保函知识
保函业务基本知识课件
风险控制措施
建立健全内部控制体系
完善业务流程、加强内部审计和监督，确 保各项业务操作的规范性和准确性。
实施风险分散策略
通过多元化业务布局、分散客户群体等方 式降低单一客户或单一业务的风险集中度。
强化风险管理意识
建立风险预警机制
定期开展风险管理培训和宣传，提高员工 的风险意识和应对能力。
通过监测各项风险指标，及时发现潜在风 险并进行预警，以便采取应对措施。
索赔申请
在保险期间发生保险事故时，客户向 保险公司提出索赔申请，并提供相关 证明材料。
索赔审核
保险公司对客户的索赔申请进行审核， 包括事故真实性、损失程度等。
赔付与追偿
赔付决定
根据索赔审核结果，保险公司作出赔付决定，决定是否给予赔偿。
支付赔偿款
如果保险公司决定赔偿，将按照保险合同约定的方式和期限，向客户提供赔偿款。
国际标准与法规遵守
关注国际保函业务标准和法规动态，确保业务合规性，促进国际保 函市场的健康发展。
结语
总结保函业务基本知识
保函业务定义
保函业务是指银行或保险公司等 机构作为担保人，为申请人出具 担保书，保证申请人履行约定的
义务或承担相应的责任。
保函业务种类
根据担保义务的不同，保函可以 分为投标保函、预付款保函、履
保函业务基本知识课 件
目录
• 保函业务概述 • 保函业务操作流程 • 保函业务风险控制
保函业务概述
保函的定义与特点
保函的定 义
保函是由担保人（通常是保险公司或 银行）根据申请人（如建筑公司或供 应商）的要求，向受益人（如业主或 采购方）出具的书面保证。
保函的特点
保函是一种独立的合同，具有法律约 束力，担保人需承担相应的经济责任。 保函为受益人提供了权益保障，降低 交易风险。
保函基础知识
保函是指银行应某交易（贸易项下、合约关系、经济关系）的一方当事人之要求，而向交易的另一方担保该交易项下某种责任或义务的履行所做出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证。
保函的基本作用是保证申请人去履行某种合约义务，并在一旦出现相反情况时，负责对受益人做出赔偿；或旨在保证受益人在其履行了合约义务后将肯定能得到其所应得的合同价款的权力。
保函是一种关于款项支付的信誉承诺，是一种货币支付保证书。
预付款保函申请人通过银行开立的对预付之款项的归还向预付款方作出的一种保证承诺，用于保证申请人未能履约、或未能全部履约时，将申请人事先从付款方收到的预付款全部或部分款项退回付款方。
预付款保函是保证在甲方支付了预付款之后能收到合同约定的效果，也即在甲方支付了预付款之后如乙方没有履行合同，银行则将预付款保函的相应押金交还给甲方作为损失补偿。
履约保函银行应申请人要求，就申请人将按合同要求履行合约所作的保证承诺。
中国工商银行关于保函申请的程序开工预付款银行保函格式开工预付款银行保函致：（业主全称）根据（承包人全称）（以下简称“承包人”）与（业主全称）（以下简称“业主”）签订的修建（公路项目名称）第合同段的合同规定，承包人按规定的金额提交一份开工预付款银行保函（以下简称“保函”）作为担保，承包人即有权得到业主支付的一笔相等金额的开工预付款。
我行愿意出具保函为承包人担保，担保金额为人民币（大写）元（￥元）。
本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人未能履行合同规定的义务而要求收回开工预付款的书面通知和付款凭证后的天内，在担保金的限额内向业主支付该款项，无须业主出具证明或陈述理由。
在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索还上述款项。
我们还同意，任何对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。
本保函的担保金额，在任何时候应不超过开工预付款的金额减去承包人已偿还的金额。
此偿还的金额是通过监理工程师按合同规定向承包人签发的多次中期支付证书来扣除的。
履约保函知识点总结
履约保函知识点总结履约保函的基本概念履约保函是一种担保方式，是指保证人向债权人保证，如果债务人未能按照合同约定的履行债务，保证人将按照合同约定承担相应责任。
履约保函的特点1. 履约保函是一种有形的担保工具，具有确凿的证明效果，对于债权人的权益的保障起到了实质性作用。
2. 履约保函是一种不可撤销的担保方式，一旦发出，保证人就不得随意解除或撤销该保函。
3. 履约保函是一种不抗辩担保方式，债权人可以直接向保证人主张权利，不受债务人是否履行债务的约束。
4. 履约保函是一种有期限的担保方式，保函中规定了保证期限，保证期限届满后，保函即自动失效。
履约保函的种类1. 进口履约保函进口履约保函是出口商委托其本国银行向进口商的银行出具的一种履约保函，保证出口商履行合同所规定的交付货物等义务。
进口履约保函的主要内容包括进口商名称、保证金额、履行合同期限、保证期限、要求履行合同的条件等。
2. 出口履约保函出口履约保函是进口商委托其本国银行向出口商的银行出具的一种履约保函，保证进口商按照合同规定的支付货款等义务。
出口履约保函的主要内容包括出口商名称、保证金额、履行合同期限、保证期限、要求履行合同的条件等。
3. 国内履约保函国内履约保函是指由境内银行或保险公司为境内居民或法人提供的一种履约担保。
国内履约保函包括招标保函、履约保函等。
4. 国际履约保函国际履约保函是指在跨国贸易中，由境外银行或保险公司为境内居民或法人提供的一种履约担保。
国际履约保函通常是在跨国贸易中作为支付和担保方式的一种。
履约保函的作用1. 提高交易的可信度：履约保函可以提高交易的可信度，增强购买方对卖方的信任度，从而促进交易的顺利进行。
2. 保障债权人利益：履约保函可以保障债权人的利益，确保债务人按照合同约定的履行债务。
3. 促进国际贸易：在国际贸易中，履约保函可以作为一种支付和担保方式，促进跨国贸易的开展。
4. 提供融资支持：在一些贸易融资中，履约保函可以作为一种担保方式，提供融资支持，降低融资风险。
保函业务基本知识及实务介绍
保函业务基本知识及实务介绍保函是商业活动中一种常见的金融工具，用于保证付款人履行合同中的义务。
保函业务是商业银行提供的一项保险性业务，通过发出保函向受益人保证付款人的信用。
保函业务广泛应用于国际贸易、建筑工程、投资和融资等领域。
保函的基本概念是：保函是银行根据申请人的请求，向受益人出具的一种书面保证承诺函。
保函是商业银行根据申请人的委托，在一定的信用额度下，出具书面保证给受益人，保证在规定的期限内履行债务或承担责任。
保函业务的主要流程是：申请人向银行提出保函申请，银行审核申请人的信用及资质，确认是否接受保函业务。
如果申请通过，银行会要求申请人提供相应的担保或抵押物，并收取一定的手续费。
银行根据申请人的要求，出具保函，同时通知受益人。
在规定的期限内，如果受益人提出索赔，银行会按照保函约定赔付。
保函业务的实务操作包括以下几个方面：1. 了解保函业务的种类和用途：保函业务可以根据不同的用途划分为投标保函、履约保函、预付款保函等。
了解不同种类的保函对不同业务场景的适用性，以便为客户提供准确的建议和方案。
2. 熟悉保函业务的规范和法律法规：在开展保函业务时，需要遵守相关的法律法规和业务规范，如《保函业务管理办法》和《保函申请及履行规则》等。
了解相关规定，可以帮助银行和客户合规开展业务。
3. 风险识别和控制：在办理保函业务时，需要对客户的信用风险进行分析和评估。
根据客户的信用状况、财务状况和业务实力等因素，判断客户是否具备履行保函义务的能力。
同时，还需要注意控制操作风险和法律风险，保障银行的利益。
4. 编制和审核保函文件：保函业务的核心是出具保函文件，包括申请书、保函正本和通知书等。
对于不同类型的保函，需要编写不同的文件，同时需要严格审核文件的内容和格式，确保准确无误。
5. 锁定期限和赔付条件：保函的期限和赔付条件是双方约定的重要条款。
保函的期限通常与合同履行期限相对应，而赔付条件一般是受益人提供合法且有效的索赔证据。
保函业务基本知识
保函业务基本知识保函这玩意儿，您听说过吗？要是没听过，那可就有点亏啦！它在商业世界里可是有着不小的作用呢！咱先来说说啥是保函。
您就把它想象成是一份给别人的“保证书”。
比如说，您接了个大工程，甲方心里不踏实，怕您半道撂挑子或者干不好。
这时候您找个靠谱的机构开个保函，就好像跟甲方拍着胸脯说：“放心，我肯定能行，出了问题有别人兜着呢！”保函的种类那也是五花八门。
有投标保函，这就好比您去参加比赛前给裁判的一个承诺，保证您会遵守规则，好好表现。
还有履约保函，这就像是您给合作伙伴的一颗“定心丸”，告诉他您肯定会按照约定把事儿办得妥妥的。
再比如说预付款保函，您想想，人家提前把钱给您了，能不担心吗？这保函就是让对方安心的保障。
那保函是咋运作的呢？简单来说，就是申请人向担保机构提出申请，担保机构审查通过后给出保函。
这过程就像您去应聘工作，得先经过老板的考察，合格了才能上岗。
办理保函也有不少要注意的地方。
您得把相关的资料准备齐全喽，少了一样都不行，这就跟做饭缺了调料，味道可就不对啦！而且您找的担保机构也得靠谱，别找那种看着行，实际上没啥实力的，不然真出了问题，人家可不一定能顶得住。
还有啊，保函可不是随便开的，得花钱！这费用就跟您买保险似的，风险越高，费用越高。
您要是自身实力强，信誉好，那费用可能就低点；要是您在这行没啥名气，人家担保机构承担的风险大，那费用自然就高啦。
再说保函的期限，这可得把握好。
太短了，事儿还没办完就失效了，那不就麻烦啦？太长了，您又得多花钱。
这就跟您租房子似的，租短了住不安稳，租长了又多花钱。
总之，保函这东西，用好了那就是您在商业战场上的一把利剑，能帮您赢得信任，拿下项目。
可要是用不好，也可能给自己惹来麻烦。
所以啊，咱得好好了解它，掌握它，让它为咱的生意保驾护航！您说是不是这个理儿？。
保函知识
保函1、定义国际贸易中，跟单信用证为买方向卖方提供了银行信用作为付款保证，但不适用于需要为卖方向买方作担保的场合，也不适用于国际经济合作中货物买卖以外的其他各种交易方式如投标、履约等。
然而在国际经济交易中，合同当事人为了维护自己的经济利益，往往需要对可能发生的风险采取相应的保障措施，银行保函和备用信用证，就是以银行信用的形式所提供的保障措施。
保函(Letter of Guarantee, L/G)，是指银行、保险公司、担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。
保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
银行保函分为从属性保函和见索即付保函。
大多属于保函尤其是境外保函属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。
国际商会于1992年出版了《见索即付保函统一规则》，其中规定，索偿时，受益人只需提示书面请求和保函中所规定的单据，担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。
担保人与保函所可能依据的合约无关，也不受其约束。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
把保函与跟单信用证相比，当事人的权利和义务基本相同，所不同的是跟单信用证要求受益人提交的单据是包括运输单据在内的商业单据，而保函要求的单据实际上是受益人出具的关于委托人违约的声明或证明。
这一区别，使两者适用范围有了很大的不同，保函可适用于各种经济交易中，为契约的一方向另一方提供担保。
另外，如果委托人没有违约，保函的担保人就不必为承担赔偿责任而付款。
【会计实操经验】什么是保函
【会计实操经验】什么是保函保函的定义保函，又称保证书，指银行、保险公司、担保公司或个人（即保证人）应申请人的请求，向受益人开立的一种书面保证凭证，保证对申请人的债务或应履行的义务承担赔偿责任。
保函的当事人保函的当事人主要有如下几种：（1）委托人，是指要求保证人开立保证书的当事人保函的委托人一般是债务人（还款保证书）、投标人（投标保证书）、出口商（出口保证书）等。
作为委托人，根据他和受益人之间签订的经济合同，它必须偿还债务或履行其义务，在使用保函的情况下，如果委托人不偿还债务或履行义务（比如提供货物或劳务时），那么受益人将要求保证人付款或赔偿损失，当然保证人付款后是一定要委托人偿还的，除非委托人破产。
（2）受益人，指收到保函凭以向保证人索偿的当事人，通常为债权人（还款保证书）、招标人（投标保证书）、进口商（出口保证书）等。
根据它和委托人之间的经济合同，它有权要求委托人偿还债务或履行其义务，如果委托人未偿还债务或履行义务时它有权凭保函要求保证人偿付债务或赔偿损失。
因此保函能保证受益人权益得到实现。
（3）保证人，是指开立保函并在保函中许诺的当事人保证人一般为银行，也可能是保险公司、担保公司以及其他单位和个人。
保证人根据委托人的申请，在一定条件下比如由委托人提供一定的担保，交纳一定比例的手续费等，向受益人开立保函。
在委托人不按合同规定偿还债务或履行义务的情况下，保证人应按保函的规定向受益人偿付债务或者给予赔偿，赔付后再向委托人索还。
保函的内容保函一般无固定格式，由保证人根据需要而定，其基本内容包括：（1）三方当事人保函中应当列明委托人、受益人和保证人的完整名称和详细地址，其中保证人的地址尤为重要，因为保函通常是受开立地的法律约束的。
由于各国法律差别很大，许多国家的受益人只接受本国银行或其他机构开立的保函，因而许多外国的委托人只能通过本国银行请受益人所在地的银行或其他机构开立保函。
（2）交易内容保函中必须明确规定为交易双方的哪一项交易提供扣保。
保函业务基本知识及实务介绍-中国银行
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常见保函品种介绍
履约保函Performance Guarantee /Performance Bond
✓广义：所有的保函都可称之为履约保函，担保主债务 人在合同项下义务的履行，否则由担保人代为履行或 承担付款责任。
质量/维修保函Quality/Maintenance Guarantee
✓作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方 所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符 合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内 发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况， 而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业 主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款 项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。
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目录
保函基本概念 常见保函品种介绍 保函风险防范及案例介绍 适用法律和国际惯例介绍
对外担保外管法规
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常见保函品种介绍
投标保函Tender Guarantee/Bid Bond
✓作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改 标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约 保函。
✓金额：一般为投标报价的1-5% ✓效期：一般为开标日+报价有效期+30天（价格或汇率
✓ 作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同 规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方 已得到之预付款及在此期间发生的利息。
✓ 金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60% ，有的军品出口达100%。保函的币别应该跟所付预付款的币别 一致。
✓ 生效条款：应规定从接到预付款起开始生效，如果是多批给付， 应该付多少生效多少。
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保函种类及其风险控制
定义
国际贸易中，跟单信用证为买方向卖方提供了银行信用作为付款保证，但不适用于需要为卖方向买方作担保的场合，也不适用于国际经济合作中货物买卖以外的其他各种交易方式如投标、履约等。
然而在国际经济交易中，合同当事人为了维护自己的经济利益，往往需要对可能发生的风险采取相应的保障措施，银行保函和备用信用证，就是以银行信用的形式所提供的保障措施。
保函(Letter of Guarantee, L/G)，是指银行、保险公司、担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。
保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
银行保函分为从属性保函和见索即付保函。
大多属于保函尤其是境外保函属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。
国际商会于1992年出版了《见索即付保函统一规则》，其中规定，索偿时，受益人只需提示书面请求和保函中所规定的单据，担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。
担保人与保函所可能依据的合约无关，也不受其约束。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有
一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
把保函与跟单信用证相比，当事人的权利和义务基本相同，所不同的是跟单信用证要求受益人提交的单据是包括运输单据在内的商业单据，而保函要求的单据实际上是受益人出具的关于委托人违约的声明或证明。
这一区别，使两者适用范围有了很大的不同，保函可适用于各种经济交易中，为契约的一方向另一方提供担保。
另外，如果委托人没有违约，保函的担保人就不必为承担赔偿责任而付款。
而信用证的开证行则必须先行付款。
种类
保函的种类主要有三大类：1、出口类保函包括：投标保函、履约保函、预付金保函、保留金保函、质量保函、维修保函等；2、进口类保函包括：付款保函、延期付款保函、租赁保函等；3、贸易类保函包括：补偿贸易进口保函、加工装配业务进口保函。
国内业务中的保函常见的有以下两种：
税款保付反担保函。
是指加工贸易企业在开展加工贸易业务中为免向海关缴纳税款保证金，委托银行出具以海关为受益人的
税款保付保函。
海关风险保证金保函。
是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向银行申请出具以海关为受益人的保函业务。
银行保函的风险控制
（1）健全银行保函风险管理机制，建立规范的业务操作程序。
加强保函的前期审查和后
期管理。
（2）建立保函业务风险的转化机制。
我们应当明白，在保函业务中，保函文本是在担保
银行应保函申请人的要求出具的，保函文本中的条款体现了保函申请人的意愿，银行只要严格按保函条款履行义务，就不承担任何经济责任。
（3）提高汇率风险防范意识。
在目前国际汇率时有波动的情况下，外汇担保项目大都需
要一定的时间才能够完成，这样就给担保人或债务人带来了相当大的风险和损失。
（4）加强对保函条款的审查。
保函是受益人索赔的依据，因此保函条款的严谨性直接关
系着担保银行的风险。
（5）银行履约保函中的延期条款的使用。
（6）银行履约保函业务中的转让条款与质押条款在履约保函中，有时会出现转让条款或
质押条款，即允许受益人将其保函项下的权益转让或质押给第三人。
如允许其自由转让或质押，则独立保函将与可转让的银行本票无异，银行被欺诈的风险将大大增加。
（7）银行保函合同以及相关经济活动的合同订立，及其修改的规定，应当加以适当的约束。