制造业内部控制设计
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
制造业的内部控制案例
制造业的内部控制案例在一个生产各种精密机械零件的制造厂里，有这么一个事儿，能让你深刻理解内部控制的重要性。
咱们先说说这个厂的采购部门。
有个采购员叫小李，这人呢，平时大大咧咧的。
厂里生产的零件很多都需要用到特制的螺丝，这螺丝虽然小，但是对整个机械的组装和运行可起着至关重要的作用。
有一次，小李在采购螺丝的时候，没有按照内部控制的流程走。
正常的流程是，他得先向至少三家供应商询价，然后对比质量、价格、交货期这些重要因素，再填写详细的采购申请单，经过部门主管和财务部门的审核才能下单采购。
可小李呢，他嫌麻烦。
他之前和一家供应商打过交道，觉得那家还不错，就直接打电话给那家供应商下了订单，而且也没有仔细核对螺丝的规格细节。
他心里想啊：“嗨，不就螺丝嘛，之前买过差不多的，肯定没问题。
”结果，这批螺丝到货的时候，生产部门就炸锅了。
工人们发现，螺丝的螺纹间距和之前用的有细微的差别，这可不得了。
这些特制螺丝是要和其他精密零件完美匹配的，就像拼图一样，差一点都不行。
这一下，生产线上就停摆了。
组装工作没法进行，后面的工序也跟着延误。
生产部门的主管老张急得像热锅上的蚂蚁，他跑到采购部门就开始发火：“你们这是怎么搞的？这么小的螺丝，差点让整个生产线瘫痪！”这时候，财务部门也不干了。
因为按照内部控制规定，每一笔采购都要经过严格的预算控制。
小李这么私自下单，没有经过正规流程，财务部门根本没法准确地统计和控制成本。
而且，由于这批螺丝不符合要求，可能还会造成额外的损失，这对财务预算来说简直就是一场灾难。
厂里的老板知道这事儿后，意识到内部控制的漏洞已经严重影响到了生产和经营。
于是，他赶紧组织各个部门开会。
在会上，老板说：“咱们这就像一个足球队，每个部门都是球员。
采购部门就像前锋，负责把需要的东西‘踢’进来，但是你得按照规则‘踢’啊，不能乱踢。
生产部门呢，就像中场，要把这些东西合理地组合起来，财务部门就是后卫，得守住咱们的成本底线。
现在前锋乱踢，中场没法玩，后卫也守不住了，这比赛还怎么打？”为了避免类似的事情再次发生，他们重新梳理了内部控制流程。
制造业公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司内部控制体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。
第二章内部控制环境第四条公司建立健全内部控制环境，明确各部门职责，确保内部控制制度得到有效执行。
第五条公司领导层应当重视内部控制工作，加强内部控制制度建设，确保内部控制制度得到有效执行。
第六条公司各部门应当积极配合内部控制工作，提高内部控制意识，确保内部控制制度得到有效执行。
第三章风险评估第七条公司建立健全风险评估体系，对经营活动中可能存在的风险进行识别、评估和应对。
第八条公司各部门应当定期对风险进行识别、评估，及时上报风险情况，公司领导层应当对重大风险进行决策。
第九条公司应当建立风险预警机制，对潜在风险进行提前防范，降低风险损失。
第四章控制活动第十条公司建立健全控制活动体系，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。
第十一条公司各部门应当严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效。
第十二条公司应当加强关键业务环节的控制，如采购、销售、生产、研发等环节，确保业务活动风险可控。
第十三条公司应当建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更等环节，确保合同风险可控。
第五章信息与沟通第十四条公司建立健全信息与沟通体系，确保内部控制信息及时、准确、完整地传递。
第十五条公司各部门应当及时向上级部门报告内部控制信息，确保内部控制信息的真实性、准确性。
第十六条公司应当加强内部控制信息的保密工作，防止内部控制信息泄露。
第十七条公司应当建立健全内部审计制度，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第六章内部监督第十八条公司建立健全内部监督体系，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第十九条公司内部审计部门应当定期对公司内部控制制度执行情况进行审计，提出审计意见和改进建议。
制造业内控管理制度模板
制造业内控管理制度模板一、总则第一条为了加强制造业企业的内部控制管理，规范企业经营行为，防范经营风险，提高经营效率和效益，根据《企业内部控制基本规范》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于制造业企业的所有部门和全体员工，包括子企业和其他经营机构。
第三条内部控制管理应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保企业资产安全、财务报告真实、经营效率和效果。
二、组织结构与职责分工第四条企业应设立内部控制管理组织，负责内部控制管理的组织、协调和监督工作。
内部控制管理组织由董事会、监事会、经理层和内部控制管理部门组成。
第五条董事会负责内部控制管理的决策和监督，审核内部控制制度，监督内部控制制度的执行，对内部控制管理承担最终责任。
第六条监事会对董事会及经理层的内部控制管理工作进行监督，发现问题及时报告董事会，必要时向股东大会报告。
第七条经理层负责组织实施内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价，及时纠正内部控制制度执行中存在的问题。
第八条内部控制管理部门负责内部控制制度的制定、修改、解释和监督执行，对内部控制制度的有效性和适宜性进行评价，提出改进建议。
三、内部控制制度第九条企业应制定内部控制制度，包括组织结构、职责分工、业务流程、风险控制、信息披露等方面，确保内部控制制度的全面性、重要性、制衡性和适应性。
第十条企业应根据业务特点和风险状况，制定相应的业务流程和操作规范，明确各部门和岗位的职责、权限和责任，确保业务流程的合规、有效和高效。
第十一条企业应建立健全风险控制机制，对经营活动中的各类风险进行识别、评估和控制，确保企业资产安全、财务报告真实、经营效率和效果。
第十二条企业应加强信息披露管理，确保信息披露的真实、准确、完整和及时，提高企业透明度，增强投资者信心。
四、内部控制监督与评价第十三条企业应设立内部审计部门，对内部控制制度的执行情况进行定期审计，发现问题及时报告董事会，必要时向监事会报告。
制造业企业内部控制制度的完善途径
制造业企业内部控制制度的完善途径制造业企业是现代企业的重要组成部分，其经营关键在于生产流程的管控和质量的保证。
如何建立一套完善科学的内部控制制度，是制造业企业面临的首要问题。
本文就制造业企业内部控制制度的完善途径进行探讨。
一、明确内部控制制度的要求制造业企业内部控制制度的建立，首先需要明确其要求和目标。
内部控制制度应当符合现代企业管理要求，并充分考虑到企业特点和行业特点，以保证生产流程的合理性、质量的稳定性和企业的合规性。
具体来说，制造业企业内部控制应当包括以下方面：1.生产流程管控：对生产流程进行规划、调度和监控，确保产品质量达到标准要求。
2.质量保证控制：建立一套完整的质量保证控制体系，包括原材料的选择、生产过程的控制、产品检验的标准、不良品的处理等。
3.财务监督控制：与其他行业不同的是，制造业企业最为重要的财务指标是成本控制。
因此，内部控制应当特别强调财务管理方面的措施，如建立成本核算和控制制度、预算管理和费用控制等。
4.风险管理控制：建立一套完整的风险管理体系，包括风险评估、风险防控、应急响应等。
二、制定内部控制制度的具体措施在明确内部控制制度的要求之后，需要制定具体的实施措施。
措施的制定应当基于企业自身的实际情况和内外部环境的变化，注重细节和实效。
具体来说，可以采取以下几种措施：1.建立完整的管理体系：企业应当建立一套完整的管理体系，包括组织架构、职责分工、工作流程和管理制度等。
在体系建设的过程中，应当注重规范化和标准化，实现流程化、规范化和自动化。
2.制定各项制度：企业应当制定一系列内控管理制度，如内部审计制度、成本核算制度、财务管理制度、风险管理制度等。
制度的制定应当考虑到企业实际情况，同时强调内部控制的标准化和规范化。
3.加强人员培训：企业应当加强员工培训，提高员工的意识和素质。
特别是在质量保证和成本控制方面，还应当针对相关职能人员加强专业培训。
4.强化内部监督：企业应当建立完整的内部监督体系，并严格执行监督制度。
内部控制流程(制造业)
控制编号 资-1.1
控制子流程 控制标题 借支 1-1 个人借款
控制描述 员工先填写个人借款单，事先提出申请。根据费用的多少，分别需要部门 经理、财务经理、财务总监、总经理的审批。审批人应当根据货币资金授 权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程
说明：以上控制点中，审批环节的设置、银行余额调节表的编制、现金盘点以及职责分离3.1 资-4.1 资-5.1 资-6.1 资-7.1 资-8.1 资-9.1 资-10.1
费用报销 费用入账 付款 收款 现金盘点 对账 银行开销户 票据管理 印章管理 贷款审批 岗位分工
报销部门提交经过审批的费用报销单，财务开出“ 现金收讫”收据。 费用均以正确的金额，记录于正确的会计期间 财务部在收到发票后与订单、送货单及入库单核对无误后编制支付证明 单，支付证明单在财务部部长及总经理的授权下由出纳支付。 出纳收到银行进账单后，应收账款会计根据银行进账单、销售发票副联、 3-1 收款交易 发货单核销应收账款 定期盘点现金与账面余额核对 4-1 现金盘点 每月收到银行对账单后，由出纳制作余额调节表，交财务部经理复核。并 5-1 银行余额调节表 调查任何大的差异。 在银行开设、注销账户需要经过批准，且新开设的账户需要上报董事会进 6-1 银行开销户 行决议并备案。 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和 7-1 票据管理 程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁 8-1 印章管理 一人保管支付款项所需的全部印章。 9-1 贷款审批 在银行审核通过客户的贷款申请后，CEO需要在贷款合同上签字。 10-1 出纳与会计的职责分 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（批准、复核 离 、支付要分开）。 1-2 费用报销 1-3 费用入账 2-1 付款交易
生产制造过程业务内部控制制度的设计
生产制造过程业务内部控制制度的设计第一篇：生产制造过程业务内部控制制度的设计一、生产制造过程业务内部控制制度的设计生产制造过程业务的开展实质上一种从货币资金到原材料、生产设备，再到加工中的在产品，最后形成库存商品的资金循环过程。
为了生产出符合用户需要的产品，减少商品库存，降低产品生产成本，实现良好的财务状况和经营成果，企业必须建立一套行之有效的生产制造过程业务内部控制制度。
主要包括：（一）建立生产制造计划控制制度生产制造计划控制是整个生产制造过程业务内部控制的起点，也是对生产制造过程进行有效控制的重要依据，它又可以分为确定生产需要和制定生产制造计划两部分。
1、确定生产需要对制造企业而言，确定生产需要是一种重要的决策行为，决策不当就会造成生产资源的浪费和企业财务状况的恶化，因此它必须由企业最高管理当局或其授权的人员进行决策，根据产品的市场销售情况作出科学的分析和判断，明确决策责任。
2、制定生产制造计划确定生产需要后就可以制定生产制造计划。
由于生产制造计划的制定约束企业生产投入的多少，并影响未来产品的销售情况，企业在制定生产制造计划的过程中应注意征求各方面的意见，尤其应注意与销售计划的协调一致。
在制定的生产制造计划中，除了标明产品投产数量、生产开始日期、产品完工日期、质量标准以及生产单位（车间）等内容外，还应尽可能准确地估算出产品生产所耗用的材料、工时和生产成本，从而为生产制造过程的实际成本控制提供依据。
（二）产品成本核算控制制度如何将产品制造过程中发生的生产耗费正确及时地归集和分配到各种产品中去，提供产品成本核算资料，并监督各项生产费用发生的合理性，严格控制不应该发生的生产耗费，降低产品成本等，所有这些都必须依靠设计并执行健全的成本核算制度来实现。
产品成本核算控制制度一般由三个方面相互联系的控制制度构成。
1、成本核算的基础工作控制制度成本核算的基础工作控制制度是成本核算控制制度的基本条件，是成本核算控制制度有效运行的重要前提。
制造业内控管理制度的设计与评估
制造业内控管理制度的设计与评估一、引言在现代制造业中，内控管理制度的设计和评估对企业的正常运营和持续发展至关重要。
本文将探讨制造业内控管理制度的设计原则、具体步骤以及评估方法，旨在帮助企业建立健全的内控管理体系，提升运营效率和风险控制能力。
二、内控管理制度的设计原则1.风险管理原则：内控管理制度的设计应基于风险管理的理念，全面识别、评估和控制企业所面临的各类风险，确保在健康的风险承受能力范围内运营。
2.明确责任分工原则：内控管理制度应明确各职能部门和员工在内控工作中的责任和权限，确保各方职责明确，协同配合，避免责任模糊和重复工作。
3.持续改进原则：内控管理制度应不断进行监督和评估，及时调整和改进，以适应企业运营环境的变化和发展需求。
三、内控管理制度的设计步骤1.明确内控目标：根据企业的战略目标和运营特点，明确制定内控目标，确保内控工作与企业整体发展保持一致。
2.制定内控政策和程序：在明确内控目标的基础上，制定相应的内控政策和程序，明确各类控制活动的实施方法和步骤。
3.建立内部控制体系：包括内部控制结构、控制环境、控制措施和监控手段等，确保内控工作全面到位。
4.明确职责权限：明确各职能部门和员工在内控工作中的职责和权限，确保责任明确、协同高效。
5.沟通与培训：加强内控工作的沟通和培训，使全体员工了解内控政策和程序，提高内控意识。
四、制造业内控管理制度的评估方法1. Internal Control Integrated Framework (ICI內控整合架構)：ICI架構是一种常用的评估方法，通过对企业的内控目标、内控环境、内控活动、风险评估和监控手段等进行评估，帮助企业发现和解决内控方面的问题。
2. COSO框架：COSO框架是一个被广泛应用于内部控制评估的标准，通过评估企业的控制环境、风险评估和管控手段等，提供指导和参考，以改进内部控制体系。
3. 审计评估：通过内部或外部审计的方式，对企业的内部控制体系进行评估，发现问题所在，并提出改进意见和建议。
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制造业内部控制设计课程设计论文学院：经济与管理学院班级: 会计10-02 姓名：吕晓颖学号: 541006010232制造业中小企业的内部控制制度设计摘要：随着我国经济的不断发展，各行业都面临着巨大的机遇与挑战。
对于这些未知的行业前景，企业如果想要不断发展、做大做强，最好的选择途径就是从内部出发。
而作为保证企业经营活动有效进行的内部控制在其中起到了巨大的作用，这对企业提出了更高的要求，企业的内部控制是提高企业竞争力的一个重要手段。
鉴于制造业是中国经济的支柱产业，完善制造业企业内部控制对于提升制造业企业的竞争力，进而增强中国经济整体竞争力十分重要，所以本文选取中国制造业中小企业内部控制作为研究对象，针对我国目前这些企业的现状，提出了以下设计和建议。
关键字：内部控制制造业中小企业正文：一、制造业中小企业内部控制的概念1、企业内部控制的概念企业的内部控制分为广义和狭义两个概念。
从广义上来看，它是指为保证企业的经济活动得以进行正常运行而采取的相关措施；从狭义来看，它是指企业为实现其经营目标，保证会计信息的真实可靠，保护其资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行而在企业内部采取的自行调整、约束、评价和控制的一系列的方法程序和控制制度。
2、制造业中小企业内部控制制造业具有永恒性和不可替代性，它是一个国家国民经济的支柱产业，决定着一个国家在世界上的经济和政治地位。
一个国家经济能否崛起在很大程度上取决于其制造业能否在国际上取得竞争优势。
制造业是大工业的主体，其产业结构复杂，行业门类众多。
目前，中国制造企业仍以大量生产方式为主，采用产品流水线的生产组织方式，实现专业化分工，从而大大提高了生产效率，缩短了产品的制造时间，降低了产品的生产成本。
制造业企业管理制度可以看成是一个由多种制度安排组成的集合，而内部控制是企业众多制度安排之一。
总之，不断适应生产发展的需要，是作为一种制度安排的内部控制不断创新和变革的持久动力。
而且只有适应制造业企业发展的内部控制制度创新和变革，才能达到制度均衡，才能有强大的生命力。
3、内部控制在中小型制造企业中的作用目前, 我国的中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，进而影响了中小企业的经济效益, 阻碍了中小企业的发展，这点在制造业中尤为明显。
因此在制造业中建立全员内部控制管理观念, 实施有效内部控制制度, 完善和加强内部控制制度具有重要的意义。
中小型制造企业一般资产规模小，机构设置简单，一人多岗甚至是兼职兼岗，内部管理控制乏力，内部会计控制在有的企业中为管理工作的盲点。
这无疑增加了企业的经营风险，影响了企业的经济效益，阻碍了了它的发展。
制造业中小企业内部控制的研究有助于完善企业内部控制理论制造业企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过构建制造业内部控制研究框架及实施体系，明确制造业内部控制的研究范围，对制造业内部控制目标做出定位，并明确制造业内部控制研究的内容，为有效进行制造业内部控制提供理论基础。
制造业内部控制的研究，对于完善制造业内部控制理论有着重要的现实意义。
二、中小型制造企业的现状目前，理论研究和实务应用的难点，主要涉及到两个方面，其一是将企业的内部控制系统其他管理系统紧密结合起来，如企业风险管理体系；另一方面是将内部控制理论框架与企业的相关实务有机结合起来，将内部控制理论应用于企业生产经营的工作中。
本文即是将内部控制理论与制造业企业生产经营结合起来，并力图有所创新。
中国内部控制理论与法规建设方面的研究起步比较晚，并且是随着审计事业的恢复逐步发展起来的。
总之，在关于内部控制的诸多文献中，对制造业内部控制的讨论尚不够丰富。
已有研究大多是针对内部控制理论和实务框架的，从制造业这个角度进行研究才刚刚起步，尚未见到比较系统的论述。
在内部控制作用日益重要、制造业已成为国民经济重要组成部分的今天，很有必要对制造业的内部控制理论和实践进行深入、系统的研究，这对促进中国国民经济的持续、健康发展会大有裨益。
因此，本文试图在借鉴国内外内部控制研究理论的基础上，结合制造业的行业特征，在前人研究成果的基础上进一步创新和发展，剖析中国制造业内部控制存在的问题，研究新经济环境下制造业企业内部控制体系建设问题。
三、中小型制造企业内部控制制度的设计所谓制造业，是指直接从事工业生产、提供工业性作业或劳务的生产单位。
制造业内部会计控制的内容主要包括：筹资业务、货币资金、采购与付款业务、存货业务、生产业务、对外投资业务、固定资产业务、成本费用业务、销售与收款业务、担保业务和工程项目的内部控制。
以下将就比较重要环节的内部会计制度的设计进行阐述。
（一）货币资金的控制制度1.职务分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2.岗位轮换制度，单位办理货币资金业务应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
3.授权批准制度，单位应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对货币资金业务授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
4.货币资金支付制度，单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
货币资金支付业务程序分为：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。
5.现金控制制度，单位应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入银行。
单位必须根据相关规定，结合本单位的实际情况确定本单位现金的开支范围。
单位现金收入应及时存入银行，一般不得用于直接支付单位自身的支出。
不得私设“小金库”。
6.票据控制制度，单位应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗情况的发生。
（二）、采购与付款的控制制度1.职务分离制度，企业应根据物资采购管理的要求，建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.授权批准制度，企业应对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
3.采购申请制度，企业应依据购置物品或劳务等类型确定归口管理部门，授予相应的申购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的申购程序。
4预算控制制度，对于预算内采购项目，具有申购权的部门应严格按预算执行进度办理申购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有申购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理申购手续。
5.采购与验收制度，企业应建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式的确定、供应商选择及验收程序等做出明确规定，确保采购过程的透明化。
6.付款控制制度，企业应按照相关财政法规规定，办理采购与付款业务。
(三)、存货业务控制制度1.职务分离制度，企业应建立存货业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.授权批准制度，应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
3.购货订单制度，预先核对每份订单编号，检查订单上的授权签字，复核订单内容，妥善保管订单副本。
4.订货制度，大宗货物招标采购，签订合同；防止盲目进货。
5.验收制度，收货部门对货物进行检验；验货后填制收货报告单交购货和会计部门。
6.付款制度，会计部门收到收货报告单后，要与合同核对。
核对无误并经会计主管审核后办理货款结算业务。
7.领退料制度，仓库审核领料单无误后发料，对多余材料的处理也应当报经有关负责人批准，以明确责任。
8.保管制度，应建立的主要控制措施有点控制；对大类存货重点抽查，年度决算前对存货进行全面的清查，保管安全控制；要有专人负责消防及其防火、防爆、防腐等安全保障工作。
9.会计核算制度，会计部门应设置实物总账，同时分设明细账，并与实物账和仓库部门的保管卡片定期核对，做到账账、账卡相符。
同时对本期到货的实物也应与付款金额进行核对，保证存货记录准确。
(四)、销售与收款业务的控制制度1.职务分离制度，企业应将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。
2.授权批准制度，明确审批人员对销售与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
3.合同控制制度，企业要严格按照销售合同进行生产和销售，在销售过程中必须签订规范的购销合同。
合同必须由专人管理，并根据应收账款的账龄分析清单，实时监控合同执行情况，重视货款到期日的监控工作。
4.发货制度，销售部门应按照经过批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经过审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单，向客户开出销售发票。
编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
5.销货退回制度，销售退回必须经过销售主管审批后方可执行。
销售退回的货物，应经过质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。
6.会计记录制度，企业应在销售与发货各个环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划销售通知单、发运货凭证、销售发票等文件和凭证的核对工作。
7.收款制度，及时办理销售收款业务，销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；销售人员应避免接触销售现款。
8.应收账款管理制度，应充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低账款回收风险；加强丢赊销业务的管理；建立账龄分析和逾期应收账款的催收制度；定期与往来客户通过函证等方式核对应收票据。
9.监督检查制度，监督检查的内容主要包括：相关岗位及人员设置情况；授权批准执行情况；销售管理情况；收款管理情况；销售退回管理情况。
四、结语总之，在目前的市场经济环境下，制造业中小企业面临着更多的机遇和挑战，而内部控制制度就是确保企业在竞争激烈的经济浪潮中立稳脚跟的那根“定海神针”。
衷心希望更多的中小企业能够意识到内部控制制度的重要性，并不断建立和完善自己的内部控制制度体系，让它为企业的发展壮大保驾护航。
参考文献：[1]《企业内部控制与审计》李荣梅，陈良民著。
经济科学出版社[2]《企业内部会计控制方法与实务》王军辉著。
中国市场出版社[3]《内部会计控制制度设计》赵保卿主编。
复旦大学出版社[4]《企业内部会计控制研究》张福康，姚瑞马著。
社会科学文献出版社。