第五章+现金出纳业务的核算与管理(1)
出纳现金财务制度
出纳现金财务制度一、总则为规范公司财务管理，严格控制公司现金资金的管理和使用，有效防止公司资金的滥用和挪用，特制定本制度。
二、管理责任1. 出纳是公司对外执行现金收付交易并保管现金的专职财务岗位，其主要职责是负责公司的现金收付、账务处理和现金日常的管理工作。
2. 出纳负责公司资金的实际收付，需严格遵守公司的财务制度和规章制度，按照公司的财务流程和程序进行操作。
3. 出纳需严格遵守保密制度，对公司的财务资料和信息保密，不得擅自泄露或外传，如有违反，将被追究法律责任。
4. 出纳需定期向公司财务部门提供报告和账务情况，确保公司财务的透明和准确。
三、操作规范1. 收款操作（1）收款时需核对票据的真伪和完整性，确保收款金额和票据金额相符。
（2）收款时需及时登记入账，保持现金账户的准确性和完整性。
（3）每笔收款需按要求进行入账凭证的填写、盖章和签字，并由财务主管人员审核。
2. 付款操作（1）付款时需核对票据的真伪和完整性，确保付款金额和票据金额相符。
（2）付款时需经过财务主管人员的审批，确保所支付的金额和用途符合公司规定。
（3）每笔付款需按要求进行支付凭证的填写、盖章和签字，并由财务主管人员审核。
3. 现金存取（1）出纳需定时对现金进行清点和核对，确保现金账户的准确性和安全性。
（2）现金存取需经过财务主管人员的审批，确保存取金额和用途符合公司规定。
（3）存取现金需按要求填写登记簿，保留凭证和记录，以备查验。
四、安全控制1. 出纳需保管好公司的现金和财务资料，确保安全和完整性，如有丢失或损坏，需及时报告给财务主管人员。
2. 出纳需定期对财务文件和资料进行备份和归档，确保在需要时可以及时调取和查验。
3. 出纳需保持工作场所的整洁和安全，确保公司现金和资料的安全性和保密性。
五、违规处理1. 若出纳违反公司的财务制度和规定，进行挪用、滥用或隐瞒账目的行为，将会受到公司和法律的处罚。
2. 若出纳因工作失误或疏忽造成公司的损失，需承担相应的赔偿责任。
出纳制度
出纳制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:出纳制度中信实业银行出纳制度第一章总则第一条为规范现金出纳工作,提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。
第二条出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。
第三条出纳工作的主要任务（一)根据国家相关法律法规的要求,实施柜面监督，维护财经纪律。
（二）根据业务需要调剂票币的比例,做好本外币的供应和调运工作。
（三)办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。
（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品,做好现金库房管理工作。
(五）做好本外币的防假、反假工作。
(六）宣传爱护人民币。
第四条出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。
上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。
第五条各级行的领导应重视和关心出纳工作,加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。
第六条加强出纳工作的电子化和机具化建设,改善出纳业务处理手段。
第二章基本规定第七条办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款”的记账规则。
第八条出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。
第九条收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整,并做到当面点清，一笔一清。
第十条现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。
第十一条每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。
第十二条各分行必须根据现金收付情况,核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。
第十三条同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。
财务出纳管理制度(最新4篇)
财务出纳管理制度(最新4篇)出纳现金管理制度篇一为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。
各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理。
出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。
严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。
出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。
二、现金营业款的管理。
各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。
指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。
收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。
门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。
5%的比例收取罚款。
营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。
三、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。
借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。
剩余现金务必当天归还财务部。
货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。
每超过一天罚款20元。
四、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。
如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。
货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。
现金出纳的管理制度
现金出纳的管理制度一、管理目标现金出纳管理制度是为了保障公司资金安全，规范资金管理流程，提高财务管理效率，建立财务监控机制，防范风险，保证公司各项财务活动的合法性、安全性和正常性。
二、管理范围现金出纳管理制度适用于公司所有现金收支和结算活动，包括但不限于现金收款、付款、备用金管理、银行存取款、财务核算等。
三、责任部门公司财务部负责制定、执行并监督现金出纳管理制度，各部门负责人负责本部门现金收支活动的监督和管理，现金出纳具体负责现金流的管理和出纳操作。
四、职责分工1. 财务部门负责编制现金出纳管理制度，规定公司的现金管理政策、程序和办法，监督各部门实施情况；2. 各部门负责实施现金收支的各项操作和记录，通过财务部门报送报账单和流水账；3. 现金出纳负责现金收支的具体操作和管理，制单、记账、存取款等工作；4. 负责预估和规划资金需求，及时调度公司资金，保证公司业务的正常运转；5. 负责审核和监督公司所有现金收支活动的合规性，保证数据真实、准确、完整。
五、操作流程1. 现金收款流程（1）收款人核对收款金额，确认无误后由顾客签字或盖章；（2）出纳核对现金数额和单据，确认无误后录入系统并存入现金柜；（3）出具收据，顾客签字或盖章确认；（4）财务记录当日收款金额和收据编号。
2. 现金付款流程（1）领款人填写领款单，注明付款事由、金额和账号；（2）出纳核对领款单和资金余额，确认无误后出款；（3）领款人确认收款，出具收据；（4）财务记录当日付款金额和收据编号。
3. 备用金管理（1）备用金由财务部门统一管理，具体分配由出纳负责；（2）备用金领取需填写领款单，注明领用事由和金额；（3）出纳核对领款单和余额，确认无误后发放备用金；（4）领用人员在备用金使用后需查验明细，填写报销单并归还剩余备用金。
4. 银行存取款（1）公司银行账户由财务部门负责开立和管理；（2）银行存取款需经过财务部门审批，由出纳负责具体操作；（3）出纳核对银行流水和账号信息，确认无误后处理存取款事务；（4）财务记录当日存取款金额和银行账户余额。
资金使用管理制度(6篇)
资金使用管理制度司管字____-001第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。
第二条。
本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。
第三条。
货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。
第四条。
货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。
第二章现金的使用和管理第五条。
公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部主任负责。
第六条。
根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.出差人员的差旅费及出差借款；3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；4.业务活动的零星支出备用金；5.确需现金支付的其他支出。
第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。
现金支付额在____万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。
审批过程中如遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。
第九条。
对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。
工程项目现金出纳管理制度
工程项目现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范工程项目现金出纳管理工作，提高资金使用效率，防止资金流失，制定本制度。
第二条本制度适用于工程项目现金出纳管理工作，包括现金收支、备用金管理、制度执行等方面。
第三条出纳应遵守国家有关财务法律法规，严格执行公司财务管理制度，诚实守信，公正执行工作。
第四条出纳应具备一定的会计基础知识和工作经验，熟悉财务管理制度和相关政策法规，具备出纳工作操作技能。
第五条公司应提供必要的培训和指导，不定期对出纳进行考核评估，保证工作质量和效率。
第六条出纳应严格保管现金和有价证券，确保财务安全，原则上不得将现金带回家中。
第七条出纳应认真履行职责，不得擅自调用、挪用公司资金，一旦发现违规操作将按公司规定进行处罚。
第八条出纳在执行工作时应遵守公司内部控制规定，经理、财务总监等管理人员对其进行监督管理。
第九条出纳应保持工作秘密，不得泄露公司财务信息，避免造成不必要的风险。
第十条出纳应遵守公司的规章制度，服从公司领导的指挥，认真履行岗位职责，不得擅自决策。
第二章基本职责第十一条出纳应按照公司财务管理制度的规定，认真履行以下基本职责：（一）收付现金：负责公司现金收支的管理和核对，认真记录每一笔现金流动；（二）备用金管理：负责公司备用金的收付及记录，保证备用金的安全和准确使用；（三）财务报表：协助财务人员编制相关财务报表，提供必要的财务数据和支持；（四）内部控制：配合公司内部审计人员进行现金清点，确保财务数据的真实性和准确性；（五）其他工作：完成领导交办的其他工作任务和临时任务。
第十二条出纳在执行基本职责时，应按照相关程序和规定，认真履行，不得有违规操作，否则将受到相应处罚。
第三章现金管理第十三条现金管理是公司的重要工作，出纳在日常工作中应严格按照以下程序管理现金：（一）现金收款：明确收款人及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保收款的安全性和准确性；（二）现金付款：明确付款对象及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保付款的合法性和规范性；（三）现金备用金：按照公司规定的程序领取和归还备用金，保证备用金的安全和准确使用；（四）现金清点：定期对现金进行清点核对，确保现金的完整性和准确性；（五）现金入账：及时将收付款记录入账，保证财务数据的真实性和准确性。
公司的现金收支管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有部门、子公司及员工，涉及公司现金收支活动的各项业务。
第三条公司现金收支管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支活动合法合规。
2. 安全性原则：确保现金安全，防止现金遗失、被盗、损坏。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，确保资金合理流动。
4. 透明性原则：现金收支活动应公开透明，便于监督。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括以下内容：1. 支付小额零星费用，如小额办公用品、差旅费、餐饮费等。
2. 现金支付给个人，如奖金、津贴、福利等。
3. 预付款项，如预付水电费、物业费等。
4. 现金收付款项，如客户预付款、押金等。
5. 现金支付给供应商的小额货款。
6. 其他经公司财务部门认可的现金收支活动。
第三章现金收支流程第五条现金收支流程如下：一、申请审批1. 部门或个人需支付现金时，应填写《现金支付申请单》，详细列明支付事由、金额、收款人等信息。
2. 《现金支付申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。
二、支付执行1. 财务部门审核《现金支付申请单》无误后，办理现金支付手续。
2. 财务部门开具现金支付凭证，并登记《现金支付登记簿》。
三、现金收取1. 部门或个人收取现金时，应填写《现金收款申请单》，详细列明收款事由、金额、付款人等信息。
2. 《现金收款申请单》经部门负责人审批后，报送财务部门审核。
3. 财务部门审核《现金收款申请单》无误后，办理现金收取手续。
4. 财务部门开具现金收款凭证，并登记《现金收款登记簿》。
第四章现金管理第六条公司设立现金出纳，负责现金的收付、保管和核算工作。
第七条现金出纳职责：1. 严格按照本规定和财务制度进行现金收支活动。
2. 保管好现金，确保现金安全。
3. 定期盘点现金，做到账实相符。
4. 及时登记《现金日记账》，确保账目清晰。
银行现金出纳管理规定
ⅩⅩ银行现金出纳管理规定第一章总则业务推进部ⅩⅩ银行ⅩⅩ第一条为加强现金出纳业务的管理，严格会计内部控制，确保银行资金的安全，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则等相关法律法规，特制订本规定。
第二条本规定适用于ⅩⅩ银行ⅩⅩ(以下简称“我行”)所有对外办理本外币现金、有价证券、贵重物品的收付、兑换、整点、调运、保管业务的机构。
第三条现金出纳业务的基本原则：1.谨慎收付的原则：柜员收付现金必须坚持：现金收入，先收款后入账，现金付出，先记账后付款。
收入现金时，柜员应认真鉴别货币真假及其流通收兑情况；付出现金时，成捆钞券未经卡把、不成捆钞券未经复点均不得由柜面、自动柜员机支付或调运。
2.双人会同的原则：1)双人调款：封装、开启出纳库箱必须做到双人会同，两名柜员在监控范围内按实物各自计数，要求验明封签、点捆卡把、清点领头、加计总数并核对相符。
装卸、清点自动柜员机钞券必须做到双人会同，且装钞人即是卸钞人，两名柜员在监控范围内将存款、取款钞箱分别清点并换人复核。
2)双人押运：运送本外币现金、金银、有价单证和寄库物品必须做到双人押运，相互监督。
3)双人管库：各级出纳库房必须做到双人管库。
办理库房业务时，两名管库员必须同进同出，共同操作，互相复核。
4)双人守库：各级出纳库房必须做到每天24小时双人武装守库。
3.办妥交接的原则：1)业务交接：本外币现金、金银、有价单证的转移，出纳业务印章、凭证的转移，出纳库房、库箱的转移，必须由当事双方当时当面清点核对，办妥转移交接手续。
2)调动交接：柜员工作调动时，交出人必须将经管的本外币现金、票样、有价单证，业务印章、凭证，经接收人、监交人会同清点核对，办妥转移交接手续。
4.日清日结的原则：本外币现金业务必须做到日清日结，每日营业终了，出纳人员必须清点出纳库房、库箱的现金、金银、有价单证，将实际库存数与系统记载的账面库存数进行核对，确保账款、账实、账账相符。
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（二）出纳业务现金错款的处理
• 1.发生长款的处理
• 发生长款时，如当日未能查明原因，应由出纳部门出具证 明，经会计主管批准后，由会计部门填制现金收入凭证， 会计分录如下：
• 1、保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物 品。
• 2、办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。
• 当调出款项时，会计分录： • 借：银行存款 • 贷：库存现金
• 当调入款项时，编制相反的会计分录。
• 3、办理向上级行或中国人民银行现金存取业务。当上级 行或中国人民银行存入现金时，会计分录如下：
• 借：库存现金
•
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
• 查明原因后，应区别不同情况处理。属于客户多交或银行 少付的，应及时退回原主，会计分录如下：
• 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
•
贷：库存现金
• 如经查找，确实无法归还时，经批准后，可以将长款列为 银行的收益，会计分录如下：
• 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
第五章 现金出纳业务的核算与管理
学习要点与要求
1、了解现金出纳的概念和分类 2、了解现金出纳工作的特点及坚持的业务经
办原则 3、掌握现金收付的会计核算方法 4、掌握出纳错款的会计处理方法 5、了解现金库房管理及款项运送的相关知识
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳的概念和分类 P146
概念：是专指银行的本、外币现钞、有价单证、 贵重物品等的收付及保管工作。
三、营业终了现金收付的汇总核对
• 1.柜员清点
• 柜员清点整理本外币库存现金、有价证券、各种凭证，做 好日终结账前的准备工作。
• 2.办理入库手续
• 打印相关凭证，柜员签章后，将本外币现金实物交管库员 办理入库手续。
• 3.账账核对、账实核对
• 用代表当日现金业务活动的现金汇总结数表与相应的会计 科目借贷方发生额核对，查证当日现金收付业务是否正确。 用代表库存现金保管登记簿当日库存余额与相应科目余额 核对，查证库存现金是否正确。
四、出纳现金错款的核算
（一）出纳现金错款的类型
• 1.出纳现金错款指对外营业机构在与外部客户的现金收付 业务中，日终结账所发生的现金溢出或现金短缺。
• 2.自助取（存）款机错款指客户自行操作的自助设备应有 余额与自助取（存）款机内清点时现金实物不符，其差额 即为自助取（存）款机错款。
• 3.工作事故错款指非与外部客户现金收付业务中所发生的 现金溢出或现金短缺。
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
• 短款经认真查找，确实无法收回时，属于技术性短款或一 般责任事故的，按规定的审批手续予以报损，会计分录如 下：
• 借：营业外支出
•
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
第三节 现金库房管理与款项运送管理
一、基本概念
• 金库管理包括：库款管理、运钞管理、库房管理。 • 现金库房管理：
• 借：联行科目 • 或：存放中央银行款项——**银行存款户 • 贷：库存现金
• 当上级行或中国人民银行提取现金时，编制相反的会计分 录。
三、现金库房业务处理基本原则
• 1、严格出入库制度：管库员办理现金实物出入库需填制 出入库凭证，并由业务主管审核签章。
• 2、坚持出库现金先记账后出库、入库现金先入库后记账 的原则。
• 3、办理库房业务需建立两套账（会计相关科目账和实物 登记簿），以便于日清月结，相互核对。
• 4、坚持双人管库制度：办理现金实物出入库，须双人以 上进出库房。
• 5、严格查库制度：管理部门须通过监控系统对库区、库 房进行实时监控
四、现金库房管理
（一）、综合管理
• 银行管理部门根据银行金库管理的相关法规制度，制定管 理办法和操作细则并负责对所辖金库及本行的库房业务进 行检查、指导、监督，按月向上级行报送检查报告。同时， 建立现金库房严密的安全保卫体系及相关制度，负责基础 设施、安全防范、防护设备以及守库、押运等规章制度的 检查落实情况。
P148
（一）现金出纳柜员制的特点
是由柜员一人对外办理现金业务的一
种劳动 组织形式。
（二）实行柜员制的要求
1、银行柜员制类型 2、银行柜员制管理原则
（1）规范和细化业务操作流程。 （2）建立健全柜员岗位责任制。 （3）建立安全、有效的监督复核机制。
第二节 现金收付业务的核算与管理
一、现金收付业务核算
•
贷：营业外收入——出纳长款收入
• 2.出纳ห้องสมุดไป่ตู้款的处理
• 发生短款时，如当日未能查清和找回，应由出纳部门出具 证明，经会计主管批准后，由会计部门填制现金付出凭证， 会计分录如下：
• 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
•
贷：库存现金
• 查明原因后，追回短款时，会计分录如下：
• 借：库存现金
•
•
贷：库存现金
• 2.外币付出
二、人民币票据兑换业务
（一）人民币票币兑换业务的种类
• 1.用大面额人民币兑换小面额人民币，是调剂市场主辅币 流通比例的主要手段。
• 2.用小面额人民币兑换大面额人民币 • 3.残损人民币兑换
（二）人民币票币兑换业务处理
• 办理人民币票币兑换业务应遵循先收入后付出的操作程序， 由客户填写相关凭证，大宗款项兑换，必须经兑换人复核， 确保准确
• 银行出纳现金库房是中国人民银行发行基金保管库（简称 发行库）和金融机构的出纳现金业务库（简称业务库）的 统称。
• 重要性：出纳现金库房管理工作是保障货币发行、现金
流通正常进行和维护银行资金安全的重要工作。做好出纳 现金库房工作，需要严格的纪律、严密的制度和明确的责 任。
二、现金库房的主要业务核算和业务处 理程序
（一）现金收入的核算
• 1.人民币现金收入
• 收到客户交存的现金及存款凭证，认真审查存款凭证是否 合法、有效。
• 会计分录：
• 借：库存现金
•
贷：吸收存款——活期存款××账户——本金
• 2.外币收款
（二）现金收付业务核算
• 1.人民币现金付出
• 收到客户提交支款凭证后，审查凭证。
• 会计分录：
• 借：吸收存款——活期存款××单位户——本金
服务对象：与其有往来关系的客户。
分类：按照与货币发行的关系： 中央银行货币发行 商业银行现金出纳
二、现金出纳工作的任务 P147
三、现金出纳工作的原则
1、钱账分管原则。 2、收付分开原则。 3、双人经办原则。 4、先收款后记账、先记账后付款原则。 5、复核制度原则。 6、交接手续和查库原则。
四、现金出纳柜员制