2017MPAcc：汇出行受理汇兑委托的程序
4.19财经法规知识点(第二章9)
第六节其他结算方式一、汇兑（一）汇兑的概念和分类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分为“电汇”和“信汇”两种。
汇兑结算适用于各种经济内容的“异地”提现和结算。
（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。
【注意】汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
2.银行受理“汇款回单”只能作为汇出银行“受理汇款的依据”，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
3.汇入处理“收账通知”是银行将款项确已“收入收款人账户的凭据”。
（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。
2.汇兑的退汇汇款人对汇出银行“已经汇出”的款项可以申请退汇。
汇入银行对于收款人“拒绝接受”的汇款，应“立即”办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应“主动”办理退汇。
“转汇银行”不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇二、委托收款（一）概念和适用范围委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城、异地均可以使用。
其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种。
（二）记载事项委托收款的记载事项包括：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。
（三）结算规定1.办理方法（1）以“银行为付款人”的，银行应在“当日”将款项主动支付给收款人。
银行汇兑业务操作规程
银行汇兑业务操作规程一、基本规定1、定义。
汇兑是汇款人委托我行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
2、汇兑凭证包括信汇凭证和电汇凭证。
汇兑凭证的委托日期应为汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日，如当地人行有特别约定的，从其约定。
汇兑凭证的委托日期、收款人账号及户名、金额不得更改。
汇款的回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
3、收费。
（1）在我行开立银行账户的客户（包括单位客户和个人客户）转账办理异地汇兑业务时，应向汇款人收取电子汇划费和手续费。
电子汇划费的收费标准为：汇划金额在1万元以下(含1万元)每笔收取5元，1万元以上至10万元每笔收取10元，10万元以上至50万元每笔收取15元，50万元以上至100万元每笔收取20元，100万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过200元。
根据客户书面委托（由客户在汇兑凭证“汇款用途”栏下方空白处注明“本汇款要求为2小时内到账的加急汇划”），保证在2小时内资金到账的加急即时业务，可以上述规定收费标准为基数加收30%。
汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费。
汇划职工工资、退休金、养老金等，每笔收取2元。
在我行开立结算账户的汇款人办理汇兑业务手续费的收费标准为每笔0.5元。
向救灾专用账户捐款业务免收汇款手续费。
转账收取单位客户汇兑业务的电子汇划费和手续费时，应由单位出具加盖预留印鉴的收费单。
如当地人行规定汇款人无需在收费凭证上加盖预留印鉴的，从其规定。
（2）以交存现金方式存入在异地开立的单位账户的现金汇兑业务，按照汇兑业务的标准收费。
个人客户未在我行开立个人银行账户，通过交存现金方式办理现金汇兑业务的，汇款金额在5000元以下的，按汇款金额1％收取手续费，不足1元收1元；5000元（含）以上收取50元，不再收取电子汇划费。
（3）办理退汇业务比照汇兑业务收取电子汇划费和手续费，其费用可以向汇款人收取现金，也可以从款项中扣收，并出具收费收据。
第六部分 汇兑会计核算手续
（二）汇入行的处理手续 汇入行接到汇出行或转汇行发来的电报, 经审核无误后,应编制三联电划贷方补充 报单,第一联代联行来帐卡片,第二联代贷 方凭证,第三联加盖转讫章代收帐通知交 给收款人或作借方凭证附件,其余各项处 理手续,均与信汇相同.
三、退汇的处理手续
（一）汇款人要求退汇的处理手续 1、汇出行承办的处理手续 （1）汇款人要求退汇时,对收款人在汇入行开立帐户 的,由汇款人与收款人自行联系退汇；对收款人未在汇 入行开立帐户的,应由汇款人备函或本人身份证件连同 原信、电汇回单交汇出行办理退汇. （2）汇出行接到退汇函件或身份证件以及回单,应填 制四联“退汇通知书”（用异地结算通知书格式代,附 式二十四）,在第一联上批注“×月×日申请退汇,俟款 项退回后再办理退款手续”字样,交给汇款人,第二、三 联寄交汇入行,第四联与函件和回单一起保管. （3）如汇款人要求用电报通知退汇时,只需填制两联 退汇通知书,比照信件退汇通知书第一、四联的手续处 理,并凭退汇通知书拍发电报通知汇入行.
（二）汇入行主动退汇的处理手续
1、汇入行的处理手续 汇款超过两个月,收款人尚未来行办理取款手续或在规 定期限内汇入行已寄出通知,但因收款人住址迁移或其 他原因,以致该笔汇款无人受领时,汇入行可以主动办理 退汇,退汇时应填制一联特种转帐借方凭证和两联特种 转帐贷方凭证,并在凭证上注明“退汇”字样,第四联汇 款凭证作借方凭证附件.其分录是： （借）应解汇款及临时存款科目 原收款人户 （贷）联行往帐 一联特种转帐贷方凭证加盖联行专用章连同另一联特 种转帐贷方凭证随同邮划贷方报单寄原汇出行.
（借）现金 （贷）应解汇款及临时存款科目 汇款人户 （借）应解汇款及临时存款科目 汇款人户 （贷）联行往帐
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）第一篇：外币兑换业务的规章制度及操作流程(代兑点)办理外币兑换业务的内部管理办法根据中国人民银行《个人外汇管理办法》（中国人民银行令［2006］第3号）、国家外汇管理局《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）、《国家外汇管理局关于改进外币兑换机构外汇管理有关问题的通知》（汇发[2007]48号）以及中国工商银行股份有限公司《代兑机构本外币兑换业务管理暂行办法》等相关规定，特制定本内部管理办法。
第一条本办法所称“本外币兑换业务”，仅限于外币兑换人民币业务。
外币兑换人民币业务是指为境内外个人办理的可自由兑换的外币现钞及旅行支票与人民币之间的兑换业务。
第二条办理外币现钞兑换和旅行支票兑付业务，必须严格执行国家外汇管理局有关外汇管理政策、法规，严格执行中国工商银行的各项规章制度。
第三条根据中国工商银行股份有限公司海宁支行授权，在营业场所醒目的位置悬挂或设置个人本外币兑换服务标识。
第四条本外币兑换工作人员实行执证上岗。
办理外币兑换人员必须是经过中国工商银行股份有限公司海宁支行培训合格的正式员工，并持有该行颁发的上岗证。
如更换、调离本外币兑换工作人员，应以书面方式及通知中国工商银行股份有限公司海宁支行。
第五条本外币兑换业务的兑换牌价按中国工商银行股份有限公司当天发布的《中国工商银行人民币外汇牌价》办理，中国工商银行股份有限公司海宁支行负责将每天《中国工商银行人民币外汇牌价》以传真方式发送本公司，本外币兑换经办人员每日必须做好《中国工商银行人民币外汇牌价》接收工作。
第六条我公司经办人员每天根据中国工商银行股份有限公司提供的人民币外汇牌价在营业场所的显著位置进行公布，并严格按照当日的人民币外汇牌价办理本外币兑换业务。
在法定休假日办理的兑换业务，应使用最近一个营业日的人民币外汇牌价。
第七条办理外币现钞兑换及旅行支票业务，必须在指定的专用柜台，并在监控设备有效监测下进行，实行双人操作制度，交叉复核。
简述办理汇兑的程序
简述办理汇兑的程序办理汇兑是指将一种货币兑换成另一种货币的过程。
汇兑通常发生在国际贸易、旅游等领域。
下面将简述办理汇兑的一般程序。
1. 准备相关资料在办理汇兑之前，需要准备一些相关的资料，以确保顺利办理转换。
•有效身份证明：需要携带有效的身份证明文件，如护照或身份证。
•目标货币信息：了解目标货币的汇率和兑换规则，可以在银行或货币兑换机构的官方网站上查询。
2. 选择合适的机构根据需求选择合适的机构进行汇兑操作。
常见的机构包括银行、货币兑换机构和旅行社。
选择机构时，可以考虑以下几点：•汇率优势：不同机构的汇率可能会有所差异，选择有优势的机构可以节省一定费用。
•手续费：了解机构是否收取手续费，以及手续费的金额。
•便利性：考虑机构的地理位置和营业时间，选择容易到达且时间充裕的机构。
3. 前往机构办理前往选择的机构后，根据机构的要求进行相应的操作。
•排队等候：根据机构的繁忙程度，可能需要进行排队等候。
在排队时，可以准备好所需的资料，以便节省时间。
•完成申请表格：机构可能需要填写一份汇兑申请表格，填写时需要提供个人信息、兑换金额等信息。
•递交身份证明：将有效的身份证明文件递交给机构，以确保身份与申请信息一致。
•确认金额和汇率：机构会告知当前的汇率和兑换金额，需要确认无误后继续操作。
•签署汇兑合约：根据机构的要求，可能需要签署一份汇兑合约以确认双方权益和责任。
4. 完成汇兑操作在完成以上步骤后，机构会进行相应的操作来完成汇兑。
•计算和确认金额：根据汇率和申请金额，机构会计算出实际兑换的金额，并告知给顾客。
•支付汇兑款项：顾客需要按照机构的要求支付兑换金额，可以使用现金、银行卡或其他支付方式。
•确认兑换凭证：机构会提供一份兑换凭证，顾客需要核对凭证上的信息是否与申请一致，并妥善保管凭证。
5. 注意事项在办理汇兑时，还需要注意以下几点：•检查汇率：在进行汇兑操作前，可以在多家机构之间比较汇率，以获得更优惠的兑换金额。
实验3 票汇业务流程
案例背景资料一、票汇的概念和特点:票汇是汇出行应汇款人要求,并在其把汇款交给银行后,银行开立一张银行汇票交给汇款人,由汇款人将汇票带到国外亲自去取款,或由汇款人将汇票寄给国外收款人,由收款人前去取款的一种汇款方式.二.票汇的流程1、汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。
2、汇出行开立银行即期汇票交给汇款人3、汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。
4、汇出行开立汇票后，将汇款通知书邮寄给国外代理行。
5、收款人持汇票向汇入行取款6、汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。
7、汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行8、如汇出行与汇入行没有直接账户关系，还须进行头寸清算三、银行即期汇票含义汇票是由一人开给另一人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。
银行汇票是出票人和受票人都是银行的汇票。
银行即期汇票是指一家银行作为出票人，另一家银行作为付款人的即期汇票。
银行即期汇票的收款人是汇款的收款人，出票人是汇出行，付款人是汇入行（或称解付行）。
它也称银行支票，如果出票行与付款行是联行，还可视为银行本票。
付款地点和币种配套对口的汇票叫中心汇票。
例如，使用美元，以纽约一家银行作为付款行的汇票就是美元中心汇票。
四、票汇汇票的格式五、银行在票汇业务中使用的汇票1划线不可流通汇票2无划线可流通汇票3磁性数码汇票：对于此类汇票，纽约的付款行能在支票自动处理机上分类清算。
4中心汇票：银行开出汇票，其付款行是货币清算中心城市的汇票叫中心汇票。
中心汇票的出票人是汇出行，付款人是货币清算中心城市的联行或代理行，也是汇出行在那里开设中心账户的银行，受款人是这笔汇款的收款人。
汇款人将中心汇票汇寄给收款人，收款人可将其委托当地银行代收票款。
汇出行不寄票根、不拨头寸，票面没有拨头寸指示。
当中心汇票提交付款行时，它借记出票行的中心账户予以付款，并将借记报单寄给出票行完成一笔票汇汇款。
汇兑结算的程序
汇兑结算的程序( l ）办理汇款。
汇款人委托银行办理汇兑结算时，应填制汇兑凭证，采用邮寄划款的填制一式四联的信汇凭证，采用电报划款的填制一式三联的电汇凭证。
如需要注明“留行待取”、“现金”或“不得转汇”字样的，在有关栏目填写。
填好后，在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴，交开户银行办理划款手续。
银行经审核无误后将第一联回单盖章后退回汇款人，作为汇款人编制付款凭证、登记银行存款日记账的依据。
( 2 ）办理进账或取款。
①在银行开立存款账户的收款人收到汇人银行转来的信汇凭证第四联收账通知，要认真核对凭证所填收款人是否为本单位，金额及汇款用途是否正确，确认此款为本单位应收取的款项后，根据收账通知及有关原始凭证编制收款凭证，出纳人员据以登记银行存款日记账。
采用电划结算方式的，收款人收到汇人银行的电划贷方补充报单第三联（汇人行加盖转讫章代收账通知）后，按汇人银行的通知办理转账。
②未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。
银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
收款人需要转账支付的，应由原收款人向银行填制支票凭证，并由本人交验其身份证件办理转账，该账户的款项只能转人单位或个体工商户的存款账户，严禁转人储蓄和信用卡账户。
收款人在汇人地因故需办理转汇的，可以持取款通知和有关证件，请求汇人银行重新办理信、电汇手续，将款项汇往其他地方。
按照规定，转汇的收款人必须是原收款人，汇人银行办理转汇手续必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。
汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇人银行不予办理转汇。
③需要在汇人银行支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，收款人信汇凭证第四联取款通知（或电划贷方补充报单三联），并携带有关身份证件到汇人银行取款。
作为汇出行办理汇出汇款业务一般流程
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【流程管理】汇兑大集中操作流程
一、网点业务操作流程（一）联网网点1.营业前的准备（1）查看新单式注意更新业务单式，包括各类汇款单、取款凭单、特殊业务申请书、取款通知单等单式。
化学教案权倾一时化学教案内外无不造门者化学教案唯景仁不至试卷试题年三十化学教案方为著作佐郎试卷试题桓玄诛元（2）柜员签到所有柜员通过密码方式签到，签到成功后，核对显示的机构号是否为本机构。
柜员只有签到成功后才可进行其他操作。
1.有机会您会让孩子参加海外游学吗？2.您认为让孩子参加海外游学的主要目的是什么？在问卷调查中化学教案对于孩子暑注：标准化数据中已设定的柜员不用做“柜员启用”。
等待试卷试题”从头到尾安稳地坐着化学教案直到吃饱了化学教案然后才应诏前去试卷试题高祖对此很感激化学教案常常称赞景（3）柜员密码修改由于新系统柜员初始化密码的修改时限只有一天，因此，要求所有从业人员（包括市县、网点各级柜员）必须在切换后首先进行“柜员密码修改”操作（交易代码：902003）。
各级主管要监督所有柜员在第一时间内完成密码修改。
和辨别化学教案这就需要在通读全文、疏通文意的基础上确认信息所在的区限试卷试题【参考译文】（4）综合柜员领用尾箱参加游学的人数位居前列试卷试题据携程发布的2017年我国城市家庭亲子游学报告(以下简称“报告”)显示化学教案今在系统切换前，必须将各类凭证的实物发放到网点，重要空白凭证需与市县局进行顺号、号段及数量的清点确认。
槽发声”；D 暗换主语化学教案最后一分句加上“《食品安全法》”)3试卷试题C试卷试题【解析】C应、切换后首日，综合柜员操作“尾箱领用”（交易代码：901001），尾箱号输入“00”，尾箱结余现金根据上日结存现金输入，凭证种类不需录入。
人数大幅增长化学教案并点出了游学的热门目的地化学教案材料二以天津为例化学教案指出家长们的选择还是很理的试卷试题（5）综合柜员收到储蓄拨款日月匆匆化学教案唯有各自勉励来慰藉这索居的苦寒试卷试题10. （1）（4分）环境烘托（侧、如果网点需要准备兑付金，综合柜员必须先手工填单（使用原单式不变）向储蓄借款，收到储蓄拨款后，综合柜员再办理“收到储蓄拨款”（交易代码：801002）。
(五)汇兑 委托收款 托收承付
（四）支票的基本规定
对 a.签发空头支票， b.签章与预留银行不符的支票， c.使用支付密码地区，支付密码错误的支票 银行按规定 A.退票， B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。 C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票。
(五)汇兑
一、汇兑业务的核算
（一）汇兑的概念 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。 分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。
汇兑结算操作程序
（二）汇兑的基本规定
单位和个人的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。 签发汇兑凭证必须记载的事项 表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托； 确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入 行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行 领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样； 留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应 注明收款人的单位名称。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的， 应在信、电汇凭证“汇款金额”先填写“现金”字样，后 填写汇款金额。
（二）支票流转程序图
（三）支票的分类
现金支票 转账支票 普通支票
（四）支票的基本规定
1)签发支票必须记载下列事项: ①表明”支票”的字样; ②无条件支付的委托; ③确定的金额;
④付款人名称;⑤出票日源自;⑥出票人签章(两个章:即单位财务专用章或单位公章加法定
代表人签章或其授权的代理人签名或签章.)
（一）基本规定
1)、签发银行汇票必须记载下列事项： （1）表明“银行汇票”的字样； （2）无条件支付的承诺； *（3）出票金额； （4）付款人名称；
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2017MPAcc：汇出行受理汇兑委托的程序
会计硕士考研是报考人数最多最热的一类，这得益于它的门槛低以及就业面广。
正因如此它的竞争压力也很大，考生在复习备考时要更加努力。
下面凯程考研小编和考生分享会计硕士考研重要的专业知识点，希望大家熟练掌握，提高专业素养。
会计硕士专业知识：汇出行受理汇兑委托的程序
汇出行受理委托后，主要会对企业的汇兑凭证进行审查。
其审查内容主要有：
1.汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确。
2.汇款人账户是否有足够支付的金额。
3.汇款人的印章是否与预留银行的印鉴相符合。
其中审查重点在第2项。
审查无误后，银行会给企业签发“汇款回单”表明银行已受理汇款委托。
剩下的工作，就是汇入行收到汇款后，向收款企业办理支付手续。
同时《支付结算办法》又对下列特殊情形作了特殊规定：
1.若收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人名称。
代理人取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。
2.若收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付手续。
但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。
3.汇款人在款项尚未汇出汇出行时，可以申请撤销汇兑。
在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。
4.汇款人在款项已经汇出汇出行时，可以申请退汇
汇款人办理退汇时，对在汇入银行开立账户的收款人，必须达成一致退汇意见，否则银行不办理退汇手续。
对在汇入行开立存款账户的收款人，汇款人申请退汇时，必须出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出行通知汇入行，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出行时，方可办理退汇，否则，不得办理退汇。
汇入银行在已收款人拒绝接受汇款时，立即办理退汇;汇入银行已向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。
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