公司财务管理体系分析(ppt 18页)
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财务管理幻灯片.pptx
• F=200×[]=100×(F/A，10%，3) • =200×3.310=662 (万元)
第14页/共49页
• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
第32页/共49页
• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
第33页/共49页
（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
第24页/共49页
３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
第33页/共49页
（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
上市公司财务报表分析大全 清晰版ppt课件
资产负债表
功能
提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益 （自有资本）的存量及其结构
关系 资产=负债+股东权益
作用
有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其 数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化 结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策
可编辑课件PPT
固定资产——
企业的硬件
固定资产折旧——
给固定资产买份养老保险
固定资产的改良——
医疗保险
固定资产的处置——
旧的不去，新的不来。
可编辑课件PPT
26
无形资产
无形资产——
不具有实物形态的资产，也就 是那种看不见漠不着，但确实存 在的，一般很难用多少钱来衡量 的资产，只有在特定情况下才能 计算其价值。
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27
负债
●负债：
是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务 预期会导致经济利益流出企业。
●负债分为：
流动负债 长期负债
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28
风水轮流转，我也欠人钱——企业负债 通融才能融通——短期融通资金（应付帐款、应付
票据、短期借款）
肥了小家，别忘大家——应付工资及福利
投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类 投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要 内外源融资 3．筹资 活动产生的现金流量
外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利 润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资 。
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12
利润分配表的结构
项目
一、净利润 加：年初未分配利润 盈余公积转入
二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金
功能
提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益 （自有资本）的存量及其结构
关系 资产=负债+股东权益
作用
有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其 数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化 结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策
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固定资产——
企业的硬件
固定资产折旧——
给固定资产买份养老保险
固定资产的改良——
医疗保险
固定资产的处置——
旧的不去，新的不来。
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26
无形资产
无形资产——
不具有实物形态的资产，也就 是那种看不见漠不着，但确实存 在的，一般很难用多少钱来衡量 的资产，只有在特定情况下才能 计算其价值。
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负债
●负债：
是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务 预期会导致经济利益流出企业。
●负债分为：
流动负债 长期负债
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28
风水轮流转，我也欠人钱——企业负债 通融才能融通——短期融通资金（应付帐款、应付
票据、短期借款）
肥了小家，别忘大家——应付工资及福利
投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类 投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要 内外源融资 3．筹资 活动产生的现金流量
外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利 润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资 。
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12
利润分配表的结构
项目
一、净利润 加：年初未分配利润 盈余公积转入
二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金
财务报表及财务管理知识分析体系(PPT56张)
23
3、再投资比率
再投资比率指的是企业一定时期经营活动 产生的现金净流量与资本性支出（ 主要是 固定资产投资）之间的比率。用公式表示 为： 再投资比率=经营活动现金净流量/资本性 支出 再投资比率反映了企业当期经营活动产生 的现金净流量是否足以支付资本性支出所 需现金。如果这一比率过低，则表明企业 的经营活动不能满足企业资本性支出的现 金需求，需要依靠筹资活动产生的现金流 入来补充。 24
10
1、毛利率
毛利率=毛利/营业收入
式中，毛利等于营业收入减去营业成本。这个比 率用来计量管理者根据产品成本进行产品定价的 能力，也就是企业的产品还有多大的降价空间。 但要注意，由于各个企业所处行业和会计处 理方式的不同，产品成本的组成有很大的差别， 所以在用这个指标比较两个企业时要注意分析具 体情况。
15
6、股东权益报酬率
股东权益报酬率=可供普通股股东分配 的净利润/平均普通股股东权益
这个比率通常也被称为净资产收益率，计算时应 注意以下问题：首先，分子是息税后净利润减去 支付给优先股股东的股利后得到的，也就是考虑 了企业的资本结构的影响后得到的数据。其次， 分母是期初数加上期末数除以2得到的，考虑了 普通股股东权益的变化。这个数据对普通股股东 是非常有意义的，股东可以用这个数据和自己要 求的收益率相比，决定是否继续投资该企业。另 一方面，对管理层来说，这个数据也有实际意义， 用这个数据和企业的贷款利率相比，如果比贷款 利率高，则说明企业很好地利用了财务杠杆为股 东创造了更多价值。
19
3、固定资产周转率
固定资产周转率=营业收入/平均固定资产 原值 式中，平均固定资产原值是期初固资产原 值和期末固定资产原值的和除以2得到的， 这个指标可以粗略地计量企业固定资产创 造收入的能力，反映企业管理层管理企业 固定资产的能力。
3、再投资比率
再投资比率指的是企业一定时期经营活动 产生的现金净流量与资本性支出（ 主要是 固定资产投资）之间的比率。用公式表示 为： 再投资比率=经营活动现金净流量/资本性 支出 再投资比率反映了企业当期经营活动产生 的现金净流量是否足以支付资本性支出所 需现金。如果这一比率过低，则表明企业 的经营活动不能满足企业资本性支出的现 金需求，需要依靠筹资活动产生的现金流 入来补充。 24
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1、毛利率
毛利率=毛利/营业收入
式中，毛利等于营业收入减去营业成本。这个比 率用来计量管理者根据产品成本进行产品定价的 能力，也就是企业的产品还有多大的降价空间。 但要注意，由于各个企业所处行业和会计处 理方式的不同，产品成本的组成有很大的差别， 所以在用这个指标比较两个企业时要注意分析具 体情况。
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6、股东权益报酬率
股东权益报酬率=可供普通股股东分配 的净利润/平均普通股股东权益
这个比率通常也被称为净资产收益率，计算时应 注意以下问题：首先，分子是息税后净利润减去 支付给优先股股东的股利后得到的，也就是考虑 了企业的资本结构的影响后得到的数据。其次， 分母是期初数加上期末数除以2得到的，考虑了 普通股股东权益的变化。这个数据对普通股股东 是非常有意义的，股东可以用这个数据和自己要 求的收益率相比，决定是否继续投资该企业。另 一方面，对管理层来说，这个数据也有实际意义， 用这个数据和企业的贷款利率相比，如果比贷款 利率高，则说明企业很好地利用了财务杠杆为股 东创造了更多价值。
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3、固定资产周转率
固定资产周转率=营业收入/平均固定资产 原值 式中，平均固定资产原值是期初固资产原 值和期末固定资产原值的和除以2得到的， 这个指标可以粗略地计量企业固定资产创 造收入的能力，反映企业管理层管理企业 固定资产的能力。
公司财务管理课件(PPT 92页)
内容框架三个组成部 分 1. 期权基本概念 2. 期权定价模型 3. 期权方法应用
二叉树定价模型
• 单期二叉树模型 • 二叉树模型现实化 • 风险中性估价
《 公司财务管理 》马忠编著
第 9 章 期权
期权概述 • 期权基本概念
• 看跌—看涨期权平价关系
• 期权价值影响因素 • 期权与公司权益
期权定价
实物期权 • 扩张期权 • 时机选择期权 • 放弃期权
持有者可以选择不执行权利。看 涨期权的持有者只有当标的资产 的市值超过执行价格时才会执行
CB max(S K, 0)
期权合约，即低价购买高值资产 。 如果期权在到期日仍没有执行，
看涨期权购 到期日的股票价格 期权执行价格 买方的价值
就会失效，不再具有价值。
对于看涨期权的购买方而言，到
即期，时看看涨涨期期权权购的买价方值的为价：值为股价和期权执行价格之差与零两者中的较大者。
虚值（out-of-money）状态 看涨期权的执行价格 > 当前股票的市价
平价（at-the-money）状态 看涨期权的执行价格 = 当前股票的市价
《 公司财务管理 》马忠编著
第 9 章 期权
9
9.1 期权概述
9.1.1 期权基本概念——期权到期日价值
对于看涨期权的买入者而言，期
权是一项权利而不是义务，因此
《 公司财务管理 》马忠编著
第 9 章 期权
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9.1 期权概述
9.1.1 期权基本概念——期权到期日价值
• 若到期【日例股】票某价投格资小于者8于0元2012年6月购买了一份执行价格为80元的2013年3月 ，假设份为到60期元的，A看公跌司期股权票将欧式看跌期权。该买方即投资者与看跌期权出售
财务预算概述(PPT 18页)
财务预算概述(PPT 18页)财务预算财务预算（Financial Budget）目录[隐藏]• 1 什么是财务预算？• 2 财务预算的组成• 3 财务预算的编制• 4 财务预算的编制方法• 5 财务预算的日常管理• 6 财务预算的作用•7 财务预算在全面预算体系中的地位•8 A公司财务预算案例o8.1 编制方法简介什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。
上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。
财务预算的组成•现金预算•财务费用预算•预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。
2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
•预计利润分配表•预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。
2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
•预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。
2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
财务管理分析报告PPT模板
பைடு நூலகம்
财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
处于国内同行业领先地位
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高档油墨超过1万吨
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财务数据分析
可出售金融资产
财务费用
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财务数据分析
资产数据分析
流动资产
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财务数据分析
2
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改善措施及效果
3
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核心竞争力和盈利能力
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公司总体概述
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财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
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企业财务管理专业课件
（2）非贴现的分析评价方法
投资回收期 会计收益率
欢迎下载(xià zǎi) 可修改
22
第二十二页，共三十七页。
假设(jiǎshè)某企业投资于一个项目，贴现率为8%，有三 个投资方案供选择，有关数据如下表：
期间
0 1 2 3 合计
甲方案
乙方案
丙方案
净收益 净现金流量 净收益 净现金流量 净收益 净现金流量
6
第六页，共三十七页。
3.筹资的种类(zhǒnglèi)
（1）按所筹资金的期限分类 短期资金 长期资金
（2）按资金的所有权性质分类 主权(zhǔquán)资金
负债资金
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7
第七页，共三十七页。
4.筹资渠道(qúdào)与筹资方式的关系
筹资渠道(qúdào)——资金的来源 筹资方式——企业通过何种方式取得这些资金
第十三页，共三十七页。
2.企业债券
类型：按有无特定财产担保——抵押债券、信用债券， 按是否记名——记名债券、无记名债券
按能否转换为本公司股票——可转换债券、不可转换债券
按筹资期限长短——长期债券、短期债券
债券发行价格： 债券面额、票面利率、市场利率
优劣分析： 优点：与权益融资相比，债券筹资成本较低、既可以发挥财务杠杆作用
1.现金流量
（1）概念
投资决策中一个(yī ɡè)项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数额。
现金流入量：一个项目引起企业现金收入的增加额。 现金流出量：一个项目引起企业现金支出的增加额。 现金净流量：一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。
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20
第二十页，共三十七页。
投资回收期 会计收益率
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假设(jiǎshè)某企业投资于一个项目，贴现率为8%，有三 个投资方案供选择，有关数据如下表：
期间
0 1 2 3 合计
甲方案
乙方案
丙方案
净收益 净现金流量 净收益 净现金流量 净收益 净现金流量
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3.筹资的种类(zhǒnglèi)
（1）按所筹资金的期限分类 短期资金 长期资金
（2）按资金的所有权性质分类 主权(zhǔquán)资金
负债资金
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4.筹资渠道(qúdào)与筹资方式的关系
筹资渠道(qúdào)——资金的来源 筹资方式——企业通过何种方式取得这些资金
第十三页，共三十七页。
2.企业债券
类型：按有无特定财产担保——抵押债券、信用债券， 按是否记名——记名债券、无记名债券
按能否转换为本公司股票——可转换债券、不可转换债券
按筹资期限长短——长期债券、短期债券
债券发行价格： 债券面额、票面利率、市场利率
优劣分析： 优点：与权益融资相比，债券筹资成本较低、既可以发挥财务杠杆作用
1.现金流量
（1）概念
投资决策中一个(yī ɡè)项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数额。
现金流入量：一个项目引起企业现金收入的增加额。 现金流出量：一个项目引起企业现金支出的增加额。 现金净流量：一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。
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• 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象
报销制度
流程（例表）
说明
项目
金额
差旅费
交通费 t;2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
CXO
部门 经理
一般 员工
住宿
差 交通 旅 费 伙食
市内 交通
200/180
飞机普
实 报
舱/轮船 二等舱
实
销
40/30
50/40
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话 交 出租 通 费 公交
说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
■①
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批 数字①、②、③……表示流程顺序
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核， 并要求有关人员做 出合理解释
• 与报销内容有关 的协议、合同的复 印件要在报销时同 时提交财务部
备用金制度
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
目的
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度 • 维持日常运作 • 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控 范围内
实施方法
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准 • 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 • 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 • 自下而上制定计划， 按期滚动执行
人员
• 专业资格培训 • 财务软件培训 • 其它培训
财务汇报制度及财务评价(例)
名称 预算执行 报告
三大表
内容
频率 月
季
汇报人 CFO
上级 CEO
CFO
CEO
方式 书面 / 月 口头/书面/季
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
财务制度系统
制度
为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
各部门有关财务方面的责权
部门 CEO
CXO/DH
行 政 部
责权 • 制订公司年度及近期目标计划 • 确定公司内部财务管理体系及机构设置 • 对公司重大财务事项和财务决策有决策权 • 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
• 公司固定资产的采购、保管和盘存 • 登记固定资产台帐
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标 • 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 • 各级主管提交本部门季度收支预算报告 • 财务部汇总各部门预算 • 财务部提交公司年度预算草案 • 董事会审议年度预算草案 • 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 • 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 • 各部门按季提交月度收支预算 • 财务部按月监督预算方案的执行 • 财务部每月提交预算方案执行分析报告 • 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
会计制度是公司财务管理体系的基础之一
内容
• 适用会计制度 • 科目设置 • 科目使用 • 会计
说明
• 根据企业所在行业，选用适当 的会计制度
如何进行成本控制
• 对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本 与不可控成本，确定成本控制的对象
• 根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间 • 定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 • 负责支票的保管工作 • 编制银行存款余额调节表 • 审核现金收付凭证 •部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
• PC机一台 • 财务软件
• 原则：简单、易学 • 模块： 帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 • 建议软件： 用友 金蝶 • 打印机
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
财务管理体系
财务部门、财务制度、 会计制度构成了财务管理 体系的基础，成本控制等 活动在此基础上完成，而 实行以项目管理为基础的 成本核算体系与控制体系 则是Rizcom下一步工作的 重点
会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 • 部门交付的其它工作
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
• 细心的计划和为管理者提供的信息 • 各级管理层的全面参与 • 协调与合作 • 可靠的会计系统 • 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动 • 明确的责任与授权 • 绩效分析、评价系统 • 良好明晰的沟通 • 管理者采取正确的补救行动 • ……
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
说明
• 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订
• 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额
报销制度
流程（例表）
说明
项目
金额
差旅费
交通费 t;2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
CXO
部门 经理
一般 员工
住宿
差 交通 旅 费 伙食
市内 交通
200/180
飞机普
实 报
舱/轮船 二等舱
实
销
40/30
50/40
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话 交 出租 通 费 公交
说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
■①
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批 数字①、②、③……表示流程顺序
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核， 并要求有关人员做 出合理解释
• 与报销内容有关 的协议、合同的复 印件要在报销时同 时提交财务部
备用金制度
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
目的
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度 • 维持日常运作 • 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控 范围内
实施方法
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准 • 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 • 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 • 自下而上制定计划， 按期滚动执行
人员
• 专业资格培训 • 财务软件培训 • 其它培训
财务汇报制度及财务评价(例)
名称 预算执行 报告
三大表
内容
频率 月
季
汇报人 CFO
上级 CEO
CFO
CEO
方式 书面 / 月 口头/书面/季
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
财务制度系统
制度
为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
各部门有关财务方面的责权
部门 CEO
CXO/DH
行 政 部
责权 • 制订公司年度及近期目标计划 • 确定公司内部财务管理体系及机构设置 • 对公司重大财务事项和财务决策有决策权 • 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
• 公司固定资产的采购、保管和盘存 • 登记固定资产台帐
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标 • 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 • 各级主管提交本部门季度收支预算报告 • 财务部汇总各部门预算 • 财务部提交公司年度预算草案 • 董事会审议年度预算草案 • 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 • 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 • 各部门按季提交月度收支预算 • 财务部按月监督预算方案的执行 • 财务部每月提交预算方案执行分析报告 • 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
会计制度是公司财务管理体系的基础之一
内容
• 适用会计制度 • 科目设置 • 科目使用 • 会计
说明
• 根据企业所在行业，选用适当 的会计制度
如何进行成本控制
• 对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本 与不可控成本，确定成本控制的对象
• 根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间 • 定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 • 负责支票的保管工作 • 编制银行存款余额调节表 • 审核现金收付凭证 •部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
• PC机一台 • 财务软件
• 原则：简单、易学 • 模块： 帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 • 建议软件： 用友 金蝶 • 打印机
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
财务管理体系
财务部门、财务制度、 会计制度构成了财务管理 体系的基础，成本控制等 活动在此基础上完成，而 实行以项目管理为基础的 成本核算体系与控制体系 则是Rizcom下一步工作的 重点
会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 • 部门交付的其它工作
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
• 细心的计划和为管理者提供的信息 • 各级管理层的全面参与 • 协调与合作 • 可靠的会计系统 • 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动 • 明确的责任与授权 • 绩效分析、评价系统 • 良好明晰的沟通 • 管理者采取正确的补救行动 • ……
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
说明
• 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订
• 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额