工程结算审计注意事项课件-新版.doc
工程项目结算审计关键环节及注意事项
工程项目结算审计关键环节及注意事项一、接收审计项目资料接收人核对送审单位报送资料的完整性、真实性与一致性。
注意事项：1.审查合同金额是否超经批准的立项金额。
2.审查送审资料是否完整。
3.审查送审资料是否都为原件（非原件应签字盖章确认）。
4.工程变更部分审批手续是否齐全，重点关注变更的项目是否有工程量签证单与核价单。
规定索引：（1）修缮改变项目：累计变更原则上不得超过合同总价的20%，且总量不得超过项目总概算10%，超过部分须重新立项报批。
单项变更估价在0.5万元（含0.5万元）以下的由后勤处核准后实施；单项变更估价在0.5万元（不含0.5万元）至5万元（含5万元）的报经分管校领导批准后实施，单项变更估价在5万元（不含5万元）以上的报经学校批准后实施。
（2）基础建设项目：累计变更原则上不得超过合同总价的20%，且总量不得超过项目总概算10%。
对单项变更估价在1万元以下的由国有资产管理处审批，对单项变更估价在1万元及以上、10万元以下的由分管校领导审批，对单项变更估价在10万元及以上的由学校审批。
5.对于非招标非后勤实施的项目，是否有后勤管理处审批文件。
二、主审审核（一）资料审查1.审查送审资料之间是否一致。
（1）投标文件是否响应招标文件内容，合同条款与招投标文件条款是否一致；（2）合同日期与合同编号相关性、合理性；（3）竣工验收单上的时间是否在合同约束时间内。
2.签字手续是否完善。
主要关注资料有：（1）项目合同及有关会议纪要（建设单位、施工单位）；（2）工程施工图会审、变更记录、设计变更记录（建设单位、使用单位、设计单位、施工单位）；（3）工程竣工图（建设单位、监理单位、施工单位）；（4）施工变更签证单（建设单位、监理单位、施工单位）；（5）工程量确认单（建设单位、监理单位、施工单位）（5）工程开工报告（监理单位、施工单位）；（6）竣工验收记录（建设单位、监理单位、使用单位、施工单位）；（7）工程变更增加项目核价单（建设方项目负责人、综合计划科、处长、校领导）。
工程结算决算PPT课件
03
工程决算
竣工决算编制
竣工决算编制的依据
包括施工合同、招标文件、投标文件、竣工图纸、工程变更单等。
竣工决算编制的内容
包括工程量清单、综合单价分析、材料用量及价差、措施项目费用 等。
竣工决算编制的方法
采用实际成本法或预算成本法，根据合同约定和工程实际情况选择 合适的方法进行编制。
资产移交
资产移交的范围
结算决算管理中的问题与对策
问题识别
及时发现和识别结算决算管理工作中存在的问题和不足，分析原因，提出改进 措施。
对策实施
针对识别出的问题，制定切实可行的改进对策，并组织实施，确保问题得有 效解决。
05
工程结算决算案例分析
案例一：某高速公路工程结算案例分析
总结词
合同管理、变更处理、支付管理
详细描述
进度款结算
进度款结算概述
进度款结算是根据工程进度，按 照合同约定支付工程款项的过程。
进度款结算流程
进度款结算的流程包括审核工程进 度、核实工程量、确认付款方式等 步骤。
进度款结算要点
进度款结算的要点包括及时审核工 程进度、准确核实工程量、确保付 款方式符合合同约定等，以确保工 程进度的顺利进行。
竣工结算
01
包括固定资产、无形资产、流动资产等，根据工程合同约定确
定移交的具体内容。
资产移交的程序
02
按照国家有关规定，办理资产移交手续，确保资产权属清晰，
责任明确。
资产移交的注意事项
03
确保移交的资产质量合格、资料齐全，符合法律法规和合同约
定。
决算审计与批复
1 2
决算审计的内容
对竣工决算报告进行审计，核实工程量、材料用 量及价差、措施项目费用等，确保决算报告的真 实性、准确性和完整性。
工程结算中需要注意的问题页PPT文档
投资 初步设计 施工图
承包
确定
竣工
估算
总概算
预算
合同价 结算价 决算
工程结算的依据
1 招标书： 指业主或其委托单位发出的具有法律效力的招标
文件，包括招标文件答疑、补充说明、往来信函、 会议纪要等。 2 投标书： 指我方为响应招标书而投出的并且已经中标的投 标文件。 3 合同： 指经甲乙双方签订的工程承包合同，其内容与工 程承包合同所规定的合同组成内容一致。
如果在执行中由于市场价格浮动引起工料成本增加或
减少时，合同总价应如何做相应调整。按照上海市城 乡建设和交通委员会文件沪建交（2009）995号文件， 若施工期内人工、材料、机械市场价格发生波动，应
按合同约定调整工程价款。合同没有约定或约定不明
确的，可结合工程实际情况，协商订立补充合同，或
以投标价或合同约定的价格月份对应造价管理机构分
1．估计工程量单价合同，招标人在准备此类合 同的招标文件时，委托咨询单位按分部分项工程 列出工程量表及估算的工程量，承包商投标时在 工程量表中填入各项的单价，据之计算出合同总 价作为投标报价之用。但在每月结算时，以实际 完成的工程量计算。在工程全部完成时以竣工图 最终结算工程的总价款。
2．纯单价合同，在设计单位还来不及提交施工 详图，或虽有施工图但由于某些原因不能准确地 计算工程量时采用这种合同。招标文件只向投标 者给出各项工程内的工作项目一览表，工程范围 及必要的说明，而不提供工程量，承包商只要给 出工作项目一览表中各项目的单价既可。将来施 工时按实际工程量计算。
一、总价合同
1. 固定总价合同：合同双方以图纸和工程说明为 依据，依照约定的总价进行承包。在合同履行 过程中，除非招标人要求变更原定的承包内容， 或实际工程量与预计工程量的差异超过某一约 定的百分比之后才可以调整合同价格，否则承 包人不得要求变更总价。
工程结算审计注意事项
工程结算审计注意事项
1. 嘿，你可别小瞧了工程结算审计！就像建房子得把每块砖都放对地方，这审计可得仔仔细细！比如说在核对工程量的时候，那真是一个数字都不能错啊，否则就像千里之堤毁于蚁穴呀！在这上面可不能马虎，得瞪大眼睛看清楚。
2. 哇塞，查看合同的时候也不能掉以轻心啊！这就好比是一场比赛的规则，你不搞清楚怎么玩得转呢？如果合同条款没弄明白，那后面可能就会有一堆麻烦等着你呢，你想想是不是这个理儿！
3. 还有啊，别以为材料价格好确定！这就像大海捞针一样难啊。
要是没搞准价格，那成本核算不就乱套啦？好比做饭盐放多了，这菜还能好吃吗？所以得谨慎再谨慎。
4. 审计人员的责任心那可是超级重要的呀！这就跟医生做手术一样，得全神贯注。
要是不负责，不小心出个错，那可真是不得了啊！这可不是闹着玩的，你们说呢？
5. 现场勘查也不能走过场呀！你想想，不亲自去看看，怎么知道实际情况呢？这就好比买东西不验货，到时候有问题傻眼了吧。
所以呀，一定得认真去现场勘查。
6. 哎呀，和相关人员的沟通交流也很关键呢！不沟通怎么能了解情况呢？就像划船得大家一起使劲一样。
要是都闷着头不说话，那这审计还怎么进行下去呀！
总的来说，工程结算审计可不是一件容易的事，每一个环节都得高度重视，不能有丝毫马虎！。
工程竣工结算审计应注意哪些事项
⼯程竣⼯结算审计应注意哪些事项
⼯程竣⼯结算审计是控制⼯程造价的最后关⼝，直接影响着项⽬投资的真实性和合法性。
因此，审计⼈员在⼯程结算审计时应把好“六关”：下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀是把好合同审查关。
⼯程结算审计应严格执⾏招投标⽂件和合同的规定;合同条款与招投标⽂件实质性内容相违背的，执⾏招投标⽂件;两份合同相⽭盾的，执⾏后⼀份合同;合同价有下浮的，审定结算价应按相同⽐率下浮。
⼆是把好⼯程量计算关。
审查有⽆多计、重复计算以及只计增项不减项的⼯程量，审查⼯程量计算规则是否正确。
三是把好定额套⽤审核关。
相同项⽬是否执⾏投标单价，投标书中没有的项⽬是否⾼套或错套定额。
四是把好材料价格审核关。
相同材料是否执⾏投标价，投标书中没有的材料是否执⾏合同价或参照同期信息价及市场询价，价格波动⼤的主要材料还应按照合同和相关⽂件规定的风险系数进⾏调整。
五是把好⼯程签证审核关。
审查签证⼿续是否齐全，有⽆建设、施⼯、监理部门签字，设计变更签证有⽆设计部门签字盖章及相关审批⼿续;在取费或定额含量中已包含的签证是否重复计取;对有疑问的签证要实地勘察、逻辑推理，必要时要开挖钻孔。
六是把好取费标准审核关。
审查各项取费计算的基数是否符合取费⽂件和合同的规定，是否与投标书⼀致。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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工程结算审计应注意的几个方面
基本建设项⽬⼯程结算是指项⽬施⼯单位与项⽬建设管理单位或项⽬法⼈对其已完成建筑安装⼯程量依据国家有关规定进⾏的⼀次性价款结算。
它是项⽬建设过程中⾮常关键的原始记帐凭证，⼯程结算的准确程度直接影响着基本建设项⽬投资的真实性与合法性。
因此，要搞好基本建设项⽬审计⼯作，必须抓好⼯程结算审计，才能有效防范风险，提⾼审计质量。
⼯程结算审计关键点控制主要包括以下⼏个⽅⾯的内容：⼀是⼯程招投标情况的审计。
建设项⽬招投标情况审计的内容主要是：１．审查⼯程项⽬招投标程序是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进⾏。
２．审查有⽆应实⾏招投标的项⽬⽽未招投标，有⽆为了逃避招投标或钻招投标⽅式的空⼦，采取直接确定或形式招标确定施⼯、安装单位。
３．审查附属⼯程是否经过招投标。
４．审查中标单位是否具备相应的资质，有⽆施⼯企业因⾃⾝资质较低或⽆资质，采取或使⽤其他单位资质投标的情况。
⼆是设备投资的审计。
设备投资⽀出是指建设单位按照项⽬概算内容发⽣的各种设备的实际成本，包括需要安装的设备和为⽣产准备的不够固定资产标准的⼯具、器具的实际成本。
在对设备投资进⾏审计时应将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对⼯程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的⽀付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。
三是材料的审计。
对材料进⾏审计时主要审查有⽆价格不实，主要材料和特殊材料的定额⽤量是否按图纸和定额标准计算，有⽆任意扩⼤⼯程量，提⾼材料损耗率等。
有⽆施⼯单位在材料价格上做⽂章，有些概算中的材料价格看似合理，其实实际⼯程中却是⽤中⾼档的价格购买低档劣质产品，或是⽤⾼档价格购买中低档的产品。
对此，审计⼈员⾸先要了解政府有关⼯程造价的规定；其次，要结合招投标⽂件和施⼯合同来审查，要注意审查限价是否超出了规定的范围，⾮限价的材料是否有双⽅议定的价格协议等等。
如果有出⼊，或者价格与实物不相匹配、双⽅议定的价格不合理，这些都可作为疑点进⾏深⼊调查，通过向有关⼈员了解或进⾏市场询价来求得解答。
工程项目结算审计要注意什么问题
工程项目结算审计要注意什么问题招投标是否合规。
工程预算是否超标。
签证手续是否齐全。
工程量的是否相符。
设备价格、质材的检查。
定额套用的标准。
结算取费的标准。
一、工程项目审计的概念？项目审计是指对单个项目从招标、组织施工到竣工交付的经济活动和管理进行审计，并对其最终业绩进行评估。
包括内部控制制度、财务收支、经济效益、经济责任等，是一项综合性的高层次审计。
二、项目审计有哪些注意事项？1、注意投标是否合规建设工程招标审计是审计的源头，只要从源头上规范，对公司的建设和管理都是有利的。
2、注意项目预算是否超标检查项目结算总额是否超过预算总额，预算变更和调整是否得到领导批准；单项工程预算编制是否真实准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额的选择是否合规、恰当。
3、注意签证手续是否齐全检查签证表是否由业主现场代表、承包商和监理工程师签字盖章。
签证在签字过程中模仿手写、变相复印、他人代笔。
重要的是检查签证是否有双方盖章，印章是否伪造，复印件是否与原件一致。
4、注意工程量是否一致审核工程量时，应特别注意工程量签证。
审核时必须到现场逐项测算，逐一核实。
5、注意设备价格和质量的审核在审核设备或材料时，应注意合同价格的合理性，材料和质量是否与合同约定一致，并结合合同设备清单和财务结算发票的审核。
对于项目所需的设备，应考虑采购合同清单。
以上就是工程项目审计有哪些注意事项？的相关介绍。
希望西北国际项目管理小编的整理会对你有所帮助。
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工程竣工决算审计注意事项
工程竣工决算审计注意事项好啦，今天咱们来聊聊工程竣工决算审计这事儿。
别看这是个专业名词，听起来高大上，其实说白了，就是工程项目结束后，得好好算算账，看看到底花了多少钱，钱花得值不值，最后是不是按标准结算。
你要是觉得这事儿不重要，那就大错特错了，工程竣工决算审计可是一个工程项目最后“过关”的必备程序！没它，一切都白搭。
你看，项目的开头一切都风风火火，进度拖沓也就罢了，但到谁能把账理清楚，谁就能真正笑到最后。
那审计的时候得注意啥呢？嗯，咱们一个个来聊。
审计员得有点“火眼金睛”，要看得清楚每一笔账，别到最后一数，项目就“爆表”了！你想啊，工程预算一开始制定得好好的，可最后交账的时候，一看，哇塞，居然多出了那么多费用！你说，怪不得这个项目经费上了天，原来是某些地方小账没管住，往外泄了。
审计员可不能瞎晃，得通过实际调查，摸清楚是哪些环节出了问题，是设计变更的费用多，还是施工过程中某些材料成本飙升了。
这些细节一个都不能忽视，毕竟这关乎着项目的最终账目，甚至可能影响到公司的声誉。
再说，审计员在核对决算单的时候，要小心那些“变数”。
你别以为合同签了就万事大吉，出了设计图，后头可没有简单地等着施工就行。
哪怕是最小的设计更动，都可能让整个工程的预算变得复杂。
很多时候，原本以为可以省点钱的地方，最后硬是因为一项新要求或新技术，导致成本大涨。
你得记住，这种不在原始预算内的东西，必须得细细查验，不能被忽视。
如果轻描淡写，最终账单一出来，简直让人大跌眼镜。
嗯，再接着说，审计员得有点“灵魂拷问”的劲儿！别只看表面数据，哪怕是小小的支出，也得追根溯源。
你想，那个时候工程方是怎么想的？是为了省钱，还是图方便？是不是有些账目就直接“瞒天过海”？要是发现有什么不合理的地方，审计员得立马给捅出来。
得确保每一项支出都是真实可靠的，有没有虚报、假账，能不能证明钱真花了在“刀刃”上。
这事儿很微妙，你想，你自己去做个大项目，最后给审计员来个突然袭击，问你那笔钱到底花在哪，谁不慌？说到这里，大家可能会想：“那我不就得每天盯着这些数据，没完没了地琢磨？”别担心，审计员不仅要“看账”，还得和施工方打好“交道”。
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工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各
承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。
一下详细介
绍结算审计五大内容：
1. 对合同、协议、招投标文件的审核
进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。
合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本
加酬金合同。
其中，总价合同又分为固定总价合同和调价总价
合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单
价与包干混合式合同。
先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结
算调价条款进行工程价款审计。
目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。
大
多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，
一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位
会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。
2. 工程量的审核
重中之重：工程量的审核。
施工单位一般会通过虚增工程量，
重复计算工程量来增加造价。
审减工程量是降低工程造价的基
本手段。
对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的
需要、时间的要求和审计人力资源情况，结合工程的大小、图
纸的简繁选择审核方法。
采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且直接关
系到审核的质量和效率。
工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、重点审核法、
对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。
其各有不同的适用
范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。
一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要
到现场，按计量规则进行计量。
对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽
工程验收记录来确定其真实情况。
另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作
用。
部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的
开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及
其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设
计和技术资料做出判断。
3. 费用的审核
1）定额子目套用的审核是审计重点
施工单位一般会通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、
补充定额子目来提高工程造价。
在审核套用预算单价时要注意以下几个问题：对直接套用定额
单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸的要
求是否一致，如构件名称、断面形式、强度等级(砼或砂浆标号)、位置等。
其次要注意工程项目是否重复套用，如块料面层下找平层、沥
青卷材防水层、沥青隔气层下的冷底子油、预制构件中的铁件、
属于建筑工程范畴的给排水设施等。
在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤为普遍，特别是项目工程与总包及分包有联系时，往往容易产生工程量的重复计算。
各地的综合定额不一致，一定要注意。
对换算的定额单价的审核要注意换算内容是否允许换算，允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分，换算的方法是否正确，采用的系数是否正确。
对补充定额单价的审核主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料种类、含量、预算价格、人工工日含量、单价及机械台班种类、含量、台班单价是否科学合理。
2）材料价格的审核是审计的重中之重
材料价格是影响工程总造价的敏感因素，亦是非常活跃的动态因素。
材料价格是工程造价的重要组成部分，直接影响到工程造价的高低。
原则上应根据合同约定方法，再结合甲方现场签证确定材料价格。
合同约定不予调整的，审计时不应调整；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体使用期间。
有些工程工期较长，或有阶段性停工的，可根据各种材料的使用时期采用使用期间的平均信息价，这样比较贴近工程真实造价。
对于信息价中没有发布的或甲方没有签证的材料价格，需要平时对材料价格的收集积累，必要时可以三方一起进行市场考察确定。
随着社会的发展，新材料新工艺的应用，建材市场上出现很多新材料，特别是装潢材料，施工单位一般申报价格较高，应重视市场调查。
3）费用的审核是审计的最后关口
取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规定，结合工程相关文件(合同、招标投标书等)来确定费率。
审核时应注意取费文件的时效性、执行的取费表是否与工程性质相符、费率计算是否正确、人工费及材料价差调整是否符合文件规定等等。
如计算时的取费基数是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础，对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要增加造价部分是否同比例下浮等，另外在计算下浮时要注意把甲方供材扣除。
4. 签证的审核
签证的审核是审计成功的保障。
不少施工单位采取低价获取工程，然后通过施工过程中增加签证来达到获利的目的。
大多数工程的最终结算价都比合同价款高出很多．有的甚至成倍增长，原因固然是多样的，但签证是施工单位增加造价最重要最常用的工具。
审核签证的合法性、有效性。
一是看手续是否符合程序要求、
签字是否齐全有效，例如索赔是否在规定的时间内提出，证明材料是否具有足够的证明力。
二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承担。
有些签证虽然程序合法、手续齐全，但究其内容并不合理，违背合同协议条款，对于此类签证不应按其结算费用。
例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用等。
三是复核计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。
例如对索赔项目的计算要注意在计算闲置费时，机械费不能按机械台班单价乘闲置天数，而只能计算机械闲置损失或租赁费等。
对签证的复核审计是一项费时费力的工作，审计人员只有掌握较为全面的工程施工技术、预决算技术和现场管理知识，才能轻松面对，确保审计成功。
5. 财务及形成固定资产审核
工程决算审计主要是合法性审核、合规性审核、符合性审核。
合同的签订、招投标管理、监理制实施都属于合法性审核；建设部门、规划部门、环境部门、人防易地等批复的文件是否齐全属于合规性审核；财务管理及会计核算情况审核与工程形成固定资产情况都属于符合性审核。
财务及形成固定资产审核主要包括：项目资金的来源情况、投资完成及交付使用资产情况、待摊投资费用财务管理及会计核算情况。
该项目财务管理及会计核算是否执行基本建设财务管理及会计制度的规定。
会计帐簿、科目及账户的设置是否符合基建会计制度的要求，会计凭证及各种原始凭证附件是否齐全，记录是否完整，能不能反映工程的实际投资。
实际上，有时候财务状况更能发现项目的工程状况。
结算审计考核的是执行人员扎实的结算审计基本功，良好的沟通能力和项目管理能力，并要求相关人员在工作过程中秉持认真、严谨、负责任的态度，出色完成委托方的结算咨询任务。