现金出纳业务的核算
出纳职责内容与工作范围(3篇)
出纳职责内容与工作范围出纳是企业财务管理中的一个重要角色，主要负责日常财务业务的处理和管理。
下面将从出纳的职责内容和工作范围两个方面进行详细解析。
一、职责内容：1. 现金管理：出纳负责日常现金的收付和管理工作，包括接收和清点现金、办理存取款、制作现金凭证、进行现金清算等。
出纳要保证现金的安全性和准确性，同时做好相应的记录和报表。
2. 银行业务处理：出纳负责与银行的日常业务往来，包括存款、支票兑付、支付工资、办理汇款和结算等。
出纳要确保银行业务的及时、准确和安全，同时要注意银行费用的控制。
3. 财务凭证处理：出纳负责财务凭证的制作、审核和登记工作，包括收费凭证、付款凭证、收款凭证等。
出纳要确保财务凭证的准确性、合法性和完整性，并及时归档和存储。
4. 财务报表编制：出纳负责日常的财务报表的编制工作，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
出纳要掌握相关的财务知识，确保报表的准确和及时，为企业的决策提供参考依据。
5. 资金预算和分析：出纳负责资金的预算和分析工作，包括编制资金预算、分析资金收支情况、控制资金风险等。
出纳要根据企业的经营状况和需求，合理安排和利用资金，确保企业的资金运作稳定和有效。
6. 财务稽核和检查：出纳负责日常的财务稽核和检查工作，包括检查现金和财务凭证的真实性和完整性、核对银行账户和存款的情况、审核财务报表等。
出纳要保证财务的合规性和规范性，避免财务风险和漏洞。
7. 费用控制和支出管理：出纳负责对企业的费用进行控制和管理，包括记录和分析各项费用的发生情况、核对费用的真实性和合理性、制定费用标准和预算等。
出纳要做到费用的合理使用和支出的节约，为企业的经济效益提供支撑。
8. 税务申报和缴纳：出纳负责企业的税务申报和缴纳工作，包括编制税务申报表、核对税务数据、制作纳税凭证等。
出纳要了解税法法规和税收政策，确保企业按时、正确、合法地履行纳税义务。
二、工作范围：1. 财务日常管理：出纳需要根据企业的财务政策和规定，进行日常财务的管理和处理工作。
出纳工作的基本流程
出纳工作的基本流程出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
小编给大家整理了关于出纳工作的基本流程，希望你们喜欢! 出纳工作的基本流程(1)货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
(2)往来结算①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
(3)工资结算①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。
按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。
根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
会计作账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、根据报表申报每个月的应交税金。
7、将记账凭证装订成册，妥善保管。
出纳的工作职能收付职能出纳的最基本职能是收付职能。
企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。
这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
出纳会计分录
会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（主营销售）【副业销售为：其他业务收入】应交税费——应交增值税（销项税额）【一般纳税人】或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款【一般是企业员工借款，例如预借差旅费】4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金、银行存款4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢【思考：二级科目？】贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢【思考：二级科目？】二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）【思考：小规模纳税人涉税科目】3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款【建议：根据不同的借款行、使用项目设置二级科目】（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）【思考：小规模纳税人是否有涉税科目？】贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品。
出纳核算七个方法
(1)设置账户。
设置账户是对Байду номын сангаас算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳工作常设账户有：“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资(××股票)”等。
(7)会计分析。
对核算资料进行分析利用，是对核算资料所反映的各项经济指标进行对比分析，以便挖掘收入潜力，找出降低成本办法，扩大经营成果。
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(3)审核与填制凭证。
审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的合理牲、合法性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作;出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。
(6)编制会计报表。
编制会计报表是以表格形式，定期总括地反映经济活动和财务收支情况的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的资料;为有关政府部门进行宏观调控提供有关信息;为投资人、债权人进行投资决策提供所需资料。出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
第三章现金出纳业务的核算
6.新西兰(新西兰元)
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7.库克群岛(库克群岛元)
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8. 香港(港币)
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9. 冰岛(克朗)
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10. 法罗群岛(克朗)
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二、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和有关规章制度， 办理现金的收付、整点、调运及损伤票 币的兑换和销毁工作；
根据市场货币流通的需要，调剂市场 各种票币的比例，做好现金投放和回笼 工作；
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1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.风险直接，责任重大 4.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设 置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
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四、现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
手续严密、责任分明、及时准确 1. 双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人 管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）； 库款运送，双人押运
第二节 现金收付业务的核算
传统业务 人民币、外币现钞的收付和兑换 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目
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一、现金收款的核算 （一）客户交存现金 客户填写凭证： 单位：现金交款单 个人：存款凭条（或借记卡等） 审核凭证无误后，加盖个人名章，现金收讫
章。一联退回客户，一联记账。
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现金缴款单样式
若当天未能查清收回在，可先由出纳部门 出具证明，经批准，由会计部门填制现金 付出传票，暂列“待处理财产损溢”科目。 会计分录为： 借：其他应收款——出纳短款 贷：现金
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经查明原因，追回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其他应收款——出纳短款 若短款确认无法收回时，而原因又属于技
术性短款或一般责任事故时，按规定手续 报损，作为银行损失处理，会计分录为： 借：营业外支出——资产一般损失 贷：其他应收款——出纳短款
第六章_现金出纳业务.
(四)接受委托代理人民银行货币发行部 分业务，代理其他银行及金融机构的部 分现金收付业务。
(五)做好爱护人民币，维护人民币信誉 的公众宣传工作，做好本、外币反假、 反破坏工作。
(六)经人民银行授权，承担对社会公众 残损人民币和外币兑换，假人民币和外 币的最终鉴定工作。
PS:能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之 三)以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、 污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全 额兑换。
凡一次性从外币现汇户中解付外币现钞或兑换 人民币等值5万美元（含）以上，必须要求提 取人出示其真实的身份证明并记录在案，并索 取外汇局的核准件。
二、人民币票币兑换业务
(一)人民币票币兑换业务的种类 人民币票币兑换业务可分为三类： 第一种是用大面额人民币兑换小面额人
民币； 第二种是用小面额人民币兑换大面额人
四、现金出纳柜员制
（一）现金出纳柜员制特点
由柜员一人对外办理现金收付业务 的一种劳动组织形式。
（二）实行柜员制要求 1.银行柜员制类型 基本形式是单人临柜 2.银行柜员制管理原则 （1）规范和细化业务操作流程。 （2）建立健全柜员岗位责任制。 （3）建立安全、有效的监督复核机制。
第六章
现金出纳业务的核算与管理
学习要点与要求
1、了解现金出纳的概念和分类；
2、了解现金出纳工作的特点及坚持 的业务经办原则；
错款的会计处理方法。
5、了解现金库房管理及款项运送的 相关知识
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳的概念和分类
现金出纳是专指银行的本、外币现钞、 有价单证、贵重物品等的收付及保管工 作。
按照与货币发行的关系，现金出纳可分 为中央银行货币发行与商业银行现金出 纳两个部分。
金融企业会计 商业银行现金出纳业务核算
第二章商业银行现金出纳业务核算现金出纳业务是银行的基础工作。
商业银行在调节货币流通和满足市场正常现金需求的基础上，既是现金投放和回笼的唯一渠道，也是全国范围的现金出纳中心。
第一节现金出纳业务概述银行是现金出纳的中心。
一、现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金是指现钞，包括人民币和外币；出纳是指现金的收付。
银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金、银，以及各种有价单证的收付业务。
一方面，商业银行通过客户办理现金结算，使其经营活动正常进行；另一方面，商业银行还担负着执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划、调剂市场流通票币的比例等重要工作。
因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。
二、现金出纳业务的主要内容三、现金出纳业务的原则（1）钱账分管原则。
会计、出纳各自发挥不同的专业职能。
（2）收付分开原则。
是指收款业务与付款业务分开经办。
（3）双人经办原则。
（4）先收款后记账，先记账后付款原则。
（5）复核制度原则。
收款要另人复点，付款要另人复核。
在一人临柜时，经办人要自行复点和复核。
（6）交接手续和查库原则。
四、现金出纳柜员制1.现金出纳柜员制的特点现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记账簿，以及付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。
2.实现现金出纳柜员制的具体内容（1）现金出纳柜员制的类型。
现金出纳柜员制的基本形式是单人临柜。
前台柜员可划分为办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。
后台柜员负责客户的联行往来、票据交换、内部账务等业务处理，以及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。
（2）现金出纳柜员制的管理原则。
实行现金出纳柜员制必须具备一定条件：营业机构会计出纳基础工作必须达到国家或银行系统内会计达标升级标准；现金收付业务必须全部使用计算机处理；配有对柜员办理业务全过程的录像监控。
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总出纳和现金活动中心。另一方面，我国
对货币发行实行中央银行集中统一管理，
现金出纳业务还担负执行国家货币政策、
落实货币发行和回笼计划，调剂市场流通
票币的比例等重要工作。认真做好现金出
纳业务，对于调节市场货币流通、加速资
金周转、促进商品流通和经济发展，都具
有重要意义。
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二、现金出纳业务的主要内容
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• 现金出纳业基础业务。
一方面，我国对一切团体、机关和企事业
单位实行现金管理，商业银行在各项业务
经营中，有相当一部分业务需要通过现金
收付来完成。商业银行通过为客户办理现
金结算，确保其各项经济活动正常进行。
因此，商业银行现金出纳成为国民经济的
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• 会计分录为：
• 借：其他应收款——待处理出纳短款户
•
贷：现金
• 同时登记“现金付出日记簿”。
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•
贷：现金
• 同时登记“现金付出日记簿”。
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• （2）若经过认真查找仍不能查明长款原因， 则应按规定的审批权限报批后列作银行收 益。其会计分录为：
• 借：其他应付款——待处理出纳长款户
•
贷：营业外收入——出纳长款收入户
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二、出纳短款的核算
• 出现出纳短款而当天未能查出原因的，应 由出纳部门出具证明，经会计主管审核批 准后，由会计部门填制现金付出传票，暂 列“其他应收款”科目入账。“其他应收 款”科目是资产类账户，用以核算银行应 收、暂付企业或个人的款项。银行发生应 收、暂付款项时，借记本科目；收回各种 款项时，贷记本科目；余额在借方，表示 尚未收回款项的数额。
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• 4. 双人管库、双人解款，定期查库。 • 5. 坚持复核原则。 • 6. 现金、尾箱及其他重要物品办理交接时，
须验证身份。
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四、现金出纳业务操作流程图
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第二节 现金业务的核算
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一、现金收入业务的核算
• 单位或个人向银行缴存现金时，应填制一 式两联的“现金交款单”，连同现金一并 交银行出纳柜台。出纳柜台收款员认真审 查交款凭证大、小写与金额是否一致，户 名、帐号等内容填写是否齐全，无误后凭 以收款。收款员将款收妥后登记现金收入 日记簿，连同现金和交款凭证一并交复核 员复核，无误后在交款凭证上加盖现金收 讫专用章和个人名章，并在现金收入日记 簿上加盖个人名章。
金出纳业务。
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三、现金出纳业务的原则
• 1. 收入现金，先收款后记账；付出现金， 先记账后付款。
• 2. 收入的现金，未经整点，不得对外付出； 付出的现金，票面要达到人民银行规定的 流通标准。
• 3. 一笔现金业务未完成，经办人员不得离 柜；现金尾箱日清日结，中午碰库；严禁 挪用库存现金和实物；非营业时间不准办 理现钞出库。
第五章 现金出纳业务的核算
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学习目标
• 1.通过本章的学习，了解现金出纳业务的任 务和工作原则；
• 2.掌握现金出纳的核算方法、出纳错款的发 生及处理方法；
• 3.认识在银行中现金核算及管理的重要性。
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2
第一节 现金出纳业务的概述
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3
一、现金出纳业务的概念及意义
• 银行会计中的现金通常指的是现钞，包括 人民币和外币。银行的现金出纳业务中所 经营的不只是现钞，还包括金银以及其他 有价单证。出纳，是支出和纳入的意思。 用在货币流通中，“出”指投放货币， “纳”指回笼货币。现金出纳是指银行的 现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保 管工作。
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• 现金付出业务的会计分录为：
• 借：××存款——收款人存款户
• 贷：现金
• 会计部门记账人员完成记账工作，并经复 核员复核无误后，及时将取款凭证按有关 规定传递给出纳柜台配现付款，取款人凭 “出纳对账号单”或铜牌取款。
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第三节 出纳错款的核算
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• 出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业 务过程中发生的现金过多或短缺，导致账 款不符的现象。在会计核算中款多于账称 为长款，款少于账称为短款。出纳错款处 理时应遵循“长款不得寄库，短款不得空 库，长、短款不能相互抵补”的原则。长 款应查明原因及时退还，如确实无法查明 原因，应按规定入账归公，不得侵占，否 则以贪污论处；对于短款不能自行补贴， 隐瞒不报，应及时查找收回，确实无法收 回的，按规定的会计程序处理。
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• 会计分录为： • 借：现金 • 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 • 同时登记“现金收入日记簿”。
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• 查明原因后，分别按不同情况处理：
• （1）若日后查明长款的原因为客户多交 或银行少付，则应及时退还客户，同时作
相反的会计分录抵消原会计分录：
• 借：其他应付款——待处理出纳长款户
• 1. 柜台的审核与监督； • 2. 现金的收付、兑换、整点及调运； • 3. 现金的出、入库； • 4. 残损人民币的回收及上缴； • 5. 假人民币的收缴及鉴定；
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6
• 6. 现金、有价单证、金银及尾款箱的保管； • 7. 代理人民银行发行基金保管； • 8. 代理其他商业银行及非银行金融机构现
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• 现金交款单第一联作为回单退还客户，第
二联送相关会计专柜代现金收入传票。
• 现金收入业务的会计分录为：
• 借：现金
•
贷：××存款——收款人存款户
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二、现金付出业务的核算
• 银行办理现金付出业务时，有关部门是本 着“先记账后付款”的原则。客户到银行 支取现金时，应填制“现金支票”或其他 取款凭证，然后先到会计部门办理取款手 续。会计部门收到现金支票并审查无误后， 撕下现金支票右下角的“出纳对账号单” 或发铜牌给取款人，凭留下的现金支票入 账。
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一、出纳长款的核算
• 出现出纳长款而当天未能查明原因的，应 由出纳部门出具证明，经会计主管审核批 准后，由会计部门填制现金收入传票，暂 列“其他应付款”科目入账。“其他应付 款”科目是负债类账户，用以核算银行应 付暂收企业或个人的款项。银行发生应付、 暂收款项时，贷记本科目；偿还、转销各 种应付暂收款项时，借记本科目；余额在 贷方，表示尚未偿还、转销款项的数额。