商业银行现金出纳业务的核算
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商业银行现金出纳业务的核算
商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么，现金出纳业务是怎样核算的呢？今天小编带大家一探究竟。
一、向中国人民银行发行库提取、交存现金
(一)提取现金
向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为：借：库存现金——中心库现金户
贷：存放中央银行款项——现金户
(二)交存现金
向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。其会计分录为：
借：存放中央银行款项——现金户
贷：库存现金——中心库现金户
二、储蓄所现金出纳业务的核算
储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。
(一)领取储蓄备用现金的核算
储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。其会计分录为：
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商业银行会计的基本核算方式
商业银行会计的基本核算方式摘要：商业银行经过几百年的发展演变，逐渐成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构。而同时，经历了几个发展时期的会计在商业银行的运用也更加紧密。随着两者的发展，商业银行的业务模式有了很大的改变，会计电算化逐渐运用到商业银行的会计核算中。本文将重点介绍商业银行会计的基本核算方式，及其存在的问题。 一、概述 商业银行会计是以对经济活动的核算和管理为中心，对资产、负债、所有者权益进行监督核算的会计。它以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对商业银行经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行经营者及相关者提供财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。 商业银行会计的基本核算方法是会计核算方法的基本原理以及账务处理的一般程序，是会计核算所必须遵循的基本要求和规定。具体包括：会计科目的设置与使用；记账方法的运用；会计凭证的编制；帐务组织结构与账务处理程序等。 二、基本核算方式 （一）会计科目与账户的设置 根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两类分类方法。 1、表内科目按资金性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类科目。①资产类科目，是反映商业银行各项资产要素项目的会计科目；②负债类科目，是反映商业银行各项负债要素项目的会计科目；③资产负债共同类科目，是反映商业银行各项资产和负债，具有双重性的科目。这类科目的特点是在日常核算中资产负债性质不确定，其性质视科目的期末余额而定。如：“联行往帐”，“联行来帐”等；④所有者权益类科目，是反映商业银行所有者权益要素的会计科目；⑤损益类科目反映商业银行各项收入和费用成本的科目。 2、按科目与资产负债表的关系分类，可分为表内科目和表外科目两类。表内科目：是反映商业银行会计要素实际增减变化的会计科目。表外科目：是不反映商业银行会计要素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项的会计科目。 而为了更好的记录有关经济业务，不仅要明确帐户的核算内容，而且要求帐户具有一定的结构。帐户的基本结构为左右两方，相应的反应数额的增加或减少以及帐户余额的方向。 （二）记账方法的运用 商业银行会计的记账方法包括复式记账法和单式记账法。 1、复式记账法经济业务发生后，涉及表内科目增减变化的。 复式记账法又称借贷记账法，以“借” , “贷”为记账符号，以“有借必
银行现金出纳工作总结
竭诚为您提供优质文档/双击可除银行现金出纳工作总结 篇一：20XX财务出纳工作总结范文 20XX财务出纳工作总结范文 各位领导、各位同事: 大家好! 转眼间我们送走了20XX年迎来了崭新的20XX年。回顾这期间的工作情况，还是收获颇丰，现将本人一年以来的工作及学习情况汇报如下： 一、主要工作情况 作为单位出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面 尽到了应尽的职责,在不断改善工作方式方法的同时，顺利 完成如下工作：>工作总结 1.现金业务 本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，
逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。 2.银行业务 日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，井然有序地完成了职工日常报销。在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记银行存款日记帐。 3.本职工作 对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向财务主管核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据，。根据财务 主管提供的依据，及时发放员工报销和其它应发放的经费。在工作中坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。 当然还有最重要的一方面就是保管现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制的意识;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失的意识。 4.厉行节约，保证采购科学合理 由于领导的信任，本人还担任办公室后勤物品采购工作。本着厉行节约，保证工作需要的原则，我始终坚持做到多请
现金出纳岗位职责
现金出纳岗位职责 出纳岗位职责范文4篇 发布时间：2017-08-16 本文目录 出纳岗位职责范文出纳人员的岗位职责出纳的岗位职责现金出纳岗位职责 所在部门：财务部 直接上级：财务部长 本职：负责公司现金收付结算业务、保管现金，协助做好印章的管理，完成财务部部长交办其它各项工作 主要职责与工作任务: 1、负责现金收付业务，保管现金：按照国家有关现金管理制度的规定，复核制单人员编制的现金收、付凭证并据以办理现金收、付业务；负责保管库存现金，登记现金日记帐和库存现金登记表；每日核对库存现金和现金日记账，定期核对现金日记账与总账，保证账账、账实相符；根据有关规定，控制现金额度，并保证日常工作现金需要；按照财务管理规定，定期、不定期接受对库存现金的核查。 2、协助做好印章的管理 3、完成财务部部长交办其它各项工作 权力和责任： 权力： 现金保管权 对不符合财经法规和财会制度的记账凭证拒绝支付现金的权力 责任： 对所保管现金的安全性负责 考核指标： 月度、年度工作计划的完成情况 资金支付及各类凭证、单据、报表处理的准确性、及时性 遵守制度、服从安排、考勤 出纳人员的岗位职责 出纳岗位职责范文（2） | 返回目录 第一，出纳人员办理每一笔收付业务的依据，必须根据企业有关会计人员编制的经审核无误的收付款凭证。kba中南选矿网kba中南选矿网
第二，出纳人员办理每一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第三，出纳人员要严格执行银行核定的现金库存限额，不得超过，随时掌握银行存款余额；月末银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制银行存款余额调节表，kba中南选矿网 使账面余额与银行对账单上的余额，按规定调节后相符。对未达账款，要及时查询，并督促有关人员及时处理。kba中南选矿网kba中南选矿网 第四，对于重大的开发项目，如更新改造项目等，须经会计主管人员、总会计师或企业领导审批后，方可办理付款手续。kba中南选矿网kba中南选矿网 第五，为了确保安全，企业向银行提取或存入银行现金时，应当配备两名人员同行。提取工资或奖金等大量现金时，除由工资核算员协助外，还应采取相应的安全措施。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第六，对保险柜的密码要绝对保密，对保险柜的钥匙要妥善保管不得丢失，不得随意交给他人。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第七，不得将现金出纳工作随意交代人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但交接手续双方必须清楚。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第八，现金和银行出纳员使用的各种专用章，包括支票印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴章kba中南选矿网 应由室主任保管或专人保管。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第九，出纳人员不能兼管会计稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账簿的登记工作。kba中南选矿网 kba中南选矿网 第十，对库存现金和各种有价证券（如国库券、地方债券、企业债券等）以及外币的保管，确保完整无缺，如有短缺应负赔偿责任。 出纳的岗位职责
商业银行银行卡会计核算办法
商业银行银行卡会计核算办法 第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算治理。 第二章银行卡会计核算差不多规定 第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采纳借贷记账法；表外科目采纳收付单式记账法。 第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。 第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。 第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算差不多方法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务治理方法》。 （二）银行卡卡片的治理，严格遵守《商业银行空白重要凭证治理方法》、《商业银行银行卡业务治理方法》以及《商业银行卡业务风险治理方法》。 第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。
第三章会计科目和账簿 第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 215定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 262其他应对款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现他代本应对本金及手续费。 3、损益类 511手续费收入 按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务发生的各
第五章 现金出纳业务的核算
第五章现金出纳业务的核算 [教学目的与要求] 通过本章学习，了解现金出纳工作的意义和任务，明确现金出纳工作的原则，掌握现金出纳业务的核算方法。 第一节现金出纳业务概述 一、现金出纳的意义与任务 （一）现金出纳的意义 现金出纳是指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 认真做好现金出纳工作，对于贯彻国家金融法规和现金管理制度，满足市场现金需要，调剂市场货币流通，服务客户，加速现金周转，监督现金合理使用，保护国家财产安全等具有重要的意义。 （二）现金出纳工作的任务 1．贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度。 2．办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。 3．办理人民币兑换和挑残业务，调剂流通中人民币券别比例。 4．代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。5．做好爱护人民币、维护人民币信誉的宣传工作，做好本外币反假、反破坏工作。6．做好残损人民币和外币兑换及假币的鉴定工作。 二、现金出纳工作的原则 1．钱账分管原则。 2．收付分开原则。 3．双人经办原则。 4．先收款后记账、先记账后付款原则。 5．复核和查库原则。 第二节现金出纳业务的核算 一、现金收付的核算 （一）现金收入的核算 客户存入现金，会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××单位户 （二）现金付出的核算 客户支取现金，会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款——××单位户 贷：库存现金
二、出纳错款的核算 （一）出纳错款的处理原则 出纳错款是指银行对外营业机构在与客户的现金收付业务中，日终结账时所发生的现金溢余或短缺现象。现金溢余又称出纳长款；现金短缺又称出纳短款。 发生出纳错款，无论金额大小，都应积极查找原因，按规定处理； 当日未能处理的，经审核批准后转入待处理财产损溢科目，并登记错款登记簿。 必须做到长款不得寄库，短款不得空库，长短款不得互补。 （二）出纳错款的核算 1．出纳长款的处理 发生长款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金收入传票进行账务处理。会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因后，属于客户多交或银行少付的，应及时退还原主。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 确实无法查明原因的，经批准转作营业外收入。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——出纳长款收入户 2．出纳短款的处理 发生短款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金付出传票进行账务处理。会计分录为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后，追回短款。会计分录为： 借：库存现金（或其他应收款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 确实无法收回的，经批准转作损失。会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 [本章重点] 1．现金出纳工作的原则； 2．出纳错款的处理原则； 3．出纳错款的核算方法。
商业银行 银行卡会计核算办法.doc
商业银行银行卡会计核算办法 第一章总则 第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。 第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。 第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。 第二章银行卡会计核算基本规定 第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。 第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。 第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。 第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业
务管理办法》。 （二）银行卡卡片的管理，严格遵守《商业银行空白重要凭证管理办法》、《商业银行银行卡业务管理办法》以及《商业银行卡业务风险管理办法》。 第六条银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。 第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。 第三章会计科目和账簿 第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
第二章出纳业务题库练习题学习资料
第二章出纳业务题库 练习题
一、判断题 1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√） 2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×） 3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√） 4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√） 5、现金收入业务，先收款，后记帐（√） 6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×） 7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√） 8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√） 9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√） 10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×） 11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×） 12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×） 13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×） 14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×） 15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√） 16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 （√） 17.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。( )
出纳的日常工作流程
出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后， 由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名， 进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。 多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。 不得"坐支"。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
商业银行柜台会计核算
一、商业银行会计运行流程与特点 我国商业银行传统的业务运营模式是以层级管理为特征，以层级最低层的网点为基础，以业务前后台一体化为核心的业务处理方式。业务由网点受理，网点柜员对客户提交的业务凭证进行审核后完成记账核算等操作，其中大额或特殊业务还需由授权人员进行事中审核和授权，然后打印凭证给客户签章确认，最后将业务凭证送至监督机构进行事后监督。总的来说，商业银行会计核算受到既定风险控制要求的约束，方法和程序比较明确，但管理会计的核算程序一般不固定，管理人员可根据自己的具体需要临时定做；所提供的信息一般具有针对性，也是特定的；通常会以本单位的效益为目标来控制和评价银行的一切经济活动；会计主体往往涉及银行内部的各个责任主体，可不受公认原则或会计制度的制约，对他们的日常工作进行全面考核与评价必须服务于银行的经济效益和经济决策。 二、商业银行会计管理的现状与诱因 （一）会计管理的现状 伴随商业银行业务品种持续增加和业务量的持续增长，现有操作流程暴露出的问题也日益明显，主要有以下四个方面： 1.柜面营销能力欠缺 会计业务核算处理一般全部通过营业网点的柜面完成，柜员的精力大部分被消耗于业务操作，在应付完各类业务处理之后，往往无暇顾及与客户进行有效沟通，浪费了许多发现高端客户的机会，这就失去了营业网点作为营销阵地的主战场功能。 2.服务效率有待改进 随着银行新业务、新产品不断推出，交易品种日趋复杂化，银行业监管部门的要求也在逐步提高，导致需要网点柜员通过系统录入的业务交易要素越来越多，加之业务量的持续增长，就必然导致业务办理时间延长，客户排队现象日渐明显，服务效率无法满足客户需求，为客户提供专业化服务就更加难以实现了。
商业银行现金出纳业务如何核算
商业银行现金出纳业务如何核算 商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么，现金出纳业务是怎样核算的呢?下面是本人精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。 一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金 向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。 其会计分录为： 借：库存现金——中心库现金户 贷：存放中央银行款项——现金户 (二)交存现金 向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。其会计分录为： 借：存放中央银行款项——现金户 贷：库存现金——中心库现金户 二、储蓄所现金出纳业务的核算 储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。 (一)领取储蓄备用现金的核算 储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。其会计分录为：
借：系统内往来——储蓄所往来户 贷：库存现金 储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为：借：库存现金 贷：系统内往来——管辖行往来户 (二)交回储蓄备用现金的核算 储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。 管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。其会计分录为： 借：库存现金 贷：系统内往来——储蓄所往来户 储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为： 借：系统内往来——管辖行户 贷：库存现金 三、出纳柜台现金收付的核算 (一)出纳柜台现金收入 交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的“现金交款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——交款人户
市商业银行贷记卡会计核算办法
市商业银行贷记卡会计核算办法 根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》和《市商业银行贷记卡章程》、《市商业银行贷记卡业务管理办法》、会计结算制度的规定，特制定本办法。 第一章基本规定 一、贷记卡是指给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，以人民币结算的信用支付工具；它具有信用消费、转账结算、存取现金等功能。 二、贷记卡持卡人消费透支从记账日起至到期还款日为免息还款期。持卡人在免息还款期内全部偿还透支款的无须支付消费透支的利息。 三、贷记卡持卡人透支取现，则不享受免息还款期待遇，按日利率0.5‰支付透支息，同时支付预借取金手续费，按交易金额的1％收取，最低（3/5/10元）；持卡人跨行使用机具取现时收取手续费3.6元/笔，其中收取客户2元/笔，我行垫付1.6元/笔；持卡人在我行支取贷记卡溢缴款不支付手续费。贷记卡帐户内的存款不计付利息。 四、贷记卡的年费、预借现金手续费、挂失手续费、工本费、加急费等费用发生时直接从其贷记卡帐户中扣除；贷记卡的滞纳金、透支息等费用与复利均于帐单日从其贷记卡帐户中扣除。 五、持卡人偿还透支款项可选择现金还款或银行自动扣款还款。自动扣款还款可选择全额或最低还款额方式还款。还款时先还上期欠款再还本期欠款；同一账期内欠款的还款顺序为利息、费用、预借现金、消费。 六、持卡人选择最低还款额方式还款，不再享受免息还款期待遇，除需支付从银行记账日起至到期还款日起至到期还款日止的透支息外，对未足额偿还最低还款额的，还应承担按最低还款额未还部分的5%计算的滞纳金。透支息按日利率0.5‰计收，按月结计复利。 七、贷记卡有查询密码与交易密码，交易密码属卡片级，即每张卡片对应一个交易密码；查询密码属客户级，即一位客户的多张卡片均使用同一个查询密码。 八、贷记卡的开户行和帐户管辖行为市商业银行贷记卡中心。其他网点均为代理行，所有柜面现金类交易属于通存通兑交易。 九、办理贷记卡柜面现金类业务时，如遇通讯失败，则要通过有关交易查明情况后再做处理，不可不断重发交易，以免多笔重复入账。通讯失败期间，原则上存款暂不归还，取款暂不付款。 十、我行各营业网点应受理贷记卡的开卡、交易/查询密码的重置/修改、销户申请/撤销、存取现金、销户结清、现金交易撤销、正式挂失及查询等业务；贷记卡的其它业务功能将随着业务发展逐步在网点开办。对于涉及到本贷记卡柜面渠道所不能办理的其他业务，均通过信用卡中心或客服 XXXX办理。 十一、贷记卡人民币结算参加中国人民银行分行营业部清算。 第二章会计科目的设置和使用 一、表内科目 1、13605：贷记卡垫款。用于贷记卡发生的消费和还款的核算。贷记卡持卡人在取现或消费形成垫款时，借记本科目，收回垫款时贷记本科目，本科目期末为借方余额，反映尚未收回贷记卡垫款。其下设1个帐号：01个人贷记卡垫款。 2、21702：个人信用卡存款。用于核算个人资金账户的溢缴款项。个人卡发生溢缴时贷记本科目，持卡人取现、消费或归还垫款时借记本科目。其下设1个帐号：01个人信用卡存款。 3、13006—个人贷记卡垫款逾期。用于在到期还款日持卡人未能还足账单的最低还款金额时，当日日终将本期产生的贷记卡垫款转为逾期垫款的核算。发生逾期垫款时借记本科目，归还逾期垫款时本科目借方红字冲回，本科目期末为借方余额，反映当期账单截止最后还款日所有未归还垫款。其下设三级科目：01应计贷款，02非应计贷款（用于贷记卡透支逾期满90天（含）以上的本金或利息逾期满90天（含）以上仍未偿还的本金的核算，发生非应计贷款时借记本科目，归还逾期垫款时从本科目借记红字冲回，本科目期末为借方余额，反映尚
银行出纳人员工作总结
银行出纳人员工作总结 Revised as of 23 November 2020
银行出纳人员工作总结 各位领导、各位同事： 目前，营业部出纳工作较以前有很大提高，人员执行制度的意识有所加强，内控管理正朝着规范化的方向健康发展。但在实际的操作过程中也暴露出一些问题。下面就如何加强库房、提解管理，杜绝现金差错的发生谈谈我个人一些体会。不到之处，敬请批评指正。 一是以身作则、严格管理。作为库房管理的直接责任人要积极做好员工的思想工作，引导员工如何立足本职。确保现金及库款安全。我本人在现金及库房管理中事事、处处起模范表率作用，带头遵守劳动纪律，严格执行规章制度。坚持每天跟班操作管理，发现问题，及时整改。通过日常教育，结合处罚措施，使员工防案意识得到加强。坚持每周一学习制度，及时传达上级行内控管理要求。 二是建立健全各项规章制度。根据总行、省分行对现金营运的管理规定，结合本行实际，我部制定《营业部库房、提解管理实施细则》，对库房管理的工作职责、工作制度、内控要求进一步明确、规范，使现金及库房管理更加细化、更加具体。并细致地总结实际工作中发现的新情况、新问题，采取有效措施，予以解决。对柜员在业务办理过程中不能执行制度的，我们以“营业部处罚通知书”形式下发给当事人。存在以习惯做法代替制度恶习的，我们要采取有针对性的措施纠正不良习惯。 三是视金库管理制度如“生命”。金库执行主任与管库员严格遵照执行早晚同时到位，营业过程中两名管库员坚持同进同出，相互制约，相互监督；金库会计核算制度严格落实，管库员与记账员分离，做到记账与现金上交同步。管库员双人轧库、以款碰账，做到：当日现金实物、网点日结单、现金库存明细登记簿、系统终端显示的库存余额四相符，由专人通过1323确认与101现金科目核对。 四是认真操作，完善交接手续。营业部制定了《出纳人员现金交接管理办法》、《提解与库房人员交接管理办法》、《现金整点管理办法》。库房2318代保管物品的管理做到按规定执行，为杜绝单人办理代保物品的进出库的现象，建议综合科以适当的形式帮助协调。确保操作时不走样，保证出入库双人办理。与管库人员的交接达到合规。对现金整点中发
银行会计基本核算方法
第二章基本核算方法 一、教学内容 1、会计科目。 2、会计凭证。 3、记帐方法。 4、账务组织。 二、教学要求 1、了解并掌握基本核算方法的内容及其相互关系。 2、掌握会计科目的分类及主要会计科目的使用方法以及各种会计凭证、账簿的填制与登记方法。 3、熟练掌握并运用借贷记账方法对发生的资金增减变化情况进行处理。 4、掌握账簿表的种类及账务组织与核算程序。 第一节会计科目 会计核算方法是对会计对象进行确认、计量、记录、报告过程中采用的专门方法，是提供会计信息的基础。它主要包括：设置会计科目、确定记账方法、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报告等。银行会计的基本核算方法，是会计核算方法基本原理在银行会计处理过程中的具体表现，是对银行会计特点的集中反映，是业务核算手续的基础。 一、会计科目的意义与设置要求 （一）会计科目的意义 会计科目是对商业银行资产、负债、所有者权益和损益，按照核算与管理要求进行分类反映的类别名称，是设置账户、分类记载会计事项的工具，也是确定报表项目的基础。 设置和使用会计科目是各项核算方法发挥作用的基础。经济业务发生后，会计分录的确定和会计凭证的编制要以会计科目为依据；将经济业务记录于会计账簿，以及定期将会计核算资料加以汇总、编制会计报表等，都要依据于会计科目。由于记账、报账都是按会计科目对经济业务进行分类的，这样就可以将错综复杂的经济业务分门别类、连续、系统地记录、反映，从而使会计核算资料条理化、系统化、科学化。因此，在组织会计核算时应该准确地运用会计科目，以便会计核算工作有条不紊地进行，并确保提供的会计信息符合国家宏观经济管理的需要，以满足商业银行的所有者、存款人、监管部门等有关方面了解银行业务和财务状况以及加强内部经营管理的需要。 （二）会计科目设置要求 会计科目的设置既要有利于全面反映业务情况，又要有利于提供系统的核算资料；既要有利于加强经营管理，又要符合国际惯例；既要严谨科学，又要系统完整。 商业银行会计科目是各商业银行在银行业会计科目的基础上，按照本行经营管理以及会计核算的要求而设置的用于系统内核算的会计科目，因此各商业银行系统内科目的数量、名称各不相同，但都应当明确与银行业会计科目的归属关系，并按照经营管理需要、会计核算要求、资金性质和业务特点设置。 1．按经营管理要求设置会计科目，以便根据会计核算资料考核经营管理状祝。会计工作是银行管理活动的重要组成部分，会计科目的设置必须符合经营管理的要求。由于经营管理的理念、重点、内容不断变化，因此，会计科目的设置也随之变化。例如，为了适应资产负债比例管理以及流动性、安全性、效益性经营原则的要求，银行会计科目按定期、活期设置存款科目，按长、短期设置贷款科目；为了反映信贷资产质量，适应风险管理要求，设置了“逾期贷款”、“贷款呆账准备”等科目；为了适应谨慎性原则的要求，设置了“短期投资跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”等反映资产减值准备的会计科目，同时对信贷资产减值准备按照已识别风险和未识别风险，设置反映计提的“一般准备”和“专项准备”等科目；为加强对固定资产管理的需要，还设置了“在建工程”科目，用以集中反映固定资产购建和安装所支付的各种费用；设置“固定资产清理”和“待处理财产损溢”科目，用于核算固定资产转出、出售、报废和盘盈、盘亏等。由于科目的设置符合经营管理要求，因此，按照会计科目对
出纳业务习题及答案
一、判断题 1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√） 2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×） 3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√） 4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√） 5、现金收入业务，先收款，后记帐（√） 6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×） 7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√） 8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√） 9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√） 10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×） 11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×） 12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×） 13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×） 14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×） 15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√） 16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√） 二、单选题 1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( C ) A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
资金出纳的主要工作职责
资金出纳的主要工作职责 资金出纳负责划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账。下面是小编整理的资金出纳的主要工作职责。 篇一 1.正确、完整、及时的填制凭证，登记现金、银行存款日记帐和其他相关台账记录; 2.日常购买发票、领用、开具发票及核销发票，按照部门汇总开具发票明细表; 3.保证现金、空白票据、有价证券和有关印章的安全和完整; 4.负责办理现金收款和银行网银结算业务; 5.负责收款账务处理、付款账务处理及其他非主业费用的付款账务处理; 6.打印收款及付款凭证并定期装订凭证; 7.协助其他同事完成其他日常工作及部门经理安排的其他工作 篇二 1、银行账户管理：配合公司业务办理银行账号开户及销户业务，与银行保持良好关系; 2、资金管理：保管各类与资金结算有关的物品，如支票、汇票、印鉴、网银KEY等，保证资金、账号安全，定期盘点库存现金和账户资金，保证账实一致; 3、根据公司制度，复核审批完毕的各类支付单据，及
时付款，及时领取银行回单，及时登记银行日记账和现金日记账，日清月结，保管装订各类现金及银行凭证; 4、了解熟悉银行各类结算业务，如开具银承、保函、外汇结算，及时支持业务开展; 5、定期输出各类资金管理报表; 6、办理领导交办的其他业务。 篇三 1、严格按照财务制度的要求，办理公司资金收付业务;及时准确地登记现金日记帐，并结出余额，保证日清月结，每月末同会计核对现金明细账、总分类账，并与会计对现金进行盘点，编制现金盘点表，做到账实相符、账账相符; 2、负责网上银行支付单的录入和提交审批，大额工程付款签字路程跟踪及支付;负责收据的开具和保管; 3、办理公司开销户业务，负责银行票据购买、使用与保管;负责票据使用台帐的记录与保管; 4、负责保管理银行印签卡、开户与销户资料、印鉴变更、支付证书(如U盾)等银行业务往来凭据;定期到银行领取回单及对账，及时准确登记银行日记帐，并及时将单据交给会计人员做帐; 5、每日编制资金日报,每周五编制现金流量监控表以及资金周报;及时整理各种相关业务资料(现金盘点表、票据领用台帐、银行对帐单等)并按规定进行归; 6、配合审计询证等其它工作。 资金出纳的主要工作职责
现金出纳业务
现金出纳业务 出纳业务定义 是指现金（本外币现钞）、有价单证、贵金属等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。 一、出纳工作的任务： 按照国家金融政策、法令和制度的有关规定，办理现金、实物的收付、兑换、整点工作。 根据市场经济活动和业务需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。 办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全。 科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益。 宣传爱护人民币。负责反假币，反破坏人民币的工作和票样管理工作。 办理各项代理业务和中间业务。 加强柜面监督，维护财经纪律，防止一切经济违法犯罪活动的发生。 加强服务，完善手段，努力提高华夏银行信誉，为客户提供优质，文明，高效，安全的服务。 二、出纳工作的基本原则 收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 收入的现金未经整点，不得对外付出。付出的现金要达到人民银行规定的流通标准。 钱账分管（综合柜员制除外），款要复点，账要复核。 收付和交接现金、实物，必须根据合法、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面点清，一笔一清； 办理出纳业务必须坚持“日清日结”，要进行账款核对，做到账款、账实、账账相符； 严格保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等，人员变动，交接清楚； 不具备上岗资格的人员，不得对外收付现金； 坚持定期和不定期查库制度，做到账实相符，保管有序，安全无隐患； 严禁白条抵库和挪用库存现金； 必须配备与业务量相适应的出纳机具； 监督手段完善，监控设备齐全，一切现金业务均纳入到监控范围，不留死角；
监控资料清晰完整，妥善保管，阅录像资料必须严格执行审批制度。 三现金收付及整点 现金收入现金付出现金整点钱箱管理 现金收入 收入现金坚持先收款后记账的原则，当面点清现金，一笔一清，并坚持唱收。 收入现金，应根据交款人填制的“现金缴款单”以及银行规定的其他专用凭证办理。 大额现金收入坚持换人复核。 清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定挑剔不宜流通人民币。 非营业时间收入的现金，均作为次日（遇节假日顺延）业务进行账务处理，纳入当日其他暂收款项核算，所收的现金双人加锁入库保管。 现金付出 付出现金坚持先记账后付款的原则，坚持当面点清，一笔一清，并坚持唱付。银行封签（包括原封新票币）对外无效。 必须根据会计审核、记账、复核后并经内部人员传递的付款凭证办理。（综合柜员制除外） 大额现金付出坚持换人复核。 必须坚持问明取款金额后付款。付出现金票面必须达到人民银行规定流通标准。 对大额现金支付应实行分级授权和双签制度，并按照规定进行登记和备案。 现金整点 凡收入的现金必须进行复点整理，未经复点不得入库、对外支付和解缴人民银行发行库。从人民银行发行库调入的原封票币应核对箱、捆、把数，无误后方能办理调拨。人民银行原封票币需清点后方能办理对外支付。 清点现金应坚持固定，先主币后辅币，先整后零，顺序清点；拆捆前先确认每捆十把，再拆捆，做到现金实物与记账凭证核对相符。 整点现金必须坚持双人复核，做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚、封装严密。 纸币按券别平铺逐张整理，一百张为把，十把为捆，以双十字捆扎；硬币百枚或五十枚为卷，十卷为捆。每把（卷）加经手人名章。每捆在捆扎绳头结扣处，贴粘同券别的封签，填明行名及营业部门名称、封捆日期，加盖封捆人与
出纳业务综合实训
水利水电专科学校工商企业管理专业试用《出纳业务综合实训》 贵莲编写 2012-9-1
目录
实训1 原始凭证的填写 通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 1、判断各项业务原始凭证。 2、填制原始凭证。 企业名称：省通达有限责任公司 法定代表人：王振通 注册地址：市人民大街158号 注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售 企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行支行 账号：3 税务登记证号：1311 纳税人类型：一般纳税人 增值税率：17%
1.现金支票 2009年12月2日，从银行提取现金3000元备用，填写现金支票一。 2.借款单 2009年12月5日，办公室职员晓月到开会，预借差旅费2000元，财务处付现金。 3.现金缴款单 2009年12月6日，将销货收到的现金1020元存入银行。（其中100元面值10，20元面值1） 4.差旅费报销单
2009年12月7日，办公室职员晓月开会回来报销，报销费用1460元（其中车票2，-500元，-500元；住宿发票1，金额200元/日，按2日计算，共400元；伙食补贴20元/日，按3日计算，共60元），多余现金540元交回财务处。 5.进账单 2009年12月10日，向公司（账号：987654321，开户行：工行分行）销售六味地黄丸1000箱，每箱200元，计200000元，增值税34000元，收到公司转账支票一，票号XXX—300100203，金额234000元。
商业银行会计分录题
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的 应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款——金华10万 贷：定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1万 贷：应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷：活期存款——金华11.2万 1、 2、烟酒公司存入销货收入现金52600元 会计分录 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 3、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 会计分录 借：单位定期存款——烟酒公司150000 借：应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 7、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调
现金会计的日常工作
现金会计的日常工作是些什么？？ 一、办理银行存款和现金存取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行存款日记帐和现金日记帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分可借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 现金收付: 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪,若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”,多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符,防止现金盈亏。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续, 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款,若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理: 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核: 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。