变更签证的审核内容及处理流程
工程变更签证管理制度
HY06工程变更签证管理制度绿色保持不变黄色修改红色待定第一条- 制订目的通过加强对工程变更及现场签证的管理，规范工作流程，提高工作效率，动态有效地控制项目成本，确保工程质量和工程进度。
第二条适用范围本管理办法适用于与项目建设相关的工程施工、材料设备分包合同等工程变更签证管理。
与业主的变更签证处理原则应遵循业主的规定。
第三条基本概念一、工程变更按发生情况分为三大类：1.所有由业主发出的工程指令，若含有设计、品质及数量上的改变，都称为“工程变更”，此为第一类工程变更，分为以下五小类：1.1由业主下发的工程设计变更；1.2由业主下发的工程师指令完成合约外工程；1.3由业主下达的口头指示（并随后书面确认）而产生的变更工程；1.4由我司提出并经业主、设计单位确认的工程洽商；1.5由以上引发的经过监理、业主确认的签证。
2.由分包合约条款及责任更改而产生的变更工程，此为第二类工程变更，分为以下四小类：2.1因我司自有分包未能履行其责任而需另聘第三方代其执行其部分工程2.2因业主指定分包未能履行其责任而需另聘第三方代其执行其部分工程2.3由分包商提出，并经我司确认同意的合约范围变更工程；2.4因总包合约条款或责任更改引起分包合约责任更改而产生的变更工程。
3.因我司施工原因或特别安排而产生的变更工程，此为第三类工程变更，分为以下二小类：3.1因现场实际情况发生而投标阶段未能预见而发生的变更工程；3.2因我司施工方案不合理或施工组织安排不合理产生的额外变更工程，一般以施工签证形式出现；二、现场签证：1.所有由于《工程变更指令》引致的返工、窝工及报废等费用、工期等索偿。
2.由业主或我司施工安排的分包商零工使用、代工处理等费用确认。
总之我司或分包商就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，或清单工程量、清单综合单价中未含而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签认证明，称为现场签证。
所有由于《工程变更指令》引致的返工、窝工及报废等经济索偿，称为现场签证。
工程变更与签证管理办法
工程变更与签证管理办法1. 目的：确认合理的工程变更与签证程序，严格控制工程变更与签证的费用。
2.范围：适用于所有新建、扩建、改造工程的工程变更及签证项目。
3.职责：3.1.工程部是签证实施的见证部门。
3.1.1.工程主管对变更及签证实施的工程量进行确认及说明原因。
3.1.2.部门经理负责变更及签证工程量的审查。
3.2.计划部是签证及变更的审核部门。
3.2.1.预算员对变更及签证进行费用核算。
3.2.2.部门经理负责变更及签证费用的审查。
3.3.公司主管副总负责变更及签证的最后审批。
3.4财务部根据审批后的变更及签证费用调整财务概预算。
2. 程序：4.1.工程变更4.1.1.工程部对施工图纸中存在的较大设计问题，及时上报公司主管副总，由副总召集设计、工程、预算、财务等人员，分析问题原因并确定变更措施。
为第一时间解决问题，在公司规定的费用以内，对一般性问题，工程部可以直接确定变更措施。
4.1.2.工程部委托设计院出设计变更或发出工程变更指令。
4.1.3.主管副总审核设计变更和工程变更指令，并下发给工程部和计划部。
4.1.4.预算员根据变更单确定核实变更费用，经部门经理审查后，将结果制定汇总表送财务部和主管副总。
4.1.5.主管副总对计划部提供的变更汇总表进行最后审批。
4.1.6.财务部根据审批后的变更费用调整财务概预算。
4.2.签证4.2.1.签证项目发生后，工程主管要及时进行确认，认真核实签证工程量及详细说明施工工艺及实施情况。
4.2.2.签证单一式五份由监理、工程主管及部门经理三人共同签认，并加盖部门公章确认。
4.2.3.点工签认4.2.3.1.在工程签证中原则上不认点工形式出现。
如有特殊原因需发生点工且数量较大时，必须由主管副总同意后方可进行施工。
4.2.3.2.点工计价参照当时当地定额站人工价规定，若按定额站规定进行施工有难度，经部门经理认可，以书面形式在签证单上写明原因、工作内容，由预算员、工程部及乙方三方人员共同商定单价。
国家对工程变更的规定_工程变更签证管理办法及流程
国家对工程变更的规定_工程变更签证管理办法及流程工程变更签证管理办法及流程第一章设计变更管理规定第一条目的 1.1为了加强设计变更管理，规范工作流程，有效地控制成本，确保工程质量和工程进度，特制定本流程。
1.2 通过对设计变更申报资料进行审查、审批，确保设计变更的及时性、合理性和经济性，消除设计变更对工程成本和进度带来的消极影响。
第二条设计变更是对设计内容进行完善、修改及优化，一般需要设计单位的签字、盖章，或者发包单位的有关职能部门（规划设计部）代签。
设计变更共分为三类：（一）一般设计变更：不改变设计原则，不影响使用功能，不影响工程的质量和安全，不影响美观，变更发生费用在5000元（含）人民币以下的；（二）较大设计变更：变更发生费用在5000元以上，100000元（含）以下的；（三）重大设计变更：对原方案、原系统、主要结构布置、主要尺寸、坐标、主要标高、主要设备及主要使用功能改变及变更发生费用在100000元以上的。
第三条设计变更的体现形式分为四类：（一）由设计单位提出的设计变更；（二）由建设单位、监理单位提出的设计变更；（三）由施工单位提出的设计变更；（四）由客户提出的变更申请。
第三条对上述提出的工程设计变更，提出部门备齐相关原始资料，工程部（森林湖工程部、新都汇工程部）、规划设计部和成本控制部应认真审查，确定是否进行变更。
第四条设计变更应将工程变更内容描述清楚。
如：工程名称、变更原因、变更时间、变更部位、图纸比例、图示尺寸、规格型号、材料材质等，应达到根据变更单可准确计算工程量。
第五条设计变更单由规划设计部按楼号分专业依发生先后顺序进行编号。
（如怡丰森林湖项目18号楼建筑第一次变更，变更页数为1页，编号应为YF-SLH-18-JZ-1-1 ），并与后附的设计院出具的变更单内容对照。
第六条设计变更的控制 1．设计变更控制原则：1.1 符合国家规范：设计变更应是对原设计中不满足国家规范、法规的部分进行变更，使之满足国家相关规范、法规；1.2 保证使用功能：设计变更应是对原设计中不合理的部分进行变更，变更后应比原设计更合理、更满足使用功能；1.3 降低建造成本：在不影响使用功能、满足国家规范的前提下，变更方案应更加节约成本；1.4 保证建造工期：在不影响使用功能、满足国家规范的前提下，变更方案应更缩短施工周期；2.变更内容：2.1 原设计中不符合国家规范、法规的内容；2.2 原设计中某些施工工艺做法现场难以实现、改进后更加合理的内容；2.3 原设计中某些功能要求不能达到或违背销售承诺而需要进行改进的内容；2.4 原设计中存在的遗漏、缺陷等内容；2.5 由于某种需要公司提出的对原设计的更改内容；2.6 客户提出的变更；3.相关部门职责：3.1 工程部：3.1.1 办理工程部、监理公司和施工单位提出的设计变更申请手续；3.1.2 对设计变更的施工工艺进行把控；3.1.3 负责变更的实施；3.2 市场营销部：3.2.1 办理客户提出的设计变更的申请手续；3.2.2 跟踪变更的落实情况；3.3 规划设计部：3.3.1 办理设计单位提出的设计变更的前期手续；（包括协调设计院协助出具变更方案） 3.3.2 办理根据施工图审查和消防审查意见进行的变更；3.3.3 办理由于规划、功能、立面调整等重大技术方案调整的变更；3.3.4 受理工程部和市场营销部提出的设计变更申请手续；3.3.5 办理正式变更手续并下发工程部或市场营销部；3.4 成本控制部：3.4.1 对拟发生的设计变更进行经济分析；估算变更成本；3.4.2 变更实施后，核算变更实际发生额是否在估算范围内；3.4.3 跟踪、调整工程动态成本并每月向公司汇报；3.5 总经济师：3.5.1 审核变更技术和经济的合理性；3.5.2 审批较大设计变更；3.5.3 审核重大设计变更；3.6 工程总工; 3.6.1 审核变更技术的合理性；3.6.2 审批较大设计变更；3.6.3 审核重大设计变更；3.7．总经理：3.7.1 审核变更技术和经济的合理性；3.7.2�批重大设计变更；4.相关流程：4.1 工程部、规划设计部、市场营销部在遇到需要对设计进行调整和补充，即要发生设计变更时，要求在0.5天内填写办理《设计变更审批、通知单》并提交下一受理部门，确定该变更费用承担单位，出具变更初步方案（物业公司出具现状描述及最终效果描述和可能情况下的技术方案，市场营销部出具现状描述及结果描述，其它要求由工程部、规划设计部帮助完善），（如附有变更图纸请作为本审批单附件一并提交）。
工程变更与签证管理办法
工程变更与签证管理办法1. 目的：确认合理的工程变更与签证程序，严格控制工程变更与签证的费用。
2.范围：适用于所有新建、扩建、改造工程的工程变更及签证项目。
3.职责：3.1.工程部是签证实施的见证部门。
3.1.1.工程主管对变更及签证实施的工程量进行确认及说明原因。
3.1.2.部门经理负责变更及签证工程量的审查。
3.2.计划部是签证及变更的审核部门。
3.2.1.预算员对变更及签证进行费用核算。
3.2.2.部门经理负责变更及签证费用的审查。
3.3.公司主管副总负责变更及签证的最后审批。
3.4财务部根据审批后的变更及签证费用调整财务概预算。
2. 程序：4.1.工程变更4.1.1.工程部对施工图纸中存在的较大设计问题，及时上报公司主管副总，由副总召集设计、工程、预算、财务等人员，分析问题原因并确定变更措施。
为第一时间解决问题，在公司规定的费用以内，对一般性问题，工程部可以直接确定变更措施。
4.1.2.工程部委托设计院出设计变更或发出工程变更指令。
4.1.3.主管副总审核设计变更和工程变更指令，并下发给工程部和计划部。
4.1.4.预算员根据变更单确定核实变更费用，经部门经理审查后，将结果制定汇总表送财务部和主管副总。
4.1.5.主管副总对计划部提供的变更汇总表进行最后审批。
4.1.6.财务部根据审批后的变更费用调整财务概预算。
4.2.签证4.2.1.签证项目发生后，工程主管要及时进行确认，认真核实签证工程量及详细说明施工工艺及实施情况。
4.2.2.签证单一式五份由监理、工程主管及部门经理三人共同签认，并加盖部门公章确认。
4.2.3.点工签认4.2.3.1.在工程签证中原则上不认点工形式出现。
如有特殊原因需发生点工且数量较大时，必须由主管副总同意后方可进行施工。
4.2.3.2.点工计价参照当时当地定额站人工价规定，若按定额站规定进行施工有难度，经部门经理认可，以书面形式在签证单上写明原因、工作内容，由预算员、工程部及乙方三方人员共同商定单价。
工程变更签证方案
工程变更签证方案一、背景在工程实施过程中，由于各种原因可能出现工程变更的情况，这些变更可能涉及设计、施工、材料以及工程的其他方面。
因此，工程变更签证是工程变更管理的一部分，其目的是确保变更的合法性、合理性和规范性，同时保护施工单位和业主的利益，避免因变更而导致的纠纷和风险。
因此，本文将提出一套工程变更签证方案，以便于在变更发生时能够有效地进行处理和管理。
二、工程变更签证的作用工程变更签证是工程变更管理的重要环节，其主要作用有以下几点：1. 确保变更的合法性和合理性。
通过签发变更签证，可以对变更进行合法性审核，确保其符合相关法律法规和合同约定，并且变更的内容符合工程实际需要，同时也须考虑对施工进度、质量和安全等方面的影响。
2. 规范变更管理流程。
通过签证程序，可以规范变更管理的程序和流程，明确变更提出、审核、批准和实施的各个环节，确保变更过程可控、可跟踪和可监管，从而避免随意变更和未经审批的变更发生。
3. 保护施工单位和业主的利益。
通过签证程序，可以使施工单位和业主在变更发生时能够明确各自的权利和义务，避免因变更而产生的争议和纠纷，从而保护双方的合法权益。
4. 控制工程风险。
通过签发变更签证，可以对变更的内容、影响和风险进行评估和控制，从而降低变更对工程进度、质量、安全和成本等方面的不利影响，保证工程按时、按质、按量完成。
5. 有效管理合同变更。
工程变更签证是合同管理的重要工具，通过签证程序可以对合同中的变更规定进行落实和执行，保证各方在合同履行过程中能够按照合同规定进行变更管理，避免随意变更和未经审批的变更发生。
三、工程变更签证的流程工程变更签证的流程包括如下几个环节：1. 变更提出。
变更提出是变更管理的起点，可能由设计单位、监理单位或施工单位提出。
提出变更的一方应将变更内容、原因、影响以及所需的设计、施工和材料等方面的要求和建议写成变更申请书，并经相关单位内部审核和批准后，提交给业主和监理单位。
签证、变更、结算流程
签证流程乙方对于甲方正式发出的变更、签证，应及时、完整地执行，并保证工程的质量和进度要求。
甲、乙双方填制的变更、签证通知单都应使用后附的标准表格，否则甲方可以不予计取相关费用。
1.需要办理现场签证的情形下述情形，需要办理签证手续:1.1甲方设计管理部门发出的工程变更指令(含修改或补充图纸)在完成实施后，其工作数量、工艺、材料将被覆盖(结构构件除外)，无法再进行现场验证的。
1.2甲方工程变更指令未具体说明部位、尺寸、工艺、材料、无实施详图，完成实施后需要进行现场验证或由乙方用图示形式表达指令内容的。
1.3甲方工程变更指令以口头形式发出，未在规定的时限内以书面形式加以确认，而指令已经完成实施的。
1.4甲方工程管理部门发出的现场管理指令，引起乙方改变施工顺序、缩短工期、增加周转材料、使用合同文件规定之外的工艺、导致乙方延长工期增加材料设备租赁费用的。
1.5甲方工程管理部门和设计管理部门批复乙方建议，加重乙方责任和增加乙方费用支出，而增加的责任和费用又不属于合同文件规定之列的。
1.6乙方之间发生相互索赔，需要经过甲方协调处理的。
2.乙方申报签证程序2.1乙方收到甲方工程变更指令及委托书等函件时，如果涉及到返工，应立即停止原工作，并最迟应于收到上述文件的次日与甲方工程管理部主管工程师、成本管理部造价师一起核定返工工作量。
未能立即停工而继续施工的工作，不得计算返工费用。
未能及时核实返工工作量，而在事后将原有工作当作全部完成而索赔返工费用的，不得给予认可。
2.2根据甲方工程变更指令无法计算出工作数量的，应该最迟于指令完成实施的次日，与甲方工程管理部主管工程师、成本管理部造价师一起到现场核定工作数量。
2.3对于涉及隐蔽工程的签证，乙方必须在覆盖前约请甲方工程管理部、成本管理部及监理共同完成验收手续、工程量的确认和费用的报送，否则甲方可以不计价款。
2.4经现场核对后的7天内，乙方应提出签证单，报甲方成本管理部造价师。
2.1工程洽商(变更)、签证程序实施说明
长沙市雨花城市建设投资有限责任公司工程洽商（变更）、签证办法实施说明一、工程洽商（变更）、签证的总体原则1、合同范围内所有涉及到工程造价增减或费用增减或工期增减的事项，必须走工程洽商（变更）、签证的程序，并按本要求经过相关单位和人员的审批后，方可作为竣工结算审计的依据，否则发包人不予办理竣工结算，所造成的后果及责任均由承包人承担。
2、工程洽商（变更）、签证的管理文件包括：（1）“工程洽商（变更）现场审批记录表”、“工程洽商（变更）公司领导审批意见表”（简称洽商记录）、“工程变更通知单”。
（2）“工程量签证草签原始记录表”（简称草签表）。
（3）“长沙市雨花区工程建设签证单”（简称正式签证单）。
（4）现场测量记录文件。
（5）以上文件的格式详见发包人提供的“工程量签证草签本”（简称草签本）。
3、工程草签必须使用长沙市雨花城市建设投资有限责任公司预结算（合约）部统一制定的草签本。
4、签证必须说明签证原因，实行编号管理，不得漏页，且注明相对应的工程变更洽商资料。
5、现场洽商、签证项目要及时全面，做到一事一商、一事一签，及时处理，防止遗漏。
6、现场签证内容要明确真实，实测实量，要素齐全。
7、草签表要求数据清晰，草签涂改后的数据必须经所有人员重新确认，并加盖数据涂改人所在部门公章，签名前不能留空白，并注明日期。
8、承包人应按顺序签证并妥善保管草签本，作为日后向建设单位补办正式签证单的主要依据，草签本不得遗失、撕毁，否则后果由承包人自行承担。
9、隐蔽工程承包人必须向发包人预结算（合约）部提供清晰可辨认的照片或者其他影像资料记录（含电子版），否则竣工结算审计中所带来的责任和后果均由承包人承担。
10、所有工程洽商（变更）、签证的管理文件必须及时办理，不搞事后补签。
二、工程洽商（变更）、签证管理文件的大体要求：1、总体要求：（1）工程洽商（变更）、签证的管理文件之间的关系解释：①洽商记录：用于发包人审核该事项是否同意实施，为竣工结算审计中可依据的文件。
工程变更签证的审核流程
工程变更签证的审核流程如下：
发生签证事件后，在合同约定的时间内提出签证意向通知书。
在签证事件发生后，承包商应及时提交工程量计量申请，审核确认的工程量可以作为签证的依据，根据合同示范文本，工程量计量应在7日内审核完毕。
承包商在合同规定的时限内，按照统一要求的格式和应附的详细依据资料，提出工程签证。
监理、建设方在合同约定的时间内处理签证报告或要求补充材料。
双方就签证报告达成一致意见，若达不成一致意见则按合同争议条款处理。
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一、工程签证及主要相关概念的定 义
⑵设计修改 设计修改是设计单位对原设计所作的符合
性修正更改的设计部分。 设计修改的定义明确：①它的主体是设计 单位；②原因是为满足符合性要求的修正 更改，这种符合性可以是设计规范要求的 符合，也可以是发包方要求的符合，还可 以是施工原因的要求符合等等；③它也是 一种重新设计。
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
5、签证项目的计量单位与定额单位不符，
为确定签证单价和总价带来不便。 6、隐蔽工程签证不及时且资料留存不到位、 不完整，且拖延一定时间后，经办人淡忘 或调走，致使隐蔽工程不可查、无法查， 双方均无法客观真实反映实际工程量 7、涉及土方的工程签证除明确实际工程量 外，尚应注明是外购土方还是现场原土
品种、质量、数量、产地/生产厂家，单价 类型、供料方式、时间、地点等。工作量 签证，须注明事由，明确责任，表述完整， 能唯一地确定工作量，但又必须避免直接 签工作量。
二、工程签证的规范要求
2.3工程签证的附件 签证的证据资料构成了签证附件，在这些
直接资料的基础上加以必要的补充、说明、 明确不同形式相应的资料，构成签证附件 的完整资料，这种关联表述加补充的方法 优点在于比较简捷方便。 对于需要直接表述的签证事件，则需按合 同中有关签证的约定/惯例，依据签证明确 事件的原则和要求实施有效的签证。
三、工程签证审计重点
3.1是否符合工程签证的管理程序和批准权限
3.2签证内容是否与实际发生相符。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款约定相
符
3.4能否作为结算依据
3.5减少工程造价的签证无人办理
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(1)
建设单位相关人员是否全部签字 签证有无双方单位盖章，印章是否伪造 复印件与原件是否一致
3.2签证内容是否与实际发生相符
如审计中发现一个工程的签证，业主 和承包商提供的签证复印件不一致，经过 反复核实，发现部分签证与工程实际情况 不符，经向建设单位驻工地代表进行调查 了解，承包商提供的签证上的签名系别人 模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审核 时，首先要认定签名盖章、复印件的真实 性。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(2)
签证是业主与承包商之间在工程实施 过程中对已订合同的一种弥补或动态调整， 相当于是一份补充合同，作为审核对象资 料具有同等法律效力，因而在形式上应该 是双方签章齐全真实。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(3)
签证的印章与投标书中印章相比对，保证 签证形式合法、内容翔实合理（刻制项目 专用章的要有委托证明）。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
工程签证签认的核心是涉及合同价款之外
的责任事件，对事件签认最重要的内容是 责任，在明确责任的前提下，又将其它展 开而去，充分性予以表述。 在完整定义了工程签证的概念以后，为了 有效地建立工程签证体系，必须明确与工 程签证相关的行为概念，旨在明确责任， 确定工程签证的价款。
二、工程签证的规范要求
2.1工程签证规范实施后的作用 因为工程签证是按发承包合同约定，一般
由发承包双方代表就施工过程中涉及合同 价款之外的责任事件所作的签认证明。所 以，在施工过程中发生的技术核定、设计 变更及修改、业务往来、发承包方代表的 不当行为、违约事件等涉及合同价款之外 的责任事件一般均应通过签证的途径索取 属于调整工程造价的价款部分，或明确价 款的调整事宜。从涉及合同价款的角度看 签证应当是双向的。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.3业务联系单 业务联系单是施工发承包双方就完成发承
包合同标的业务事项沟通有关信息的联系 凭单。 从业务联系单的定义可知，它在发承包实 施过程中运用的广泛性。业务联系单也有 称为工作联系单等的，不影响其实际的用 途。 以上三个概念中的业务联系单虽然涉及范 围较广，但概念比较清晰、较好理解。
③合同中明确规定了变更项目计费标准、 下浮率，但在施工过程中，监理方、建设 方在确定变更项目价格时又违背了合同中 所要求的计费标准，单独以工程签证的形 式确定了一些变更项目的价格。
3.4能否作为结算依据（1）
规范施工签证单的格式和内容要求，业主 和监理单位不能在签证单上笼统签上“情 况属实”或只签名。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符（2）
②合同中明确规定投标书中材料价格除品 种、规格发生变化外，不考虑物价波动的 影响。施工单位在招标工期内按时完成了 工程，但由于某些材料在施工期内涨价较 多，施工单位要求建设方给予调整，建设 方也签字表示同意。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符（3）
二、工程签证的规范要求
2.2对工程签证等行为记录的规范要求 ⑴作为合格的承包方必须在开工前澄清承
包合同的施工界面条件（包括需采取的措 施，不形成最终实物工作量的各项工作）， 例如由于此界面的不清引发的后续责任， 将由承包方承担相应的经济等责任。
二、工程签证的规范要求
⑵工程签证的表述 ①表明工程签证事件情况的要求如下： 通过草图、示意图形式而避免单纯的文字
办理，签证一般是施工单位追着业主办理， 无人追问，也就造成无人办理。 审计人员多去现场，发现问题即使无签证 也要审减该部分造价，并追究相关人员的 责任。
四、项目管理分公司工作手册设计 变更与工程签证管理制度
设计变更与工程签证管理制度
五、各项目工程签证存在问题及案 例分析
1、签证未说明原因、事由或原因事由表述不详 2、签证无顺序，无编号或签证顺序与签证事件的 时间顺序颠倒,签证编号不连续 3、签证附图看不明白、表达意思不明，无图例， 为了一张签证需要与现场当事人联系多次 4、现场人员对施工合同内容、招标文件约定的风 险范围不明确，致使现场签证内容与合同范围重 复
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
11、涉及机械台班的签证除准确记录台班外，必须注明机 械的有效容积（斗容量）和功率、起重量等。价格每台班 按八小时工作制计算。按实计算的机械：作业时间在2h以 内按0.25台班计算；在2~4h之间按0.5台班计算；在 4~6h之间按0.75台班计算；在6~8h之间按1台班计算。 工地转移开行时间不计算在内。 12、涉及安装工程的签证，除真实记录工程量外，必须注 明所用材料的品牌、规格、型号、尺寸等确定价格因素， 如配电箱及配电箱内设备的品牌、规格、型号等、阀门的 品牌、规格、尺寸等 13、签证应注意问题： 13.1尊重客观事实，并注意签证事件的逻辑关系，现场人 员深入了解施工招投标文件、施工合同、图纸及现场，防 止施工单位多报、重复报项
3.2签证内容是否与实际发生相符
①、工程量审核法。对于工程量的签 证，审核时必须到现场逐项丈量、计算， 逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程 的隐蔽部分应作为审计的重点。因为这两 部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而 现场勘察又比较困难。对此，进行破坏性 检查，以核准工程量。
破坏性检查只是事后审计的一种方法，而 更有效的审核办法是事中跟踪审计。在隐 蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得 第一手资料，为竣工结算审计打下基础。
根据工程签证的定义，它包括以下几项内
容： ⑴它是一种签认证明； ⑵依据是施工发承包合同条款的约定，在 执行合同的前提下才有效； ⑶签认的主体是发承包双发的代表，因此 它是一种接受法定代表人委托的受托行为， 是受委托权利限定下的行为，对行为权利 有一定限制；
一、工程签证及主要相关概念的定 义
3.2签证内容是否与实际发生相符
比如花岗岩，它的品种繁多，有的价格每
平方米一百元左右，有的高级进口材料却 达到每平方米上千元，仅凭现场目测，不 易分清楚它们价格的高低，审计人员要想 准确地确定这些材料的价格几乎是不可能 的。 为了保证审计结果的公正性和准确性，审 计操作上走向市场，寻求最接近实际情况 的价格，以有力的事实证据取得一致认可。
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
8、涉及余土外运或渣土外运的签证，应明
确注明外运的运距、机械 9、涉及重新确定工程做法的签证，如地面 或路面做法的签证，应明确相应的施工层 的材质、厚度等影响价格的要素，并附断 面图及实际施工范围的平面示意图，附图 作为附件应注明与签证单的关系 10、涉及排降水的台班项目的签证，首先 要尊重客观事实，客观记录实际抽水台班、 抽水机的型号及相应的人工工日
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.2设计变更与设计修改 ⑴设计变更 设计变更是指按发包人的意图或经发包人采纳同 意，在符合规划等要求情况下，通过设计单位对 原设计所作的变更重新设计的部分。 设计变更的定义表明：①不论设计变更是由何原 因而造成的，不管责任是属于谁的，变更的权利 一定是属于发包方的；②它受规划等法定文件或 权益文件等的约束，必须满足并符合这些必要的 要求；③它只能通过设计单位，对已有的原设计 进行重新设计，形成设计变更；
发承包双发代表就施工过程中涉及合同价 款之外的责任事件所作的签认证明。 工程签证行为经过其概念的明确可以知晓， 它不是技术核定行为，也不是设计变更、 修改等行为，它是仅就合同价款之外的责 任事件所作的签认行为，凡是有合同价款 之外责任的事件才是它所涉及的内容。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
⑷签认客体也就是签认对象，是施工发承
包合同价款之外的责任事件，并且是在发 承包施工过程中所发生的这种责任事件， 它是涉款的却对这样的责任事件所作的签 认证明； ⑸因此它是根据施工发承包过程的特殊情 况，作了唯一性的签认，虽然一般情况下 没有直接表述价款，但它却是最有效的表 述与唯一性的确定。
工程签证及相关案例分析
2011年1月18日
主要内容：
一、工程签证及主要相关概念的定义 二、工程签证的规范要求 三、工程签证审计重点