现代企业营运资金管理方案
企业营运资金管理问题的研究
目录摘要 (2)关键词 (2)一、营运资金的概述 (2)（一）营运资金的概念 (2)（二）优化企业营运资金管理的原则 (2)（三）营运资金管理的目标 (3)（四）营运资金管理的意义 (3)二、营运资金的有关政策 (3)三、我国企业营运资金管理存在的问题 (4)（一）流动资金不足 (4)（二）营运资金低效运营 (4)（三）负债结构不合理，还本付息压力大 (5)（四）营运资金管理弱化 (5)四、完善企业营运资金管理的对策 (6)（一）改善企业外部环境 (6)（二）改变企业经营观念，强化企业内部管理 (6)（三）把握负债结构，使流动负债发挥效益 (7)（四）加强企业内部管理控制机制 (7)结束语 (8)参考文献 (8)1企业营运资金管理问题的研究摘要：营运资金管理是企业财务管理中非常重要的组成部分，营运资金管理不善，企业不但将造成资金浪费，还可能无法偿还到期债务而导致破产。
目前我国一些企业普遍存在营运资。
金短缺问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。
因此，研究营运资金的管理问题是有着重要意义的。
关键词：企业营运、资金管理、对策企业日常财务控制水平的高低对于企业的良性发展有着重要影响，在企业日常资金管理营运资金占企业资金的比重大，同时营运资金也是企业资金组成中流动性最大、周转性最强和变化最快的部分。
因此，营运资金管理管理水平的高低很大程度上决定着企业的生存与发展。
我国对于营运资金管理的研究起步较晚，企业对于营运资金管理也缺乏之有的重视，在营运资金管理上存在着营运资金低效运营、营运资金管理弱化等问题。
本文首先对营运资金进行了全面的阐述，其次对国家的相关政策予以说明，然后在总结传统财务管理中关于营运资金管理理论的基础上，发现我国企业营运资金管理上存在的问题并分析成因，最后围绕这些成因提出解决对策，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。
一、营运资金的概述（一）营运资金的概念营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构成的。
浅析营运资金管理中的问题及对策
浅析营运资金管理中的问题及对策1. 引言1.1 引言现代企业在经营过程中，营运资金管理是至关重要的一环。
营运资金管理直接关系到企业的生存和发展，因此必须引起企业高度重视。
在实际操作中，很多企业都存在着各种问题，影响了营运资金的有效管理和利用。
本文将就营运资金管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以提高企业的资金利用效率和降低风险。
在营运资金管理中，企业往往面临资金流动性不足的问题。
这会导致企业无法及时偿付应付账款，影响企业的信誉和形象。
在应收账款管理方面，部分企业存在着应收账款回款周期长、坏账率高的情况，导致资金链断裂。
存货水平过高也会造成资金占用过多，降低资金周转率。
在资金利用效率方面，一些企业存在着资金使用不当、投资项目风险高等问题。
内部控制制度不完善也会给资金管理带来一定的隐患。
企业在营运资金管理中需要优化资金流动性管理、加强应收账款管理、控制存货水平、提高资金利用效率和建立健全的内部控制制度。
通过以上对策的实施，企业可以有效解决营运资金管理中存在的问题，保障资金的安全和有效利用，实现企业的可持续发展。
【引言完】2. 正文2.1 浅析营运资金管理中的问题在企业的经营活动中，营运资金管理是至关重要的一环。
营运资金管理不当可能导致企业出现资金周转困难、资金占用过多等问题，影响企业正常运营和发展。
营运资金管理中存在的问题主要包括资金流动性不足、应收账款不及时回笼、存货周转速度慢、资金利用效率低、内部控制不健全等方面。
这些问题可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运转。
为了解决这些问题，企业可以采取以下对策：优化资金流动性管理，合理安排资金的运用和归集，确保企业资金的流动性充裕；加强应收账款管理，及时跟踪客户账款并采取催收措施，提高回款效率；控制存货水平，合理规划采购与销售计划，减少存货积压；提高资金利用效率，优化资金运作方式，提高资金利用率；建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，规范企业资金管理流程。
企业营运资金管理问题及建议
企业营运资金管理问题及建议(一)流动资金短缺企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象，这类问题的出现导致企业面临流动性的风险。
流动资金对于企业而言，是企业能够获取的最低成本资金，当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金，因此一旦流动资金短缺的问题出现，则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来，无法实现企业经营的转型或者规模的扩大。
(二)营运资金结构不合理企业营运资金结构与资产结构相关联，因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理。
企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡，将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标。
很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益，会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中，忽视了营运资金结构的协调平衡，造成企业流动资金的短缺。
(三)营运资金管理水平较低我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视，很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式。
具体表现在三个方面：一是，现金管理的混乱。
企业对于现金的持有应该具备一定的协调，过多或者多少都不利于企业的健康发展，特别是针对我国一些中小型企业而言，由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题，降低营运资金管理水平。
二是，应收账款控制不严。
企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视，导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题，出现一些资金问题。
三是，存货在资金中所占比重较大，这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响，存货占据的比重较大使得资金周转困难，造成营运资金的浪费。
(四)营运资金运营效率低企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率。
企业内部营运资金多的时候，如果不对其进行合理有效的配置使用，会造成营运资金闲散。
而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象。
(五)没有一套完善的营运资金管理绩效评价制度企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标，通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用。
企业营运资金管理风险和对策
企业营运资金管理风险和对策随着现代社会经济的高速发展，企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。
然而在现实中，营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节，营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险，其风险管理复杂又刻不容缓。
本文将对企业实际的营运资金管理风险进行深入地分析，进而探讨其具有有效性、针对性的措施。
一、企业营运资金管理风险的原因分析1、忽视营运资金的管理中国企业在日常活动中，营运资金经常会出现不足、滞后，其主要原因有以下几种：1.现金周转速度减慢。
众所周知，现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额，如果企业没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，则企业原有的营运资金就会因现金周转速度的减慢而无法满足企业正常生产经营活动的需要，营运资金将出现问题。
而在产品积压、库存增加、收款延迟、付款提前的情况下都会使得现金周转速度的改变，从而会导致营运资金的不足。
2.销售规模扩大。
因为当一个企业扩张时，它就需要为了不断扩大的业务筹集营运资金，最后使得营运资金不足。
3.营运资金被占用。
在现实的运行中，许多企业并没有将企业的营运资金用在正真的生产经营中，而是将其用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产，而这些项目都不可能在短期内形成收益，使现金流入存在长期滞后的现象，随后就造成了企业营运资金的不足，破坏了企业的可持续性，同时对其经营效率产生影响，最终不利于企业的经营发展。
2、存货管理方法守旧、落后从上述的表二就可以说明存货的管理是重点与难点，而实际上大多公司内部没有制定关于存货管理的规章制度，即使制定了也因为缺乏严格的考核和监督，使之不能有效地运行。
造成内部资源的浪费，同时也增加了存货流转过程中徇私舞弊的可能性。
特别是某些大型企业的存货品种复杂，管理难度很大，将会占用大量的资金，结果使资金周转陷入困难得局面。
3、融资困难，周转资金严重不足目前地方各级政府为一些中小型企业提供财政支持，大多数银行也鼓励加大对中小企业的信贷支持，这些虽然改善了一部分企业融资难的困境，但是各金融机构在改进金融服务、开发适合中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。
企业营运资金管理问题
目录中文摘要 (1)ABSTRACT (2)引言 (1)一、营运资金管理基本理论 (1)（一）营运资金的概念 (1)（二）营运资金管理的意义和目标 (1)（三）营运资金管理的内容 (3)二、企业营运资金管理存在的问题 (3)（一）流动资金不足 (3)（二）营运资金低效运营 (3)（三）营运资金管理弱化 (4)三、营运资金管理现存问题的成因 (4)（一）现金周转速度减慢 (4)（二）产品结构与市场需求对接错位 (5)（三）资金分配不合理，流动资金被占用 (5)（四）企业自筹资金严重失衡，信贷资金支持所占比重过大 (5)（五）信贷制度存在缺陷，激励措施不完善 (5)（六）企业管理者缺乏营运资金管理概念，缺乏对营运资金结构管理的研究..6四、解决我国企业营运资金管理问题的对策 (6)（一）加速营运资金周转，保持较高获利能力 (6)（二）认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需要量 (6)（三）注重调整资金结构 (7)（四）改变企业经营观念，强化企业内部管理 (7)（五）改善企业外部环境 (7)（六）零营运资金管理理念及其应用 (8)结束语 (9)参考文献 (10)谢辞 (11)中文摘要在现代企业的理财工作中,营运资金是企业日常经营所不可缺少的，营运资金的管理及实践始终占据着举足轻重的地位。
所以做好营运资金的管理工作对于企业的运营有着举足轻重的作用。
本文主要研究当前企业运营资金存在的主要问题有哪些，这些问题的成因是什么，并且针对企业资金管理问题提出如何完善企业运营资金管理的对策。
重点是找出企业营运资金管理方面可能存在的问题和障碍，并为其找到一个确实可行的办法及对策。
本文运用理论联系实际的方法、综合归纳的方法对课题进行研究，以科学的态度提出自己的观点。
首先对企业资金运营情况进行大体的描述，说明企业资金运营的重要性，指出企业运营资金存在的问题以及他的成因，并最终提出解决这些问题的对策。
为企业营运资金在企业中得到更好的利用提供了依据。
银行资金营运业务工作计划
银行资金营运业务工作计划
月度工作计划
本月营运业务工作主要分为以下几个方面：
1.日常资金管理工作：认真执行银行资金管理政策，严格按照规章制度进行操作，确保资金安全和合规运营。
2.资金收支结算工作：及时准确地完成各项资金收支结算，确保资金流向的准确无误。
3.客户资金服务工作：积极主动地为客户提供资金服务，确保客户的资金运营得到及时有效的支持。
4.资金风险管理工作：加强对资金风险的识别和防范工作，确保资金运营的风险可控。
5.其他相关工作：根据需要完成上级领导交办的其他相关工作任务。
希望大家在本月的工作中，严格按照以上计划和要求，认真负责地完成各项工作任务。
让我们共同努力，确保银行资金营运工作稳健、顺利地开展。
企业营运资金管理存在的问题及对策
企业营运资金管理存在的问题及对策企业的营运资金管理是企业生存和发展的关键。
有效管理和监控企业的营运资金可以确保企业正常运作，减少财务风险。
然而，在实践中，很多企业都面临着资金管理方面的问题。
本文将探讨企业营运资金管理存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题一：流动性困境流动性困境是许多企业在资金管理方面面临的首要问题。
企业的流动资金短缺导致供应链中断、无法按时付款等问题。
对策一：制定有效的资金预算和计划企业应建立一个科学的预算和计划，以确保资金的持续流动。
通过合理预算和计划，企业可以规划好财务支出，并及时采取措施解决潜在的流动性问题。
对策二：建立稳定的融资渠道企业应积极寻找各种融资渠道，如银行贷款、债券、股权融资等。
同时，建立稳定的合作关系，以便在需要资金时能够及时获得支持。
二、问题二：应收账款管理不善应收账款管理不善是企业资金管理中的另一个常见问题。
企业未及时催收应收账款，导致资金占用过长时间，影响企业的流动性。
对策一：建立严格的信用管理系统企业应建立合理的信用管理制度，包括严格的客户信用评估和信用额度设定。
通过准确评估客户信用状况，企业可以在业务合作之初就掌握客户的还款能力，从而避免应收账款风险。
对策二：加强应收账款催收企业应定期跟踪应收账款，并加强与客户的沟通，及时催促款项的收取。
同时，可以考虑采取折扣优惠等方式，鼓励客户提前支付。
三、问题三：库存管理不当企业过度库存或者缺乏库存都对资金管理产生负面影响。
过度库存会导致资金占用过多，而缺乏库存则可能导致订单无法及时完成。
对策一：优化供应链管理企业应与供应商建立密切的合作关系，确保原材料的及时供应，并减少库存积压。
此外，使用现代化的供应链管理软件可以提升企业的库存控制能力。
对策二：定期回顾库存策略企业应定期回顾和调整库存策略，根据市场需求和产品生命周期来优化库存水平。
通过合理的库存定价、销售促销活动等方式，及时清理滞销产品，减少库存压力。
四、问题四：盈利能力不足一些企业在资金管理方面的问题往往源于盈利能力不足。
营运资金管理理论
营运资金管理理论
1.营运资金
营运资金是指在企业日常经营活动中运用的资金。
狭义含义为流动资产减流动负债的净额。
广义含义为生产经营中周转和使用的资金，包括存货、应收账款、应收利息和应收票据等占有的资金。
本文所研究的营运资金管理，属于一种综合分析，融合狭义和广义的营运资金，兼顾企业流动资产和流动负债，综合考虑各项营运资金的筹措和使用。
2.营运资金管理
营运资金是企业生产经营的命脉所在，营运资金管理就是企业通过一系列的管理方式，对流动资产和流动负债进行控制，以此保证企业资金的安全，同时加快资金的回笼。
营运资金的配置情况以及营运资金管理的优劣情况，决定了企业日常经营是否能够进行。
良好的营运资金管理将给企业带来这几点优势：（1）保证企业合理的资金持有量，即兼顾流动性、盈利性、风险性。
（2）提高资金使用效率，通过不断提高资金使用效率，加快资金周转，使得企业用有限的资金创造更多的价值。
（3）降低企业财务风险，良好的营运资金管理将会优化企业内部流动资产和流动负债内部结构的配置，进而保障企业短期偿债风险，降低企业财务风险。
（4）降低资金成本，提高整体利润。
良好的营运资金管理通过寻求质优价廉的原材料、减少库存闲置等方面降低生产成本，通过合理配置筹资结构减少资金使用成本，通过多方面寻求实现企业价值最大化。
基于此，对营运资金进行科学管理已经是现代企业寻求长久稳定发展不可或缺的重要一步。
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26.06.2020
第七章 营运资金管理
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T——预算期内现金需求总量；
F——每次转换成本；
Q——现金持有量；
K——机会成本（有价证券收益率）；
TC——预算期内持有现金的总成本。
• 确定最佳现金持有量的步骤： 1. 计算现金周转期
现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期 +存货周转期 （天）（见下页图示！）
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第七章 营运资金管理
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2. 计算现金周转率 现金周转率=360/现金周转期 （次/年）
3. 确定最佳现金持有量 最佳现金持有量=年现金需求总量/现金周转率
5
三、现金预算的编制 （一）预测现金流入量 （二）预测现金流出量 （三）确定现金余缺 现金预算的格式见下表:
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第七章 营运资金管理
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项目
一月份（季、年） 二月份（季、年）
期初现金余额 加：现金流入：
现销销售收入 应收账款收回 其他现金流入 可用现金合计
1000
20000 30000 5000 56000
要求：用因素分析模式确定该企业2002年的最佳现金持 有量。
解：
最佳持有量=（1200-40）*（1+15%）
=1334（万元）
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第七章 营运资金管理
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（二）现金周转期模式
是根据现金周转期来确定最佳现金持有量的方法。 现金周转期越短，持有现金的数量越少，反之越多。
• 现金周转期：是指从现金投入生产经营活动开始，经 过生产经营过程，最终又转化为现金所需要的时间。
（1）3季度末的现金余额为4500元。
（2）9月份实际销售收入为50000元；预计10月份销售 收入为56000元。（注：该公司当月的销售收入可以收 现60%，其余部分在下月收回）
（3）9月份实际购料款为18000元；预计10月份购料 16000元。（注：该公司当月支付55%，其余部分下月付 款）
（4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额 为12000元（其中包括折旧费4000元）。
制造费用及制造费用
12000-4000=8000
直接人工费用
10000
购设备支出
20000
支付所得税
2000
现金流出合计
56900
现金余额（不足）
1200
融通资金:
向银行借款
3000
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期末现金余额第七章 营运资金管理
4200
10
四、最佳现金持有量的确定 （一）因素分析模式
是根据上年现金实际占用额以及本年有关因素预测 变动情况，对不合理的占用进行调整，来确定最佳现金余 额的方法。（现金持有量与销售收入成正比）
最 持佳 有 现 （ 量 平 上 金 均 年占 现 占 不 用 金 用 合 额 ） （ 额 理 1预 入计 变% 销 动 ）售 的收
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第七章 营运资金管理
11
例题：某企业2001年的现金实际平均占用额为1200万 元，经分析其中不合理占用额为40万元。2002年预计 销售收入可比上年增长15%。
减：现金流出： 采购材料 营业费用 购置设备 支付股利 其他现金流出
现金流出合计
3000 10000 60000 0 8000 81000
现金余缺
-25000
融通资金：
向银行借款
35000
归还本息
融通资金合计
35000
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第10七0章00 营运资金管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
7
例题：某公司预测今年第4季度10月份的现金收支情况 如下:
现代企业营运资金管理方案
•营运资金：是企业的全部流动资产减流动负债的差额。
•经济含义：
企业流动资产是资金的占用，流动负债是短期的资 金来源；用流动负债解决部分资金占用后，尚需占用的流 动资金既是营运资金。
•营运资金管理目的：
在满足生产经营需要的前提下，尽量减少资金占用 ，加快资金周转速度。
•营运资金管理内容：流动资产的管理和流动负债的管理 。
在赊购材料、赊销产品的情况下：
收料
付款
现金周转期
销售
收款
应付账款周转期
存货周转期
应收账款周转期
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第七章 营运资金管理
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（三）存货模式 主要考虑现金的持有成本中的机会成本和转换成本，
而不考虑持有成本中的管理费用和短缺成本。（原因） 应用前提： （1）企业预算期内的现金需求总量是一定的并可预知； （2）现金的支出比较稳定； （3）企业需要现金时可以立即得到补充（不需要提前订
第七章 营运资金管理
3
（二）持有现金的成本
1.持有成本
是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧 失的再投收益。
2.转换成本
是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金 时付出的交易费。
3.短缺成本
是指在现金持有量不足而无法及时通过转让有价证券加 以补充而给企业造成的损失。
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第七章 营运资金管理
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二、现金管理的目的和内容
（一）现金管理的目的
就是在保证生产经营活动所需现金的同时，尽可能 节约现金，减少现金的持有量，而将闲置的现金用于 投资以获取一定的投资收益。
（二）现金管理的内容
1.编制现金预算 2.确定最佳现金持有量 3.现金的日常管理
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第七章 营运资金管理
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第七章 营运资金管理
2
第一节 现金(cash) 一、持有现金的动机与成本 （一）持有现金的动机 1.交易动机（支付动机）：是指出于满足企业日常交易
的目的而持有现金。 2.预防动机：是指出于应付意外事件的目的而持有现金。 3.投机动机：是指出于投机目的而持有现金。
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第七章 营运资金管理
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现金流量项目
10月份
期初现金余额
4500
加：现金流入：
上月赊销收入
50000*40%=20000
本月现销收入
56000*60%=33600
本月可用现金合计
58100
减：现金流出：
上月购料支出
18000*45%=8100
本月购料支出
16000*55%=8800
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第七章 营运资金管理
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（5）预计10月份支付直接人工费用10000元。 （6）预计10月份购设备20000元。 （7）预计10月份支付所得税2000元。 （8）该公司规定每月现金的最低余额为4000元，不足部 分向银行借款，借款数额一般应为千元的倍数。 要求：编制该公司10月份的现金预算。