出口退税业务说明书
出口退税情况说明
出口退税情况说明1出口退税换汇成本说明**市国家税务局：我公司在所属期为20XX年12月第三批申报退税资料中，二笔换汇成本异常，具体情况如下：（一）20XX年11月14日出口的报关单号为071120120112110198、关联号为20121200315序号为0022，出口数量159条羊毛围巾、离岸价美元、换汇成本为。
超出国家允许范围5-8 （二）20XX年10月14日出口的报关单号为020220120521446974、关联号为2012120316序号为0025，出口数量1029条羊毛围巾、离岸价美元、换汇成本为。
超出国家允许范围5-8经分析产生这一情况的原因为：在出口明细申报表中，同一关联号下不同单价的同类商品的出口进货金额，由系统自动生成的平均单价乘以出口数量得出。
这样原来进货价格低的生成平均单价则高，出口进货金额大于实际出口进额，在美元离岸价不变的情况下，换汇成本则大于8。
特此说明**市**有限责任公司20XX 年05月23日2延时办理出口退税认定的情况说明XXXXX：我公司，XXX有限公司，于X年月日从X港口出口一批XXX，报关单号是XXX，进项增值税号是XXX，核销单号是XXX，退税关联号是XXX。
现因XXX原因，未能及时取得XXX文件，特此申请延期办理出口退税，望批准。
XXXX 年月日3出口退税补发信息情况说明宁波海关：兹有我司于11月22日向贵关申报到沙特吉达的一票出口货物，报关单号：310120140517225131。
此票由于电子口岸没有信息，现恳请海关重新发送此票310120140517225131信息，由此给贵关带来的不便我司深表歉意。
多谢！浙江翼齐洁具有限公司20XX-12-18 4CIF价出口情况说明(出口退税疑点) 无锡国税锡山分局：我公司XX月份出口一批货物为XXX，出口发票号：XXX，报关单号：XXX，成交方式为CIF 价，总价为XXX，折合人民币XXX元，美元为XXX，其中包括运保佣费为人民币XXX折合成美元为XXX元,该费用已在XX月申报了运保佣扣减。
出口退税操作说明
出口退税操作说明1. 简介出口退税是指公司或个人将商品出口到海外后，可以根据国家相关法规，向相关机构申请退还已缴纳的增值税和消费税的一种制度。
本文档将详细介绍出口退税操作的流程及注意事项。
2. 出口退税流程2.1 申请资格确认在进行出口退税操作之前，需要确认是否符合退税的申请资格。
根据国家相关法规，以下情况通常符合退税资格：•商品经过海关正式出境；•商品为在国内购买的，而非进口商品；•商品为实物出口，而非服务或无形产品；•出口交付完成并获得收款。
2.2 出口报关在进行出口退税之前，需要先进行出口报关程序。
具体流程如下：1.准备相关报关文件，包括出口合同、发票、提运单等；2.将相关文件提交给当地海关，并按照要求进行信息填报；3.海关审核通过后，会颁发出口报关单；4.将报关单与其他相关文件一并归档备查。
2.3 退税申请完成出口报关后，可以进行退税申请。
具体流程如下：1.准备申请退税所需文件，包括出口报关单、发票、退税申请表等；2.将相关文件提交给当地税务部门，并按照要求进行信息填报；3.税务部门对申请材料进行审核，如有需要，会要求补充材料；4.审核通过后，税务部门会办理退税手续；5.按照税务部门要求，领取退税款。
2.4 相关注意事项在进行出口退税操作时，需要注意以下事项：•遵守国家相关法规，确保符合退税申请资格；•准备齐全的申请退税所需文件，并确保其真实有效；•在规定时间内申请退税，避免超过退税期限；•针对不同类型的商品，可能需要提供额外的证明材料，如技术文件、检验检疫证书等；•注意退税比例的规定，不同商品可能有不同的退税比例。
3. 常见问题解答3.1 退税款到账时间多久？一般而言，退税款到账时间在提交退税申请后30个工作日左右。
但具体到账时间可能会因各地税务部门的工作效率而有所差异。
3.2 退税比例如何确定？退税比例是根据国家相关政策规定的，根据商品分类和出口情况的不同而异。
具体的退税比例可以咨询当地税务部门或相关业务机构。
出口退税操作手册
出口退税操作手册1. 简介出口退税是指国家给予出口企业自行认定和退还出口货物税款的政策，旨在鼓励出口贸易，促进经济开展。
本操作手册将介绍出口退税的相关政策和操作流程，帮助企业顺利进行出口退税申请和操作。
2. 出口退税政策概述出口退税政策是国家为支持和促进出口贸易制定的政策措施。
根据国家相关法规和部门规定，符合条件的出口企业可以在出口货物后，按照一定的程序向相关部门申请退还缴纳的税款。
出口退税可以减轻企业负担，提高竞争力，促进出口贸易开展。
3. 出口退税操作流程步骤一：准备工作在进行出口退税申请之前，企业需要进行一些准备工作，包括：•核对出口货物的相关文件，包括发票、报关单和运输单据等。
•确认出口货物符合退税政策的要求，如是否属于退税商品范围内，是否提供了相关的证明文件等。
步骤二：填写申请表格根据国家相关部门的要求，企业需要填写相应的出口退税申请表格。
在填写表格时，要确保准确无误地填写相关信息，包括出口货物的品名、规格、数量和金额等。
同时，还需要提供相关的证明文件和附件。
步骤三：提交申请完成申请表格后，企业需要在规定的时间内将申请表格和相关证明文件提交给相关部门。
提交方式可以是在线提交或邮寄提交，按照具体的要求进行操作。
步骤四：审核和核准提交申请后，相关部门将对申请材料进行审核和核准。
一般情况下，审核人员会对申请表格和相关证明文件进行细致的审查，确保申请的准确性和合法性。
步骤五：退税款到账经过审核和核准后，相关部门将退税款返还给企业。
一般情况下，退税款会通过电子转账的方式到达企业的指定账户。
4. 本卷须知在进行出口退税操作时，企业需要特别注意以下事项：•准确填写申请表格和相关信息，确保申请的准确性和合法性。
•提供真实的证明文件和附件，防止虚假材料造成的风险和损失。
•严格按照国家相关法规和部门规定的要求进行操作，确保符合退税政策的要求。
•注意申请和提交的时间，防止延误或错过退税期限。
5. 结论出口退税是一项重要的政策措施，帮助企业减轻负担，提高竞争力，促进出口贸易开展。
税务局出口退税操作五篇
税务局出口退税操作五篇第一篇：税务局出口退税操作一、生产企业免抵退税申报、审核步骤：（一）第一步企业操作：生产企业预申报1、在申报系统“退税申报向导”——“免抵退明细数据采集”模块，录入出口报关单数据（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表）2、确认明细申报数据。
（这是新增的步骤，等同于设置申报标识）3、纳税申报表数据采集。
4、汇总表数据采集。
5、生成申报盘数据。
（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。
（二）第二步分局操作：预审。
1、取得企业的申报盘电子数据文件。
（分局可自行采用多种方式取得）2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。
4、点击“预审”键，在“是否同意”中选“不同意”，然后点“提交意见”，再点“推送”至发放环节。
5、点击“反馈”键，生成“预审反馈信息”交给企业。
6、记得反馈后，要点击“推送”键结束流程。
否则，下次将无法读入数据审核。
（如果忘记结束流程，也可以在“我的任务”——“在办任务”中找回该流程补做推送结束）（三）第三步企业操作：正式申报1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。
2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。
3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。
4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整：（1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。
如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504）具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。
税务所出口退税申请书模板
尊敬的税务局：我单位为一家专业从事进出口业务的企业，根据我国相关法律法规，我们需向您申请办理出口退税手续。
现将有关情况说明如下：一、出口货物情况1. 出口货物名称：_______2. 出口货物数量：_______3. 出口货物单价：_______4. 出口货物总价：_______5. 出口日期：_______6. 出口目的地：_______二、出口货物退税依据1. 出口货物的离岸价：_______2. 出口货物的退税率：_______3. 出口货物的退税依据：根据我国税法规定，我单位出口的货物符合退税条件，具体退税依据为_______。
三、出口货物退税金额1. 应退税额：根据出口货物的退税率和退税依据，计算出的应退税额为_______。
2. 已预缴税额：我单位已按照相关规定预缴的税额为_______。
3. 本次申请退税金额：根据以上计算，我单位本次申请退税的金额为_______。
四、申请退税的方式1. 我单位同意采用转账方式领取退税款。
2. 退税款账户信息如下：- 开户银行：_______- 银行账号：_______- 户名：_______五、其他说明1. 我单位承诺所提供的出口货物信息真实、准确、完整。
2. 我单位承诺在办理出口退税过程中，遵守国家法律法规，不存在逃税、骗税等违法行为。
3. 若我单位在办理出口退税过程中出现违法行为，愿意承担相应的法律责任。
基于以上情况，我单位特向您申请办理本次出口退税手续。
请您予以审批，并尽快办理相关退税事宜。
我们期待与您的合作，共同为我国税收事业贡献力量。
此致敬礼！申请人：（单位名称）联系人：_______联系电话：_______申请日期：_______。
出口退税说明书模板
出口退税说明书模板出口退税说明书1. 退税申请人信息：- 名称：_____________________- 注册号/统一社会信用代码：_____________________ - 地址：_____________________- 联系人及联系方式：_____________________2. 退税货物信息：- 货物名称：_____________________- 货物编码：_____________________- 规格型号：_____________________- 数量：_____________________- 金额：_____________________3. 退税依据：- 出口合同/发票号码及日期：_____________________ - 装运方式及日期：_____________________- 海关报关单号：_____________________- 装运港口及目的地国家/地区：_____________________4. 退税金额计算：- 退税率：_____________________- 退税额计算公式：退税额 = 货物金额 ×退税率- 退税额计算示例：_____________________5. 退税申请材料：- 退税申请表：_____________________- 出口货物报关单（正本及副本）：_____________________ - 发票（出口）：_____________________- 其他相关证明材料：_____________________6. 退税申请流程：1) 准备退税申请材料，清晰完整填写退税申请表；2) 向发货单位和报关单位获取出口货物报关单；3) 提交退税申请材料至相关海关部门；4) 海关审核退税申请材料并进行核查；5) 经海关批准后，等待退税款项的到账。
请按照以上模板撰写出口退税说明书，并根据具体情况添加或修改相关信息。
出口货物退免税审核事项说明
出口货物退免税审核事项说明一、企业出口退（免）税认定的基本情况（一）出口退（免）税认定日期：［按税务机关“出口货物退（免）税认定表”上作出认定的日期列出］（二）出口退（免）税计算方法：生产企业免、抵、退税/流通企业单票对应法/小规模企业出口免税法/其他（若纳税年度内发生出口退（免）税计算方法的变化，应予以披露。
）二、企业年度出口情况和申报出口退（免）税情况贵单位本纳税年度账面确认出口销售收入XXXXXX元，其中，来料加工收入XXXXX元，间接出口销售收入XXXXX元。
应申报出口退（免）税（按当年出口销售统计，不含以前年度结转）为XXXXX元，已申报出口退（免）税为XXXXX元，未申报出口退（免）税为XXXXXX 元。
未申报出口退（免）税的原因：1.XXXXX元已视同内销申报；2.XXXXX元已获准延期申报出口退（免）税；3.其他原因（请用文字详细说明）。
出口销售收入明细表三、已获取国产设备退税并仍处于5年监管期内的国产设备情况贵单位下列表格列示的采购国产设备，经审核在本纳税年度内未发生转让、赠送等设备所有权转移行为，或者发生出租、再投资等行为。
贵单位下列表格列示的采购国产设备，在本纳税年度内因发生转让、赠送等设备所有权转移行为，或者发生出租、再投资等行为，已按税法规定缴回退税款。
四、旧设备出口退（免）税情况贵公司本纳税年度内出口下列表格所列旧设备共XXXXX元，其中：已申报旧设备的出口退（免）税XXXXXL，未申报旧设备的出口退（免）税XXXXXt，未申报出口退（免）税的原因：1.XXXXX元已视同内销申报；2.XXXXX元已获准延期申报出口退（免）税;3.其他原因（请用文字详细说明）。
说明：1•“旧设备的性质”，按“出口自用旧设备” / “出口外购旧设备”列出；2•“税收政策”，按“退税” / “免税不退税” / “征税”列出。
出口退税业务授权书
授权单位（以下简称“授权方”）：鉴于我国出口退税政策的实施，为提高出口退税业务的办理效率，确保出口退税工作顺利进行，现授权（以下简称“受权方”）全权代表授权方处理出口退税相关事宜。
特此出具本授权书。
一、授权范围1. 受权方代表授权方进行出口退税申报、资料准备、税务申报、退税审核等工作。
2. 受权方有权根据授权方的出口业务情况，调整出口退税申报流程，确保出口退税业务的顺利进行。
3. 受权方有权代表授权方与税务机关进行沟通协调，解决出口退税过程中遇到的问题。
4. 受权方有权代表授权方接收税务机关的退税通知，并及时通知授权方。
二、授权期限本授权书自签署之日起生效，有效期为____年。
授权期满后，授权方有权收回授权，并书面通知受权方。
三、授权义务1. 受权方应严格按照国家法律法规和出口退税政策办理出口退税业务，确保出口退税申报的真实性、合法性。
2. 受权方应妥善保管授权方的出口退税资料，不得泄露授权方的商业秘密。
3. 受权方应定期向授权方报告出口退税业务的办理情况，确保授权方了解出口退税业务的进展。
4. 受权方在办理出口退税业务过程中，如发现授权方存在违规行为，应及时向授权方报告，并协助授权方纠正。
四、责任承担1. 受权方在授权范围内办理出口退税业务，如因自身原因导致授权方遭受经济损失，受权方应承担相应的法律责任。
2. 受权方在办理出口退税业务过程中，如因授权方提供虚假资料、违反法律法规等原因导致授权方遭受经济损失，授权方有权追究受权方的法律责任。
五、其他事项1. 本授权书一式两份，授权方和受权方各执一份，具有同等法律效力。
2. 本授权书未尽事宜，由双方另行协商解决。
3. 本授权书自签署之日起生效，如有变更，须双方协商一致，并签署书面协议。
授权单位（盖章）：法定代表人（签字）：受权单位（盖章）：法定代表人（签字）：签署日期：____年____月____日。
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每月15日前，节假日
顺延
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质资料需加盖财务印 章并签字。
未收齐单证的出口发 票不提交
电子数据为两个文件， 一个是生成的明细申 报数据，一个是生成 的汇总申报数据（生 成时可自定存放位置）
一般申报后月末前退 税，特殊情况会延后 一个月
每月申报后15日内整 未按规定备案，不得申 理装订完成 报退免税
单证收齐
1、原规定：退（免）税凭证电子信息不齐的出口货物劳务，可进行正式退（免）税申报，但退（免）税需在税务机关按规定对 电子信息审核通过后方能办理。从申报到退税一般需要两个月。
2、目前（14年开始）：税务局要求单证不齐的不得申报，每月只需将收齐单证的出口数量，在退税系统中录入申报，但增值税 申报仍要以实际出口数量为准，这样会形成出口退税申报收入与增值税申报的差异，每月做调整表进行管理。
备案 单证
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，填写《出口货物备案单证目录》，以备主管税务机关核查。备案单证由出口企业存放和保 管，不得擅自损毁，保存期为5年。
1、出口货物装货单；2．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单 据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
计税依据。按《管理办法》第四条的有关规定，办理免抵退税相关申报。 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率
3.年度进料加工业务的核销 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）
及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管税务机关 不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。
说明： 1、1-5项均为出口退税软件生成 2、6项报关单为购买部提供的纸质原始报关单（退税联） 3、7项出口发票为开票系统打印出的退税联 4、8项为当月增值税申报表 5、当月如出现征退税率不一致的，应将征退税差转入成本
财税（2012）39号，第六条与我公司相关的免税政策
非列名生产企业出口的非视同自产货物
▣ 关于出口退税申报程序的报告
进料 加工 特殊 规定
进料加工申报管理：从事进料加工业务的生产企业，自2013年7月1日起，按如下规定： 1.进料加工计划分配率的确定： 企业应在首次申报2013年7月1日以后进料加工手（账）册的进料加工出口货物免抵退税前
，向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》（附件3）及其电子数据。 2.进料加工出口货物的免抵退税申报 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价扣除出口货物耗用的保税进口料件金额的余额为增值税退（免）税的
-生成明细申报数据-录入增值税数据-生成汇总申报数据-结束
出口信息确认
-插入税卡，进入电口岸网页进入出口退税子系统，查询未报送的出口 报关单，核对正确后，点击报送。
-纸质出口报关单
预申报
电子数据录入完成后，导出发送给国税局高科长审核
正式申报
免抵退税 申报
退税审核
提供资料 -免抵退税申报汇总表1份 -免抵退税申报汇总表附表1份 -免抵退税申报资料情况表1份 -生产企业出口货物免抵退税申报明细表1份 -电子数据放到磁盘一起交国税大厅 -出口发票退税联 （当月收齐单证的） -出口报关单（出口退税联） -出口视同自产货物证明（主要指零部件出口时需提供）
申报 软件
生产企业出口退税申报系统 用户名： 网络开票与认证管理系统 登录密码： 网址：
http://61.133.106.133:7006/wlkp/ 中国电子口岸出口退税系统 登录密码： 网址： /
资格 认定
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（见附件1），提供下列资料到主管税务机关办理出 口退（免）税资格认定。
，企业不得申报免抵退税。
▣ 关于出口退税申报程序的报告
月度 申报 资料
月度出口退税向税务局提供的资料： 1、《免抵退税申报汇总表》及其附表（见附件5）； 2、《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）； 3、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7） 4、 出口货物退（免）税正式申报电子数据； 5、 单证备案目录 6、 出口货物报关单（出口退税专用） 7、 出口发票； 8、 增值税纳税申报表主表及附表二 9、 视同自产货物证明说明：
1、国税局每月审核一次，通过后一般当朋退税，有问题修正，次月可退。
2、疑点事项，企业提供书面说明材料
单证备案 系统备份
备案资料 填报《出口货物备案单证目录》并准备下列纸质资料 1、报关单 2、运输单据 月度申报结束后应备份系统，点系统备份—系统数据备份按钮进行备份
部门
担当
日程
备注
报关出口当天 营业生成凭证
▣ 出口退税业务指导书
定义 依据
出口退税申报所需资料和操作流程
一、财税（2012）39号：关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（2012.05.25） 二、国家税务总局公告2012年第24号：关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办理》的公告（2012.06.14） 三、国家税务总局公告2013年第12号：关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办理》有关问题的公告（2013.03.13）
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册核销 数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件5），交企业 确认。
主管税务机关完成年度核销后，企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实 际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。
1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》； 2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书； 3．银行开户许可证； 4、税务机关要求提供的其他资料。
申报 期限
申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的
未在规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务
已申报，但未在规定期限收齐出口单证
出口但未记外销收入的样品展品(免税申报表第18项) 二、免税备案单证：
1、出口报关单
2、出口发票
三、免税申报取消：原规定免税也需要出口退税系统中申报，现已 经取消。
四、我公司免税产品主要是发国外不收的试验品
15日至31日
防止数据丢失
五、免税产品月度终了需将进项税转入成本费用，并填定在增值税 申报表附表二的免税项目用栏目。
六、进项转出金额目前按上月成本表中的含进项税的成本项目计算
适用征税政策的规定（需我公司注意的事项）
1、未在规定期限内申报免税（次月至次年5月31日各申报） 2、出口退免税凭证有伪造或内容不实 3、对海运提单或其他运输单据等的品名、规格等进行修改，造成与报关 单核对不符。
□ 出口退税财经操作流程
区分
具体内容
出口退税 日常工作
单证收集 FOB价换算
系统录入
提供资料 -出口形式发票/提单/箱单/出口合同 共4种单据 -出口退税用税务发票（进入网络开票系统开具，可按出口发票价格开
具） -报关单出口退税联 -FOB价格调整明细表（见附件） -出口4种单证和报关单退税联复印件 -报关单退税联复印件 -出口数据采集-出口货物明细录入-点增加按钮可进行当月数据录入
原则要求为出口当天 目前月度内开出即可
出口后一周左右 每月10日前
月末前确认 次月正式申报前
FOB=CIF-保费-运费杂费
• 次月继续催收报关单， 以便及时办理退税款
• 各条内容见软件下方 具体解释
• 注意进料加工录入正 确的手册号
及时确认信息，Hale Waihona Puke 报送 税务局，否则无法办理 出口退税款
熟练可不做预申报，只 做正式申报