税的种类
税务种类分析及讲解
路漫漫其悠远
2020/3/26
一、税种分类
1. 流转税类： a. 种类： 增值税、消费税、 营业税、关税。
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b.流转税的特点
负担间接－－纳税人与实际负 税人往往不同一；
负担率累退－－收入越高其收 入与纳税的比例越低低；
征收简便－－计税依据简单明 了、计算方法简便易行。
C + V属于成本，应当得到有效 的补偿，再生产才能正常进行；
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C.从增值税理论角度上看：
C是上一生产或环节流通环节的 V+M，在上一环节已课征增值税，本环 节则不应再课征增值税。
而V+M属于新创造价值，来自值税将新创造价值V+M作为征税对象，避免了 对上一生产或环节流通环节的V+M本环 节中的C部分的重复课税。
）
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（销项税-进项税
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2增值税的优越性：
(1) 克服重复课税，鼓励专业 化生产。
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所谓重复课税，是指在对商品或劳 务流转额全额(W)课税的过程中，出现的 对上一环节已课税部分在本环节再次课 税，亦即对本环节商品或劳务流转额中 的c部分的重复课税。
增值税最突出的优点就在于克服这 种重复课税。
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3.资源税类：
资源税 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税等。
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4. 财产税类：
房产税 契税 车船使用税 遗产税等
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5. 行为目的税类： 城市维护建设税 印花税 屠宰税 牲畜交易税 集市贸易税等。
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财产、行为目的税类的特点：
纳税知识点总结
纳税知识点总结纳税知识是每个公民都应该掌握的内容之一。
它不仅涉及到每个人的个人财务管理，也关系到整个国家的财政收入和支出，因此了解纳税知识对每个人来说都是非常重要的。
一、纳税的种类1.个人所得税个人所得税是指纳税人依法缴纳的税款，主要包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让所得等。
个人所得税的税率是由国家税务部门根据纳税人的收入水平和家庭状况来确定的。
2.企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，依法缴纳的税款。
企业所得税的税率是由国家税务部门根据企业的利润水平和行业特征来确定的。
3.增值税增值税是指在生产、流通、服务等环节中，按增值税法规定，纳税人自行计算应纳税额，并向税务机关交纳的一种消费税。
增值税主要由生产和销售商品或者提供劳务的纳税人来承担。
4.消费税消费税是指对国内生产、加工或者入境的消费品征收的一种税收，主要包括烟酒、汽车、燃料等产品的消费税。
5.房产税房产税是指对房屋、土地等不动产征收的一种税收，主要由房屋和土地的所有者承担。
6.城镇土地使用税城镇土地使用税是指对城市和城镇的土地使用权人征收的一种税收，主要由土地使用权人承担。
7.资源税资源税是指对矿产品、天然气等自然资源征收的一种税收，主要由矿产品和天然气等资源开采者承担。
以上是纳税的主要种类，每一种税收都有其独特的征税对象和法律依据，纳税人需要依法履行纳税义务，按时足额地缴纳税款。
二、纳税的义务和权利1.纳税义务每个公民都有纳税的义务，这是一种法律规定的义务。
纳税人要依法足额地缴纳税款，如实申报纳税所得等信息，接受税务机关的税务检查和监督等。
2.纳税权利纳税人在纳税过程中也有一些权利，包括知情权、申诉权、申报抗诉权等。
纳税人有权获取税务相关的信息，也有权进行申诉和抗诉，申报纳税所得更正等。
三、纳税的基本程序1.纳税申报纳税申报是指纳税人根据税法规定和税务机关的要求，填写相应的《纳税申报表》，如实申报纳税所得等信息。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类：1.增值税（Value Added Tax, VAT）●增值税是一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
企业在销售商品或提供服务时，需要按照一定的税率计算并缴纳相应的增值税。
●增值税税率根据不同商品和服务的分类有所不同，一般分为普通税率和减免税率两种。
企业应根据自身所属行业和商品的分类准确申报和缴纳增值税。
2.企业所得税（Enterprise Income Tax, EIT）●企业所得税是对企业利润征收的一种税种。
企业在每个纳税年度结束后，需要根据利润额计算并缴纳相应的企业所得税。
●企业所得税的税率根据企业所在地和行业分类的不同而有所差异，企业需要按照所得税法的规定，准确计算并缴纳所得税。
3.财产税（Property Tax）●财产税是对企业拥有的财产进行征收的一种税种。
财产税的征收对象主要包括企业拥有的不动产（如土地、房屋）和动产（如设备、车辆）等。
●财产税的税率根据财产的性质、规模和所在地等因素进行计算，企业需要准确评估自身拥有的财产，并按照规定申报和缴纳相应的财产税。
4.城市维护建设税（Urban Mntenance and Construction Tax, UMCT）●城市维护建设税是对企业销售货物、提供应税劳务等活动征收的一种税种。
其征收的主要目的是用于城市基础设施的建设和维护。
●城市维护建设税的税率和计算方法根据不同城市的规定有所不同，企业需要按照实际征收政策准确计算并缴纳城市维护建设税。
5.土地使用税（Land Use Tax）●土地使用税是对企业使用国家所有的土地所产生的经济利益征收的一种税种。
企业在使用土地时，需要按照土地面积和土地评估价格计算并缴纳土地使用税。
●土地使用税的税率和计算方法根据不同地区的规定有所不同，企业需要按照当地税务机关的要求申报和缴纳相应的土地使用税。
附件：本文档没有涉及具体附件。
法律名词及注释：●增值税（Value Added Tax, VAT）：一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
税法种类说明
税种“税收种类”的简称，是指构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。
同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，供二十多种。
1 城建税（价内税所得税前可扣）纳税义务人：1、缴三税的单位和个人；2、外资企业不交；3、进口不征，出口不退应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率（查补三税的同时补、罚，但计税依据不包括三税的罚款和滞纳金）1、市区 7％2、县镇 5%3、其他 1％（记）另：1、代扣代缴以受托方税率为准；2、无固定场所，在经营地缴。
1、免、减三税的同时也免、减城建税2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征4、三峡工程建设基金，2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征（新增）一、纳税环节：同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）二、纳税地点：1、代扣代缴、代收代缴，在代扣代收地；2、油井所在地；3、管道局所在地；4、经营地2 教育费附加（价内税所得税前可扣） 1、 3％（记）2、生产卷烟和烟叶的减半征收1、免、减三税的同时免、减2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）3 关税（不执行税收征管法）一、征税对象：准许进出境的货物和物品二、纳税义务人：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率关税完税价格：由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类在现代社会中，纳税是每个企业不可避免的责任。
企业纳税的主要种类包括：1. 所得税：所得税是企业最主要的纳税种类之一，按照企业的所得额计算。
所得额是企业收入减去各项费用、损失后的金额。
不同国家和地区对企业所得税的标准和税率有所不同。
2. 增值税：增值税是指企业在销售产品和提供服务时征收的一种税收。
企业按照其销售额和进项额缴纳增值税。
增值税的税率也因地区和行业而异。
3. 营业税：营业税是指针对企业生产和经营活动征收的一种税收。
不同地区对营业税的标准和税率有所不同。
有些地区已经取消了营业税，改为增值税。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是指为城市的建设和维护而征收的一种税收。
企业按照其销售额或者税务部门规定的其他计税方法缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加：教育费附加是指为教育事业发展筹集资金而征收的一种费用，企业按照其销售额或利润额缴纳教育费附加。
6. 地方教育费附加：地方教育费附加是针对地方教育事业发展筹集资金而征收的费用，企业按照其销售额或利润额缴纳地方教育费附加。
地方教育费附加的征收标准和税率因地区而异。
除了以上几种主要的企业纳税种类外，还有其他一些与企业纳税相关的费用和税收，比如资源税、环境保护税等。
这些税收种类的征收标准和税率根据国家和地区的法律法规而定。
在纳税过程中，企业需要按照税务部门的规定，进行纳税申报和缴纳税款。
为了避免税务风险和纳税误差，企业应当严格遵守税法和税务部门的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务。
总结起来，企业纳税的主要种类包括所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。
企业必须按照法律法规的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务，以保证企业的合法经营和税收合规。
企业纳税的主要种类(2023版)
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类：一、企业所得税⒈企业所得税的定义和适用范围●企业所得税是指企业依法按照其实际利润额计算的税金。
●适用范围包括所有的企业法人和其他组织。
⒉企业所得税的计算和申报●企业所得税的计算包括核定应纳税所得额和计算纳税金额。
●申报企业所得税需要按时提交企业所得税年度纳税申报表。
⒊企业所得税的优惠政策和减免●某些企业可以享受企业所得税的优惠政策，例如高新技术企业、出口型企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请企业所得税的减免。
⒋企业所得税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
二、增值税⒈增值税的定义和适用范围●增值税是指企业对销售货物、提供劳务的增值部分征收的一种税。
●适用范围包括所有的货物销售和劳务提供的企业。
⒉增值税的计算和申报●增值税的计算包括销项税额和进项税额的计算。
●申报增值税需要按时提交增值税纳税申报表。
⒊增值税的优惠政策和减免●某些企业可以享受增值税的优惠政策，例如小型微利企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请增值税的减免。
⒋增值税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
三、营业税⒈营业税的定义和适用范围●营业税是指企业根据营业额向国家交纳的税金。
●适用范围包括销售商品、提供应税服务的企业。
⒉营业税的计算和申报●营业税的计算包括应税项目的计算。
●申报营业税需要按时提交营业税纳税申报表。
⒊营业税的优惠政策和减免●某些企业可以享受营业税的优惠政策，例如小微型企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请营业税的减免。
⒋营业税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
四、其他税种除了上述主要种类的税种之外，还有一些其他种类的税，如城市维护建设税、教育费附加等，企业在纳税时需要根据自身业务情况的不同进行相应的纳税。
附件:⒈企业所得税年度纳税申报表样本⒉增值税纳税申报表样本⒊营业税纳税申报表样本（可以在这里提供具体的附件或）法律名词及注释:⒈企业所得税：根据我国《企业所得税法》规定，对企业实际利润按照一定税率征收的税种。
简述税收的概念
简述税收的概念一、引言税收是现代国家管理经济和社会生活的重要手段之一，对于维护国家的经济、政治和社会稳定具有重要意义。
本文将从税收的概念、种类、主体、目的和影响等方面进行全面详细的分析。
二、税收概念税收是指国家按照法定程序，强制性地向纳税人征收财产或所得的一种行政行为。
它是国家为了满足公共支出需要而对纳税人征收财产或所得的一种强制性支付。
在市场经济中，税收是政府干预市场经济的主要手段之一。
三、税收种类1. 直接税：指由个人或企业直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税。
2. 间接税：指由生产者或销售者向消费者转嫁后再缴纳给国家的消费税，如增值税和营业税。
3. 地方性税：指由地方政府征收的各种地方性财政收入，如房产税和车船使用费等。
四、纳税主体1. 个人：包括自然人和法人代表人员等。
2. 企业：包括国有企业、民营企业、外资企业等。
3. 政府机构：包括各级政府部门和公共机构等。
五、税收目的1. 筹集国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源之一，通过征收税款，可以为国家提供财政支出的基础。
2. 调节经济发展：通过税收政策的调整，可以引导市场经济的发展方向，促进经济增长和调节社会收入分配。
3. 维护社会公平正义：通过税制改革和优化，可以实现社会公平正义的目标，减轻贫富差距和阶层分化。
六、税收影响1. 对个人生活影响：个人所得税对个人生活有直接影响，在缴纳个人所得税时需要合理规划自己的支出和储蓄。
2. 对企业经营影响：企业所得税对企业经营有直接影响，在缴纳企业所得税时需要考虑到利润率和成本控制等问题。
3. 对国家财政影响：税收是国家财政收入的主要来源之一，对于维护国家财政稳定和发展具有重要意义。
七、结论税收是现代国家管理经济和社会生活的重要手段之一，它对于维护国家的经济、政治和社会稳定具有重要意义。
本文从税收的概念、种类、主体、目的和影响等方面进行了全面详细的分析。
税收种类及税率
国税负责征收管理的税种:1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、xx石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。
地税负责征收管理的税种:1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、xx维护建设税；5、车辆使用税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、xx土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。
税种国税/税率:增值税17%,企业所得税25%地税:城建税1%,教育附加税3%,个人所得税如果贵司当月销项10万，进项8万增值税交10-8=2万城建税:2*1%=0.02教育附加:2*3%=0.06所得税要按资产负债表上所得额*25%计算增值税一般纳税人国税交增值税、企业所得税25%、营业税等25%，地税交地方教育附加税2%、教育附加税3%、城建税7%、价格调节基金1%印花税（购销合同印花税<千分之一的万分之三>、房屋租赁印花税<千分之一>、车辆租赁印花税）、个人所得税等。
地税（城建、地方、教育、价调）的计税依据是国税的增值税，购销合同印花税的计税依据是本期库存+本期主营业务收入之和，增值税的计税依据是本期销项税-本期进项税（如果差是负数，就表示税金留底了，正数表示本期应交增值税）增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政，25为地方收入。
企业所得税中央60%,地方40%。
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按税种分
分为四大类有28个税种，：
1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。
包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分
目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：
1.全国人民代表大会及其常务委员会。
2.国务院。
3.财政部、国家税务总局、海关总署。
4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：
1.由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。
2.由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；
(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。
3.由国务院公布实施细则的税种有2个：外商投资企业和外国企业所得税法实施细则；个人所得税法实施条例。
4.由财政部公布实施细则的税种有9个：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)企业所得税；(5)资源税；(6)固定资产投资方向调节税；(7)印花税；(8)土地增值税；(9)契税。
5.由海关总署发布的税种有1个：船舶吨税。
公布实施细则的有2个：关税；船舶吨税。
6.由各省、自治区、直辖市人大或政府制定实施细则的税种有12个：(1)房产税；
(2)城市房地产税；(3)车船使用税；(4)车船使用牌照税；(5)耕地占用税；(6)城
镇土地使用税；(7)城市维护建设税；(8)屠宰税；(9)筵席税；(10)农业税；(11)牧业税；(12)农业特产税。
此外，税法立法中税收管理方面的立法主要有：
1.税收征管法，由全国人大常委会公布法律，国务院发布实施细则。
2.发票管理办法，由财政部发布。
3.税务行政复议规则，由国家税务总局发布。
按税收管辖分
1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：
(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。
2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：
(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；
(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。
3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：
(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；
(6)契税。
4.由海关征收的税种和项目有4个：
(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。