一般纳税人申报增值税值得关注的十大问题

一般纳税人申报增值税值得关注的十大问题

1.一般纳税人申报增值税用什么软件？在哪里下载？

答：用XX国税网上申报系统。登陆税友软件集团股份XXXX分公司下载中心即可下载。

2.一般纳税人可以在XX市国税局官方上申报增值税吗？

答：不可以。一般纳税人可以通过XX国税网上申报系统或者到税务局办税服务厅前台手工申报。

3.一般纳税人前台手工申报增值税需要提供什么资料？

答：（1）《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表各1份。

（2）使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

（5）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民XX国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

（6）已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

（7）纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

（8）从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。（特殊企业申报需要）

（9）辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

（10）从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》；每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。（特殊企业申报需要）（11）从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。（特殊企业申报需要）

（12）电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

（13）中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

（特殊企业申报需要）

（14）增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税X围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

（15）部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。（特殊企业申报需要）（16）从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

（17）税务机关规定的其他资料。

享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。自2015年10月1日起无需填报《货物和劳务税收优惠政策附列资料（一般纳税人适用）》。

4.一般纳税人增值税申报期限是什么时候？

答：一般纳税人的增值税按月申报，每月终了后的15日内进行申报。2016年1月所属期的增值税申报期限因春节顺延至2016年2月24日。

5.申报期限已过，还能通过XX国税网上申报系统申报增值税吗？

答：不能，逾期只能到前台手工申报。

6.一般纳税人通过网上申报系统申报增值税后，是否需要将纸质资料交到税务局？

答：无纸化办税用户无需交纸质资料。非无纸化用户需要在网上申报成功后打印纸质申报资料交到税务局。

7.稽核比对通过的海关进口增值税专用缴款书怎么抵扣进项税额？

答：在XX国税网上申报系统中下载稽核结果通知书之后，进项税额会自动反映在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”中。如果是前台手工申报，则将进项税额手工填写在上述栏次中。

8.购买小汽车取得机动车销售统一发票，已经认证通过了，怎么申报抵扣？

答：在XX国税网上申报系统“发票采集-税控机动车发票”中录入发票信息，进项税额即会自动反映在增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）中。同时在《固定资产进项税额抵扣情况表》“当期申报抵扣的固定资产进项税额”一列填写。

9.当月进项税额大于销项税额，留抵的进项税额可以跨年抵扣吗？还会有效吗？

答：可以，有效。

10.有一项业务已经确认收入，但尚未开具发票，是否需要申报增值税？

答：需要。在XX国税网上申报系统“发票采集-未开具发票”中录入相关信息。如果是手工申报的，在《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》的对应栏次填写。