应收账款损失账务处理流程
应收账款坏账核销账务处理and应收账款坏账核销账务处理方法
应收账款坏账核销账务处理and应收账款坏账核销账务处理方法一、应收账款坏账核销的背景和原因应收账款是企业销售商品或提供服务后，待收取的账款。
然而，在实际经营过程中，由于各种原因，部分客户可能无法按期付款，或者明确表示无法还款。
这些未能收回的应收账款就被认定为坏账。
坏账的产生原因多种多样，包括客户破产、欺诈、倒闭、失联、盗窃等。
企业面临着坏账的风险和损失，需要及时核销这些坏账从而对企业的财务报表进行合理处理。
二、应收账款坏账核销的方法核销坏账的方法有两种，分别为直接坏账核销方法和准备坏账准备金法。
1.直接坏账核销方法直接坏账核销方法是指将坏账直接从应收账款中直接扣除，同时将坏账相关的账务处理记录在损益类科目中，对应的科目为“其他业务费用”或“坏账准备”。
这种方法的优点是简单直接，能够及时降低应收账款账面余额，更真实地反映企业的财务状况。
但缺点是容易造成损益表波动较大，对企业的盈利能力产生一定冲击。
2.准备坏账准备金法准备坏账准备金法是指在确认有坏账出现前，根据历史经验和风险预测，预先计提一定比例的坏账准备金，用于抵销应收账款中的坏账风险。
当确定部分或全部应收账款已经无法收回时，使用准备坏账准备金抵销相应的应收账款，同时将坏账相关的账务处理反映在损益类科目中。
这种方法的优点是能够稳定损益信息，在一定程度上抵御坏账产生的周期性波动。
但缺点是需要对坏账风险进行概率的预测和计提，对企业对应的准备金有一定的要求。
无论采用哪种核销方法，应收账款坏账核销的账务处理通常包括以下几个环节：1.核销准备在核销应收账款前，应先进行核销准备工作。
包括对账、核对坏账风险和监督核销过程等。
2.坏账减值计提根据准备坏账准备金法，需预先计提坏账准备金。
根据历史经验和风险预测，决定计提比例，并计提相关会计凭证，计提数额需要做相应的会计分录。
3.应收账款坏账核销根据核销方法，将坏账直接扣除或通过预备坏账准备金抵销相应的应收账款，并将核销后的应收账款与坏账相关的账务处理记录在损益类科目中。
应收账款管理业务流程
5.1 应收款项管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。
2财务目标2.1真实、准确、完整核算应收款项。
3合规目标3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。
2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3合规风险3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。
1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。
1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。
2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。
3应收款项核对3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
应收账款账务处理流程
应收账款账务处理流程应收账款啊，简单来说就是企业应该收但是还没收到的钱。
这部分账务处理可重要啦，就像是你借给朋友钱，你得清楚地记着什么时候该让他还，还多少一样。
一、发生应收账款的时候。
当企业把商品卖出去了，或者提供了服务，但是钱还没到账的时候，就产生了应收账款。
这时候呢，会计就要开始记账啦。
一般会在借方记应收账款，这就表示企业有权利向客户收钱了。
贷方呢，就根据实际情况来记啦，如果是卖商品，那就记主营业务收入，还有可能会涉及到增值税之类的税费，也要相应地记上。
比如说，企业卖出去一批价值10000元的货物，增值税税率是13%，那会计分录就是：借：应收账款11300；贷：主营业务收入10000，贷：应交税费应交增值税（销项税额）1300。
二、客户还款的时候。
这可就像是盼星星盼月亮终于盼到钱回来的时候啦。
当客户把钱还回来的时候，会计就要做相反的分录啦。
在贷方记应收账款，表示这笔钱已经收回来了，借方就记银行存款或者现金之类的科目，这取决于钱是怎么回来的。
假如之前那11300元的应收账款客户还回来了，那分录就是：借：银行存款11300；贷：应收账款11300。
三、应收账款的坏账处理。
有时候啊，可能会遇到不太好的情况，就是客户一直拖着不给钱，最后可能这个钱就收不回来了。
这就像是你把钱借给了一个不靠谱的朋友，他最后跑路了一样。
这个时候呢，就需要做坏账处理。
不过坏账处理可不是随便就能做的哦，得有一定的依据，比如说客户破产了，或者有证据表明这笔钱确实收不回来了。
企业会根据自己的会计政策来确定坏账准备的计提方法。
常见的有余额百分比法、账龄分析法等。
比如说用余额百分比法，按照应收账款余额的一定比例来计提坏账准备。
假设企业规定按照应收账款余额的5%计提坏账准备，应收账款余额是100000元，那就要计提5000元的坏账准备。
分录是：借：信用减值损失5000；贷：坏账准备5000。
如果真的确定某一笔应收账款收不回来了，比如有个客户欠了5000元，已经确认收不回了，那就要把这笔坏账准备冲销掉，同时减少应收账款。
无法收回的应收款项账务处理
无法收回的应收款项账务处理一、发生应收账款的账务处理在商品、产品销售时应收账款的账务处理。
1. 企业因商品、产品销售而发生应收账款时：借：应收账款贷：产品销售收入应交税金--应交增值税（销项税额）2. 收到应收账款时：借：银行存款贷：应收账款二、无法收回的坏账损失账务处理坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。
按照有关会计准则，具有以下特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：1) 因债务人单位撤销，依照企业法进行清算后，确实无法追回的应收账款；2) 因债务人死亡，已经无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年，经多次催讨，确实不能收回的应收账款。
坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。
1、直接转销法直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期资产减值损失的方法。
确认坏账时：借：资产减值损失-坏账损失贷：应收账款--××公司已冲销的应收账款又收回：借：应收账款--××公司贷：资产减值损失-坏账损失同时：借：银行存款贷：应收账款--××公司直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益，简单明了。
但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来，影响收入与费用的正确配比，不符合会计核算的稳健性原则。
这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。
2、备抵法备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。
计提坏帐准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
通常使用的是应收账款余额百分比法。
这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高，且数额较大的企业，更符合稳健性原则。
备抵法的账务处理方法为：期末按一定标准计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备（计提数）确认无法收回的坏账：借：坏账准备（确认数）贷：应收账款--××公司期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：借：坏账准备贷：资产减值损失期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失又收回时：借：应收账款--××公司贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款--××公司发生应收坏账，应在次年每年一月关注网上通知一般在2月中旬备案就可以了。
应收账款的账务处理
一、应收账款的账务处理：1、一般处理：（1）赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款2、商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率）应交税费—应交增值税（销项税额）原价*（1-折扣率）*17% 3、现金折扣（1）赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（价*折扣率）贷：应收账款（3）在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款二、坏账的账务处理：1、首次计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备2、实际发生坏账：借：坏账准备贷：应收账款3、补提坏账准备：应计提的坏账准备=应收账款期末余额*百分比（3%～5%）（1）当应计提数＞坏账准备贷方余额时，实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备—坏账准备贷方余额（补提）（2）当坏账准备出现借方余额时，实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+坏账准备借方余额借：资产减值损失贷：坏账准备4、冲减坏账准备：当坏账准备贷方余额＞应计提数时，实际冲减的坏账准备=坏账准备贷方余额—应计提的坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失5、已确认为坏账的应收账款又收回时：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款例：某企业按照应收账款余额的3%提取坏账准备。
该企业第一年的应收账款余额为100 000元；第二年发生坏账6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款余额为120 000元；第三年，已冲销的上年乙单位的应收账款5000元又收回，期末应收账款余额为130 000元。
１、借：资产减值损失3000贷：坏账准备30002、第2年发生坏账损失借：坏账准备6000贷：应收账款——甲单位1000应收账款——乙单位50003、年末应收账款余额为120 000时，计提：120 000×3%=3600，但由于第一年计提数3000元不够支付损失数6000元，因此，在第二年末时应补提第一年多损失的3000元，即，第二年末共计提6600元。
应收账款会计账务处理流程
应收账款会计账务处理流程一、销售货物（服务）时的应收账款1、销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下：借：银行存款贷：应收账款3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款财务费用贷：应收账款4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失贷：坏账准备5、坏账实际发生时：借：坏账准备贷：应收账款6、计提的坏账被收回：借：坏账准备贷：信誉减值损失7、确认后的坏账被收回：借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备贷：信誉减值损失8、小企业会计准则下坏账分录：借：营业外支出——坏账贷：应收账款1.提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。
2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。
〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。
以内。
3、多出5%。
的坏账准备应当冲回管理费用。
二、代垫运费1.企业代垫付运费时借：应收账款——公司名称贷：银行存款2、企业收回代垫付的运费时:借：银行存款贷：其他应收款——公司名称销售方代垫运费记"应收账款"购买方代垫运费记"其他应收款"在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。
三、对方企业无力支付汇票票款。
1.企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）借：短期借款贷：应收票据2、未贴现的商业汇票只能退票，按照应收账款处理。
借：应收账款贷：应收票据3、大概率还需要进行减值处理借：信用减值准备贷：应收账款确认应收账款为损失的条件1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；7、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；8、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
应收账款怎么做坏账准备的账务处理
应收账款怎么做坏账准备的账务处理计提坏账准备的⽅法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出⽬录和提取⽐例经企业董事会批准执⾏。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
计提坏账准备⾦是通过“坏账准备”账户进⾏核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进⾏全⾯检查，预计各项应收款项发⽣减值的，应当计提坏账准备。
其账务处理如下：1.企业在提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。
(1)如本期应计提的坏账准备⾦额⼤于坏账准备账⾯余额的，应当按其差额计提?借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。
(2)如应提取的坏账准备⾦额⼩于“坏账准备”账⾯余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2.对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后⼜全部或部分收回时，应按实际收回的⾦额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户，同时借记“银⾏存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。
下应收账款账⾯价值的变化如下：1)计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备应收账款账⾯价值的计算要减去计提的坏账准备，坏账准备增加，应收账款科⽬余额并没有发⽣变化，所以计提坏账准备会减少应收账款的账⾯价值;2)发⽣坏账损失：借：坏账准备贷：应收账款则坏账准备和应收账款都减少，因此并不影响应收账款的账⾯价值。
3)收回已转销的坏账：借：应收账款贷：坏账准备借：银⾏存款贷：应收账款从分录中可以看出应收账款的账⾯余额没有发⽣变化，但是坏账准备增加，因此应收账款的账⾯价值发⽣变化。
4)冲减已计提的坏账准备：借：坏账准备贷：资产减值损失坏账准备减少，会增加应收账款的账⾯价值。
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应收账款损失账务处理流程
应收账款损失是指企业因客户逾期未付款或无力偿付而产生的
损失，对企业的经营造成不良影响。
在会计核算中，应收账款损失也需要进行账务处理。
以下是应收账款损失账务处理流程：
一、确认应收账款损失
企业需要对客户的付款情况进行定期跟踪和分析，发现客户逾期未付或无力偿付的情况时，应及时确认应收账款损失。
确认应收账款损失的依据可以是客户的财务报表、银行流水等资料。
二、计提应收账款损失准备
确认应收账款损失后，企业需要根据损失的程度和风险大小，计提一定比例的应收账款损失准备。
计提比例一般为应收账款余额的一定比例，比如2% ~ 5%。
计提应收账款损失准备的目的是提前减少应收账款损失对企业造成的影响。
三、核销应收账款损失
当客户还款或企业通过法律手段追回欠款时，应收账款损失部分可以进行核销。
核销的方式有两种：一种是直接将应收账款损失减少，另一种是通过其他收入进行抵消，比如赔偿收入、保险赔款等。
四、调整应收账款余额
在确认应收账款损失后，企业需要及时调整应收账款余额。
调整的方式是将应收账款损失准备与应收账款相对冲减，以减少企业的应收账款风险。
以上是应收账款损失的账务处理流程，企业需要严格按照规定操
作，及时处理应收账款损失，以维护企业的财务健康。