限责任公司法人治理结构的核心。
财政部在有限责任会计师事务所的审批办法中对发起出资人（即董事会成员）规定了6个条件。
笔者认为这6条对事务所领导班子成员的条件只是一般的要求，还缺乏对领导班子素质和能力的要求。
领导班子的素质和能力是办好事务所的关键。
对董事会成员的条件要求应该是：本所股东；有从事独立审计工作或管理经验；有一定的专业能力和市场开发能力并有良好的执业道德；年龄在国家规定的职龄内；为人正直、诚实、勇挑重担、敢于创新、具有较强的责任感和责任心，并有一定的组织、协调能力；有奉献精神，不以权谋私，关心员工，热忱为本所服务。
为了保证会计师事务所的注册会计师性质，在董事会成员中还应规定要有5名取得中国注册会计师资格证书的。
新一届董事会成员的产生，在设定了条件以后，交全体股东酝酿提名，经董事会集中提出候选人，然后提到股东大会选举产生。
在换届选举的过程中，原来的董事会成员包括主任会计师在内，一定要保持平和的心态，自己的去留由股东大会去选择，不能为了个人能够继续掌权而采取拉一部分人或事前封官许愿的办法，这种做法会使事务所走上分裂。
经过设定条件，民主选举，把真正能干的人选上事务所的领导班子，事务所才能健康发展。
[!--empirenews.page--] 3、完善股权结构。
股权结构决定着事务所控制权的分布，是事务所能否健康发展最重要的因素。
改制后几年来，事务所的情况发生了很大的变化。
其一，由于事务所改制时是以原事务所部分执业人员为发起人的方式实现的，当时的执业人员数量较少，人才有限，因而大多数事务所的股权结构都存在过分集中于原有执业人员的弊端。
其二，事务所经过三年的发展，执业人员多了，人才多了，事务所对重大问题的决定是以股权进行表决的，如果股权还集中于原有股东或原有董事会成员手里，新进来的执业人员，特别是优秀人才不能参与事务所重大问题的决定，事务所就不能发展，或者是留不住人才。
其三，前几年由于事务所得到免税照顾，投资回报较高，因而给执业人员一个错误的信息，就是在事务所要争得股权，有了股权既有权又有钱。
股权的分配是事务所内部管理最敏感最棘手的问题。
针对这些问题，事务所在换届改选的过程中，既要注意构造比较稳定的大股东，又要努力构建多元化的股权结构。
4、完善权力分配和议事规则。
在有限所中，股东是基本“细胞”。
把大部分专业人员都吸收到股东会中来，可使事务所扎根于广大的执业人员中。
但股东会、董事会、主任会计师的职权划分极为重要。
如果职责不清，股东人越多越乱。
在章程中应该规定，股东大会是事务所最高权力机关，事务所的哪些重大问题要经股东大会讨论通过，董事会不能越权代替股东大会；但董事会是股东大会的执行机关，又是事务所日常管理工作的决策机关。
如果事务所日常运作的问题都要拿到股东大会讨论决定，只能是一天到晚陷在会议堆里，什么事也干不成。
哪些问题需要董事会讨论通过，主任会计师的职权在章程中必须明确。
事务所的重大问题经股东大会或董事会讨论通过后，主任会计师应该大胆地拍板执行，否则就不能形成强有力的行政指挥系统，这个组织也就没有战斗力了。
事务所各级组织的权力划分，要按照公司法的基本原则结合事务所的实际把它规范起来。
在完成权力的分配以后，要制定出各级的议事规则，有事讨论，按程序、按规定去办，特别是表决制度，一定要严格执行。
（二）严格内部管理，建立内部控制机制1、执业质量控制机制。
构成这个机制的有四个环节：一是事务所要有统一的反映审计项目财务状况和反映整个审计轨迹的全所统一的工作底稿；二是要有一套从承接审计项目到出具审计报告的操作规范；三是实行三级复核要明确各自的重点；四是要有专门的机构和人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项审计业务不出现审计质量问题。
2、财务核算控制机制。
事务所的各部门，包括兼营业务的部门在内，对外不管挂什么招牌，都是本所不可分割的组成部分；在外地的各个分支机构，都是事务所的派出机构。
按照财务制度规定，全所要实行统一核算，统付盈亏。
但实际上现在有些大所做不到统一承接业务、统一执业标准、统一出具审计报告、统一核算统负盈亏，特别是统一核算、统付盈亏做不到。
其原因从客观上看，许多大所是由分散在各地的事务所联合而成。
这些事务所的所在地经济发展水平不同、收入不同，由于原来各所分配的水平不同，所以很难一下子把它拉平。
从主观上看，联合的目的，有的事务所（不是全部）看中的是总所的资格，因为总所资格较多，愿与之联合，只要总所有资格，分所都可以执业；而有的总所看中的只有市场份额，可以打入异地市场，也可以取得一部分管理费，所以愿意与小所联合。
但联合以后，长期不能做到“四统一”。
这种所实际是搞小组承包或个人分散执业，事务所只不过是一个松散的联合体，要这个联合体的目的是为了取得执业资格而已。
[!--empirenews.page--] 3、业务项目开发和管理机制。
业务开发首要的还是以诚信、质量、好的服务去赢得客户，巩固老客户，把临时客户转为固定客户，以信誉让客户主动上门找服务。
二是走出去，扩大幅射范围，扩大市场份额。
三是开拓新的业务领域，要发挥大所专业人员多的特点，开拓别人承担不了的新业务领域。
四是研究建立业务承接网络。
业务项目开发重要，事务所内部的项目管理也同样重要。
（三）以人为本是事务所内部治理的核心问题1、自行培养。
许多事务所立足于自己培养，动员、鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间，考试费用由所报销。
经过多年的努力，有的事务所原来没有资产评估资格或工程造价审核资格，由于所内人员经过考试取得了资格，从而拓宽了事务所的业务领域。
2、招聘人才。
一个较大的事务所，单靠自己培养人才是不够的，还必须招聘社会上的优秀人才。
但招聘的人才一定要符合事务所的发展目标，招聘人才有两种做法：一种是列出用人条件登报招聘；二是要求转到本所的专业人员择优选用。
3、联合吸收人才并扩大执业范围。
现在有些大的事务所，占有市场份额较大，单凭自己培养人才来不及，招聘人才又没有来源，可以考虑通过联合或兼并一些小的事务所来吸收专业人员。
4、建立升降机制。
每个员工每年执行的业务都有详细的考核办法，年终评定，经董事会讨论，有胜任上一级职务工作能力的应提到相应的岗位上；能胜任本职的继续聘用；不能胜任本职的降聘或解聘。
这个机制可以激励员工积极向上。
5、工资激励机制。
有的事务所对管理人员试行年薪制，这个办法管理人员没有意见，固定工资加项目提成或年薪制只是发放工资的形式，其核心问题是要体现投入智力劳动的成果和对事务所做出的贡献要与获取的报酬相一致，多劳多得，这样才能激励全所员工努力工作，做出贡献。