(财务预算编制)工程预算试题
一、单选(每题2分)下列各题中,只有一个被选项最符合题意,请将它选出并填入括号内。
1、施工企业的项目经理指挥失误，给建设单位造成损失的，建设单位应当要求（ A ）赔偿。
A、施工企业
B、施工企业的法定代表人
C、施工企业的项目经理
D、具体的施工人员
2、邀请招标的邀请对象的数目不应少于（B ）家。
A、2、
B、3
C、5
D、7
3、合同争议的解决顺序为（ A ）
A、和解—调解—仲裁—诉讼
B、调解—和解—仲裁—诉讼
C、和解—调解—诉讼—仲裁
D、调解—和解—诉讼—仲裁
4、工程师要求的暂停施工的赔偿与责任的说法错误的为（ B ）
A、停工责任在发包人，由发包人承担所发生的追加合同价款，赔偿承包商由此造成的损失，相应顺延工期
B、停工责任在承包人，由承包人承担发生的费用，相应顺延工期
C、停工责任在承包人，因为工程师不及时做出答复，导致承包人无法复工，由发包人承担违约责任
D、停工责任在承包人，由承包人承担发生的费用，工期不予顺延
5、材料采购在交货清点数量时发现，交货数量少于订购的数量，但数量的短少在合同约定的允许磅差范围内。采购方应（B ）。
A、拒付货款并索赔
B、按照订购数量及时付款
C、按照实际交货数量及时付款
D、待供货方补足数量后再付
6、由于业主提供的设计图纸错误导致分包工程返工，为此分包商向承包商提出索赔。承包商（ C ）
A、因不属于自己的原因拒绝索赔要求
B、认为要求合理，先行支付后再向业主索要
C、不予支付，以自己的名义向工程师提交索赔报告
D、不予支付，以分包商的名义向工程师提交索赔报告
7、施工中遇到连续10天超过合同约定等级的大暴雨天气而导致施工进度的延误，承包商为此事件提出的索赔属于应（D ）。
A、由承包商承担的风险责任
B、给予费用补偿并顺延工期
C、给予费用补偿但不顺延工期
D、给予工期顺延但不给费用补偿
8、合同法律关系主要的是由法律规范调整的（B）
A行政法律关系 B 民事权利义务关系
C刑事法律关系D经济侵权关系
9、仲裁庭作出裁决后，合同当事人应当（A ）
A按裁决自觉执行B不服裁决可向上级仲裁机构申请复议
C可向人民法院起诉D向合同管理机关申诉
10、设备安装工程具有联动无负荷试车条件的，应由（A）组织试车。
A建设单位B设计单位C施工单位D设备供应单位
11、业主在（B ）合同中承担的风险最小。
A 可调总价B不可调总价C单价D成本加酬金
12、根据施工索赔的规定，可以认为索赔是指（C ）。
A只限承包商向业主索赔B业主无权向承包商索赔
C业主与承包商之间的双向索赔D不包括承包商与分包商之间的索赔
13、当出现招标文件中的某项规定与招标人对投标人质疑问题的书面回答不一致时，应以(A )为准。
A、招标文件中的规定
B、现场考察时招标单位的口头解释
C、招标单位在会议上的口头解答
D、发给每个投标人的书面质疑解答文件
14、与邀请招标相比，公开招标的最大优点是( D )。
A、节省招标费用
B、招标时间短
C、减小合同履行过程中承包不违约的风险
D、竞争激烈
15、施工合同通用条款规定，当施工合同文件中出现含糊不清或不一致时，下列中解释顺序排列正确的为( D )。
A、专用条款、通用条款、中标通知书、图纸
B、中标通知书、协议书、专用条款、通用条款
C、中标通知书、投标书、协议书、图纸
D、中标通知书、专用条款、通用条款、图纸
16、施工合同中，承包人按照工程师提出的施工进度计划修改建议进行了修改，由于修改后的计划不合理而导致的窝工损失应当由( C )承担。
A、发包人
B、承包人
C、工程师
D、发包人与承包人共同
17、在工程施工中由于(B )原因导致的工期延误，承包方应当承担违约责任。
A、不可抗力
B、承包方的设备损坏
C、设计变更
D、工程量变化
18、委托任务并负责支付报酬的一方称（B ）。
A 承包人
B 发包人C出资人D出工人
19、受招标人的委托，代为从事招标活动的中介组织是（C）。
A 建设单位
B 施工单位C招标代理D设计单位
20、合同价款可以有多种约定方式，其不包括（C ）。
A固定价格合同B可调整价格合同
C固定价格加酬金合同D成本加酬金合同
21、在进度控制中，（B ）不属工程师的任务。
A督促承包人完成工程扫尾工作B向有关部门递交竣工申请
C协调竣工验收中的各方关系D参加竣工验收
22、材料采购在交货清点数量时发现，交货数量少于订购的数量，但数量的短少在合同约定的允许磅差范围内，采购方应（C ）。
A 拒付货款并索赔B按照订购数量及时付款
C按照实际交货数量及时付款D待供货方补足数量后再付
23、工程分包的说法错误的为（A）
A 是违法的B是从工程承包人承担 C 是允许的 D 非发包人同意，承包人不得将承包工程的任何部分分包
24.建设工程合同是一种[ B ]合同。
A.实践
B.诺成
C.单务
D.从属
25、自中标通知书发出（C ）内，建设单位和中标人签订书面的建设工程承发包合同。
A 15天
B 21天
C 30天
D 35天
26、保证方式没有约定或约定不明确的，按（B ）承担担保责任。
A、保证
B、连带保证
C、违约
D、合同
27、当事人采用合同书形式订立的，自（C）合同成立。
A、双方当事人制作合同书时
B、双方当事人表示受合同的约束时
C、双方当事人签字或盖章时
D、双方当事人达成一致意见时
28、下列说法不正确的是（C ）。
A、招标投标法规定招标方式分为公开招标和邀请招标两类。
B、只有不属于法规规定必须招标的项目才可以采用直接委托方式。
C、建设行政主管部门派人参加开标、评标、定标的活动，监督招标按法定程序选择中标人；所派人员可作为评标委员会的成员，但不得以任何形式影响或干涉招标人依法选择中标人的活动。
D、公开招标中，评标的工作量较大，所需招标时间长，费用高。
29、监理招标主要是对监理单位（B ）的选择。
A、报价
B、能力
C、监理人员数量
D、设备
30、合同双方约定的合同工期的说法，正确的一项是（D ）。
A、包括开工日期
B、包括竣工日期
C、包括合同工期的总日历天数
D、合同工期是按总日历天数计算的，不包括法定节假日在内的承包天数
31、如果投标截止日期前第28天后，由于法律、法令和决策变化引起承包商实际投入成本的增加，应由（A）给予补偿。
A、业主
B、承包商
C、工程师
D、特殊分包商
32、施工中遇到连续10天超过合同约定等级的大暴雨天气而导致施工进度的延误，承包商为此事件提出的索赔属于应（D ）。
A、由承包商承担的风险责任
B、给予费用补偿并顺延工期
C、给予费用补偿但不顺延工期
D、给予工期顺延但不给费用补偿
33.我国《合同法》规定，在合同订立过程中，要约自[ A ]时生效。
A.到达受要约人
B.要约人发出
C.受要约人真正了解
D.合同订立
34.中标通知书是一种[ B ]。
A.要约
B.承诺
C.要约邀请
D.反要约
二、多选题（每题3分）。下列各题中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选出，并填入括号内。
1、必须进行招标的项目包括（CDE ）。
A私人投资的高级别墅B、外国老板投资的基础设施的项目
C、大型基础设施、公用事业等关系到社会公共利益、公众安全的项目
D、全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目
E、使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目
2、工程实际进度与进度计划不符时，承包人应当按照工程师的要求提出改进措施（AB ）。
A、需经工程师确认后才能执行
B、因承包人自身的原因造成工程实际进度与经确认的进度计划不符的，所有后果都由承包商自行承担
C、因承包人自身原因造成的，工程师只对改进措施的效果负责
D、采用改进措施后，必须顺延工期
E、改进措施后，进度仍然不符的，工程师可以要求承包人修改进度计划，并经工程师确认，这种确认是工程师对工程延期的批准
3、施工合同文件中的说法中，正确的有（BDE ）。
A、当合同文件中出现不一致时，必须重新制定合同条款
B、在不违反法律和行政法规的前提下，当事人可以通过协商变更施工合同的内容
C、变更的协议或文件，效力与其他合同文件等同
D、签署在后的协议或文件效力高于签署在先的协议或文件
E、当合同文件出现含糊不清或者当事人有不同理解时，应按照合同争议的解决方式处理
E、承包商对分包商违约行为承担责任的范围不同
5、索赔按目的划分包括（CE ）。
A、综合索赔
B、单项索赔
C、工期索赔
D、合同内索赔
E、费用索赔
6、建设工程监理合同示范文本中规定属于额外监理工作的情况包括( AE )。
因承包商严重违约委托人与其终止合同后监理单位完成的善后工作
B.由于非监理单位原因导致的监理服务时间延长
C.原应由委托人承担的义务双方协议改由监理单位承担
D.应委托人要求监理单位提出更改服务内容建议后增加的工作内容
E.不可抗力事件发生导致合同的履行被迫暂停，事件影响消失后恢复监理服务前的准备工作
9、在施工合同中，(A B C D E )等工作应由发包人完成。
A.土地征用和拆迁
B.临时用地、占道申报批准手续
C.提供工程地质报告
D.保护施工现场地下管道和邻近建筑物及构筑物
E.提供相应的工程进度计划及进度统计报表
10、对于发包人供应的材料设备，( ABDE)等工作应当由发包人承担。
A.到货后，通知清点
B.参加清点
C.清点后负责保管
D.支付保管费用
E.如果质量与约定不符，运出施工场地并重新采购
11、招标人具备自行招标的能力表现为( BCE )。
A.必须是法人组织
B.有编制招标文件的能力
C.有审查投标人资质的能力
D.招标人的资格经主管部门批准
E.有组织评标定标的能力
12、建设工程施工合同的当事人包括(BD )。
A.建设行政主管部门
B.建设单位
C.监理单位
D.施工单位
E.材料供应商
13、《施工合同文本》规定，对于在施工中发生不可抗力，( CE)发生的费用由承包人承担。
A.工程本身的损害
B.发包人人员伤亡
C.造成承包人设备、机械的损坏及停工
D.所需清理修复工作
E.承包人人员伤亡
14、施工合同按照计价方式的不同可以分为( CDE )等。
A.总承包合同
B.分别承包合同
C.固定价格合同
D.可调价格合同
E.成本加酬金合同
15、在竣工验收和竣工结算中，承包人应当( ADE )。
A.申请验收
B.组织验收
C.提出修改意见
D.递交竣工结算报告
E.移交工程
16、被宣布为废标的投标书包括（ABDE ）
A投标书未按招标文件中规定封标 B 逾期送达的标书
C加盖法人或委托授权人印鉴的标书 D 未按招标文件的内容好要求编写、内容不全或字迹无法辨认的标书
E 投标人不参加开标会议的标书
17、合同法律关系的构成要素有( ABC)
A、主体
B、内容
C、客体
D、权利
E、义务
19、不符合建设工程委托监理合同特征的有（ABD ）。
A、监理合同可以是个人
B、监理合同的订立必须符合工程建设程序
C、监理合同的订立不需符合工程建设程序
D、委托监理合同的标的是服务
E、委托监理合同的标的物是产生新的物质
20、施工合同文件中的说法中，正确的有（BDE ）。
A、当合同文件中出现不一致时，必须重新制定合同条款
B、在不违反法律和行政法规的前提下，当事人可以通过协商变更施工合同的内容
C、变更的协议或文件，效力与其他合同文件等同
D、签署在后的协议或文件效力高于签署在先的协议或文件
E、当合同文件出现含糊不清或者当事人有不同理解时，应按照合同争议的解决方式处理
三、简答题：（每小题6分，合计30分）
1、施工合同文件的组成及解释顺序是什么？
2、工程建设实施强制监理的范围包括那几个方面？
3、《施工合同文本》有哪几部分组成？
4、工程建设中业主和承包商遇到的风险有哪几方面？
5、按索赔发生的原因分类，索赔可以分为哪几类？
6、效力待定合同主要有哪几种？
四、案例分析题
案例一：洪达安装公司2005年5月6日向万宁公司发出购买安装设备的要约，称对方如果同意该要约条件，请在10日内，予以答复，否则将另找其他公司签约。第3天正当万宁公司准备回函同意要约时，洪达安装公司又发一函，称前述要约作废，已与别家公司签订合同。万宁公司认为10日沿未届满，要约仍然有效，自己同意要约条件，要求对方遵守要约。双方发生争议，起诉至法院。
问题：要求分析洪达安装公司的要约是否生效？要约能否撤回或撤销？
案例二：无效合同案例
张某准备将自己闲置的一套住房以50万元价格出售给孙某，双方在签订合同的时候，张某提出：这了规避过户时候需要缴纳的税费，应该签订一份30万元的合同，对外声称价格为30万元，实际价格为50万元，这样双方均可以节约一笔可观费用。孙某于是同意。
请分析双方签订的房屋买卖合同的效力。
案例三：违约责任案例
甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同货物价款为40万元。合同约定：乙公司支付定金4万元；任何一方不履行合同，应该支付违约金6万元。现甲公司违约，乙公司向法院起诉，要求甲公司双倍返还定金，并支付违约金。
请分析，法院能否支持其诉求。
案例四：某国有企业计划投资700万元新建一栋办公大选取中标单位，共有A、B、C、D、E五家投标单位参加了投标，开标时出现了如下情形：
1．A投标单位的投标文件未按招标文件的要求而是按该企业搂，建设单位委托了一家符合资质要求的监理单位进行该工程的施工招标代理工作，由于招标时间紧，建设单位要求招标代理单位采取内部议标的方式的习惯做法密封；
2．B投标单位虽按招标文件的要求编制了投标文件但有一页文件漏打了页码；
3．C投标单位投标保证金超过了招标文件中规定的金额；
4．D投标单位投标文件记载的招标项目完成期限超过招标文件规定的完成期限；
5．E投标单位某分项工程的报价有个别漏项。
为了在评标时统一意见，根据建设单位的要求评标委员会有6人组成，其中3人是由建设单位的总经理、总工程师和工程部经理参加，3人由建设单位以外的评标专家库中抽取；经过评标委员会，最终由低于成本价格的投标单位确定为中标单位。
问题：1、采取的内部招标方式是否妥当?说明理由.
2、五家投标单位的投标文件是否有效或应被淘汰?分别说明理由；
3、评标委员会的组建是否妥当?若不妥，请说明理由.
4、确定的中标单位是否合理?说明理由.
一、单项选择题
1-5 ABABB 6-10 CDBAA 11-15 BCADD 16-20 CBBCC
21-25 BCABC 26-30 BCCBD 31-34 ADAB
二、1 、 CDE 2、 AB 3、 BDE 4、CE 5、ABCDE 6、ABDE 7、BCE 8、BCE
9、BD 10、CE 11、CDE 12、ADE 13、ABDE 14、ABC 15 ABD 16 BDE
三、简答题
1、1）施工合同协议书 2）中标通知书 3）投标书及其附件 4）施工合同专用条款 5）施工合同通用条款 6）标准、规范及有关技术文件 7）图纸 8）工程量清单 9）工程报价单或预算书。
2、1）大、中型工程项目 2）市政、公用工程项目
3）政府投资兴建和开发建设的办公楼、社区发展事业项目和住宅工程项目
4）外资、中外合资、国外贷款、赠款、捐款建设的工程项目
3、1）《协议书》 2）《通用条款》 3）《专用条款》 4）《承包人承揽工程项目一览表》5）《发包人供应材料设备一览表》 6）《工程质量保修书》
4、1）政治风险2）经济风险3）自然风险4）业主和承包商资信风险5）出具保函风险6）合同条款风险7）其他风险
5、1）延期索赔2）工程变更索赔 3) 施工加速索赔 4)不离现场索赔
6、1）限制行为能力人订立的合同
2）无权代理合同：行为人没有代理权、无权代理人超越代理权、代理权终止后以被代理人的名义订立合同
3)无处分权的人处分他人财产的合同
四、案例分析题
案例一、[解析]洪达安装公司的要约已经生效。
因为，根据《合同法》的规定，要约到达受要约人时生效，洪达安装公司发出的要约已经到达受要约人，所以该要约已经生效。
洪达安装公司的要约不能撤回也不能撤销。
根据《合同法》的规定，在要约生效前，要约可以撤回，洪达安装公司发出的要约已经生效，因此不能撤回。要约人在要约生效后，受要约人承诺前，可以撤销要约，但是《合同法》规定，要约中规定了承诺期限或者以其他形式表明要约是不可撤销的，则要约不能撤销，本案中，洪达安装公司的要约称对方如果同意该要约条件，请在10日内，予以答复，属于要约中明确规定了承诺期限，故不得撤销。
案例二、[解析] 该合同属于无效合同。
根据合同法的规定，当事人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同无效。故该合同无效。
案例三、[解析] 乙公司只能要求双倍返还定金或者支付违约金。
根据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方只能选择适用违约金或者定金条款。所以，乙公司要求甲公司既双倍返还定金又支付违约金，法院是不会予以支持的。
案例四、[解析]1、不妥。国有投资项目必须采用公开招标方式选择施工单位，特殊情况可选择邀请招标，且具体采用公开招标还是邀请招标必须符合相关文件规定，并办理相关审批或备案手续；
2、A属于无效投标文件。投标文件必须按照招标文件的要求密封；
B属于有效标。漏打了一页页码属于细微偏差；
C属于有效标。投标保证金只要符合招标文件规定的最低投标保证金；
D属于应淘汰的投标书。完成期限超过招标文件规定的完成期限属于重大偏差； E属于有效标。个别漏项属于细微偏差，投标人根据要求进行补正。
3、不妥。评标委员会成员应单数，且招标人以外的专家不得少于成员总数的2／3。
4、不合理。定标原则规定中标单位的投标价格不得低于成本价
(财务预算编制)一套完整预算的公式
整场地: 建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平. 1、平整场地计算规则 （1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 （2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 2、平整场地计算方法 （1）清单规则的平整场地面积：清单规则的平整场地面积＝首层建筑面积（2）定额规则的平整场地面积：定额规则的平整场地面积＝首层建筑面积 3、注意事项 （1）、有的地区定额规则的平整场地面积：按外墙外皮线外放2米计算。计算时按外墙外边线外放2米的图形分块计算，然后与底层建筑面积合并计算；或者按“外放2米的中心线×2=外放2米面积” 与底层建筑面积合并计算。这样的话计算时会出现如下难点： ①、划分块比较麻烦，弧线部分不好处理，容易出现误差。 ②、2米的中心线计算起来较麻烦，不好计算。 ③、外放2米后可能出现重叠部分，到底应该扣除多少不好计算。 （2）、清单环境下投标人报价时候可能需要根据现场的实际情况计算平整场地的工程量，每边外放的长度不一样。 大开挖土方 1、开挖土方计算规则 （1）、清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 （2）、定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指混凝土垫层外边线加工作面，如有排水沟者应算至排水沟外边线。排水沟的体积应纳入总土方量内。当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算方法 （1）、清单规则： ①、计算挖土方底面积： 方法一、利用底层的建筑面积+外墙外皮到垫层外皮的面积。外墙外边线到垫层外边线的面积计算（按外墙外边线外放图形分块计算或者按“外放图形的中心线×外放长度”计算。） 方法二、分块计算垫层外边线的面积（同分块计算建筑面积）。 ②、计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积*挖土深度。 （2）、定额规则： ①、利用棱台体积公式计算挖土方的上下底面积。 V=1/6×H×(S上+ 4×S中+ S下)计算土方体积（其中，S上为上底面积，S中为中截面面积，S下为下底面面积）。如下图 S下＝底层的建筑面积+外墙外皮到挖土底边线的面积（包括工作面、排水沟、放坡等）。 用同样的方法计算S中和S下 3、挖土方计算的难点
医院财务预算管理制度
预算管理控制制度 一、预算的编制： 1、预算编制原则 （1）政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。 （2）可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。 （3）“保证重点，兼顾一般”原则：首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。 （4）“优化结构，勤俭节约”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。 2、预算编制的依据 （1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。 （2）上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。 （3）我院上年度财务收支计划执行情况，，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。 3、预算的编制 （1）编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。 （2）编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。 （3）编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。 4、预算审批程序 第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。 第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案 第三步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。 第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批 5、预算的执行 （1）要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。
财务预算的编制程序
大庆石油发展集团 财务预算管理制度（建议稿） 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月
目录 第一章总则 (1) 第二章财务预算的管理体制和组织体系 (1) 第三章财务预算期和编制工作期 (2) 第四章财务预算的编制内容和编制方法 (2) 第五章财务预算的编制程序 (4) 第六章财务预算的审批程序 (5) 第七章财务预算的控制和信息反馈 (6) 第八章附则 (6) 附件一：预算流程图 (7) 附件二：预算表格（以房地产为例） (8)
第一章总则 第一条为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。 第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条本规定适用于集团所有单位。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。 第八条组织体系 （一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。 （二）集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面
财务预算情况说明书范文
精品文档财务预算情况说明书范文2010-12-21 12:22 向主管部门或人代会或职代会报告（或定期）财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： ）标题；（1 2）称谓；（ 3）正文（包括开头、主体和结尾）；（ 4）签署。（ 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，遵照国家有关法律法规的规定，做议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、有秩序地进行。保证财务工作正常、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 ．收入情况1 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况. 精品文档 一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： ）进货成本××万元（1 ）管理费用××万元（2 ）财务费用××万元（3 4）销售费用××万元（ 5）投资支出××万元（ …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 本着厉行成本、利润等指标，我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入
财务预算的编制流程
财务预算 一、财务预算的定义： 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。 二、编制预算为什么： 最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。 三、一步一步编制预算 在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。 销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基础上，编制单位生产成本预算。根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、 四、财务预算的编制方法及适用 固定预算和弹性预算
财务预算编制原则及相关要求
关于编制2011年预算的通知 全面预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。按照《北人印刷机械股份有限公司预算管理制度》的程序编制2011年的预算。 一、2011年预算编制原则： 1、销售收入：应在充分进行市场调研，预测市场需求、行业发展趋势、竞争对手情况和考虑客户群的基础上来编制销售预算。 2、降低存货：合理安排生产投入，压缩在制品，加快已投产的老产品的产出和销售，做好新老产品的衔接。在2010年8月存货余额的基础上进一步降低存货， 2011年预算目标单张纸分公司为2亿元、卷筒纸分公司为1亿元，按照存货控制率考核。 3、应收账款：加快应收账款的回收，以2010年8月应收账款余额为基数，2011年预算目标单张纸分公司为1亿元、卷筒纸分公司为1.1亿元，按照应收账款控制率考核。 4、销售费用：费用总额分别按销售收入的比例编制，单张纸分公司按销售收入的6%、卷筒纸分公司按销售收入的4%。 5、分公司现金流：按月回款额预算的比例安排支出预算（按现行比例），同时实行增值税税赋率与资金分配挂钩办法。 6、降低采购成本，2011年采购成本比2010年降低4%（2011年采购成本降低额/2010年预算材料费金额*100），编制预算仍采用2010年价格。 7、销售服务部收入预算、费用预算、利润预算单独列报、考核。 8、2011年财务预算的编制，仍然遵循归口管理的原则，凡需由归口单位审查的项目，必须先报归口单位，由归口单位逐项审核，反馈意见后方可列入预算。各预算编制单位必须对预算项目的内容、编制依据、费用额度等进行认真的核实，经单位负责人签字后按程序上报。 9、2011年股份公司力争主业盈利，各预算单位要开源节流，厉行节约。 二、预算的范围与内容：
(财务预算编制)(全面预算)管理案例
“全面预算管理”案例 案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，
【财务管理预算编制 】预算管理原则
{财务管理预算编制}预 算 管理原则
课程主要内容： 一、什么是全面预算管理 1、预算,您的直觉是什么？ 2、什么是预算？ 3、什么是预算管理 4、什么是全面预算管理 ?如何理解全方位？ ?如何理解全过程？ ?如何理解全员？ 5、全面预算管理不同于传统计划管理 6、全面预算管理不同于传统财务预算 7、全面预算管理不同于经济责任承包 二、为什么要开展全面预算管理 1、众多优秀企业的管理实践 2、国家有关部门的强力推荐 3、全面预算管理的自身价值 ?战略目标落地化 ?经济活动目标化 ?管理方式精细化 ?经营活动受控化 ?资金控制提前化 ?绩效管理依据化 ?成本控制约束化 4、中国企业预算管理现状 ?对预算管理的认识误区 ?加强预算管理的紧迫性 三、企业如何搭建全面预算管理体系 1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程 2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容 ?经营预算的主要内容 ?资本预算的主要内容 ?资金预算的主要内容 ?财务预算的主要内容 3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次 ?年度预算的效用和流程 ?季度预算的效用和流程 ?月度预算的效用和流程 ?周计划的效用和流程 4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织 四、如何确定预算目标 1、企业年度目标确定的“理念转换” 2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系 ?财务与非财务思维 ?平衡积分卡的思维——国际企业的运用
?改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践 3、如何测算和确定年度目标 ?年度目标测算思路 ?三年历史数据分析 ?经营性质类目标测算 ?管理性质类目标测算 ?非量化的重要管理工作确定 ?如何召开战略研讨会 4、年度目标的分解 ?年度目标的横向分解 ?年度目标的纵向分解 ?某集团年度目标分解示例 5、各部门 KPI 表格的设计 6、员工 PBC 的设计 五、如何编制预算 1.预算编制内容体系 2.预算编制起点的选择 3.预算的编制方法介绍 4.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例） 5.经营预算的编制 ?销售预算的编制 ?生产预算的编制 ?采购预算的编制 ?成本预算的编制 ?日常费用的预算编制 ?固定费用的预算编制 ?变动费用的预算编制 ?项目费用的预算编制 6.资本预算的编制 7.资金预算的编制和平衡 8.预算中的信息传递 六、如何进行预算执行控制 1.预算执行控制的责任划分 2.建立预算执行台账 3.严格预算外的控制流程和权限 4.严格资金支付控制 5.绩效分析与经营预警控制 6.如何召开经营分析会 7.绩效交流与管理改进 8.预算追加 9.预算调整 10.绩效考核如何和薪酬体系对接 七、成功推行全面预算管理的关键要素 1.正视预算环境,合理选择预算模式
现金预算编制方法
现金预算编制方法 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系，理清财务预算的编制次序，提高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，会使企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德威廉斯曾说过：如果让我在利润信息和 现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的，即使经营管理得很好的企业，在扩大经营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑，才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一是交易动机，这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的；第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量，如果现金持有量太大，会降低企业收益水平，如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性。 现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时，提前安排筹资，从而避免债务风险。 二、现金预算在全面预算体系当中的地位 （一）现金预算与业务预算和资本预算的关系 现金预算是业务预算的集中反映，所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向，以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺，可以为企业合理地调度和补充现金，降低风险，提高现金使用效益提供信息。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和运用四个部分组成。预计现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算和其他销售预算。预计现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出，具体包括采购原材料、支付工资、支付制造费用、管理费、销售费用、财务费用、设备购置支出、利润分配、税费支出等。可见，现金预算其数据主要来自 于其他业务预算和资本预算。 （二）现金预算与财务预算的关系
(财务预算编制)预算控制系统的特点及给我们的思考
霍克公司预算控制系统的特点及给我们的思考 霍克公司是美国一家生产经营多种卫生用品的大型企业。它按照产品事业部的形式构建分部，分部下设生产和市场两个部门，实行产销分开；按照的组织结构进行运行；采取分权管理模式，通过预算指导各分部的工作。 一、做法简介 霍克公司的预算管理程序如下表： 总的来说，霍克公司的预算控制系统具有以下两个特点： 1、紧贴企业经营方式进行预算控制系统的设计和运行。霍克公司所处的是进入壁垒低的竞争性市场，其生产要根据市场情况来进行，因此生产预算要在销售预算的基础上制定。这有利于分清企业各部门在预算执行中的责任，合理考评其业绩。 2、服从于企业的整体目标来制定预算。在预算制定过程中，每个环节的工作都体现了公司的一定目标。这主要表现在以下两个方面：在微观层次上，各基层部门切实参与企业预算的制定工作，将本部门的实际情况最为切实地反映于预算之中，并将之作为自己下一年度工作的目标，此时的预算具有较强的可操作性，并且基层部门执行起来积极性高；在宏观层次上，企业总部有关人员在工厂生产预算制定过程中到各工厂进行访谈，了解基层的预算制订情况，当预算与公司要求有偏差时及时指出并与相关人员协商，同时弄清工厂的财务状况和员工的工作方式，这不仅有助于搜集用于复查基层预算草案的数据，还可以确保各工厂的预算与公司的整体目标相一致。 当然，霍克公司的预算控制系统存在着制订周期过长，仅仅局限于销售、生产预算等不足之处。笔者认为，前者可以通过设立专职预算委员会，集中各部门负责人协商定夺的方式加以改进；至于后者，有条件的企业可以在销售、生产预算的基础上进一步编制现金预算，在企业价值流转的全过程构建企业全面预算的控制系统。 二、分析与思考 笔者认为，霍克公司的预算控制系统可为主要产品处于成熟期的企业所广泛采用。这是因为，只有在产品售价、市场份额相对稳定的环境下，企业才能有效地以销售预测为起点安排生产计划，并且以生产成本的控制作为主要的利润增长点，这与邯钢经验的管理思想有类似之处。对于产品处于成熟前期的企业，由于各年产品销售波动较大，难以准确进行销售预测。因此，企业可以在霍克公司预算管理模式的基础上，对生产部门编制弹性预算，在不同
制定预算管理办法的几个原则
制定预算管理办法的几个原则 如果你长期从事企业预算管理的工作，那么你就一定制定过预算管理办法，且一定有自己的心得和工作体会。从预算管理的总体要求、组织体系、预算编制、预算执行、预算考核等五个方面，总结出来几条制定预算管理办法的几个原则： 战略引领、目标导向、完善内控、提升价值 领导重视、全员参与、业务先导、财务协调 标准明确、指标先进、方法适用、技术保障 控制得力、刚柔相济、差异合理、规范调整 公开公正、考核全面、责任落实、奖惩兑现 一、总体原则 1.战略引领。全面预算是根据战略规划分解的年度行动计划，是推动战略及任期目标责任落地的有效工具。没有预算的战略是空洞的，没有战略的预算是丧失方向的。
2.目标导向。全面预算管理要将战略目标、中长期规划和年度目标结合起来，兼顾长期目标和短期利益，平衡整体目标和部门利益，围绕企业最终目标，“不忘初心，方得始终”。 3.完善内控。全面预算管理作用的发挥离不开健全、有效的内部控制制度。“千里之堤，毁于蚁穴”，业务环节关键节点的控制直接决定全面预算管理的成败。 4.提升价值。全面预算管理必须以价值为导向，围绕着企业经济价值和社会价值最大化，控制风险，提质增效，兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡，合理配置资源。 二、组织原则 5.领导重视。全面预算管理是名副其实的“一把手工程”，管理层要将其作为系统工程，整合经营活动，协调部门利益，创建“一条线、全面抓”的管理架构。 6.全员参与。全面预算管理的显著特点是全员性，既包括财务人员，也包括业务人员；既包括管理人员，也包括一般员工，要做到“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”。
企业财务预算编制的六种主要方法
企业财务预算编制的六种主要方法 企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚 动预算等不同的预算项目来编制。 1.固定预算 固定预算也称静态预算，是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确 定其他项目的预期数量的预算方法，即，以预算预算为基础的预算成本和利润信息。 基于一个预定的业务量水平来确定，很显然，基于未来固定业务水平的预算生存的先 决条件必须是预期的业务量与实际业务量（或小的差异）一致，所以比较适合。 固定预算的缺点：一是过于僵化，因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量，因此，预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。在预算 编制中，由于实际的业务量不同于基于预算的业务量，由于不同的业务基础，预算指 标的实际数量和预算将失去可比性。例如，当预算编制时，业务量是预期的。ED占生产能力的90%，预算的总成本为40000元，实际业务量为生产能力的100%。实际费用为55000元。实际成本与预算相比是超支的。然而，实际成本与预算成本之间的差 异包括业务量增长的增加，以及业务量与成本分析的差异，这是没有意义的。 2.弹性预算 基于成本（成本）习惯的分类，弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系。考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化，一组成本预算适应于各种业务量，以便 反映在各种业务量的情况下的成本水平。固定成本在相关业务量范围内保持稳定，预 算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。随着 业务量的动态调整，它被广泛地应用和灵活，因此称为灵活预算或可变预算。 灵活预算的优点是：第一，预算范围宽；二是可比性强；灵活预算一般适用于与预算执行单位的成本（成本）和利润有关的预算项目。
资金预算编制的基本方法
资金预算编制的基本方法 公司资金预算管理已开展了三年了，显示出来的效果非常明显，公司和项目部都提升了资金风险的抵抗力，对资金管理有了新的认识。随着集团公司预算管理工作的进一步推进，在资金透支模式实施后，资金的集中程度达到历史上的顶峰，公司资金支配的自由度也将越来越低。所以，采取切实可行的资金预算编制方法，提高资金预算能力和水平，势在必行。 一、建立资金预算编制制度，责任到人。 无规矩不成方圆，要将资金预算工作执行到实处，必须做好制度保证，编制预算编制责任制和奖惩制度。作为一个老国有企业，旧的管理理念和经营思路依然在不少管理人员身上存在，短期内难以扭转过来。 建立资金预算编制制度，明确资金上报时间、上报单位及责任人，建立资金计划执行奖惩机制，将资金计划的执行效果纳入单位和干部考核中去。资金计划本身就是一种对未来企业资金收支的预测，是一个约数，弹性较大，因此，短期内部分资金使用单位和个人难以加以重视。建立资金计划执行奖惩机制，有利于强化企业管理层对预算管理的重视，加强管理层的责任感和紧迫感。 一个有效的资金预算管理，不能完全依靠财务部门，要靠所有管理部门共同执行。不能把资金预算的执行责任完全推在财务部门身上，各级管理部门都有过程责任。 二、量入为出，以收定支。
在资金透支模式实施后，资金达到高中集中，但这并不表明，资金使用单位可以无限透支，可以不考虑资金存量。资金透支模式实施后，各单位只能在计划内透支，各种紧急用款的批复条件也更加苛刻。所以，要保证资金预算能够有效实施，必须做好资金的筹集工作。 首先，加强资金回收力度。作为施工单位，工程款回收是生产经营资金的主要来源，也是降低资金恶化风险的重要手段。俗话说，巧妇难为无米之炊，各单位要加大资金回收力度，这是保障资金预算管理顺利执行的最在效途径。 其次，提高资金预测能力。资金来源除了工程款回收外，还有其他来源，比如贷款申请、上级资金拨入、押金收入、保证金收入及资金退回等。各单位要提高资金预测能力和水平，加强沟通，多方搜集信息，做好资金收入预算。 三、细化管理，收支明确到单位。 资金预算在实施过程中，切勿以预算总额控制为唯一手段，要实施过程控制。在资金预算实施前，要编制《资金收支进度表》，将收支项目明确到单位、具体到日期。财务部门在办理资金收支时，要将该表作为办理资金收支业务的依据。笔者在办理工程款及材料款拨付时曾作了试验，效果很明显，当月的资金预算执行水平有了较大的提高。 四、加强数据分析，作好分析调整工作。 资金预算的编制要坚持实事求是的原则，不多报，不虚报。资金计划的编制首先要结合本单位的生产经营计划，
(财务预算编制)预算各项制度
曙光煤业预算制度目录 预算目标设定办法 (2) 预算编制管理办法 (4) 预算执行控制办法 (9) 预算调整管理办法 (12) 预算分析管理办法 (16) 月度生产预算管理制度 (18) 预算运行结算管理办法 (22)
曙光煤业预算目标设定办法（试行） 为推动全面预算管理的顺利实施，规范预算目标设定流程，引导企业合理配置资源，根据全面预算管理的要求，结合我公司实际，特制定本办法。 一、年度预算目标的设定：由全面预算管理委员会负责。 二、目标设定依据 （一）预算目标包括两类： 1、财务类指标：如收入指标、成本指标、费用指标、成本费用收益率指标等。 2、非财务类指标：如原煤产量、精煤产量、掘进（开拓）进尺、外运量、煤质等。 （二）目标设定依据 1、年度预算依据集团公司下达的各项经营指标，结合公司年度指标预测及实际情况编制。月度成本预算依据公司年度预算及当月生产经营计划编制。 2、公司预算管理中心按照预算管理委员会确定的方案，进行内部二次分解，作为各单位编制预算的依据。 三、目标设定流程 （一）预算目标设定采用“上——下——上”的流程。 （二）每年第四季度，集团公司依据整体战略规划，结合资源状况和市场状况等设定矿井下年度生产经营目标。 （三）矿井预算管理委员会依据自身战略规划，结合资源状况和市场状况等平衡年度预算总目标。 （四）预算管理中心按照预算委员会确定的预算指标进行细
化分解，形成内部单位的目标体系。 一般分解方式包括： 1、按时间分解——由年度分解至季度和月度； 2、横向分解——在各单位之间进行分解； 3、纵向分解——各单位内部逐级分解。 四、附则 （一）本办法解释权、修订权属公司预算管理委员会。 （二）未尽事宜经公司预算管理委员会研究后下发执行。 （三）本办法自下发之日起执行。
财务预算(答案解析)
第十章财务预算（答案解析）打印本页 一、单项选择题。 1.弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。 A．透明度高B．及时性强C．可比性强D．完整性突出 【正确答案】 C 【答案解析】弹性预算是指以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。弹性预算与固定预算相比的优点主要是（1）预算范围宽；（2）可比性强。 2.弹性成本预算的编制方法中的（）在一定业务量范围内不受业务量波动的影响。A．列表法B．公式法C．百分比法D．因素法 【正确答案】 B 【答案解析】弹性成本预算的编制方法中的公式法在一定业务量范围内不受业务量波动的影响。 3.以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。A．弹性预算B．滑动预算C．静态预算D．变动预算 【正确答案】 C 【答案解析】固定预算又称静态预算是指以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算；弹性预算又称变动预算或滑动预算，它是以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。 4.下列说法中正确的是（）。 A．零基预算以基期成本费用水平为基础进行编制 B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用 C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算 D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的 【正确答案】 D 【答案解析】增量预算是以基期成本费用水平为基础进行编制的；零基预算在编制的过程中不考虑以往会计期间发生的费用；零基预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算。增量预算的假设前提包括：（1）现有业务活动是企业必需的；（2）原有各项开支都是合理的；（3）增加费用预算是值得的。 5.定期预算的优点是（）。 A．透明度高B．连续性好C．便于考核D．及时性强 【正确答案】 C 【答案解析】定期预算的优点在于：能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果；滚动预算的优点是：透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出。 6.应交税金及附加预算中不包括（）。 A．预交所得税B．应交消费税C．应交资源税D．教育费附加 【正确答案】 A 【答案解析】“应交税金及附加预算”中包括应交增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加，但不包括预交所得税和直接计入管理费用的印花税。 7.（）是全面预算的起点。 A．生产预算B．销售预算C．期末存货预算D．直接材料预算
公司财务预算管理规定
公司财务预算管理规定 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
——————公司财务预算管理办法 一、预算的目的 1．为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；2．协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算； 3．监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题； 4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。 二、预算的期间 1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。 2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。 三、预算的对象 公司预算的对象包括——投资集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。 ——投资集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。 子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。
二级预算单位的确定原则为——是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。 四、预算编制原则 1．一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与——保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于——的近期经营目标和长期发展目标； 2．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理； 3．全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡； 4．实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用； 5．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。 五、财务预算的管理
【财务报表】企业财务预算报表编制说明(doc 26页)
企业财务预算报表编制说明(doc 26页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途
附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。 （三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明
（一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。
财务预算管理制度
公司财务预算制度 财务预算是以货币的形式对公司各项公司计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。 1 预算管理的一般原则 1.1 财务预算的目的 1，优化公司资产，统筹安排资金。 2，降低运营成本。 3，减少费用审批环节，提高工作效率。 1.2 财务预算编制的原则 1，实事求是原则。 2，兼顾需要与可能原则。 3，费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。 4，领导重视，全员参与。 1.3 预算分类 按时间分为年预算，季度预算，月预算： 按内容分为产品销售预算，物资采购预算，固定资产预算，低值易耗品预算，库存预算，产品销售成本预算，费用预算，应收账款预算，其它现金收支预算，现金预算，长期投资预算，预计损益表，预计资产负债表。 1.4 预算组织 公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理，各部门经理，财
务部有关人员，预算管理委员会日常工作由财务部负责，其主要任务：1，制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 2.对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。 3，协调各单位在财务预算中的矛盾。 4，向公司总裁（总经理），财务总监提供预算报告。 5，负责预算执行的监督，并提出分析报告。 预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中的矛盾问题的处理，财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。 总部各部门负责人，分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。 1.5 编制程序 任何预算编制都要经过从下到上，从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡，财务部负责汇总及综合平衡。 1.6 预算期 月度预算期----每月1日30日或31日 年度预算期----每年1月1日12月31日 1.7 财务预算编制方法 以销售预算编制为起点，依次编制，直至预算资产负债为止，详见附表及附表备注。 1.8 财务预算编制的落实措施
各类财务预算编制特点
各类财务预算编制特点 本文从现金预算的编制、销售预算的编制、生产预算的编制、材料预算的编制、制造费用预算的编制、产品生产成本预算表的编制、专门决策预算与现金收支预算、预计收益表和预计资产负债表等方面介绍各类财务预算的特点。 （一）现金预算的编制 现金预算也称现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。完整的现金预算，一般包括以下四个组成部分：①现金收入②现金支出③现金收支差额④资金的筹集与运用。 现金收入包括计划期间的期初现金余额，加上本期预计可能发生的现金收入。一般来说，现金收入的主要来源是销售收入和应收账款的收回，可从销售预算中获得所需资料。 现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售及管理费用方面的经营性现金支出外，还包括用于交纳税金、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。 现金余缺是将现金收入总额减去现金支出总额后，如收入大于支出，出现剩余，可以用来偿还借款或进行短期投资；如收入小于支出，出现缺额，则应向银行或其他单位举债。 现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。 （二）销售预算的编制 销售预算指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。它是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。 （三）生产预算的编制 生产预算是规划预算期生产规模而编制的一种业务预算，它是根据销售预算编制的。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末的资料。具体计算公式为： 预计生产量=预计销售量十预计期末结存量，预计期初结存量由于预算是在对企业未来各项经济活动预测和估计的基础上编制的，而影响预算对象的某些因素有可能是事先无法确定和肯定的。这就要求根据有关因素的预计值和变动的可能性（概率），计算确定预算对象在某种状态下的期望值，然后根据期望值确定预算对象的概率预算数，这种利用概率分析方法
常用的财务预算表编制方法
财务预算内容 1.财务预算 (1)内容：三大会计报表 (2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤：先损益，再资产负债，后现金流量 (4)方法：财务只做假设，不做预测 1)预测销售额，倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集 在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算
企业各部门编制的各项业务预算，如销售预算，生产预算，成本费用预算，材料、低值易耗品采购预算，直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序 编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下： 项目数据来源： A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测