举办会议发生的餐费应计入会议费还是业务招待费
业务招待费一般含的内容
业务招待费一般含的内容业务招待费是指企业或机关单位为了开展业务活动而发生的费用，主要用于招待客户、合作伙伴或相关人员，以促进业务合作和建立良好的关系。
业务招待费一般包括以下内容：1. 餐饮费：餐饮费是业务招待费的重要组成部分，用于招待客户或合作伙伴在餐厅或宴会上就餐。
根据不同场合和需求，可以选择高档餐厅或普通餐厅，提供丰盛的菜肴和优质的服务，以展示企业的实力和诚意。
2. 住宿费：住宿费是指企业为客户或合作伙伴提供的住宿费用，通常发生在客户或合作伙伴需要在外地或国外出差的情况下。
为了提供舒适的住宿环境，企业可以选择高星级酒店或商务公寓，并承担相应的费用。
3. 交通费：交通费是指企业为客户或合作伙伴提供的交通费用，包括机票、火车票、汽车租赁费等。
为了方便客户或合作伙伴的出行，企业可以根据需要提供相应的交通工具和服务。
4. 礼品费：礼品费是指企业为客户或合作伙伴购买的礼品费用，用于表达感谢和友好。
礼品的选择应考虑双方的文化背景和个人喜好，力求得到对方的认可和喜爱。
5. 娱乐费：娱乐费是指企业为客户或合作伙伴提供的娱乐活动费用，如观看演出、参加体育比赛、旅游等。
通过举办各种娱乐活动，企业可以增进双方的互动和了解，加深合作关系。
6. 会议费：会议费是指企业为客户或合作伙伴组织的会议费用，包括场地租赁费、设备租赁费、会务费等。
通过举办会议，双方可以交流意见、分享信息、讨论问题，推动业务的发展和合作的深入。
7. 翻译费：翻译费是指企业为客户或合作伙伴提供的翻译服务费用，用于解决语言沟通问题。
在与国外客户或合作伙伴交流时，企业可以聘请专业的口译或笔译人员，促进双方的沟通和理解。
8. 其他费用：除了以上内容，业务招待费还可能包括一些其他的费用，如会务费、礼宾服务费等。
这些费用的发生与具体的业务活动和需求有关，旨在提供全方位的服务和支持。
业务招待费是企业为了促进业务合作和建立良好关系而发生的费用。
通过提供餐饮、住宿、交通、礼品、娱乐等服务，企业可以展示诚意和实力，增进与客户或合作伙伴的信任和合作，进而推动业务的发展和共赢。
业务招待费与会议费混淆问题
混淆业务招待费与会议费
1、招待费是对外接待业务单位和个人而发生的吃、喝、用、玩费用，它的消费主体是外单位的个人，而不是本单位的员工，目地是维护良好的外部公共关系。
2、会务费是单位召开会议活动发生的相关支出。
企业往往在租用的酒店或宾馆内统一用餐、租用会议室、休息住宿用房等支出，往往被列支为会议费。
列支会务费时，记账凭证附件应该包含会务文件（议题、时间、参会人员、费用标准等内容）及相关签到表、报销发票等，否则税务部门会认定为招待费。
会务费可以税前据实列支。
企业以开会之名招待关联企业、客户、供销商等，旅游和餐饮等费用作为会议费支出全额税前扣除，但实际上是以会议之名，行招待之实，应作为业务招待费支出，在限额内税前扣除。
餐费算差旅费还是业务招待费你做对了吗
餐费算差旅费还是业务招待费你做对了吗
企业各项费用一直是让财务头疼的事情，怎么入账？记到什么科目？都很令人头疼的结构性问题，尤其是餐费到底记在哪个费用里？
还傻傻搞不清楚，今天能够帮助大家总结了几个昨晚费用，助你一臂
之力~
餐费都进业务招待费吗？
因业务发展开展的需要，招待客户就餐列“招待费”；
员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，列“职工福利费”；
员工出差就餐，在标准内的餐费，列“差旅费”；
企业组织员工职业培训，培训期间就餐，列“职工教育经费”；
公司在酒店召开会议，会议期间就餐，列“会议费”；
公司筹建期间会发生的餐费，列“开办费”；
领取以现金形式发放的员工餐费补贴，列“工资薪金”；
企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，列“董事会费”；
工会组织员工文娱活动，活动期间频发的餐费，列“工会经费”；
影视跨国公司拍摄过程中“影视剧中的餐费”，列入影视成本。
差旅费包括哪些内容？
①交通费（机票、火车票、长途汽车票、轮船票）；
②市内交通费（出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费）；
③住宿费；
④餐费（出差人正常餐饮，不包括宴请）；
⑤杂费（行李托运费、订票费）；
⑥出差补贴（无票据，现金发放）。
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干货学习：差旅费的账务处理，看这一篇就够了！差旅费、汽车费、业务招待费等你都会报销吗？。
超额招待费的处理方法
超额招待费的处理方法
超额招待费的处理方法主要包括以下步骤：
1.正确核算业务招待费：对于因业务开展的需要而招待客户就餐的
费用，应正确核算为“招待费”。
同时，对于其他与招待无直接关联的费用，如会议期间的餐费、公司筹建期间的餐费等，应分别核算为“会议费”、“开办费”等，以避免将非招待费用计入招待费中。
2.用足扣除限额：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发
生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
因此，在处理超额招待费时，应充分利用这一扣除限额，以减少应纳税所得额。
3.设立独立核算分支机构：对于业务招待费超出扣除限额的部分，
企业可以考虑通过设立独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数。
例如，将销售部门设立成一个独立核算的销售公司，通过产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售的方式，可以直接带来近倍的销售收入，从而提高费用限额的扣除基数。
但需要注意的是，设立独立核算分支机构可能会给企业带来额外的管理成本和影响整体战略布局，因此需要综合决策。
4.在年度企业所得税申报表上做纳税调增：对于超额的业务招待费，
在会计上不做处理，但需要在年度企业所得税申报表上进行纳税
调增。
这意味着企业需要将超额的业务招待费作为应纳税所得额的一部分进行申报和缴纳企业所得税。
需要注意的是，超标准、超范围接待是公务接待中的不正之风，也是违反中央八项规定精神的典型表现之一。
因此，在处理超额招待费时，企业应严格遵守相关规定和标准，避免出现违规行为。
举办会议发生的餐费应计入会议费还是业务招待费教学文案
举办会议发生的餐费应计入会议费还是业务招待费税种: 税收征管来源: 中国税网《财税实务问答》日期: 2013-09-10引用文档：法规(1)篇，知识(0)篇【正文】大中小问：为会议发生的餐费如果单独开具了餐费发票，应列入会议费还是业务招待费？委托旅行社举办的会议，其中开具的发票是否能税前扣除？答：《中央国家机关会议费管理办法》（国管财〔2006〕426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。
会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。
参考《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函〔2009〕37号）第五条规定，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
参考《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。
（一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；（二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；（三）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。
《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第二十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。
企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。
参照上述规定，企业发生的合理会议餐费，应列支为会议费在税前扣除。
餐费税前扣除标准是怎样的
一、餐费税前扣除标准是怎样的1、业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生的餐费，应属于税法规定的业务招待费。
《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2、职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出，应属于职工福利费支出。
《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、工作餐费用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用，应属于企业正常的成本费用，应根据发生用途归集到相应的成本费用中。
如员工到外出差，途中发生的餐费，应列入差旅费；组织员工到某个山庄召开会议，中午安排工作餐，应列入会议费；董事会成员召开董事会，安排董事就餐，应列入董事会费；请装修工人装潢办公室，公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本。
二、餐前睡前扣除的法律规定《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
也就是说，对于企业实际发生的应计入差旅费、会议费等项目的餐费，税法作为与取得收入有关的、合理的支出给予全额税前扣除待遇。
同时需要注意职工餐费的财税处理问题。
财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)明确，自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。
企业未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入职工工资总额。
国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条明确，职工食堂经费补贴为企业职工福利费的一项内容。
业务招待费的含义和范围
业务招待费的含义和范围
业务招待费是指企业为了开展业务活动、促进业务往来、加强
与外部合作伙伴的关系而发生的费用支出。
它通常涵盖了企业与客户、供应商、合作伙伴等相关方进行商务活动时所产生的餐饮、交通、住宿、娱乐等费用。
这些费用可以包括商务宴请、会议费用、
商务旅行费用、礼品赠送等。
业务招待费的范围包括但不限于以下几个方面：
1. 商务宴请，企业为了与客户或合作伙伴进行商务交流、洽谈
业务而发生的餐饮费用，包括在餐厅或宴会厅的用餐费用。
2. 商务旅行，企业员工出差拜访客户或参加商务会议时的交通、住宿、餐饮等费用，比如机票、火车票、酒店住宿费、出租车费等。
3. 礼品赠送，企业为了加强与客户、供应商等合作伙伴的关系，或者在商务活动中进行促销推广而购买的礼品费用。
4. 会议费用，企业组织或参加各类商务会议、培训、研讨会等
活动所发生的场地租赁费、餐饮费、礼品费等。
业务招待费的含义是为了促进企业的业务往来和合作关系，提
高企业的形象和声誉，加强与客户、供应商等相关方的沟通和合作，从而促进业务发展。
企业通过合理、合规地使用业务招待费，可以
增进商业伙伴之间的信任和合作，推动业务的顺利进行。
然而，需
要注意的是，企业在使用业务招待费时应当遵守相关的财务制度和
法律法规，确保费用的合理性和透明度，避免滥用和浪费。
同时，
企业也应建立健全的费用报销制度和审批流程，加强费用的监管和
控制，以确保业务招待费的使用符合企业的战略和道德规范。
员工工作餐费怎么做账
员工工作餐费怎么做账
需要根据用餐具体情况来确定计入什么科目:
1、招待客户用工作餐,入管理费用-业务招待费;
2、出差,入管理费用-差旅费
3、会议,入管理费用-会议费
4、培训,入管理费用-职工教育经费
5、日常职工食堂,入管理费用-职工福利费
6、日常用餐补贴,入管理费用-职工福利费或相关科目明细对应-应付职工薪酬
7、收职工餐费,其他应收款
长期(每天)为职工支付的工作餐,这应计入工资总额,并与职工其他收入一道作为计征个人所得税的计税基数.这不是咱们可以选择的问题.没得选择.如果是支付给职工的餐费补贴,应计入工资总额,如果是取得发票的餐费支出,可直接计入管理费用如果以现金形式支付,形成职工经常性收入,应计算缴纳个人所得税.在财务核算上则不必计入工资总额,可以直接列入制造费用或管理费用.不能计入工资,否则要算入职工
的工资中缴纳个人所得税的,年底在计算所得税的时候要进行计税工资的扣除.
有发票就直接报,
发生时:
借:应付福利费
贷:现金或银行存款
这个问题可以灵活掌握,如果你单位平均工资较低,现行工资离计税工资还有一定空间,不妨计入费用,合并到工资总额,这样可以保留自由资金,进行合理的税前扣除;如果员工现行工资较高,已接近计税工资,可以从应付福利费开支,这样只存在缴纳个人所得税的可能而不存在企业所得税的调整问题;如果应付福利费不足以长期支付,只有强行列入费用,按规定进行纳税调整便是不可进工资,进入工资就要参与应纳所得税额计算借:应付福利费贷:银行存款或现金千万不可进工资,进入工资就要参与应纳所得税额计算,依职工所在部门不同分列制造费用或期间费用.直接入当月期间费用,借:管理费用-福利费贷:现金(银行存款).。
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举办会议发生的餐费应计入会议费还是业务招待费税种: 税收征管来源: 中国税网《财税实务问答》日期: 2013-09-10引用文档：法规(1)篇，知识(0)篇【正文】大中小问：为会议发生的餐费如果单独开具了餐费发票，应列入会议费还是业务招待费？委托旅行社举办的会议，其中开具的发票是否能税前扣除？答：《中央国家机关会议费管理办法》（国管财〔2006〕426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。
会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。
参考《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函〔2009〕37号）第五条规定，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
参考《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。
（一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；（二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；（三）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。
《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第二十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。
企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。
参照上述规定，企业发生的合理会议餐费，应列支为会议费在税前扣除。
企业应提供会议证明材料：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
委托旅行社举办会议，需区分是否属于旅游支出。
若确实为会议支出，并能提供会议证明材料的准予税前扣除。
问：业务招待费税前扣除标准为多少？请举例说明一下。
答：按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数政策依据：《企业所得税法实施条例》第43条《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）案例：（1）假设A企业2014年全年收入额为10万元，实际发生业务招待费300元，问企业纳税调整金额多少？（2）假设B企业2014年全年收入额为10万元，实际发生业务招待费1000元，问企业纳税调整金额多少？答案：（1）A企业收入限定标准=10 万元×5‰=500元A企业业务招待费限定标准=300 元×60％=180元A企业纳税调整增加金额=300元－180元=120元。
（2）B企业收入限定标准= 10 万元×5‰=500元B企业业务招待费限定标准=1000 元×60％=600元B企业纳税调整增加金额=1000元－500元=500元。
方案一：设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度我国现行的广告费与业务宣传费的扣除标准是企业销售（营业）收入的一定比例。
如果能够通过分支机构人为“增加”企业的销售（营业）收入，企业就可以扣除更多的广告费和业务宣传费。
即，纳税人将原来的部门设立成一个独立核算的销售公司，将产品先销售给销售公司，再由销售公司对外销售。
这样，虽然整个企业集团对外的销售收入实际上并没有改变，但是在原企业与销售公司之间增加了一道名义上的营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。
实例：某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元。
发生广告费和业务宣传费3500万元。
请问应如何筹划？根据税收政策规定的扣除限额计算如下：业务招待费超标：160-160×60%=64万元；广告费和业务宣传费超标：3500-20000×15%=500万元，超标部分应交纳企业所得税税额为（64+500）×25%=141万元。
如果通过纳税筹划将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售公司。
把企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售。
费用在两个公司间分配：生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元，广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。
由于增加了独立核算的销售公司这样一个新的组织形式，也就增加了扣除限额；而因最后对外销售仍是20000万元，没有增值，所以不会增加增值税的税负。
经过纳税筹划后，在整个利益集团的利润总额不变的情况下，业务招待费、广告费和业务宣传费分别以两家企业的销售收入为依据计算扣除限额，结果如下：生产企业：业务招待费的发生额为80万元，扣除限额为80×60%=48万元，超标80-48=32万元。
广告费和业务宣传费的发生额为1500万元，而扣除限额=18000×15%=2700万元。
生产企业就招待费用大于扣除限额的32万元，需做纳税调整。
销售公司：业务招待费的发生额为80万元，扣除限额=80×60%=48万元，超标80-48=32万元。
广告费和业务宣传费的发生额为2000万元，而扣除限额为20000×15%=3000万元。
招待费用超标32万元，需做纳税调整。
两个企业调增应纳税所得额64万元，应纳税额为：64×25%=16万元。
通过纳税筹划，节约企业所得税141-16=125万元。
当然，设立独立的销售公司后还会有一些影响。
例如，机构设立后会持续经营下去，因此企业应考虑长远的市场状况和企业发展状况；会有成本、费用项目的增加；流转税也可能会增加。
交易价格会影响两个公司的企业所得税，即生产企业以多少价款把产品卖给销售公司，才能保证两个企业都不亏损？如果一方亏损一方盈利，那亏损一方的亏损额就产生不了抵税作用，盈利的一方则必须多交企业所得税。
所以，交易价格一定要仔细核算，以免发生不必要的损失。
企业应充分考虑以上各种因素，决定是否设立分公司。
方案二：改变广告形式增加扣除限额企业可创新广告宣传样式，如：通过雇员到现场宣传支付工资的形式，从而减少纳税负担。
实例：乙饮料企业，年初计划推出新产品。
经本厂企划部提出两个宣传方案，预计销售额2000万元。
方式一：通过新闻媒体作广告，年需广告费支出650万元。
方式二：派出250名雇员，身穿特制服装，服装上印制本厂商标和本厂厂名以及宣传口号，到需要宣传的地区的各大酒店和商场，在酒店和商场进行促销12个月。
此方案服装制作费需支出50万元，250名雇员每月支付工资2000元，两项合计支出50＋250×2000×12=650万元。
方式一因饮料企业广告费税前扣除为30%，扣除限额2000×30%=600万元，需纳税调整650—600=50万元，负担所得税50×25%=12．5万元。
方式二中，特制的服装制作费50万元为业务宣传费，不超扣除限额2000×30%=600万元准予扣除；该项雇员工资按税法规定可全额扣除，因《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除。
因此方式二较方式一更优，可少纳税12．5万元，不需纳税调整从而减少纳税负担。
方案三：利用扣除方式选择进行筹划根据财政部、国家税务总局发布的《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）第二条规定，“对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
饮料品牌持有方或管理方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将饮料品牌使用方归集至本企业的广告费和业务宣传费剔除。
“由于财税〔2009〕72号文件明确特许经营模式的饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费扣除方式有两种，一种是按比例扣除，另一种是据实扣除，扣除方式的不同，导致了税收筹划空间。
实例：甲企业为饮料品牌持有方，2009年的营业收入为1500万元，发生的广告费和业务宣传费为500万元，乙企业为甲企业授权生产该品牌产品的企业，2009年的营业收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费为400万元，假设以前年度发生的广告费和业务宣传费均已税前扣除，以后年度发生的广告费和业务宣传费均超限额。
甲、乙企业所得税税率均为25%.则两种不同方式下的税务处理如下：方式一：乙企业选择按比例扣除的方式甲企业的税务处理如下：2009年，甲企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为450万元（1500×30%），实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，有50万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该50万元未扣除广告费和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。
乙企业的税务处理如下：2009年，乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为300万元（1000×30%），实际发生的广告费和业务宣传费为400万元，有100万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该100万元未扣除广告费和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。
甲、乙企业2009年度税前扣除的广告费和业务宣传费合计为750万元。
方式二：乙企业选择归结至甲企业税前据实扣除的方式甲企业的税务处理：2009年，乙企业归结至甲企业的广告费和业务宣传费为400万元，作为甲企业的销售费用据实在企业所得税前扣除。
甲企业自身发生的广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元（1500×30%），实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，有50万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该50万元未扣除广告费和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。
乙企业的税务处理如下：2009年，乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为0. 甲、乙企业2009年度税前扣除的广告费和业务宣传费合计为850万元（400＋450）。