出口退税政策及相关业务
出口退税会计必知出口退税三大政策及出口退税率
出口退税会计必知出口退税三大政策及出口退税率出口退税，是国际贸易中的惯例，每个国家都鼓励本国商品出口，促进经济的发展，于是对进出口的商品、劳务或应税在国内负担的流转税予以退还，来增加本国商品的国际竞争力。
下面为大家介绍的是出口退税三大政策及出口退税率。
一、出口退税三大经济政策1.出口免税并退税经济政策（又免又退），是对本道出口销售环节免税，对出口前道采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不继之彻底退税”的基本原则。
2.出口免税但不退税经济政策（只免不退），就是增值税出口销售环节增值税，但是供货对购进环节的进项税额不再退税。
适用于下列情形：（1）出口的货物前道购进环节是免税的，那么出口时货物价格中本身就不含可以抵扣的进项税，因此无须退税；（2）国家规定的特殊的不予退税的货物。
3.出口不免税也不退税政策（不免不退），就是出口环节视同内销，照常征税，也叫出口征税政策，援用装运于国家限制或禁止出口的货物。
二、出口退税率1.一般规定：除单独新规定的退税率之外，出口货物的退税率为其适用税率。
出口货物取得增值税投资体制的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定，出口商品两者差额扣减出口货物或劳务的成本。
2.特殊规定：（1）外贸企业按简易办法征税的出口货物，其退税率为征收率。
【注】可以享受退税配套措施的只有一般纳税人，因为一般纳税人才可以抵扣进项税额，由于出口环节销项税额免李建军了，如果不退税，就会造成进项税额无法抵扣，所以采用退税的法律条文。
如果小规模纳税人中国出口，只能免税不能退税。
（2）转口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。
（3）适用不同退税率的货物、劳务及应税行为，应当分开报关、分别核算，并分别申报退（免）税；否则从低适用退税率。
（4）出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有房产税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和税后退项目不参与出口项目免抵退先征计算。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
简析出口退税政策对出口业务的影响
简析出口退税政策对出口业务的影响【摘要】出口退税政策是指政府为促进出口贸易而制定的政策措施。
本文从出口退税政策的概念、主要内容、实施效果以及对出口业务的影响等方面进行了分析。
通过研究发现，出口退税政策在一定程度上促进了出口业务的发展，提升了出口企业的竞争力，增加了出口额和利润。
也存在着一些消极影响，比如可能导致出口产品价格竞争激烈、产生财政负担等问题。
在未来的发展中，政府需要细化和调整出口退税政策，以提高其效益和可持续性，同时企业也需要注意合规经营，提升产品质量和技术水平，以适应市场竞争的挑战。
结论指出，出口退税政策对出口业务具有重要意义，带来了一定的促进作用，但也需要注意其影响和调整方向。
【关键词】出口退税政策、出口业务、影响、实施效果、积极影响、消极影响、启示、未来展望、结论总结、政策调整1. 引言1.1 背景介绍出口退税政策是指国家为鼓励出口贸易和提高出口竞争力而实施的一种经济政策。
通过对出口商品部分或全部缴纳的税款进行退还，可以降低出口企业的生产成本，提高产品的竞争力，并有利于促进外贸出口的增长。
近年来，随着国际贸易的不断发展和全球市场的竞争日益激烈，各国纷纷采取出口退税政策，以利于本国企业的出口业务，提升国家的经济实力。
中国作为世界上最大的出口国之一，出口退税政策在中国的外贸发展中起到了重要的作用。
中国出口退税政策的实施，为出口企业提供了更多的竞争优势和发展机遇。
随着政策的不断完善和调整，出口退税政策对中国出口业务的影响也在不断深化和扩大。
本文将从出口退税政策的概念、主要内容、实施效果以及对出口业务的影响等方面进行分析和探讨，旨在深入了解出口退税政策对中国出口业务的作用及影响，为我国出口企业的发展提供更多的启示和参考。
部分为2000字。
1.2 研究目的研究目的主要在于深入分析出口退税政策对出口业务的影响，探讨其对出口业务产生的积极和消极影响，并从中寻找出口业务的发展瓶颈和解决方案。
通过研究，可以更好地了解出口退税政策的作用机制，为政府制定更有针对性的政策提供参考依据。
出口退税政策操作实务
出口退税政策操作实务一、退税政策的实施对象：1.出口企业：出口企业是退税政策的直接受益者，是指具有出口权的企业，包括生产企业、贸易企业以及既有生产又有贸易的企业。
出口企业需具备合法的经营资格和合规的出口手续。
2.出口日用消费品生产企业：为了促进外贸出口，许多国家和地区针对日用消费品生产企业实施了退税政策。
日用消费品生产企业必须符合国家或地区的生产认证要求，以确保产品质量和安全。
3.涉外贸易企业：涉外贸易企业是指与外国企业进行贸易的企业，这些企业涉及到海关进出口手续，所以在出口退税政策中也受益，需提供与贸易相关的所有证明文件。
二、操作流程：1.申报退税：出口企业在完成出口手续后，需要在规定的时限内向国家税务部门申报退税。
申报时需提供相关的证明文件，包括出口合同、发票、装箱单、出口报关单等。
2.核实退税：国家税务部门收到退税申报后，将进行核实，并查验企业的出口合同、发票等文件的真实性和合法性。
核实通过后，税务部门会将退税款项转入企业的银行账户。
3.核对账务：企业收到退税款项后，需要核对税务部门转账的金额和自己的账务，确保金额一致，并办理相关的凭证手续。
三、操作要点：1.合规运作：出口企业应按照国家规定的出口流程和文件要求，完成相应的出口手续。
如果企业在出口过程中存在文件不齐全、操作不规范等问题，可能会导致退税被延迟或被拒绝。
2.合理利用：企业应充分了解退税政策的具体内容，合理安排出口量和退税金额。
在合规的前提下，尽量提高出口额度，以获得更多的退税金额。
3.审慎申报：企业在申报退税时，应仔细核对申报材料的真实性和合法性，确保所提供的文件准确无误。
任何虚假申报或提供不实资料的行为都将受到法律的制裁。
总结起来，出口退税政策的实施对象主要是出口企业和涉外贸易企业，操作流程包括申报退税、核实退税和核对账务。
在操作时，企业需要合规运作，合理利用退税政策，审慎申报并及时核对退税金额。
只有确保操作规范和准确性，企业才能顺利享受到退税政策的红利。
出口退税的税收优惠政策
出口退税的税收优惠政策在全球化的今天，贸易对于各国经济的发展起着至关重要的作用。
为了鼓励企业进行出口贸易，各国纷纷推出了一系列的贸易便利措施。
其中，出口退税就是一种常见的税收优惠政策。
本文将就出口退税的概念、运作方式及其对企业和国家经济的影响进行论述。
一、概念解析出口退税，顾名思义，即是指政府对企业的出口产品进行退还一定比例的税款，以鼓励企业积极参与出口贸易。
通过退还税款，企业可以降低成本，提高竞争力，促进出口贸易的增长。
二、运作方式出口退税的具体运作方式因国家而异，但一般包括以下几个步骤：1. 出口报关：企业在将产品出口之前，需向海关进行报关手续，确保产品的合法出口。
2. 确定退税比例：根据不同国家的政策规定以及产品的性质，政府会确定不同的退税比例。
企业在报关时，需向海关提供相关资料，以确保被确认的退税比例。
3. 退税申请与核验：企业在报关后，需向税务部门提交退税申请，并提供相关的出口证明和发票等证据。
税务部门会进行核验，确保申请的合规性。
4. 退税发放：核验通过后，税务部门会将退税款项发放给企业。
根据国家政策的不同，退税款项可以直接发放给企业，也可以通过银行等渠道进行划账。
5. 监督与管理：为避免出口退税政策被滥用，税务部门会加强对企业退税行为的监督与管理，确保退税的合规性和公正性。
三、对企业的影响出口退税政策对企业具有重要的经济影响，主要包括以下几个方面：1. 降低生产成本：出口退税可以减轻企业的税收负担，使企业在生产过程中降低成本。
这不仅有助于提高产品的价格竞争力，还可以增加企业的利润空间。
2. 增强出口竞争力：退还税款使企业能够以更有竞争力的价格出口产品，提高产品的竞争力。
特别是对于一些价格敏感度较高的产品，出口退税政策起到了重要的支撑作用。
3. 刺激企业创新：在全球市场竞争中，出口退税政策对于企业的创新能力起到了积极的激励作用。
退税政策使企业能够有更多的资源进行研发和技术创新，提高产品质量和附加值，进一步促进企业的发展。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
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②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
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出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
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国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
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出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
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免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
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免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
生产企业出口退税相关税收政策
生产企业出口退税相关税收政策生产企业出口退税是指生产企业在出口产品后，按照一定的比例退还企业缴纳的一部分税款的一种政策。
出口退税的目的是通过降低企业成本，提升产品的竞争力，为企业的出口业务提供良好的发展环境。
本文将介绍生产企业出口退税相关的税收政策。
一、出口退税政策的实施范围出口退税政策是针对生产企业的出口商品而设立的，主要针对在我国境内注册的生产企业对国外销售的产品开展的商业活动。
符合政策要求范围内的生产企业，在生产和出口商品的过程中支付了一定比例的增值税和消费税，可向国家申请退还相应的税款。
政策的实行将有助于积极推动我国出口经济的快速发展，促进企业实现跨越式发展。
二、出口退税的申报方式在申报退税时，生产企业需要根据相关政策要求，进行资格审核和申报资料准备。
在确认申报的商品符合政策要求后，生产企业可向税务部门提出退税的申请。
随后，税务部门将审核申请并进行相关审查工作，如无问题，则按照相应的比例进行税款的退还。
三、退税比例政策退税比例政策是指国家规定的企业可以获得的退税比例进行的补贴政策。
在我国，各地的退税比例并不相同，常规的退税比例为16%。
此外，根据我国不同的出口行业和产品类型，政府也会针对性地制定不同的硬性退税比例。
此外，退税比例可能会随时变化，所以生产企业要及时了解相关政策变化。
四、退税政策对企业的影响出口退税政策对于生产企业有着重要的意义。
首先，它可以降低企业的成本，提高产品的竞争力。
由于生产企业出口需要支付一定的税金，因此，出口退税政策对企业来说是一种有效的财务支持，对于企业的发展具有相当重要的促进作用。
其次，退税政策还可以帮助企业将出口商品定价的难题得到缓解，减少汇率风险的影响，从而保障企业的出口业务。
总之，生产企业出口退税是促进我国进出口贸易发展的一项重要税收政策。
本文主要介绍了退税政策的实施范围、申报方式、退税比例政策和对企业的影响等方面。
在实际操作中，生产企业需要了解和遵守相关政策法规，以顺利获得退税资金，为企业的发展提供有力支持。
增值税出口退税政策及操作流程
增值税出口退税政策及操作流程随着全球经济一体化的发展，跨国贸易逐渐增多。
为了促进出口贸易的发展，国家制定了增值税出口退税政策。
本文将详细介绍增值税出口退税政策的相关规定，并提供操作流程以帮助企业顺利享受退税政策。
一、增值税出口退税政策的主要内容增值税出口退税是指对出口商品的增值税部分，按照一定比例予以退还给出口企业。
这项政策的主要目的是鼓励出口，提高我国商品的国际竞争力。
1. 适用范围增值税出口退税政策适用于符合条件的货物和劳务的出口。
货物包括实物商品、储蓄式服务贸易和加工修理修配劳务等。
劳务包括技术、咨询、设计等。
2. 退税比例根据国家相关规定，不同的商品和劳务适用不同的退税比例。
退税比例一般为出口货物增值税的百分之十五至十七，但也有一些特别关键的行业可以享受更高比例的退税。
3. 退税程序退税程序分为两个环节：出口报关环节和验退环节。
出口报关环节是指出口企业向海关申报出口货物，并提供相关证明材料；验退环节是指海关根据出口货物的实际出境情况进行核对验退。
二、增值税出口退税操作流程1. 出口企业备案出口企业首先需在税务部门备案并取得出口企业资格认定证书。
该证书是企业享受增值税出口退税政策的凭证。
2. 出口商品申报和备案出口企业需要在出口货物真实出口前，在海关申报和备案。
企业应准备好以下材料：销售合同、货物清单、提单等。
备案通过后，企业可办理出口报关手续。
3. 出口报关和缴税出口企业办理出口报关手续时，需要向海关提供相关的申报材料。
海关根据企业的申报情况，核定应缴的相关税款。
4. 退税申报企业在成功办理出口报关手续并缴税后，可在税务局进行退税申报。
退税申报时，企业需要携带相关证明材料，如出口货物的发票、报关单、退税申报表等，以证明其符合退税条件。
5. 退税审批税务局根据企业提交的材料进行退税申请的审批。
审批通过后，即可进行退税操作。
6. 退税实施企业按照国家相关规定的退税比例来实施退税操作，将退税款项打入企业指定的账户。
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◆出口退（免）税申报 程序： 1.出口企业或其他单位应先通过税务机关提供的远 程预申报服务在排除录入错误后，方可进行正式申报。 2.企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税 服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报 出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务 机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内 容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定 的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据， 向主管税务机关进行正式申报。
◆外贸企业免退税申报 1.申报期：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出 口 退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税 纳 税申报期内。 2.申报资料： （1）《外贸企业出口退税汇总申报表》（见附件15）； （2） 《外贸企业出口退税进货明细申报表》（见附件16）； （3）《外贸企业出口退税出口明细申报表》（见附件17）； （4）货物退（免）税正式申报电子数据； （5）下列原始凭证：
六、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关 问题的公告(2013年第65号) 七、国家税务总局关于逾期未办理的出口退（免）税可延 期办理有关问题的公告（2014年第20号）
（一）出口退（免）税资格 １.出口退（免）税资格的认定 （1）正常情况下，出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或 签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定 申请表》 （见附件1） ，提供下列资料到主管税务机关出口退（免）税 资格认定。 ①加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华 人民共和国外商投资企业批准证书》。 ②中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证。 ③银行开户许可证。 ④未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出 口协议，不需提供第1、2项资料。 ⑤《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。
（二）出口货物退（免）税申报 ◆生产企业出口货物免、抵、退税申报 １.申报期：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出 口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值 税纳税申报期内。 ２.申报资料： （1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规 定提供有关资料外，还应提供下列资料： ①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》（见附件4） ②主管税务机关要求提供的其他资料。 （2))企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭 证资料：
一、财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费 税政策的通知(财税[2012]39号) 二、国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费 税管理办法》的公告(2012年第24号) 三、国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管 理办法》有关问题的公告(2013年第12号)及 附件 四、国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税 提供收汇资料有关问题的公告(2013年第30号) 五、国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公 告(2013年第61号)
（2）其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免） 税资格认定申请表》，提供银行Байду номын сангаас户许可证及主管税务机关要求的其他 资料，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。 （3）出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出 口 货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免） 税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免） 税或税。 （4）出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更 的 ，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》 （见附件2），提相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税 资格认定。
① 《免抵退税申报汇总表》及其附表（见附件5）； ②《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）； ③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7）； ④出口货物退（免）税正式申报电子数据； ⑤下列原始凭证： Ⅰ.出口货物报关单（出口退税专用，保税区内的出口企业可提供 中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清 单）； Ⅱ.出口发票； Ⅲ.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出 口货物证明，以及代理出口协议复印件； Ⅳ.主管税务机关要求提供的其他资料。
3、出口退（免）税资格注销 ①注销资格同时注销税务登记：需要注销税务登记的出口企业 和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》（见附 件3），向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规 定办理税务登记的注销。 出口企业和其他单位在申请注 销认定前，应先结清出口退 （免）税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口 退（免）税。 ②只注销资格：出口企业申请注销出口退（免）税认定资格但 不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第（五）项相关规定 办理（方法同上）。
（5）需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口）， 向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务 登记的注销。 出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税 款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。 2、出口退（免）税资格变更 出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须 自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》（见 附件2），提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认 定。
①出口货物报关单； ②增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进 口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时 提供进口货物报关单）； ③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口 货物证明，以及代理出口协议副本； ④属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进 口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时 提供进口货物报关单）； ⑤主管税务机关要求提供的其他资料。