商业银行现金出纳业务如何核算
现金出纳的工作流程
现金出纳的工作流程现金出纳是负责管理公司现金流的重要岗位，他们需要确保公司的现金收支记录准确无误，保证公司的资金安全和流动性。
下面将介绍现金出纳的工作流程，以及他们在日常工作中需要注意的事项。
1. 收到现金。
当公司收到现金时，现金出纳需要及时记录下来。
通常情况下，现金会以现金、支票、汇票等形式收到。
现金出纳需要核对收到的现金数量，确保与收据或账单上的金额一致。
同时，他们还需要记录下付款人的信息，包括姓名、联系方式等。
2. 存入银行。
收到现金后，现金出纳需要将现金存入公司指定的银行账户中。
在存款前，他们需要仔细清点现金，确保金额无误。
在存款时，现金出纳需要填写存款单，并在存款单上注明存款金额、日期等信息。
存款完成后，他们需要保留好存款单据，作为日后核对的凭证。
3. 发放现金。
在公司需要支付现金时，现金出纳需要按照公司的支付政策和程序进行操作。
通常情况下，他们会根据付款申请单或支票等支付凭证，从公司的银行账户中划出相应金额的现金。
在发放现金时，现金出纳需要核对支付凭证上的信息，确保支付的准确性和合法性。
4. 记账核对。
现金出纳需要及时将公司的现金收支记录在账簿中。
他们需要按照公司的会计政策和程序，将每一笔现金收支进行详细的记账，包括收入、支出、存款、取款等。
同时，他们还需要定期对账，核对公司账户余额和实际现金数量，确保账目的准确性。
5. 现金盘点。
定期进行现金盘点是现金出纳工作中非常重要的一环。
现金出纳需要按照公司的规定，定期对公司现金进行盘点，核对现金数量和账簿记录是否一致。
盘点完成后，他们需要填写盘点报告，并上报给财务主管或相关领导。
6. 现金管理。
除了日常的现金收付工作外，现金出纳还需要负责公司现金管理工作。
这包括对公司现金流的监控、预测和规划，确保公司有足够的现金流动性。
同时，他们还需要与银行、财务部门等部门进行协调和沟通，保证公司现金管理工作的顺利进行。
7. 风险控制。
现金出纳需要时刻关注现金管理中的风险，包括现金丢失、盗窃、误差等。
银行业务的核算方法
银行会计的核算目录第一章银行会计的核算方法 ............................................................................................ １1.1银行会计的基本概念..................................................................................................... １1.1.1资产的概念............................................................ １1.1.2负债的概念............................................................ １1.1.3所有者权益的概念..................................................... ２1.1.4收入的概念............................................................ ２1.1.5费用的概念............................................................ ２1.1.6利润的概念............................................................ ２1.2会计科目.......................................................................................................................... ２1.2.1资产类科目............................................................ ２1.2.2负债类科目............................................................ ２1.2.3所有者权益类科目..................................................... ３1.2.4损益类科目............................................................ ３1.2.5表外科目.............................................................. ３1.3账户................................................................................................................................ ３1.4银行记账方法 ................................................................................................................. ３1.4.1银行记账方法的种类................................................... ３1.4.2借贷记账法的基本要点 ................................................ ４1.4.3借贷记账法举例....................................................... ４1.5会计凭证.......................................................................................................................... ４1.5.1原始凭证.............................................................. ４1.5.2记账凭证.............................................................. ４1.6银行的账务组织 ............................................................................................................. ４1.6.1明细核算.............................................................. ５1.6.2综合核算.............................................................. ６1.6.3账务核对.............................................................. ６1.6.4银行账务的处理程序................................................... ６第二章银行存款业务的核算 ............................................................................................ ９2.1存款业务概述 ................................................................................................................. ９2.1.1存款业务的意义和种类 ................................................ ９2.1.2存款账户的开立及设置 ................................................ ９2.2单位存款业务的核算..................................................................................................... ９2.2.1单位活期存款业务的核算.............................................. ９2.2.2单位定期存款业务的核算............................................ １０2.3个人储蓄业务的核算................................................................................................. １１2.3.1活期存款的核算..................................................... １１2.3.2定期储蓄存款的核算................................................. １１2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算........................................ １１2.3.4定活两便储蓄存款的核算............................................ １２2.3.5教育储蓄............................................................ １２2.3.6大额可转让存单的核算.................................................... １２2.4存款利息的计算及核算............................................................................................. １２2.4.1定期结息............................................................ １２2.4.2逐笔计息............................................................ １４2.5储蓄通存通兑 ............................................................................................................. １４2.5.1通存通兑的概念..................................................... １４2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明................................... １５2.5.3通存通兑的清算方式................................................. １６第三章银行结算业务的核算 ........................................................................................ １８3.1结算业务概述 ............................................................................................................. １８3.2同城结算业务的核算................................................................................................. １８3.2.1支票................................................................. １８3.2.2银行本票............................................................ １９3.3异地结算业务的核算................................................................................................. ２０3.3.1汇兑................................................................. ２０3.3.2银行汇票............................................................ ２２3.4同城异地通用支付结算的核算 ................................................................................ ２４3.4.1信用卡 .............................................................. ２４3.4.2商业汇票............................................................ ２７第四章银行贷款业务的核算 ........................................................................................ ３０4.1贷款业务概述 ............................................................................................................. ３０4.2发放贷款的核算 ......................................................................................................... ３０4.3贷款到期的核算 ......................................................................................................... ３１4.4贷款利息的核算 ......................................................................................................... ３２第五章联行往来业务的基本规定 ................................................................................ ３４5.1联行往来的基本概念和运行方式............................................................................ ３４5.1.1基本概念............................................................ ３４5.1.2联行往来的分类..................................................... ３４5.2会计科目和账务设置................................................................................................. ３５5.3汇差管理...................................................................................................................... ３５5.3.1汇差及形成.......................................................... ３５5.3.2汇差清算............................................................ ３６5.4对账.............................................................................................................................. ３６5.5年度划分及账务核对................................................................................................. ３７5.6联行往来账务的核算................................................................................................. ３７第六章银行现金出纳业务的核算 ................................................................................ ３８6.1业务概述...................................................................................................................... ３８6.2现金收付业务的核算................................................................................................. ３８6.3款项移送的核算 ......................................................................................................... ３９6.4向中央银行提取和交存现金的核算........................................................................ ３９第七章银行往来的核算 ................................................................................................ ４１7.1同业往来概述 ............................................................................................................. ４１7.1.1商业银行与中央银行的往来.......................................... ４１7.1.2商业银行之间的往来................................................. ４１7.2商业银行与中央银行往来的核算............................................................................ ４２7.2.1设置会计科目........................................................ ４２7.2.2向中央银行领交现金的核算.......................................... ４２7.2.3向中央银行借款的核算 .............................................. ４２7.2.4同城票据交换的核算................................................. ４４7.3同业往来的核算 ......................................................................................................... ４４第八章损益的核算 ........................................................................................................ ４６8.1收入的核算 ................................................................................................................. ４６8.1.1利息收入的核算..................................................... ４６8.1.2银行往来收入的核算................................................. ４６8.1.3手续费收入的核算................................................... ４７8.1.4其他营业收入的核算................................................. ４７8.1.5营业外收入的核算................................................... ４７8.2利息支出的核算 ......................................................................................................... ４８8.2.1利息支出的核算..................................................... ４８8.2.2银行往来支出........................................................ ４８8.2.3手续费支出.......................................................... ４９8.2.4营业费用............................................................ ４９8.2.5营业税金及附加..................................................... ４９8.2.6其它营业支出........................................................ ４９8.3利润及利润分配的核算............................................................................................. ４９8.3.1银行利润............................................................ ４９8.3.2本年利润的结转..................................................... ４９8.3.3利润分配的核算..................................................... ５０8.3.4利润的年终结转..................................................... ５０第九章会计报表 ............................................................................................................ ５２9.1会计报表概述 ............................................................................................................. ５２9.2资产负债表 ................................................................................................................. ５２9.3业务状况表 ................................................................................................................. ５２9.4损益表.......................................................................................................................... ５３第十章年度会计决算和年终结转 ................................................................................ ５５10.1年度决算工作的主要内容 ........................................................................................ ５５10.2年终结转（以公司的门柜系统为例）.................................................................... ５６第十一章银行中间业务介绍......................................................................................... ５８11.1述语定义...................................................................................................................... ５８11.2中间业务处理范围..................................................................................................... ５９11.3银行办理中间业务的过程 ........................................................................................ ６０11.4法人客户办理代理业务的处理过程........................................................................ ６１11.5中间业务对系统功能上的要求 ................................................................................ ６２11.6中间业务平台的网络拓扑结构 ................................................................................ ６２第十二章附录：各种凭证及报表式样......................................................................... ６６第一章银行会计的核算方法1.1 银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
出纳会计分录
会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（主营销售）【副业销售为：其他业务收入】应交税费——应交增值税（销项税额）【一般纳税人】或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款【一般是企业员工借款，例如预借差旅费】4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金、银行存款4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢【思考：二级科目？】贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢【思考：二级科目？】二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）【思考：小规模纳税人涉税科目】3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款【建议：根据不同的借款行、使用项目设置二级科目】（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）【思考：小规模纳税人是否有涉税科目？】贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品。
银行会计—现金出纳业务岗位(PPT 42页)
(二)调入库到调出库提取发行基金的核算
✓ 1.调出库的核算。 调入库根据上级库(或本身库)签发的发行基金调拨命令，开具 盖有发行库及主任印章的取款介绍信(应写明调拨命令号码、 提取发行基金金额和取款人姓名)，连同调人命令及取款人工 作证一起提交调出库。调出库经查验后，填制“发行基金调 拨凭证”，并在第一、第二联调拨凭证上加盖发行基金付讫 章及经手人章。第一联调拨凭证用以办理出库并登记发行基 金库存簿，第二联由调入库取款人核点发行基金无误后，签 章作为调出库记账凭证，调出命令及介绍信作为附件。其会 计分录为： 付出：总行重点库发行基金——本身库户 (或)付出：发行基金——本身库户 记账后，在第三联调拨凭证上加盖调出库及主任印章，与第 四、第五联调拨凭证连同发行基金一并交调入库取款人带回。
11
二、发业务的核算特点
✓（一）会计账务自成系统，专设科目，独 立核算 （二）发行基金的核算采用单式记账方法 （三）采用逐级负责制
12
三、会计科目和账表设置
✓(一)会计科目 1.表外科目 (1)“发行基金”科目。
✓(2)“总行重点库发行基金”科目。 ✓(3)“印制及销毁票币”科目。 2.表内科目 ✓(1)“发行基金往来”科目。 ✓(2)“流通中货币”科目。
3
✓一、现金出纳工作的任务 ✓二、现金出纳工作的原则 ✓三、现金收入的核算 ✓（一）到人民银行提取现金的处理
商业银行到人民银行提取现金，必须填写 人民银行的现金支票，在人民银行开立存 款账户余额内提现，不得透支。账务会计 分录为： 借：现金 贷：存放中央银行款项
4
✓ (二）客户缴存现金的处理
商业银行的客户在向银行缴存现金时，应填制一式
✓ 六、出纳错款的核算
✓ 出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多 缺，导致账款不符的现象。出纳错款处理原则是： 长款不得溢库，短款不得空库：长短款不能互补； 长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。 因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确 实无法查明原因，也应按规定记入其他应付款账待 查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查 找收回，力求挽回损失，如确实无法收回，应根据 实际情况区别对待，正确处理。
现金出纳业务的核算
• 会计分录为： • 借：其他应收款——待处理出纳短款
户
• 贷：库存现金 • 同时登记“现金付出日记簿”。
• 查明原因后，分别按不同情况处理： • （1）若日后查明短款的原因为客户少交
2．业务库款和发行库款应分别记账、分别 保管，严格划分，不能相互混淆。
3．管库员要明确分工，出入库必须同进同 出，一人不能单独进出库房或在库内工作 。出入库的款项、实物必须相互复核。库 房除管理员外，其他人员未经负责人批准 一律不能进入。
4．必须严格出入库制度。每日业务终了， 所有现金、金银、外币、有价证券等贵重 物品，都必须入库保管。凡入库保管的物 品，出入库都必须按规定的手续和凭证办 理。
6、严禁挪用库存实物，白条抵库，做到账实相符。
7、维护国家利益和银行信誉，坚持服务和监督并重。 作为国家的银行出纳工作，必须维护国家利益和银行信 誉。既要做好现金收付的服务工作，又要在具体的收付 工作中体现国家的有关政策、法令和制度规定，做好监 督工作。服务和监督是做好现金出纳工作的两个重要方 面。
或银行多付，则应及时向客户追回短款。同 时作相反的会计分录抵消原会计分录：
• 借：库存现金 • 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 • 同时登记“现金收入日记簿”。
• （2）若经过认真查找仍不能查明短款 原因，属于技术性短款或一般责任事故 的，则应按规定的审批手续予以报损。 其会计分录为：
• 借：营业外支出——出纳短款支出户
柜、双人守库、双人碰库、双人押送的原则。这样，可 以互相帮助和互相监督，防止差错事故的发生。如果发 生意外情况，也便于互相协商和及时处理，以保护经办 人员和国家财产的安全。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
第三章现金出纳业务的核算
6.新西兰(新西兰元)
12
7.库克群岛(库克群岛元)
13
8. 香港(港币)
14
9. 冰岛(克朗)
15
10. 法罗群岛(克朗)
16
二、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和有关规章制度， 办理现金的收付、整点、调运及损伤票 币的兑换和销毁工作；
根据市场货币流通的需要，调剂市场 各种票币的比例，做好现金投放和回笼 工作；
20
1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.风险直接，责任重大 4.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设 置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
21
四、现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
手续严密、责任分明、及时准确 1. 双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人 管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）； 库款运送，双人押运
第二节 现金收付业务的核算
传统业务 人民币、外币现钞的收付和兑换 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目
25
一、现金收款的核算 （一）客户交存现金 客户填写凭证： 单位：现金交款单 个人：存款凭条（或借记卡等） 审核凭证无误后，加盖个人名章，现金收讫
章。一联退回客户，一联记账。
26
现金缴款单样式
若当天未能查清收回在，可先由出纳部门 出具证明，经批准，由会计部门填制现金 付出传票，暂列“待处理财产损溢”科目。 会计分录为： 借：其他应收款——出纳短款 贷：现金
40
经查明原因，追回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其他应收款——出纳短款 若短款确认无法收回时，而原因又属于技
术性短款或一般责任事故时，按规定手续 报损，作为银行损失处理，会计分录为： 借：营业外支出——资产一般损失 贷：其他应收款——出纳短款
现金出纳工作的内容课件
17
（四）现金库房款项移送
1.运出行的处理
运出行处在收到调剂函件时，应确定调运现金的数额 和券别，由出纳部门填制“送款单”转账。会计分录为：
借：联行科目
贷：库存现金
出纳登记现金付出日记簿，将第一、二联送款单随同 联行保报单交送送款员办理出库，送交收款银行。
2.运入行的处理
运入行处接到联行报单、送款单和现金，经查点无误 后，登记现金收入日记簿，填制“入库券别明细表”， 在送款单回单联上加盖银行业务公章及负责人章，交送 款员带回。然后，填制现金收入凭证，以送款单作为附 件记账。会计分录为：
建立登记簿，保证尾款箱数与登记簿数相一致。 （2）保管或代保管贵重物品和按规定应入库保管的重要
机具，建立登记簿，认真做好交接登记工作，保证账实 相符。
16
（三）现金库房管理的要求
1.安全防范设施的要求与标准 2.凡现金、贵重物品都必须入库保管 3.对库存现金实行限额管理 4.凡库存物品出入库须凭出入库票办理，代保管物品须 经出纳主管领导批准后入库保管。 5.管库员双人进出库 6.设立定期和不定期查库制度
付款员应用当日领取的备付现金总数，减去未付出的 剩余现金，轧出当日实付现金总数，并同现金付出日记 簿总数及会计部门的现金科目总账的贷方发生额核对相 符，再填写入库票，登记款项交接登记簿，交库管员审 核入库。
库管员收到收款员和付款员交来的现金，经同现金收 付登记簿及入库票核对相符后，将现金入库保管，同时 登记现金库存登记簿，将昨日库存加减今日收付的现金 总数后，结出今日库存，并同业务库的实存现金相核对
19
三、识别人民币假币的简便方法
直观地鉴定人民币真伪，可以将其归纳为“一看、二 摸、三听、四测”。 一看：看水印， 二摸：由于5元以上面额的人民币采取凹版印刷，线 条形成凸出纸面的油墨道，特别在盲文点、“中国人民 银行”字样、第五套人民币人像部位等。 三听：人民币纸张是特制纸，结实挺括，对较新钞票 用手指弹动会发出清脆声响。 四测：用简单仪器进行荧光检测，可检测纸张有无荧 光反映，人民币纸张未经荧光漂白，在荧光灯下无荧光 反映，纸张发暗。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行现金出纳业务如何核算
商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。
那么，现金出纳业务是怎样核算的呢?下面是本人精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。
一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金
向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。
中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。
其会计分录为：
借：库存现金——中心库现金户
贷：存放中央银行款项——现金户
(二)交存现金
向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。
其会计分录为：
借：存放中央银行款项——现金户
贷：库存现金——中心库现金户
二、储蓄所现金出纳业务的核算
储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。
(一)领取储蓄备用现金的核算
储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。
其会计分录为：
借：系统内往来——储蓄所往来户
贷：库存现金
储蓄所领回现金后，办理转账。
其会计分录为：借：库存现金
贷：系统内往来——管辖行往来户
(二)交回储蓄备用现金的核算
储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。
管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。
其会计分录为：
借：库存现金
贷：系统内往来——储蓄所往来户
储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：
借：系统内往来——管辖行户
贷：库存现金
三、出纳柜台现金收付的核算
(一)出纳柜台现金收入
交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的“现金交款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。
出纳柜台收款员应认真审查有关内容，审查无误后办理转账。
其会计分录为：
借：库存现金
贷：吸收存款——交款人户
转账后，将现金交款单回单联退交单位或个人。
(二)出纳柜台现金付出
循环单位或个人到银行支取现金时，应填制“现金支票”或其他取现票据等支款凭证，然后到会计柜台办理账务处理手续。
其会计分录为：
借：吸收存款——取款人户
贷：库存现金
转账并经复核无误后，及时配现付款。
四、银行经费现金的核算
(一)提取现金
由经费出纳人员签开现金支票，经会计人员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记“现金收付清单”。
日终填制“经费记账凭证”，现金支票存根联作附件。
其会计分录为：
借：库存现金——机构经费现金户
贷：银行存款——机构银行存款户
(二)支付现金
银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报销费用时，由领导和有关人员在原始凭证上签字，会计人员审核无误后交出纳人员支付现金。
借：相关科目
贷：库存现金——机构经费现金户
综上可见，现金出纳业务是加速资金周转、实现货币管理计划的重要环节。
掌握现金出纳业务的核算，有利于加强现金管理和调运，也能更好地服务于人民生活。
;。