现金出纳业务核算和管理
出纳职责内容与工作范围(3篇)
出纳职责内容与工作范围出纳是企业财务管理中的一个重要角色，主要负责日常财务业务的处理和管理。
下面将从出纳的职责内容和工作范围两个方面进行详细解析。
一、职责内容：1. 现金管理：出纳负责日常现金的收付和管理工作，包括接收和清点现金、办理存取款、制作现金凭证、进行现金清算等。
出纳要保证现金的安全性和准确性，同时做好相应的记录和报表。
2. 银行业务处理：出纳负责与银行的日常业务往来，包括存款、支票兑付、支付工资、办理汇款和结算等。
出纳要确保银行业务的及时、准确和安全，同时要注意银行费用的控制。
3. 财务凭证处理：出纳负责财务凭证的制作、审核和登记工作，包括收费凭证、付款凭证、收款凭证等。
出纳要确保财务凭证的准确性、合法性和完整性，并及时归档和存储。
4. 财务报表编制：出纳负责日常的财务报表的编制工作，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
出纳要掌握相关的财务知识，确保报表的准确和及时，为企业的决策提供参考依据。
5. 资金预算和分析：出纳负责资金的预算和分析工作，包括编制资金预算、分析资金收支情况、控制资金风险等。
出纳要根据企业的经营状况和需求，合理安排和利用资金，确保企业的资金运作稳定和有效。
6. 财务稽核和检查：出纳负责日常的财务稽核和检查工作，包括检查现金和财务凭证的真实性和完整性、核对银行账户和存款的情况、审核财务报表等。
出纳要保证财务的合规性和规范性，避免财务风险和漏洞。
7. 费用控制和支出管理：出纳负责对企业的费用进行控制和管理，包括记录和分析各项费用的发生情况、核对费用的真实性和合理性、制定费用标准和预算等。
出纳要做到费用的合理使用和支出的节约，为企业的经济效益提供支撑。
8. 税务申报和缴纳：出纳负责企业的税务申报和缴纳工作，包括编制税务申报表、核对税务数据、制作纳税凭证等。
出纳要了解税法法规和税收政策，确保企业按时、正确、合法地履行纳税义务。
二、工作范围：1. 财务日常管理：出纳需要根据企业的财务政策和规定，进行日常财务的管理和处理工作。
出纳岗位主要工作职责及内容
出纳岗位主要工作职责及内容在企业的财务部门中，出纳岗位是一个至关重要的角色。
出纳员主要负责处理企业的现金收付、银行结算以及相关的财务事务，其工作的准确性和及时性对于企业的财务管理至关重要。
一、现金管理1、现金收付出纳需要严格按照企业的财务制度和审批流程，办理现金的收付业务。
在收取现金时，要仔细核对金额，鉴别真伪，并及时开具收款凭证。
支付现金时，必须经过相关领导的审批签字，确保支付的合法性和合理性。
2、现金盘点每日终了，出纳要对库存现金进行盘点，做到日清月结。
将实际库存现金与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符。
如果发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并进行相应的处理。
3、现金保管出纳要妥善保管现金，确保现金的安全。
现金应存放在专用的保险柜中，保险柜的密码要严格保密。
同时，要注意防范盗窃、火灾等意外情况。
二、银行业务1、银行账户管理出纳负责企业银行账户的开设、使用和注销等工作。
要了解银行账户的相关政策和规定，确保账户的合规使用。
2、银行存款收付根据企业的业务需要，办理银行存款的收付业务。
收到银行存款时，要及时登记银行存款日记账，并核对银行对账单。
支付银行存款时，要填写支票、汇票等支付凭证，确保支付的准确性和及时性。
3、银行对账定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。
将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，查找未达账项，并分析原因。
对于长期未达账项，要及时与银行沟通解决。
三、票据管理1、支票管理负责支票的购买、保管和使用。
在签发支票时，要填写完整的支票信息，包括收款单位、金额、用途等，并加盖预留银行印鉴。
同时，要建立支票登记簿，对支票的使用情况进行详细记录。
2、汇票管理对于汇票的收付，要认真审核汇票的真实性和合法性。
在收到汇票时，要及时办理背书转让或托收手续。
在签发汇票时，要按照规定的格式和程序进行操作。
3、发票管理出纳要对收到的发票进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。
同时，要按照规定的流程进行发票的报销和入账。
出纳现金管理规定（5篇）
出纳现金管理规定第一章总则第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。
第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。
按照本办法的规定做好现金出纳工作。
第三条出纳工作必须坚持以下原则一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。
二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。
三、坚持交接手续和查库制度。
第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。
执行中需要超过计划时，报请追加计划。
经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。
第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。
根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。
第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到：一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。
二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。
除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。
三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。
管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。
四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。
第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。
第二章现金收付与整点第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。
要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。
第九条出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。
一般出纳员负责付出现金的配款和收入现金的复点，以及保管使用现金收讫专用章;出纳复核员负责付出现金的复点和收入现金的初点，以及保管使用现金付讫专用章。
财务出纳管理制度(最新4篇)
财务出纳管理制度(最新4篇)出纳现金管理制度篇一为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。
各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理。
出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。
严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。
出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。
二、现金营业款的管理。
各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。
指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。
收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。
门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。
5%的比例收取罚款。
营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。
三、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。
借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。
剩余现金务必当天归还财务部。
货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。
每超过一天罚款20元。
四、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。
如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。
货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。
出纳的基本工作内容
出纳的基本工作内容导言出纳是企业财务部门中一个至关重要的职位。
出纳员负责处理公司的日常现金流和资金管理，对于企业的稳定运营至关重要。
本文将介绍出纳的基本工作内容，包括现金管理、银行业务处理、账务记录和报告、预算与财务分析等方面。
一、现金管理1. 现金收付管理出纳员负责收取和支付企业现金，确保现金的安全和准确性。
他们需保持谨慎和高度专业的态度，以确保资金始终处于可控状态。
2. 现金日记账的记录出纳员需要准确记录现金收入和支出的情况，包括发票、收据和付款凭证等，并将其录入现金日记账中。
这有助于监控公司的现金流，并确保账目的准确性。
3. 现金存储和保管出纳员需要妥善保管企业的现金，确保其安全和可用性。
他们需要确保现金存款的安全，并筹备足够的零钞以应对日常现金交易的需求。
二、银行业务处理1. 银行存款和提款出纳员负责将企业的现金存入银行账户，并在需要时提取现金。
他们需要准确记录存款和提款的日期、金额和银行账户信息，并确保相关的银行手续和记录完整。
2. 银行对账出纳员需要定期对比企业的银行账户和银行对账单。
他们需要确保账户余额和对账单余额一致，并及时调查和纠正任何差异。
3. 贷款和利息处理出纳员可能需要处理公司的贷款和利息事务。
他们需要与银行沟通，并进行贷款申请、还款以及利息计算和付款等操作。
三、账务记录和报告1. 会计记录出纳员需要协助会计师进行会计记录的准备和处理。
他们需要按照公司的财务政策和准则，准确记录和分类企业的收入和支出。
2. 账款管理出纳员需要处理和跟踪客户的欠款和付款情况。
他们需要及时与客户沟通，并确保应收款项的收取和逾期账款的催收工作。
3. 报销管理出纳员负责处理公司员工的报销事务。
他们需要核实报销申请的准确性和合规性，并及时处理报销款项的发放。
四、预算与财务分析1. 预算制定和管理出纳员需要协助财务经理或财务主管进行预算的制定和管理。
他们需要准确估算预算中的现金需求，并跟踪和分析实际支出与预算之间的差异。
现金出纳的岗位职责以及任职要求
现金出纳的岗位职责以及任职要求现金出纳的岗位职责一般包括以下几个方面：
1. 管理现金收支：负责组织、安排和监督现金的收付工作，包括现金的存取、出入库记录、账务凭证的填制等。
2. 现金日结与月结：负责现金日结工作，包括核对现金的收支数据和账务凭证，确保账目的准确性；负责月结工作，汇总整理月度现金流水账，编制现金报告。
3. 现金预算管理：负责编制现金预算，对现金流进行分析和监控，控制和合理利用现金资源。
4. 现金监控与安全：负责监控现金资金的安全性，包括现金保管、款项追溯和现金盘点等，确保现金资金的安全和完整性。
5. 客户服务：在现金收付过程中，与客户进行沟通和交流，提供高质量的客户服务，处理客户的投诉和问题。
现金出纳的任职要求一般包括以下几个方面：
1. 学历要求：本科及以上学历，会计、财务或相关专业优先。
2. 专业知识：熟悉财务与会计知识，掌握现金管理、资金分析与预算等方面的知识。
3. 经验要求：具备一定的财务与会计相关工作经验，有现金管理经验者优先考虑。
4. 技能要求：熟练掌握财务软件和办公软件的使用，具备较强的数据处理和分析能力。
5. 业务素质：具备良好的数学基础和财务思维能力，能够进行资金的统筹和管理。
6. 人际交往能力：具备良好的沟通和协调能力，能够与各个部门和客户进行良好的合作和沟通。
7. 责任心和工作细致：具备较高的责任心和工作细致性，能够保证账目的准确性和安全性。
现金出纳业务的核算
• 会计分录为： • 借：其他应收款——待处理出纳短款
户
• 贷：库存现金 • 同时登记“现金付出日记簿”。
• 查明原因后，分别按不同情况处理： • （1）若日后查明短款的原因为客户少交
2．业务库款和发行库款应分别记账、分别 保管，严格划分，不能相互混淆。
3．管库员要明确分工，出入库必须同进同 出，一人不能单独进出库房或在库内工作 。出入库的款项、实物必须相互复核。库 房除管理员外，其他人员未经负责人批准 一律不能进入。
4．必须严格出入库制度。每日业务终了， 所有现金、金银、外币、有价证券等贵重 物品，都必须入库保管。凡入库保管的物 品，出入库都必须按规定的手续和凭证办 理。
6、严禁挪用库存实物，白条抵库，做到账实相符。
7、维护国家利益和银行信誉，坚持服务和监督并重。 作为国家的银行出纳工作，必须维护国家利益和银行信 誉。既要做好现金收付的服务工作，又要在具体的收付 工作中体现国家的有关政策、法令和制度规定，做好监 督工作。服务和监督是做好现金出纳工作的两个重要方 面。
或银行多付，则应及时向客户追回短款。同 时作相反的会计分录抵消原会计分录：
• 借：库存现金 • 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 • 同时登记“现金收入日记簿”。
• （2）若经过认真查找仍不能查明短款 原因，属于技术性短款或一般责任事故 的，则应按规定的审批手续予以报损。 其会计分录为：
• 借：营业外支出——出纳短款支出户
柜、双人守库、双人碰库、双人押送的原则。这样，可 以互相帮助和互相监督，防止差错事故的发生。如果发 生意外情况，也便于互相协商和及时处理，以保护经办 人员和国家财产的安全。
银行现金出纳管理办法模版
银行现金出纳管理办法模版附件：xx银行现金出纳管理办法第一条为加强现金出纳业务管理，保证现金业务的顺利开展，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》，结合我行实际，特制定本办法。
第二条现金出纳工作的主要任务。
（一）办理人民币和外币现金收付、整点、清分、调运及残缺票币的兑换工作。
（二）调剂市场各种票币的比例，做好现金供应工作。
（三）妥善保管人民币、外币现金实物。
（四）做好出纳现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。
（五）宣传爱护人民币，做好反假币，反破坏人民币工作。
（六）加强柜面监督，维护财经纪律，打击贪污、盗窃、冒领等投机违法活动。
第三条现金出纳工作的主要原则。
（一）临柜必须在录像监控下，双人管库，双人押运。
（二）账实分管，先收款后记账，先记账后付款。
（三）每日轧账，核对库存，做到账账、账表、账实相符。
（四）现金换人经管时，必须按规定办理交接。
（五）坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库。
（六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
（七）维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。
第四条收付现金应根据合法的凭证办理。
第五条凡营业期间办理的现金收付业务，必须纳入当日账务处理，做到日清日结。
第六条柜员收入的原捆钞券，无论是本行的还是他行的钞券，均应当面拆封清点，钱捆复点无误前不可销毁钱捆封签和腰条，不得办理对外支付。
第七条大额现金收付业务应审批通过后方可办理，并应积极履行反洗钱反恐融资法定义务。
第八条办理现金收付业务时，应按照《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》等文件的相关规定，对对公客户使用现金的范围进行监督。
第九条支行应通过办理现金收付，了解市场票币流通的券别比例，并做好市场主辅币的调剂工作。
第十条支行应根据总（分）行所核定的现金库存限额，合理设立现金尾箱及核定尾箱库存额。
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2020/12/3
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
3.按现金收付程序办理业务
现金收入，先收妥后记账；现金付出，先记账后付款
2020/12/3
7
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
•
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20. 12.32020年12月3日星 期四1时11分36秒20. 12.3
谢谢大家！
•
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12. 320.12. 3Thursday, December 03, 2020
•
天生我材必有用，千金散尽还复来。01:11:36 01:11:3601:1112/3/2020 1:11:36 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 12.301: 11:3601:11Dec -203- Dec-20
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
须填制一式两联 “内部现金交款单”和“内部 往来划付款报单”，由主管会计或负责人签章后 连同现金交管辖行出纳柜；管辖行相关人员清点 无误，将单据交会计柜，记
借 库存现金 贷 系统内往来——××储蓄所往来
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
借：库存现金——××机构经费现金户 贷 ： 银行存款——××机构银行存款户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.4银行经费现金的核算
2. 支付现金
银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报 销费用时，由经办人员在原始凭证上签字，并报 领导审批，会计人员审核无误后，交出纳人员支 付现金，记
借：库存现金
贷： 吸收存款——××存款户（单位）
贷：
——活期、定期储蓄存款
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.3出纳柜台现金收付的核算
2. 出纳柜台现金付出
取款人支取现金时须填制 “现金支票”或其他 取现票据交纳银行会计柜台；会计审核无误记账 后交给出纳柜台理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
2020/12/3
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§5.3金库管理和现金运送
§5.3.1金库管理的规定
银行的金库，是集中保管现金、金银、有价 证券等贵重物品的重要场所。管理要求
1.库房坚固、设施齐全 2.严格出入库制度 3.坚持双人管库制度 4.严格查库制度
1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
储蓄所收到现金后，记
借 库存现金 贷 系统内往来——××管理么往来户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
借 存放中央银行款项——存××人行现金户 贷 库存现金——××中心库现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
储蓄所是管辖行的派出机构，所用现金从管 辖行领取；超过库存限额则上存管辖行
1.领用备用金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
§5 现金出纳业务核 算和管理
2020/12/3
1
学习目标
1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错
的核算及处理方法
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
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得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。01:11: 3601:11:3601: 11Thursday, December 03, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.12. 320.12. 301:11: 3601:11:36De cembe r 3, 2020
•
加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月3日上 午1时11分20. 12.320. 12.3
同时登记“库存现金付入日记簿”
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
待查明原因后，区别不同情况，记
借：库存现金（客户少交或银行多付；出纳员责任） 借：营业外支出——出纳短款支出户（不明原因） 贷: 其他应收款——待处理出纳短款户
2020/12/3
不能搭乘与运送现金无关的人员 3.必须严格交接手续。运送（出、入库）现金必须凭报
单；起运和送达应当面点清
2020/12/3
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20.12.301:11:3601:1 101:1120.12.320.12. 301:11
谢谢
01:11 20.12 301:1
2020年12月3日星期四1时11分36秒
长款：库存现金比账上多 短款：库存现金比账上少
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
每天营业终了，结账碰库时发生长款，不能侵占。 如果当天未能查出原因，应由出纳部门出具证明， 由会计主管审核批准，出具库存现金收入传票， 暂时列入“其他应付款”科目，记
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午1时11分 36秒上 午1时11分01: 11:3620.12.3
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 320.12. 301:1101:11:3601:11: 36Dec- 20
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人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月3日 星期四 1时11分36秒T hursda y, December 03, 2020
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§5.3金库管理和现金运送
§5.3.2 现金运送的规定 各商业银行的金库重要物品管理的限额应按人民银
行的要求办，超过限额应及时上存央行；不足限额 应及时从央行取出，保证银行日常业务的需要。运 送要求
1.双人押运；专人专车武装押运；禁止他人捎带 2.必须保守秘密。时间、地点、线路严格保密；运钞车
借： 库存现金 贷 ：其他应付款——待处理出纳长款户
同时登记“库存现金收入日记簿”
2020/12/3
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
待查明原因后，区别不同情况处理，记 借 ：其他应付款——待处理出纳长款户 贷： 库存现金（客户多交或银行少付） 贷 ：营业外收入——出纳长款收入户（不明原因）
借：吸收存款——××存款户（单位）
借：
——活期、定期储蓄存款
贷： 库存现金
2020/12/3
19
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.4银行经费现金的核算
1. 提取现金
由管理经费的出纳人员签发现金支票，经会计人 员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记“现 金收付清单”。日终填制“经费记账凭证”，现 金支票存根联做联做附件，记
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
2020/12/3
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
2020/12/3
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
4.复核制度 复核的内容：凭证的正确性和合法性；现金来源
和使用的合规合法性；清点和核对现金收付 5.坚持交接手续和查库制度 6.按现金收付程序办理业务
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点
银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础， 它既要服务于国家货币政策和金融调控方针， 又要服务于国民经济各部门、各单位和个人， 以及银行自身管理的需要
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点 其特点有